deducciones fiscales
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SENTENCIA DE UNIFICACION nº 76001-23-33-000-2016-00539-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 29-10-2020
SENTENCIA DE UNIFICACIÓN JURISPRUDENCIAL - Procedencia / SENTAR Y UNIFICAR JURISPRUDENCIA - Alcance y diferencias. Reiteración de jurisprudencia / DEDUCIBILIDAD DE LA DIFERENCIA O MENOR VALOR EN NEGOCIACIÓN DE TÍTULOS DE DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS TIDIS - Necesidad de unificar jurisprudencia por existencia de pronunciamientos divergentes sobre la procedencia o no de la deducción de la diferencia...
... siempre que se acrediten los requisitos de las deducciones" / ... DIFERENCIA O MENOR VALOR EN NEGOCIACIÓN DE TÍTULOS DE ... DEVOLUCI\xC3" ... concreta en el pago de obligaciones fiscales, el legislador previó ... la posibilidad de negociarlos dentro de la ... -
Título I. Renta
... De la renta bruta se restan las deducciones realizadas, con lo cual se obtiene la renta líquida. Salvo las ... RECIBO DEL VALOR DE LA INDEMNIZACIÓN PARA EFECTOS FISCALES. Para contribuyentes que utilicen el sistema de contabilidad de ...
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Renta
Capítulo I. Ingresos. Artículo 26. Los ingresos son base de la renta líquida. Artículo 27. Realización del ingreso. Artículo 28. Causación del ingreso. Artículo 29. Valor de los ingresos en especie. Artículo 30. Definición de dividendos o utilidad. Artículo 31. Valor de los ingresos en acciones y otros títulos. Artículo 32. Ingresos en divisas extranjeras. Artículo 32-1. Ingreso por diferencia en
... De la renta bruta se restan las deducciones realizadas, con lo cual se obtiene la renta líquida. Salvo las ... Bene cio De Auditoría. Pérdidas Fiscales ... Artículo 148. Deducción por pérdidas de activos ... Son ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 293/20 de Corte Constitucional, 5 de Agosto de 2020
Consideraciones de orden económico. Derechos mínimos del trabajador. Contratación de la administración pública. Obligaciones tributarias a cargo de personas morosas en el pago
... o modificar tributos, lo que cobija la creación de beneficios fiscales. El Estatuto Tributario incluye varios ingresos no constitutivos de renta ... gravable, vigencia, formas de cobro y recaudo, beneficios, deducciones y su derogatoria [60] ... La potestad tributaria extraordinaria del ... -
¿Cómo diligencio el formulario 210 para la declaración de renta y complementario personas naturales y asimiladas residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes?
... controla las limitantes de las rentas exentas y de las deducciones imputables y permite los cálculos y registros de nueva información ... 6. Para el caso de los Magistrados de los Tribunales, sus Fiscales y Procuradores Judiciales, se considerará como gastos de representación ...
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SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2017-00094-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 11-11-2021
CORRECCIÓN PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Validez. Requisitos / ACEPTACIÓN DE LA CORRECCIÓN PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL ConfiguraciónEn la sentencia apelada, el Tribunal sostuvo que no tiene validez la corrección provocada por el requerimiento especial porque la demandante no fue clara respecto a los valores y conceptos corregidos en la declaración respecto a las...
... ón provocada, se entiende que la actora aceptó el rechazo de deducciones por $49.909.000, correspondientes a amortización de intangibles ... ... fue de $156.099.256.768 y a 31 de diciembre de 2012, para efectos fiscales, la contribuyente tenía un valor pendiente de amortización equivalente a ... -
Consideraciones fiscales de la tributación del software en Colombia: aspectos domésticos, internacionales y de los tratados tributarios
No hay dudas sobre el hecho de que los avances en materia tecnológica se han visto exacerbados en años recientes, derivando en que la dependencia que tienen las organizaciones y las personas frente al soporte lógico de computadora o software sea bastante evidente. De esta manera, es posible aseverar que dependemos de este último intangible para el funcionamiento diario del mundo. Así, desde un...
... curso que aumenta la tarifa de ganancias ocasionales al 15%, modifica la tributación cedular de las personas naturales, el régimen de deducciones y descuento en ciencia y tecnología y al régimen SIMPLE ... I. Delimitación y definición del software en el ordenamiento jurídico ... -
Sentencia nº 76001-23-31-000-2010-01996-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 29 de Junio de 2017
Deducción especial por inversión. Actividad de arrendamiento. Efecto tributario. Contribuyentes del impuesto sobre la renta
... Especial 0523820089000001 en el que propuso el rechazo de deducciones por inversión en activos fijos reales productivos, por depreciación de ... Para efectos fiscales, solo se reconocen las pérdidas que cumplan los requisitos legales y, a ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2009-00128-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 27-08-2020
CONFIGURACIÓN DE COSA JUZGADA FRENTE A CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONÓMICOS Inexistencia. Reiteración de jurisprudenciaLa Sala debe pronunciarse sobre la solicitud de cosa juzgada parcial, presentada por el demandante mientras el proceso se encontraba al despacho para fallo (ff.1248-1288 c.p.3), respecto del cargo de las cuentas por cobrar a vinculados económicos, bajo el argumento de...
... o con agencias o sucursales de esta; y precisó que, a efectos fiscales, tales saldos eran parte de los activos que conformaban el patrimonio ... RECHAZO POR DEDUCCIONES POR CONCEPTO DE CONTRIBUCIONES A ENTIDADES GREMIALES –Improcedencia ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 272/22 de Corte Constitucional, 28 de Julio de 2022
IMPUESTO SOBRE LA RENTA. NO SE DEDUCEN EXPENSAS PROVENIENTES DE CONDUCTAS TÍPICAS SANCIONABLES A TÍTULO DE DOLO Demanda de inconstitucionalidad en contra del artículo 62 (parcial) de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones. El demandante
... indicaron que, luego, el texto se aclaró para darle los efectos fiscales a la norma, así: ... “Se modifica artículo de expensas derivadas ... contribuyentes pudieran materializar el reconocimiento de las deducciones que fueran determinadas por las autoridades penales como no punibles, se ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-01020-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 25-11-2021
IMPUESTO SOBRE LA RENTA / TÉRMINO GENERAL DE FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Normativa / NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Término / SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO DE NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Eventos de suspensión del término / INSPECCIÓN TRIBUTARIA PRACTICADA DE OFICIO EfectosLos artículos 705 y 714 del Estatuto Tributario, vigentes durante los hechos en discusión,
... FACULTAD FISCALIZADORA DE LA DIAN - Alcance / COSTOS Y DEDUCCIONES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Para su procedencia se pueden soportar con ... la carga de aportar las pruebas que soporten los conceptos fiscales desconocidos, dada su condición de directo interesado en lograr la ... -
Concepto número 09193 de 2018
... ¿Cuál es la diferencia entre el control por residentes fiscales y el requisito del 10% para estar sometido al Régimen ECE ... ¿En qué ... la ECE, ¿aplica la limitación del 10% para rentas exentas y deducciones imputables en la cédula de rentas de capital ... ¿Un residente ...
- Vigente Ley 1753 de 2015, por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018 "Todos por un nuevo país."
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Sentencia de Constitucionalidad nº 272/22 de Corte Constitucional, 28 de Junio de 2022
IMPUESTO SOBRE LA RENTA. NO SE DEDUCEN EXPENSAS PROVENIENTES DE CONDUCTAS TÍPICAS SANCIONABLES A TÍTULO DE DOLO Demanda de inconstitucionalidad en contra del artículo 62 (parcial) de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones. El demandante
... indicaron que, luego, el texto se aclaró para darle los efectos fiscales a la norma, así: ... “Se modifica artículo de expensas derivadas de ... contribuyentes pudieran materializar el reconocimiento de las deducciones que fueran determinadas por las autoridades penales como no punibles, se ... -
Sentencia nº 25000-23-27-000-2009-00206-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 13 de Octubre de 2016
Administración tributaria. Reversiones de la cuenta. Prueba del pago de los impuestos parafiscales. Relación con los gastos por provisiones por valor
... Gastos operacionales de ventas $1.922.105.000 ... Total deducciones $3.534.306.000 ... Pérdida líquida $3.534.306.000 ... Anticipo ... aportó copia de la conciliación entre las cifras contables y fiscales de cada uno de los renglones de la declaración. Y que en esta ... -
¿Cómo diligencio el formulario 210 para la declaración de renta y complementarios personas naturales y asimila das no obligadas a llevar contabilidad?
... Casilla 35: Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables ... Escriba el resultado de sumar el total de las rentas ...
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SENTENCIA nº 66001-23-33-000-2018-00251-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 15-10-2021
CORRESPONDENCIA ENTRE LA DECLARACIÓN, EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Y LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN Alcance. Debe existir homogeneidad / INEXISTENCIA DE LA VIOLACIÓN DEL PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA ConfiguraciónLa demandante alegó que los actos demandados violan el principio de correspondencia, porque la discusión en el requerimiento especial se centró en determinar el periodo gravable en que era
... Estatuto Tributario por rechazo o disminución de pérdidas ... fiscales, el cual remite a las razones de la sanción por ... inexactitud del ... deducciones, descuentos y exenciones en las declaraciones ... tributarias, situación ... -
SENTENCIA nº 76001-23-33-003-2015-00771-02 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 15-07-2021
PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Y EL ACTO LIQUIDATORIO Aplicación / VIOLACIÓN AL PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Y EL ACTO LIQUIDATORIO InexistenciaDe acuerdo con el artículo 711 del E.T, las modificaciones planteadas en la liquidación oficial de revisión deben guardar congruencia con los hechos y glosas del requerimiento especial o...
... control de la adquirida, situación que era reconocida a efectos fiscales por el artículo 142 del ET, siempre que la amortización cumpliera con ... SANCIÓN DE INEXACTITUD POR INCLUSIÓN DE DEDUCCIONES IMPROCEDENTES – Configuración / SANCIÓN POR RECHAZO O DISMINUCIÓN DE ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-01376-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 03-09-2020
FALSA MOTIVACION DEL ACTO ADMINISTRATIVO Se presenta cuando los hechos determinantes de la decisión no fueron probados o cuando no se tienen en cuenta hechos probados / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN Alcance. Los hechos declarados pueden ser desvirtuados por la administración pues ésta tiene la facultad de comprobar la certeza, veracidad o realidad de los hechos, datos y cifras /...
... procedencia de costos y deducciones en el impuesto sobre la renta y ... para la procedencia de impuestos ... del ET dispone que, para efectos fiscales, la contabilidad constituye ... prueba si, entre otros requisitos, se ... -
Título VI. Régimen probatorio
... PROVIDENCIAS QUE SANCIONAN A CONTADORES PÚBLICOS O REVISORES FISCALES. Contra la providencia que impone la sanción de que tratan los ... directas, para establecer el valor de ingresos, costos, deducciones y activos patrimoniales, cuya existencia haya sido probada ...
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Decreto número 2231 de 2023, por el cual se reglamentan parcialmente los artículos 206, 331, 336 y 383 del Estatuto Tributario, modificados por los artículos 2, 6, 7y 8 de la Ley 2277 de 2022, se sustituyen, modifican y adicionan unos artículos a la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, relacionados con la determinación del impuesto sobre la renta a cargo de las personas naturales residentes y la retención en la fuente por concepto de rentas de trabajo
... por el trabajador, los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones y las demás rentas exentas diferentes a la establecida en el presente ... 84 de la Ley 2277 de 2022, no es posible aplicarse beneficios fiscales concurrentes. En ese orden de ideas, se requiere incorporar en el numeral ...
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Sentencia nº 76001-23-33-000-2013-00404-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 7 de Marzo de 2018
Documento equivalente a la factura en operaciones con personas naturales. Deducciones en el impuesto de renta. Servicios cooperativos por trabajo. Administración tributaria
... renta del año gravable 2008 , en la cual registró un total deducciones de $1.453.050.000, un total saldo a favor de $41.954.000 y un impuesto ... de derecho privado denominada cooperativa », pues, para efectos fiscales, la entidad que realizó operaciones con la actora fue la cooperativa y no ... -
El impuesto diferido en las NIIF
... impuestos nacionales y extranjeros calculados sobre las ganancias fiscales ( base gravable ), así como las retenciones y otros impuestos que se ... Así mismo, se establecen límites para las deducciones, ingresos presuntos, deducciones extracontables y demás situaciones que ...
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Ley 2159 de 2021, por la cual se decreta el Presupuesto de Rentas y Recursos de Capital y Ley de Apropiaciones para la vigencia fiscal del Iº de enero al 31 de diciembre de 2022
... apropiaciones presupuestales de vigencias fiscales anteriores, incluidos sus rendimientos financieros, diferencial cambiario, ... mecanismo se optará de manera voluntaria y no se efectuarán deducciones a los beneficiarios cuyos ingresos sean inferiores o iguales a un salario ...
- Vigente Código de la Infancia y la Adolescencia (Ley 1098 de 2006)