deducciones fiscales
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Proceso de implementación de NIIF para empresas pertenecientes al grupo 2
... nacionales y extranjeros que estén basados en ganancias fiscales se trataran con la Sección 29 ... • Algunos costos de los beneficios ... , servicios, dividendos y participaciones, recuperaciones de deducciones, indemnizaciones e ingresos de ejercicios anteriores ... Bajo Normas ...
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La cláusula antiabuso en Colombia
... de la operación; normas de precios de transferencia; paraísos fiscales; y restricciones a la amortización del crédito mercantil generado en la ... ón del tributo, o un aumento de las pérdidas fiscales, las deducciones o la extensión de beneficios o exenciones. Esta redacción nos hace ...
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Cuentas de orden fiscales
... expresado: “La estructura del libro tributario debe permitir el reconocimiento de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos; costos y deducciones y las cuentas de orden cuando sean aplicables, de acuerdo con lo indicado en el artículo 2 del Decreto 2548 de 2014.” (Resaltado nuestro) ...
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Sentencia nº 25000-23-37-000-2014-00802-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 15 de Noviembre de 2018
Deducciones en el impuesto sobre la renta. Valor de la sanción. Administración tributaria. Documentos públicos
... renglones correspondientes a los pasivos, costos de venta y deducciones e impuso sanción por no enviar información en cuantía de $63.358.000 y ... la Sala los pasivos a los cuales se pretenda atribuir efectos fiscales deben estar debidamente soportados en documentos idóneos; es decir en ... -
Decreto número 2235 de 2017, por el cual se adiciona el Capítulo 25 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 del Decreto Único en Materia Tributaria
... Que las normas especiales sobre ingresos, costos y deducciones en el impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artículo ... , cuando sea del caso, deberán acumularse para efectos fiscales como un pasivo por ingresos diferidos ... 4. El pasivo por ingresos ...
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Conciliación fiscal y formulario 110
... 134 Activos reconocidos solamente para fines fiscales 0 ... 135 TOTAL ACTIVOS 16.446.638.611 0 328.041.524 -54.571.329 ... MAYOR VALOR FISCAL (por reconocimiento, recuperaciones, deducciones, etc.) ... RENTA LIQUIDA POR TARIFA ... 33% 9% 20% 33% ... 1 ...
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SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-01789-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 12-08-2021
FALTA DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO Y LA LIQUIDACIÓN OFICIAL No configuraciónEl artículo 711 del Estatuto Tributario consagra una protección concreta del derecho al debido proceso que debe informar las actuaciones administrativas en materia tributaria, al exigir que haya correspondencia entre el requerimiento especial, como acto previo dentro del procedimiento, y la liquidación...
... del INCODER, y (ii) la improcedencia de “otros costos y deducciones” (renglón 43) por falta de sustento probatorio de los mismos. La Sala ... ácter laboral (salarios y prestaciones), que según las normas fiscales son ingresos sujetos al impuesto de renta ... Respecto a las otras ... -
Sentencia nº 25000-23-27-000-2012-00242-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 16 de Noviembre de 2016
Liquidación del impuesto de renta. Valor del costo de venta. Prestación del servicio público de transporte terrestre masivo urbano. Operaciones de combustible en cuentas
... el artículo 115 del Estatuto Tributario que se refiere a las deducciones ... La sobretasa a la gasolina constituye parte del costo del ... Es procedente compensar las pérdidas fiscales sin límites, como lo permite la Ley 1111 de 2006, aplicable a la vigencia ... -
Sentencia nº 76001-23-31-000-2006-03700-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 8 de Septiembre de 2016
Transporte. Crédito por valor. Devolución del saldo a favor del impuesto de renta. Sociedad en la declaración tributaria
... - Rechazar deducciones por el pago de cuotas de clubes a asociados por valor de $159.124.803 ... ó aceptar como ciertas las certificaciones de los revisores fiscales de terceros, a pesar de que estas no cumplen con los requisitos del ... -
Plan único de cuentas de orden 'P U C O'
Introducción. Descripciones y dinámicas.
... de registrarlas en las denominadas Cuentas de Orden Fiscales" (Decreto 2649 de 1993 - Artículo 44 “Cuentas de Orden Fiscales” - Art\xC3" ... Mercantiles, correspondientes a ingresos, costos y gastos (deducciones); entre otras, estas diferencias temporales se registran en cuentas de ... -
Vigente
Código nacional de tránsito terrestre (Ley 769 de 2002)
... de la enajenación del bien y de la cual se efectuarán las deducciones a las que esta dio lugar. Los recursos del propietario o poseedor ... la jurisdicción coactiva, con arreglo a lo que sobre ejecuciones fiscales establezca el Código de Procedimiento Civil. En todo caso será ...
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Decreto número 2120 DE 2017, por el cual se modifican los artículos 1.2.2.1.2. y 1.2.2.1.3. del Capítulo 1 del Título 2 de la Parte 2 del Libro 1, se sustituyen los Capítulos 2, 3 y 4 del Título 2 de la Parte 2 del Libro 1 y el Capítulo 1 del Título 3 de la Parte 6 del Libro 1 y se modifica el epígrafe del Capítulo 1 del Título 2 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto número 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria.
... competencia en la determinación de sus ingresos, costos, deducciones, activos y pasivos relativos a las operaciones celebradas con vinculados ... (100.000) Unidad de Valor Tributario (UVT) o sus ingresos brutos fiscales del respectivo año sean iguales o superiores al equivalente a sesenta y ...
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Disposiciones generales. Sujetos pasivos. No contribuyentes. Ingresos de fuente nacional y de fuente extranjera
... y declarar de manera independiente, los ingresos, costos y deducciones que les correspondan, de acuerdo con su participación en los ingresos, ... ARTÍCULO 6. COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS FISCALES. Cuando como resultado del ejercicio se genere una pérdida fiscal, la ...
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Sentencia nº 27001-23-31-000-2011-00151-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 30 de Agosto de 2016
Concepto del pago sujeto a retención. Impuesto de renta. Ingresos por honorarios por valor. Procedimiento administrativo tributario
... registró ingresos por honorarios en la suma de $416.382.000, deducciones por valor de $203.895.000 y, un impuesto a cargo de $62.006.000 ... tiene la carga de aportar las pruebas que soporten los conceptos fiscales desconocidos, dada su condición de directo interesado en lograr la ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-01375-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 20-05-2021
IMPEDIMENTO DE CONSEJERA DE ESTADO POR HABER CONOCIDO DEL PROCESO EN INSTANCIA ANTERIOR ConfiguraciónLa Sala debe pronunciarse sobre el impedimento para conocer del proceso manifestado por la Dra. Stella Jeannette Carvajal Basto, con fundamento en el ordinal 2º del artículo 141 del Código General del Proceso (CGP, Ley 1564 de 2012). Para la Sala, el impedimento es procedente porque la...
... SANCIÓN POR INEXACTITUD POR INCLUIR DEDUCCIONES INEXISTENTES – Configuración / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA ... órico generado por la correspondiente disminución de pérdidas fiscales (art. 647-1 ib.), como lo hizo la demandada, y posteriormente, el Tribunal ... -
SENTENCIA nº 11001-03-15-000-2021-06419-00 de Consejo de Estado (SALA DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO SECCIÓN SEGUNDA SUBSECCIÓN B) del 20-10-2021
ACCIÓN DE TUTELA CONTRA PROVIDENCIA JUDICIAL / PRINCIPIO DE OFICIOSIDAD DEL JUEZ DE TUTELA / AUSENCIA DE DEFECTO SUSTANTIVO / APLICACIÓN DE LA NORMA / INTERPRETACIÓN DE LA NORMA / PROCESO DE RESPONSABILIDAD FISCAL / HECHO GENERADOR DEL DAÑO / PATRIMONIO PÚBLICO / DAÑO CONTINUADO / CADUCIDAD DE LA ACCIÓN DE RESPONSABILIDAD FISCAL / TÉRMINO DE CADUCIDAD DE LA ACCIÓN DE RESPONSABILIDAD FISCAL /...
... adolece de defecto sustantivo, cuando evidencie que las deducciones normativas allí contenidas son abiertamente caprichosas, lo que no se ... 21 de julio de 2014, mediante los cuales la dirección de juicios fiscales" y jurisdicción coactiva de la Contraloría General de la República revoc\xC3" ... -
SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2017-00476-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 21-10-2021
PRINCIPIO DE CONGRUENCIA EXTERNA DE LA SENTENCIA Fundamento legal / REQUERIMIENTO ESPECIAL COMO REQUISITO PREVIO A LA LIQUIDACIÓN Configuración / BENEFICIO DE PROGRESIVIDAD EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Rechazo / INEXISTENCIA DE VULNERACIÓN DEL DEBIDO PROCESO ConfiguraciónSi bien el a quo, además de pronunciarse sobre el cargo planteado en la demanda, resolvió que la demandante no...
... Para la procedencia de los costos y deducciones en el impuesto sobre la renta, el artículo 771-2 del Estatuto Tributario ... la carga de aportar las pruebas que soporten los conceptos fiscales desconocidos, dada su condición de directo interesado en lograr la ... -
Decreto número 175 de 2022, por el cual se modifica el Decreto 2555 de 2010 en lo relacionado con el patrimonio técnico de sociedades fiduciarias, sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantías, sociedades comisionistas de bolsa y sociedades administradoras de inversión
... será el resultante de sumar el patrimonio básico neto de deducciones con el patrimonio adicional y restar la suma de los valores de las ... en el tratamiento de los flujos del instrumento en las bases fiscales ... 2.4. Pagos del instrumento. El emisor podrá incluir una ...
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Suplemento Normatividad Vigente Precios de Transferencia
... , sus ingresos ordinarios y extraordinarios, sus costos y deducciones, y sus activos y pasivos, considerando para esas operaciones el Principio ... ARTÍCULO 1.2.2.2.2.6. POSICIONES FINANCIERAS Y FISCALES DEL GRUPO MULTINACIONAL. (Artículo sustituido por el artículo 2 del ...
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Deducciones
... Artículo 23. Beneficios fiscales concurrentes. Artículo 53. Descuentos originados en la enajenación de títulos derivados de obligaciones fiscales y cambiarias ... Ley 0534 de ...
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Sentencia nº 05001-23-33-000-2013-00297-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 29 de Junio de 2017
Deducciones en el impuesto de renta por valor. Tratamiento tributario del costo fiscal de las acciones. Determinación. Ajustes
... 2591 de 1993, esto es, por el precio de adquisición, reajustes fiscales y ajustes integrales por inflación ... II) DEMANDA ... En ejercicio ... iii) La procedencia de la disminución de deducciones en el impuesto de renta por valor de $2.469.129.000 y, costos por ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 324/22 de Corte Constitucional, 14 de Septiembre de 2022
CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD. GASTOS QUE GENERAN DIFERENCIA Y RECONOCIMIENTO FISCAL. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 105 numeral 2 literal c) (parcial) del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 61 de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos de lucha contra la evasión y...
... contribuyentes que estén obligados a llevar contabilidad, las deducciones realizadas fiscalmente son los gastos devengados contablemente en el año ... del Estado y, de manera concreta, fijar las contribuciones fiscales y parafiscales, así como los elementos que componen la obligación ... -
Beneficios tributarios y presión fiscal: antes y después de las reformas tributarias de 2012 y 2016
Esta investigación analiza el impacto de los beneficios tributarios en la imposición efectiva de las empresas colombianas antes y después de las reformas tributarias de 2012 y 2016 en relación con el impuesto sobre la renta. El análisis se lleva a cabo empleando datos agregados de las declaraciones de renta y complementarios de personas jurídicas, publicados por la Dirección de Impuestos y...
... ), incorpora los efectos de las exenciones o de los incentivos fiscales y aporta información más cercana a la realidad respecto de la carga ... a diferentes categorías, entre ellas, rentas exentas, deducciones especiales y descuentos tributarios. Estos tres tipos de incentivos serán ... -
SENTENCIA nº 41001-23-33-000-2014-00132-02 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 25-11-2021
INCLUSIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE PASIVOS COMO LA SANCIÓN POR CORRECCIÓN Y RETENCIONES EN LA FUENTE PENDIENTES DE PAGO Procedencia / INCLUSIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE PASIVOS COMO LA SANCIÓN POR CORRECCIÓN Y RETENCIONES EN LA FUENTE PENDIENTES DE PAGO AcreditaciónRespecto del primer cargo, comienza la Sala por precisar que, la contribuyente (hoy recurrente) llevó como...
... PROCEDENCIA DE COSTOS Y DEDUCCIONES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA – Requisitos / ACREDITACIÓN DE LA FACTURA ... Dicho en otras palabras, para efectos fiscales, solo es posible acreditar costos con el soporte que fue previsto en la ... -
La reserva de ley como principio fundamental del derecho tributario
El presente artículo es una reflexión derivada en torno al principio de la reserva de ley. La intención es verificar que la reserva de ley constituye un principio fundamental del derecho tributario, por lo cual, se desarrollan los conceptos de principio de reserva de ley en derecho financiero, las diversas funciones del principio de reserva de ley en materia tributaria, su ámbito de aplicación y...
... Financiero y Tributario, Centro Internacional de Estudios Fiscales (cief). Profesor ayudante, Universidad de CastillaLa Mancha ... Correo ... ón y prórroga de las exenciones, reducciones, bonificaciones, deducciones y demás beneficios e incentivos fiscales ... El establecimiento y [la] ...