facultades fiscalizacion
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Obligación aduanera
Contenido y alcance. En el régimen de importación. Facultades de fiscalización y control. Régimen probatorio y sancionatorio.
... la obligación aduanera en el régimen de importación y a las facultades de iscalización y control aduanero asignadas legalmente a la DIAN, en ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2014-00253-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 11 de Julio de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2014-00253-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 11-07-2019)
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA – Alcance / REGISTRO DE OFICINAS, ESTABLECIMIENTOS Y DEMÁS LOCALES DEL CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE PARA OBTENER PRUEBAS DENTRO DE LA FACULTAD FISCALIZADORA DE LA DIAN / CARGA PROBATORIA PARA DESVIRTUAR LA PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS Y RESPUESTAS A REQUERIMIENTOS – Titular e inversión de la carga / RÉGIMEN PROBATORIO TRIBUTARIO
... / NATURALEZA DE LOS PROCEDIMIENTOS FISCALES – Objeto / FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN DURANTE EL REGISTRO DE OFICINAS, ESTABLECIMIENTOS Y ... desvirtuarla mediante el ejercicio de las facultades de fiscalización e investigación previstas en el artículo 684 del Estatuto Tributario. En ... -
Sentencia nº 08001-23-33-004-2014-00273-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 8 de Agosto de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-33-004-2014-00273-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 08-08-2019)
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA – Alcance / REGISTRO DE OFICINAS, ESTABLECIMIENTOS Y DEMÁS LOCALES DEL CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE PARA OBTENER PRUEBAS DENTRO DE LA FACULTAD FISCALIZADORA DE LA DIAN / CARGA PROBATORIA PARA DESVIRTUAR LA PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS Y RESPUESTAS A REQUERIMIENTOS – Titular e inversión de la carga / RÉGIMEN PROBATORIO TRIBUTARIO
... / NATURALEZA DE LOS PROCEDIMIENTOS FISCALES – Objeto / FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN DURANTE EL REGISTRO DE OFICINAS, ESTABLECIMIENTOS Y ... desvirtuarla mediante el ejercicio de las facultades de fiscalización e investigación previstas en el artículo 684 del Estatuto Tributario. En ... - Vigente Decreto 1625 de 2016, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario en materia tributaria
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Sentencia nº 08001-23-33-000-2014-00248-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 10 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2014-00248-02 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 10-10-2019)
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA – Alcance / REGISTRO DE OFICINAS, ESTABLECIMIENTOS Y DEMÁS LOCALES DEL CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE POR PARTE DE LA DIAN – Finalidad / CARGA PROBATORIA PARA DESVIRTUAR LA PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS Y RESPUESTAS A REQUERIMIENTOS – Titular e inversión de la carga / RÉGIMEN PROBATORIO TRIBUTARIO – Pruebas admisibles / PRUEBA...
... NATURALEZA DE LOS PROCEDIMIENTOS FISCALES Objeto / FACULTADES DE LA ... ADMINISTRACIÓN DURANTE EL REGISTRO DE OFICINAS, ... mediante el ejercicio de las facultades de fiscalización e investigación ... previstas en el artículo 684 del Estatuto ... -
SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2018-00267-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 04-11-2021
SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN O ENVIARLA CON ERRORES Fundamento legal / SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN O ENVIARLA CON ERRORES Supuestos sancionables. Reiteración de jurisprudencia / SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN O ENVIARLA CON ERRORES Alcance / ERRORES DE DIGITACIÓN EN LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA ENVIADA Efectos. Reiteración de jurisprudencia / ERRORES COMETIDOS POR EL...
... / ERRORES COMETIDOS POR EL DEMANDANTE AFECTAN LAS FACULTADES DE FISCALIZACIÓN DE LA AUTORIDAD TRIBUTARIA – Configuración / NO ... - Vigente Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales
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SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2014-00861-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 23-09-2021
RENTA LÍQUIDA GRAVABLE POR OMISIÓN DE ACTIVOS O PASIVOS INEXISTENTES Finalidad y alcance del artículo 239-1 del Estatuto Tributario / EFECTOS FISCALES DE LA OMISIÓN DE ACTIVOS O LA INCLUSIÓN DE PASIVOS INEXISTENTES EN LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Reiteración de jurisprudencia. Hacen inferir la existencia de una renta originada en períodos anteriores / RENTA LÍQUIDA GRAVABLE POR
... de la renta presuntiva y, en fin, obstaculizan la labor de fiscalización de la Administración ». Acorde con lo anterior, la Sección señaló que ... Reiteración de jurisprudencia / FACULTADES DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2014-00240-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 14 de Agosto de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2014-00240-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 14-08-2019)
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA – Alcance / REGISTRO DE OFICINAS, ESTABLECIMIENTOS Y DEMÁS LOCALES DEL CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE PARA OBTENER PRUEBAS DENTRO DE LA FACULTAD FISCALIZADORA DE LA DIAN / CARGA PROBATORIA PARA DESVIRTUAR LA PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS Y RESPUESTAS A REQUERIMIENTOS – Titular e inversión de la carga / RÉGIMEN PROBATORIO TRIBUTARIO
... LOS PROCEDIMIENTOS FISCALES Objeto / FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN DURANTE ... EL REGISTRO DE OFICINAS, ... facultades de fiscalización e investigación previstas en el artículo 684 del ... Estatuto ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-00912-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 22-07-2021
IMPEDIMENTO DE CONSEJERA DE ESTADO POR EXISTIR AMISTAD ÍNTIMA CON LA APODERADA DE LA DEMANDANTE ConfiguraciónLa Magistrada Myriam Stella Gutiérrez Argüello manifestó impedimento para conocer del proceso, bajo la causal establecida en el numeral 9 del artículo 141 del Código General del Proceso, por existir amistad íntima con la apoderada de la sociedad demandante. La Sala encuentra configurada
... REQUERIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - Admite prueba en contrario / FACULTADES DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN – Alcance / CARGA PROBATORIA PARA ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-01664-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 13-08-2020
HECHOS CONSIGNADOS EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS, EN LAS CORRECCIONES A LAS MISMAS O EN LAS RESPUESTAS A REQUERIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Presunción de veracidad / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD Admite prueba en contrario / FACULTADES DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN Alcance / CARGA PROBATORIA PARA DESVIRTUAR LA VERACIDAD DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS Y DE LAS RESPUESTAS A LOS REQUERIMIENTOS ...
... / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD – Admite prueba en contrario / FACULTADES DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN – Alcance / CARGA PROBATORIA PARA ... -
SENTENCIA nº 15001-23-33-000-2018-00309-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 09-09-2021
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO ICA - Facultad impositiva municipal. Los municipios están facultados para gravar con ICA la explotación y explotación de recursos naturales no renovables, pero se deben abstener de cobrar el impuesto cuando las regalías a que tenga derecho la entidad territorial sean iguales o superiores a lo que correspondería pagar por concepto de ICA / EXENCIÓN DE IMPUESTOS...
... Julio Roberto Piza Rodríguez ... FACULTADES DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN – Alcance. La Administración ... -
SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2014-02138-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 26-08-2021
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD Noción / PRESUNCIÓN LEGAL Admite prueba en contrario / FACULTADES DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN Finalidad / PROCEDENCIA DE COSTOS Y DEDUCCIONES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Requisitos / CONTABILIDAD COMO MEDIO DE PRUEBA Requisitos / CERTIFICADO DE REVISOR FISCAL Valoración probatoria / OPORTUNIDAD PARA ALLEGAR PRUEBAS AL EXPEDIENTE ...
... – Noción / PRESUNCIÓN LEGAL – Admite prueba en contrario / FACULTADES DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN – Finalidad / PROCEDENCIA ... -
SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2014-00456-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 27-08-2020
PRINCIPIO DE CONGRUENCIA DE LA SENTENCIA - Alcance. Proscribe la expedición de decisiones extra petita o ultra petita, salvo en casos especialísimos en los que resulte imprescindible para proteger derechos fundamentales que se adviertan vulnerados / CONGRUENCIA INTERNA DE LA SENTENCIA - Noción / CONGRUENCIA EXTERNA DE LA SENTENCIA - Noción / FALLO ULTRA PETITA - Noción. Es el que va más allá de...
... FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - Medios probatorios ... (…) Artículo 170. Facultades de fiscalización en investigación. El Secretario de hacienda del ... -
SENTENCIA nº 23001-23-33-000-2016-00014-02 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 09-12-2020
SILENCIO ADMINISTRATIVO POSITIVO Improcedencia en esta etapa del proceso / SILENCIO ADMINISTRATIVO POSITIVO - No configuración / ILEGALIDAD DE LA INADMISIÓN DE RECURSO DE RECONSIDERACIÓN PRESENTADO ANTE AUTORIDAD LOCAL - Efectos jurídicos. No conlleva necesariamente a que se declare la ocurrencia del silencio administrativo positivo en materia tributaria / DECLARATORIA DE OCURRENCIA DEL...
... el marco dentro del cual la administración puede ejercer sus facultades de fiscalización respecto de la liquidación privada. Al respecto, ... -
SENTENCIA nº 63001-23-33-000-2018-00040-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 25-02-2021
PROCEDENCIA DEL RECONOCIMIENTO DE LOS PASIVOS EN DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Prueba idónea / DESCONOCIMIENTO DE PASIVOS EN DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA ConfiguraciónDe acuerdo con la liquidación oficial de revisión, los pasivos por concepto de cuentas por pagar -servicios públicos de la empresa de Energía del Quindío y el Comité de Cafeteros fueron aceptados por la...
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Sentencia nº 54001-23-33-000-2013-00239-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 12 de Febrero de 2019 (caso SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2013-00239-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 12-02-2019)
FISCALIZACIÓN DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS CON BENEFICIO DE AUDITORÍA - Medios. Además de la selección por programa de computador, se puede hacer por otros medios / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS CON BENEFICIO DE AUDITORÍA – Reiteración de jurisprudencia[U]na interpretación sistemática de las amplias facultades de fiscalización de la DIAN (art. 684 del Estatuto Tributario)
FISCALIZACIÓN DE ... DECLARACIONES TRIBUTARIAS CON BENEFICIO DE AUDITORÍA - Medios ... [U]na interpretación ... sistemática de las amplias facultades de fiscalización de la DIAN (art. 684 del ... Estatuto Tributario) con el ... -
SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2016-01009-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 30-09-2021
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD Admite prueba en contrario. Reiteración de jurisprudencia / PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO Oportunidad para incorporarlas. Reiteración de jurisprudenciaConforme con el artículo 746 del ET, las declaraciones tributarias gozan de presunción de veracidad. Al efecto, la norma establece que «Se consideran ciertos los hechos consignados en las declaraciones...
... », puede desvirtuarla mediante el ejercicio de las facultades de fiscalización e investigación previstas en el artículo 684 del ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-00401-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 03-06-2021
EMPLAZAMIENTO PARA DECLARAR - Naturaleza jurídica / CONTROL DE LEGALIDAD DE EMPLAZAMIENTO PARA DECLARAR improcedencia[L]a actora solicitó la nulidad del emplazamiento para declarar 322402014000258 del 7 de noviembre de 2014. Comoquiera que se trata de un acto de trámite que no es pasible de conocimiento en sede judicial, la Sala se inhibirá frente a dicha pretensión.FUSIÓN DE SOCIEDADES -...
... de jurisprudencia. Concepto ... DIAN 034464 de 2005 / FACULTADES DE FISCALIZACIÓN EN PROCESOS ... DE FUSIÓN POR ABSORCIÓN - Alcance / ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2014-00886-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 02-10-2019
PROCEDENCIA DE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES - Presupuestos / FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE - Alcance. Constituye prueba idónea para soportar costos y deducciones, sin perjuicio de las facultades de fiscalización de la administración / MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA – Alcance / CONDENA EN COSTAS - Improcedencia. Por cuanto no se probó su causaciónPara la procedencia de los costos y...
... ónea para soportar costos y deducciones, sin perjuicio de las facultades de fiscalización de la administración / MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA ... -
SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2017-01439-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 13-05-2021
IMPUESTO SOBRE LA RENTA / SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO PARA NOTIFICAR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL POR DECRETO DE OFICIO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA - Requisitos para que opere / PLAZO PARA NOTIFICAR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Término. Reiteración de jurisprudencia / TERMINO DE DURACION DE LA INSPECCION TRIBUTARIA - La práctica de la inspección puede prolongarse por fuera de los tres meses de la suspensión
... La DIAN no pierde sus facultades" de fiscalización ... \t\t\t\t [E]l artículo 56 de la Ley 1739 de 2014 regul\xC3" ... -
Sentencia nº 05001-23-33-000-2013-00297-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 29 de Junio de 2017
Deducciones en el impuesto de renta por valor. Tratamiento tributario del costo fiscal de las acciones. Determinación. Ajustes
... La DIAN tiene facultades para proferir el emplazamiento para corregir cuando tenga indicios de la ... Tributario no limita el ejercicio de las facultades de fiscalización o investigación contempladas en el artículo 684 del citado estatuto y ... -
Sentencia nº 05001-23-31-000-2006-02968-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 16 de Noviembre de 2016
Administración tributaria. Determinación de la renta líquida gravable. Plan especial de protección patrimonial. Valor de los impuestos de renta
... las comprobaciones efectuadas en el curso del proceso de fiscalización ... Sobre la adición del valor de los activos fijos ... La DIAN ... consignados en las declaraciones privadas, debido a sus amplias facultades de fiscalización para asegurar el cumplimiento de las normas ... -
Sentencia nº 68001-23-33-000-2013-00251-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 10 de Octubre de 2016
Aplicación de la sanción en materia de información exógena. Errores en el suministro. Administración tributaria. Proporcionalidad al daño
... 1.2 Previo Auto de Apertura e Informe de Fiscalización, la División de Gestión de Fiscalización profirió el Pliego de Cargos ... - Se debe levantar por cuanto los errores no entorpecieron las facultades de fiscalización ... Con el acostumbrado respeto, aclaro el voto que di ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-01152-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 03-12-2020
DESCONOCIMIENTO DEL PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO ESPECIAL, LA LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN Y LA RESOLUCIÓN DEL RECURSO DE RECONSIDERACIÓN Configuración. Reiteración de jurisprudenciaLa demandante sostiene que en el requerimiento especial y en la liquidación oficial de revisión, la DIAN no indicó adición de ingresos por concepto de copagos y cuotas moderadoras. Afirmó...
... sustanciales, puede desvirtuarla mediante el ejercicio de las facultades de fiscalización e investigación previstas en el artículo 684 del ...