fiscalizacion posterior
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Sentencia nº 08001-23-31-000-2009-01122-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 7 de Diciembre de 2017
RECURSO DE APELACIÓN - Límites / RECURSO DE APELACIÓN - Nuevos hechos, cargos y pretensiones / COMPETENCIA JUEZ DE SEGUNDA INSTANCIA - Límites[E]sta Sala de decisión se limitará a conocer solamente de los puntos o cuestiones a los cuales se contrae dicho recurso, pues los mismos, en el caso de apelante único, definen el marco de la decisión que ha de adoptarse en esta instancia. […] Sobre el...
... 1.2. Hechos . La Jefe de la División de Programas de Fiscalización Aduanera de la Subdirección de Fiscalización Aduanera de la Dian ... efectos puesto que, dentro del ejercicio legal de control posterior, se logró determinar que el importador había allegado una factura como ... -
SENTENCIA nº 47001-23-33-000-2017-00440-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 15-07-2021
LIQUIDACIÓN OFICIAL DE CORRECCIÓN EN EL ÁMBITO ADUANERO Normativa aplicable / LIQUIDACIÓN OFICIAL DE CORRECCIÓN EN EL ÁMBITO ADUANERO Término para decidir de fondo. Es de 45 días a partir del vencimiento del plazo para la práctica de las pruebas / NOTIFICACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN OFICIAL DE CORRECCIÓN Oportunidad. Se realizó dentro del término previsto legalmente / SILENCIO ADMINISTRATIVO...
... DE ADUANAS DE LA DIAN PARA ADELANTAR EL PROCESO DE FISCALIZACIÓN ADUANERA – En el lugar del domicilio del contribuyente / DOMICILIO DEL ... las operaciones de comercio exterior o mediante fiscalización posterior. El numeral 5° del artículo 6º del Decreto 4048 de 2008 dispuso que ... -
Vigente
Decreto 1165 de 2019
...Análisis integral en el control previo, simultáneo y posterior. El análisis integral en el control previo es el que deberá realizar la ... realice las labores de reconocimiento, inspección o fiscalización y en general, permitir, facilitar y colaborar con la práctica de ...
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Derrogado
Estatuto Aduanero (Decreto 2685 de 1999)
... el proceso de importación o en desarrollo de programas de fiscalización se detecte que la liquidación de la Declaración no se ajusta a las ...) meses para demostrar la llegada de la mercancía en un embarque posterior. Sólo se considerarán causas aceptables para los excesos o sobrantes, o ...
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Sentencia nº 08001-23-31-000-2008-00765-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 10 de Mayo de 2018
OBLIGACIÓN ADUANERA - Nace por la introducción de la mercancía de procedencia extranjera al territorio aduanero nacional / OBLIGACIÓN ADUANERA - Comporta presentación, pago y conservación de la documentación que sustenta la operación de comercio exterior / OBLIGACIÓN ADUANERA - ResponsablesDe acuerdo con lo dispuesto en el artículo 87 del Decreto 2685 de 1999 (Estatuto Aduanero), en el régimen de
...0532 del 10 de junio de 2008, la División de Fiscalización de la Administración Seccional de Aduanas de Barranquilla, remitió a la ... operaciones de comercio exterior, o mediante la fiscalización posterior que se puede llevar a cabo para verificar el cumplimiento de las ... -
Sentencia nº 68001-23-31-000-2006-03143-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 31 de Mayo de 2018
PROPOSICIÓN JURÍDICA COMPLETA - La conforman el acto inicial y los que deciden los recursos, independientemente de que estos adopten otras decisiones no relacionados con los aspectos a que se contrajeron los recursos / DEMANDA - Individualización e identificación de los actos administrativos[E]n el caso bajo análisis, las dos decisiones de la administración, esto es, el acto definitivo y su...
... de 14 de septiembre de 2005, expedida por la División de Fiscalización de la DIAN de Bucaramanga, por medio de que se ordenó el decomiso en ... actuaciones administrativas que conllevaron la aprehensión y el posterior decomiso de las mercancías, y manifiesta que la actividad por ella ... -
Sentencia nº 25000-23-24-000-2008-00328-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 31 de Mayo de 2018
OBLIGACIÓN ADUANERA - Nace por la introducción de la mercancía de procedencia extranjera al territorio aduanero nacional / OBLIGACIÓN ADUANERA - Comporta presentación, pago y conservación de la documentación que sustenta la operación de comercio exterior / OBLIGACIÓN ADUANERA - Responsables / FACULTAD DE LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - De fiscalización y control aduanero[S]egún...
... de 4 de abril de 2008 , proferidas por la División de Fiscalización Aduanera y la División Jurídica Aduanera, respectivamente, de la ... operaciones de comercio exterior, o mediante la fiscalización posterior que se puede llevar a cabo para verificar el cumplimiento de las ... -
Resolución número 000069 de 2021, por la cual se distribuyen las Divisiones y sus funciones y se crean los Grupos Internos de Trabajo con sus funciones, en las Direcciones Seccionales de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)
... contra las resoluciones proferidas por la División de Fiscalización y Liquidación Tributaria. 18. Remitir a la División de Cobranzas, o a la ... conforme a las políticas, planes y programas, el control posterior a los obligados aduaneros con el fin de verificar el adecuado cumplimiento ...
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Auto nº 25000-23-36-000-2017-00335-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN TERCERA, de 22 de Abril de 2019 (caso AUTO nº 25000-23-36-000-2017-00335-01 de Consejo de Estado (SECCION TERCERA) del 22-04-2019)
MEDIO DE CONTROL DE CONTROVERSIAS CONTRACTUALES / RECURSO DE APELACIÓN CONTRA AUTO INTERLOCUTORIO / FALTA DE INTEGRACIÓN DE LITISCONSORCIO NECESARIO - No acreditada / CONFORMACIÓN DEL LITISCONSORCIO NECESARIOCorresponde al Despacho determinar si en el presente asunto existe un litisconsorcio necesario por pasiva entre la Agencia Nacional de Minería y la Unidad de Planeación Minero Energética....
...de concesión minera y ejercer su posterior fiscalización. -función dentro de la que se encuentra la potestad para. ... -
SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2019-01988-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 10-06-2021
DECRETO DE PRUEBAS EN SEGUNDA INSTANCIA - ImprocedenciaAntes de resolver el problema jurídico planteado, la Sala pone de presente que Giova Sport S.A. solicitó el decreto de una prueba de oficio junto con su recurso de apelación. No obstante, esta solicitud será negada porque no es necesario esclarecer puntos oscuros o difusos de la contienda, como lo prevé el artículo 213 del Código de...
...mediante fiscalización posterior. El numeral quinto del. artículo 6 del Decreto 4048 de 2008 ... -
Sentencia nº 13001-23-31-001-2004-02280-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 24 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 13001-23-31-001-2004-02280-01 de Consejo de Estado (SECCION PRIMERA) del 24-10-2019)
EFECTIVIDAD DE LA PÓLIZA DE CUMPLIMIENTO EN MATERIA ADUANERA - Por no poner a disposición la mercancía aprehendida y decomisada / OBJETO DE LA PÓLIZA DE GARANTÍA - Se supedita a la realización del riesgo asegurado[E]l amparo del siniestro no recaía en la existencia de un determinado expediente o trámite administrativo, sino en la identificación unívoca de la mercancía que amparaba la póliza...
... LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES DIAN De fiscalización y. control aduanero . . {D]e acuerdo con lo. dispuesto por el ...operaciones de comercio exterior o, mediante la fiscalización posterior que se. puede llevar a cabo para verificar el acatamiento de las ... -
Sentencia nº 25000-23-24-000-2008-00222-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 7 de Junio de 2018
OBLIGACIÓN ADUANERA - Nace por la introducción de la mercancía de procedencia extranjera al territorio aduanero nacional / OBLIGACIÓN ADUANERA - Comporta presentación, pago y conservación de la documentación que sustenta la operación de comercio exterior / OBLIGACIÓN ADUANERA - ResponsablesDe acuerdo con lo dispuesto en el artículo 87 del Decreto 2685 de 1999 (Estatuto Aduanero), en el régimen de
...-1-3141 del 20 de junio 2007 , proferida por la División de Fiscalización Aduanera de la Administración Especial de Aduanas de Bogotá,que ordenó ... las resoluciones demandas que dieron origen a la aprehensión y posterior decomiso de las mercancías. . Dijo que la parte actora enunció como ... - Vigente Decreto número 403 de 2020, por el cual se dictan normas para la correcta implementación del Acto Legislativo 04 de 2019 y el fortalecimiento del control fiscal
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Sentencia nº 05001-23-33-000-2014-01266-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 4 de Octubre de 2018
COMPETENCIA DE LA DIAN PARA FISCALIZAR LA DECLARACIONES DE IMPORTACIÓN - Normativa / COMPETENCIA TERRITORIAL DE LAS DIRECCIONES SECCIONALES DE ADUANAS DE LA DIAN PARA ADELANTAR EL PROCESO DE FISCALIZACIÓN ADUANERA - Normativa / PROCEDENCIA DE LA COMPETENCIA DE LA DIRECCIÓN SECCIONAL DE ADUANAS DE MEDELLÍN PARA INICIAR EL PROCESO DE FISCALIZACIÓN - Configuración. Al momento en que inició el...
... y Aduanas Nacionales (en adelante DIAN), realizó el control posterior de carácter aduanero a la sociedad GIOVA SPORT SA en la ciudad de .... . La División de Gestión de Fiscalización de esa dirección seccional de la DIAN dio inicio a la investigación ... -
Sentencia nº 05001-23-33-000-2014-01031-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 12 de Diciembre de 2018
COMPETENCIA DE LA DIAN PARA FISCALIZAR LA DECLARACIONES DE IMPORTACIÓN - Normativa / COMPETENCIA TERRITORIAL DE LAS DIRECCIONES SECCIONALES DE ADUANAS DE LA DIAN PARA ADELANTAR EL PROCESO DE FISCALIZACIÓN ADUANERA - Normativa / DOMICILIO DEL CONTRIBUYENTE EN MATERIA ADUANERA Y TRIBUTARIA - Fuente. No está determinado por el registro mercantil sino por lo informado en el RUT / DEFINICIÓN DEL RUT -
... El 16 de marzo de 2011, la División de Gestión de Fiscalización de la Dirección Seccional de Aduanas de Medellín dio inicio a la ... constitución de la sociedad panameña y una mala clasificación posterior de la cuenta. . • Las notas débito expedidas por COMERCIALIZADORA ... -
Sentencia nº 05001-23-33-000-2013-01691-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 12 de Diciembre de 2018
PRUEBAS EN APELACIÓN DE SENTENCIA - Oportunidad y procedencia. En el término de ejecutoria del auto que admite el recurso de apelación contra la sentencia siempre y cuando se trate algunos de los cinco supuestos previstos en la norma / SOLICITUD DE DECRETO DE PRUEBA DOCUMENTAL EN SEGUNDA INSTANCIA - Rechazada. Por no solicitarse de forma oportunaEl artículo 212 de la Ley 1437 de 2011 (CPACA),...
...posterior aduanero a las instalaciones de GIOVA SPORT S . A . , en Medellín . . . La División de Gestión de Fiscalización de esa seccional inició la investigación en contra de la actora, en la ... -
Sentencia nº 05001-23-33-000-2013-01690-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 12 de Diciembre de 2018
PRUEBAS EN APELACIÓN DE SENTENCIA - Oportunidad y procedencia. En el término de ejecutoria del auto que admite el recurso de apelación contra la sentencia siempre y cuando se trate algunos de los cinco supuestos previstos en la norma / SOLICITUD DE DECRETO DE PRUEBA DOCUMENTAL EN SEGUNDA INSTANCIA - Rechazada. Por no solicitarse de forma oportunaEl artículo 212 de la Ley 1437 de 2011 (CPACA),...
... de la Coordinación de RILO y Auditorias de Denuncias de Fiscalización con el Oficio 100211348-1646, en donde consta que sus accionistas son ... que se solicitaron en los alegatos de conclusión y en memorial posterior, motivo por el cual no es posible acceder a la solicitud de prueba en ... -
Sentencia nº 05001-23-33-000-2013-01692-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 12 de Diciembre de 2018
PRUEBAS EN APELACIÓN DE SENTENCIA - Oportunidad y procedencia. En el término de ejecutoria del auto que admite el recurso de apelación contra la sentencia siempre y cuando se trate algunos de los cinco supuestos previstos en la norma / SOLICITUD DE DECRETO DE PRUEBA DOCUMENTAL EN SEGUNDA INSTANCIA - Rechazada. Por no solicitarse de forma oportunaEl artículo 212 de la Ley 1437 de 2011 (CPACA),...
...posterior aduanero a las instalaciones de GIOVA SPORT S . A . , en Medellín . . . La División de Gestión de Fiscalización de esa seccional inició la investigación en contra de la actora, en la ... -
Sentencia nº 05001-23-33-000-2014-02231-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 8 de Agosto de 2019 (caso SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2014-02231-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 08-08-2019)
COMPETENCIA DE LA DIAN PARA FISCALIZAR LA DECLARACIONES DE IMPORTACIÓN – Normativa / COMPETENCIA TERRITORIAL DE LAS DIRECCIONES SECCIONALES DE ADUANAS DE LA DIAN PARA ADELANTAR EL PROCESO DE FISCALIZACIÓN ADUANERA – Normativa / DOMICILIO DEL CONTRIBUYENTE EN MATERIA ADUANERA Y TRIBUTARIA – Fuente. No está determinado por el registro mercantil sino por lo informado en el RUT / DEFINICIÓN DEL RUT –
... DE ADUANAS DE LA DIAN PARA ADELANTAR EL PROCESO DE FISCALIZACIÓN ADUANERA – Normativa / DOMICILIO DEL CONTRIBUYENTE EN MATERIA ADUANERA Y ... las operaciones de comercio exterior o mediante fiscalización posterior. El numeral quinto del artículo 6 del Decreto 4048 de 2008 dispuso que la ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-00076-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 30-09-2021
PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY SUSTANCIAL EN MATERIA TRIBUTARIA Marco normativo / PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY SUSTANCIAL EN MATERIA TRIBUTARIA Efectos jurídicos / PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY PROCESAL AlcanceEn materia tributaria, el principio de irretroactividad de la ley sustancial está previsto en los artículos 338 y 363 de la Constitución Política....
... retroactivos a dicha norma y continuó el proceso de fiscalización frente a los periodos de enero a diciembre de 2008, 2009, 2010 y 2011. En ... de la Protección Social, no se aplica al presente caso, por ser posterior a los periodos objeto de fiscalización, para los que regía el término ... - Vigente Decreto Legislativo número 535 de 2020, por el cual se adoptan medidas para establecer un procedimiento abreviado de devolución y/o compensación de saldos a favor de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios y del impuesto sobre las ventas -IVA, en el marco del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica
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SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2013-01644-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 21-02-2019
COMPETENCIA DE LA DIAN PARA FISCALIZAR LA DECLARACIONES DE IMPORTACIÓN – Normativa / COMPETENCIA TERRITORIAL DE LAS DIRECCIONES SECCIONALES DE ADUANAS DE LA DIAN PARA ADELANTAR EL PROCESO DE FISCALIZACIÓN ADUANERA – Normativa / PROCEDENCIA DE LA COMPETENCIA DE LA DIRECCIÓN SECCIONAL DE ADUANAS DE MEDELLÍN PARA INICIAR EL PROCESO DE FISCALIZACIÓN – Configuración. Al momento en que inició el...
...EL PROCESO DE FISCALIZACIÓN ADUANERA Normativa / PROCEDENCIA DE LA COMPETENCIA. DE LA DIRECCIÓN ...mediante fiscalización posterior. El numeral 5 del artículo 6º del Decreto 4048. de 2008 dispuso que la ... -
Sentencia nº 76001-23-31-000-2007-01423-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 8 de Marzo de 2018
DECOMISO DE AUTOMOTOR - Al no estar amparado por una declaración de importación / DECOMISO DE VEHÍCULO - En la declaración de importación no coincide el modelo[C]on los dictámenes técnicos practicados y, en particular, con la verificación del nro. VIN quedó demostrado que el vehículo decomisado era modelo 1993 y que al haberse registrado en la Declaración de Importación el año 1994 se configuró...
... de enero de 2007, expedida por el Jefe de la División de Fiscalización de la Administración Local de Aduanas de Santiago de Cali, y ... 2685 de 1999, en la que se fundamentó la aprehensión y el posterior decomiso del vehículo, no se encontraba vigente al momento en que se ... -
Sentencia nº 05001-23-33-000-2013-01710-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 15 de Noviembre de 2018
COMPETENCIA DE LA DIAN PARA FISCALIZAR LA DECLARACIONES DE IMPORTACIÓN - Normativa / COMPETENCIA TERRITORIAL DE LAS DIRECCIONES SECCIONALES DE ADUANAS DE LA DIAN PARA ADELANTAR EL PROCESO DE FISCALIZACIÓN ADUANERA - Normativa / PROCEDENCIA DE LA COMPETENCIA DE LA DIRECCIÓN SECCIONAL DE ADUANAS DE MEDELLÍN PARA INICIAR EL PROCESO DE FISCALIZACIÓN - Configuración. Al momento en que inició el...
...ón Seccional de Aduanas de Medellín realizó visita de control posterior aduanero a las instalaciones de GIOVA SPORT S.A., en Medellín. En esta ...de Panamá. . La División de Gestión de Fiscalización de esa seccional inició la investigación en contra de la actora, en la ... -
SENTENCIA nº 05001-23-31-000-2011-01603-01 de Consejo de Estado (SECCION PRIMERA) del 24-10-2019
DECOMISO – De un vehículo / FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN DE IMPORTACIÓN – Alcance jurídico / FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN DE IMPORTACIÓN - Guarda relación con el valor de los tributos aduaneros y las sanciones / DECLARACIÓN DE IMPORTACIÓN – Omisión en la descripción de la mercancía / REITERACIÓN DE JURISPRUDENCIA[N]o resulta procedente invocar la firmeza de la Declaración de Importación para pretender...
...Además, se haría. nugatoria la razón de ser del control posterior de la autoridad aduanera en su. función fiscalizadora, que, precisamente, ..., la autoridad aduanera en desarrollo de las facultades de fiscalización y. control que se le han atribuido, puede ordenar, en cualquier momento, ...