Hecho imponible
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Análisis estructural del impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso utilizados para envasar, embalar o empacar bienes
El objetivo de este artículo es analizar detalladamente los elementos estructurales del impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso utilizados para envasar, embalar o empacar bienes, el cual fue creado en Colombia mediante la Ley 2277 de 2022 como un tributo ambiental destinado a complementar, desde la perspectiva fiscal, las medidas adoptadas previamente en la Ley 2232 de 2022....
... tributario, haciendo un especial énfasis en la identificación del hecho imponible y su relación con los verbos predicables que componen el hecho ... - Acuerdo número 7 de 2008, por el cual se adopta y fijan sujeto activo, sujeto pasivo, hecho imponible, base gravable y tarifa del impuesto de alumbrado público en el Municipio de Tubará.
- Consideraciones a la jurisprudencia más reciente en materia de IVA del Consejo de Estado (hecho imponible, causación, sujetos)
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Efectos del régimen tributario de las propiedades horizontales de uso comercial o mixto en la contribución especial de energía eléctrica establecida por la Ley 143 de 1994
Desde la expedición de la Ley 1607 de 2012, y pasando por la Ley 1819 de 2016, el régimen tributario de las propiedades horizontales de uso comercial o mixto cambió sustancialmente, pues se convirtieron en un agente económico de relevancia para el Estado y, en concreto, para la administración tributaria, debido a que gozaban de un tratamiento fiscal especial confuso que ha sido analizado...
... nacionales por no cumplirse los elementos esenciales integrantes del hecho imponible desde su elemento objetivo y subjetivo, tal y como sucede con la ... -
Sentencia nº 44001-23-31-000-2011-00164-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 10 de Agosto de 2017
EXPLOTACIÓN DE RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES - Exención de otros gravámenes / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Objeto imponible y hecho generador / EXENCIÓN SOBRE LA EXPLOTACIÓN DE RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES - Finalidad / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO SOBRE DISTRIBUCIÓN Y TRANSPORTE DE GAS NATURAL - Legalidad. No vulnera el artículo 16 del Código de petróleos ni el artículo 27 de la Ley 14
... ELEMENTOS DEL IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO: ... ARTÍCULO 251. HECHO GENERADOR: El uso y beneficio del alumbrado público en el Municipio de ... de pago del sujeto pasivo respecto de un impuesto cuyo hecho imponible es el servicio de alumbrado público ... Que de la simple comparación ... -
Sentencia nº 52001-23-31-000-2010-000153-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 24 de Noviembre de 2016
PRINCIPIO DE LEGALIDAD TRIBUTARIA - Significa que la ley, ordenanzas y acuerdos son los que determinan los elementos del tributo / PRESUPUESTOS OBJETIVOS DE LOS TRIBUTOS - Deben ser fijados por los órganos de representación popular de las entidades territoriales / CONGRESO DE LA REPUBLICA - No tiene la facultad exclusiva para determinar los elementos de los tributos territoriales / PRINCIPIO DE...
... Artículo 164. Hecho Generador ... De fijación y cobro del impuesto lo constituye la ... Bárcenas que, deben diferenciarse los conceptos de «hecho imponible» y «hecho generador» ... En efecto, el hecho imponible es «el ... - Acuerdo número 011 de 2009, por el cual se modifican, se adicionan y se aclaran unos artículos del Acuerdo número 07 del 10 de septiembre de 2008, por medio del cual se adoptan y fijan sujetos activos, sujetos pasivos, hecho imponible, base gravable y tarifas del impuesto de alumbrado público municipal de Tubará.
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SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2015-20131-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 05-08-2021
INCLUSIÓN DE ARGUMENTOS NUEVOS EN RECURSO DE APELACIÓN - Improcedencia / COMPETENCIA DEL JUEZ DE SEGUNDA INSTANCIA Límites. En virtud del principio de congruencia externa de la sentencia se restringe a los aspectos apelados / PRINCIPIO DE CONGRUENCIA EXTERNA DE LA SENTENCIA - Alcance. Constituye una garantía de no vulneración del derecho de defensa y contradicción de las partesLa Sala advierte
... La Sala pone de presente que los pronunciamientos que ha hecho en los procesos en los cuales se ha controvertido la aplicación de las ... imponible del impuesto al patrimonio lo constituye la riqueza de una persona, ... -
Sentencia nº 05001-23-31-000-2009-01397-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 18 de Julio de 2019 (caso SENTENCIA nº 05001-23-31-000-2009-01397-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 18-07-2019)
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO – Origen / IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO – Deber del sujeto pasivo / IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO - Hecho imponible. Reiteración de jurisprudencia. El hecho imponible cuando se trata del desarrollo de actividades industriales, corresponderá al municipio donde se encuentre ubicada la fábrica o planta industrial, teniendo como base gravable los ingresos...
... – Deber del sujeto pasivo / IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO - Hecho imponible. Reiteración de jurisprudencia. El hecho imponible cuando se ... -
En el dilema de Jano. Un comentario a la sentencia 1221/2014 del Tribunal Supremo Popular de Cuba
El problema de la interpretación judicial y los alcances de los dictados de la ley ha sido y será uno de los más difíciles asuntos teóricos en la llamada ciencia del derecho. Sin embargo, dada la obligatoriedad de la interpretación judicial y su carácter de norma jurídica concreta, resulta un aspecto imprescindible para juristas, estudiosos y operadores jurídicos en general. El presente trabajo...
... Palabras clave ... Hecho imponible; sujeción tributaria; exención tributaria ... D ÍKAION - ... -
Sentencia nº 11001-03-15-000-2017-01514-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 25 de Abril de 2018
ACCIÓN DE TUTELA CONTRA PROVIDENCIA JUDICIAL / DESCONOCIMIENTO DEL PRECEDENTE - Inexistencia / TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO / ACTIVIDAD COMERCIAL COMO HECHO GRAVABLE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO - Se causa en el lugar donde se fijan los elementos esenciales del contrato[L]a Sala reitera que la línea jurisprudencial contenida en las sentencias invocadas por el ente...
... asesoría comercial, no es un factor determinante para establecer el hecho generador; (ii) era deber de la administración demostrar la actividad ... para concluir, sin duda alguna, que se ha realizado el hecho imponible en un determinado ente territorial, para el caso, en el distrito capital ... -
Sentencia nº 70001-23-31-000-2008-00157-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 4 de Mayo de 2017
IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Facultad impositiva de los municipios para establecerlo en su territorio. Reiteración de jurisprudencia / ALUMBRADO PÚBLICO - Naturaleza. Es un impuesto, no una tasa / ACUERDO 004 DE 2004 MUNICIPIO DE MAICAO (César) - Nulidad oficiosa de la expresión “tasa”, en cuanto se refiere al impuesto de alumbrado públicoPara la Sala, el Concejo Municipal de Caimito, al...
... del impuesto es la persona natural, jurídica o sociedad de hecho, pública o privada, y sus asimiladas como los patrimonios autónomos, ... que el artículo 1º de la Ley 97 de 1913 fijó como elemento imponible del tributo el servicio de alumbrado público, tal y como fue descrito en ... -
Sentencia nº 11001-03-15-000-2017-03157-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 10 de Septiembre de 2018
ACCIÓN DE TUTELA CONTRA PROVIDENCIA JUDICIAL / DESCONOCIMIENTO DEL PRECEDENTE - Inexistencia / ACTIVIDAD COMERCIAL COMO HECHO GRAVABLE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO - Se causa en el lugar donde se fijan los elementos esenciales del contrato[L]a Sala reitera que la línea jurisprudencial contenida en las sentencias invocadas por el ente territorial ha sido ampliamente superada en...
... asesoría comercial, no es un factor determinante para establecer el hecho generador; (ii) era deber de la administración demostrar la actividad ... para concluir, sin duda alguna, que se ha realizado el hecho imponible en un determinado ente territorial, para el caso, en el distrito capital ... -
Sentencia nº 11001-03-15-000-2017-02473-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 26 de Julio de 2018
ACCIÓN DE TUTELA CONTRA PROVIDENCIA JUDICIAL / DESCONOCIMIENTO DEL PRECEDENTE - Inexistencia / TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO / ACTIVIDAD COMERCIAL COMO HECHO GRAVABLE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO - Se causa en el lugar donde se fijan los elementos esenciales del contrato[L]a Sala reitera que la línea jurisprudencial contenida en las sentencias invocadas por el ente
... incurrió en defecto fáctico, toda vez que no es dable ubicar el hecho generador en el domicilio social por la sola circunstancia de que desde ... para concluir, sin duda alguna, que se ha realizado el hecho imponible en un determinado ente territorial, para el caso, en el distrito capital ... -
Sentencia nº 08001-23-31-000-2009-00043-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 5 de Octubre de 2016
HECHO GENERADOR DE LA ESTAMPILLA PRO HOSPITALES UNIVERSITARIOS - Lo constituyen los actos y operaciones que se realizan en la jurisdicción del departamento siempre que intervengan funcionarios departamentales o municipales / ASAMBLEAS DEPARTAMENTALES - Les corresponde determinar los actos que son objeto de la estampilla pro hospitales universitarios / TRIBUTO DE ESTAMPILLA - Es un gravamen...
... hecho gravable indicado en los artículos 3, 5 y 6 de dicha ley grava las ... precisa las personas que participan en la realización del hecho imponible y que, por tanto, deben soportar alguna de las obligaciones derivadas de ... -
Sentencia nº 11001-03-15-000-2017-02469-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 24 de Mayo de 2018
ACCIÓN DE TUTELA CONTRA PROVIDENCIA JUDICIAL / DESCONOCIMIENTO DEL PRECEDENTE - Inexistencia / TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO / ACTIVIDAD COMERCIAL COMO HECHO GRAVABLE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO - Se causa en el lugar donde se fijan los elementos esenciales del contrato[L]a Sala reitera que la línea jurisprudencial contenida en las sentencias invocadas por el ente...
... De acuerdo con los fundamentos de hecho y de derecho expuestos, solicito respetuosamente al Honorable Consejo de ... para concluir, sin duda alguna, que se ha realizado el hecho imponible en un determinado ente territorial, para el caso, en el distrito capital ... -
SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2014-01123-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 19-11-2020
TÉRMINO PARA RESOLVER EL RECURSO DE RECONSIDERACIÓN Contabilización / TÉRMINO PARA RESOLVER EL RECURSO DE RECONSIDERACIÓN Suspensión / INSPECCIÓN TRIBUTARIA Definición / INSPECCIÓN TRIBUTARIA Procedimiento / SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO PARA RESOLVER EL RECURSO DE RECONSIDERACIÓN POR DECRETO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA Momento en el cual se entiende suspendido. Reiteración de jurisprudencia
... EN EL DISTRITO ESPECIAL, INDUSTRIAL Y PORTUARIO DE BARRANQUILLA – Hecho generador / IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO – Territorialidad / MEDIO ... La Sala puntualiza que de la formulación legal del hecho imponible del ICA se ocupó el artículo 32 de la Ley 14 de 1983, posteriormente ... -
Sentencia nº 44001-23-33-000-2013-00085-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 29 de Agosto de 2018
PRINCIPIO DE LEGALIDAD DE LA FUNCIÓN PÚBLICA, DERECHO FUNDAMENTAL AL DEBIDO PROCESO, PRINCIPIO DEMOCRÁTICO, PRINCIPIO DE PUBLICIDAD - Noción / PRESUPUESTOS DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS - Enunciación / FALTA DE MOTIVACIÓN COMO PRESUPUESTO DE NULIDAD - Alcance / MOTIVACIÓN DEL ACTO ADMINISTRATIVO - Definición / MOTIVACIÓN INSUFICIENTE DEL ACTO ADMINISTRATIVO - Definición[E]l texto constitucional...
... 015 de 2007, proferido por el Concejo Municipal de Riohacha, el hecho generador del impuesto de alumbrado público consiste en el uso y ... ó el recurso de reconsideración, señaló que « el objeto imponible es el servicio de alumbrado público y el hecho que lo genera es el ser ... -
Sentencia nº 50001-23-31-000-2011-00589-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 10 de Mayo de 2018
EXPLOTACIÓN DE RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES - Prohibición de gravarla con impuestos locales. Reiteración de jurisprudencia / EXENCIÓN DE TRIBUTOS SOBRE LA EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE PETRÓLEOS Y SUS DERIVADOS - Alcance / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Objeto imponible / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Hecho generador / EXENCIÓN DE TRIBUTOS SOBRE EXPLOTACIÓN DE RECURSOS NATURALES NO...
... de 2002, el Consejo de Estado precisó, entre otras cosas, que el hecho generador del impuesto de alumbrado público es ser usuario potencial ... ón de recursos naturales no renovables sino tener como objeto imponible el servicio de alumbrado público y como hecho generador, ser usuario ... -
Sentencia nº 54001-23-33-000-2012-00082-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 23 de Agosto de 2018
FACULTAD O AUTONOMÍA IMPOSITIVA DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES - Alcance. Reiteración de jurisprudencia / PRINCIPIO DE LEGALIDAD TRIBUTARIA / PRINCIPIO DE CERTEZA DEL TRIBUTOEn relación con la facultad impositiva de las entidades territoriales (reiteración jurisprudencial), se observa lo siguiente: De acuerdo con los artículos 287, 300-4 y 313-4 de la Constitución Política, las entidades...
... los apartes demandados violan normas de rango superior al incluir un hecho generador en la Estampilla Pro-Desarrollo Fronterizo que se encuentra ... No basta con determinar como hecho imponible «el uso de la estampilla en los tiquetes aéreos», sin prever que la ... -
SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2015-00073-02 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 25-11-2021
CONTROL DE LEGALIDAD DE NORMA GENERAL DEROGADA - Procedencia. Reiteración de jurisprudencia / MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD - Finalidad. Reiteración de jurisprudencia[S]e precisa que aun cuando la Ordenanza demandada fue derogada por la Ordenanza nro. 276 del 2015, mediante la cual la Asamblea Departamental del Atlántico expidió el estatuto tributario de dicha jurisdicción territorial, es...
... - Destinación / ESTAMPILLA PRODESARROLLO DEPARTAMENTAL - Hecho generador / OBLIGACIÓN DE ADHERIR Y ANULAR LA ESTAMPILLA PRO DESARROLLO ... gravado / ESTAMPILLA PRODESARROLLO DEPARTAMENTAL - Objeto imponible. La estampilla solo puede gravar las actividades y operaciones realizadas ... -
SENTENCIA nº 50001-23-31-000-2008-00281-01 de Consejo de Estado del 12-02-2019
IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Hecho generador y base gravable. Reiteración de sentencia de unificación de jurisprudencia / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - facultad, potestad o autonomía impositiva de las entidades territoriales. Reiteración de jurisprudencia. A los concejos municipales y distritales les corresponde precisar los elementos del impuesto de alumbrado público aplicables en su...
... IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Hecho generador y base gravable. Reiteración de sentencia de unificación de ... de manera concreta los elementos de la estructura del hecho imponible. En ese contexto, para evitar cualquier indeterminación de la figura ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2012-00454-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 13 de Septiembre de 2017
ALCANCE DE LA FACULTAD IMPOSITIVA DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES REITERACIÓN DE JURISPRUDENCIA / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Exequibilidad del literal d del artículo 1 de la ley 97 de 1913 que autorizo su creación / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Elementos. Competencia de las entidades territoriales para regularlos en su jurisdicciónLa inconformidad del demandante, entiende la Sala, radica...
... y concluyó que la Ley 97 de 1913 no determinó con claridad el hecho generador del impuesto, lo que, a su juicio, lo hace inaplicable ... En ... la autorización legal debe tener relación con el hecho imponible, o que se derive de él, o se relacione con éste ... El precedente ... -
Sentencia nº 54001-23-33-000-2013-00343-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 14 de Marzo de 2019 (caso SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2013-00343-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 14-03-2019)
EXENCIÓN DE TRIBUTOS SOBRE LA EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE PETRÓLEOS Y SUS DERIVADOS - Alcance / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Objeto imponible / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Hecho generador / EXENCIÓN DE TRIBUTOS SOBRE EXPLOTACIÓN DE RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES - Alcance / ACTO LIQUIDATORIO DEL IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Finalidad. No tiene como fin gravar la explotación de...
... DERIVADOS - Alcance / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Objeto imponible / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Hecho generador / EXENCIÓN DE TRIBUTOS ... -
Sentencia nº 81001-23-31-000-2011-90001-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 27 de Junio de 2018
FACULTAD IMPOSITIVA DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES - Alcance. Reiteración de jurisprudencia / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Autorización legal / ELEMENTOS DEL IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Facultad impositiva municipal / ALUMBRADO PÚBLICO - Definición / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Objeto imponible / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Hecho generador. Es ser usuario potencial receptor del...
... el origen de las obligaciones tributarias en discusión, el hecho generador que realizó la compañía, la tarifa aplicable, o la categoría ... el servicio de alumbrado público, se estableció como objeto imponible la prestación misma del servicio, y la concreción del hecho gravable, ...