retroactividad de la ley tributaria
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Sentencia nº 11001-03-27-000-2016-00020-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 27 de Junio de 2019 (caso SENTENCIA nº 11001-03-27-000-2016-00020-00 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 27-06-2019)
APLICACIÓN EN EL TIEMPO DE NORMAS TRIBUTARIAS - Alcance / RETROACTIVIDAD PROPIA DE LA LEY TRIBUTARIA - Noción. Es la que se produce cuando las nuevas disposiciones regulan supuestos de hecho de periodos ya concluidos / RETROACTIVIDAD IMPROPIA DE LA LEY TRIBUTARIA - Noción. Es la que tiene lugar cuando las nuevas normas inciden sobre hechos imponibles que se están desarrollando en el periodo...
... DE NORMAS TRIBUTARIAS - Alcance / RETROACTIVIDAD PROPIA DE LA LEY TRIBUTARIA - ... Noción. Es la que se produce cuando ... -
SENTENCIA nº 63001-23-33-000-2018-00139-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 17-06-2021
IRRETROACTIVIDAD DE LAS NORMAS TRIBUTARIA Alcance / TRIBUTOS DE PERIODO Y TRIBUTOS DE CAUSACIÓN INSTANTÁNEA Momento de causación del tributo / IRRETROACTIVIDAD DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS Y LAS SITUACIONES JURÍDICAS CONSOLIDADAS EN IMPUESTOS DE PERIODO Reiteración de jurisprudencia / ESTABLECIMIENTO DE CONTRIBUCIONES FISCALES Y EXCEPCIONALMENTE CONTRIBUCIONES PARAFISCALES Competencia...
... IRRETROACTIVIDAD DE LAS NORMAS TRIBUTARIA – Alcance / TRIBUTOS DE PERIODO Y TRIBUTOS DE CAUSACIÓN INSTANTÁNEA ... Ello, comoquiera que, con la regla de no retroactividad de la ley tributaria, también se busca garantizar “que la norma ... -
Sentencia nº 11001-03-27-000-2016-00015-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 23 de Noviembre de 2018
APLICACIÓN EN EL TIEMPO DE NORMAS QUE REGULAN IMPUESTOS DE PERIODO - Marco constitucional y objeto / APLICACIÓN INMEDIATA DE NORMAS FAVORABLES en IMPUESTOS DE PERIODO - Jurisprudencia sobre el alcance del artículo 338 de la Constitución Política / RETROSPECTIVIDAD DE LA LEY TRIBUTARIA EN IMPUESTOS DE PERIODO - Alcance / RATIO DECIDENDI DE SENTENCIAS DE CONTROL DE CONSTITUCIONALIDAD -...
... ón Política, las normas tributarias no se aplican con retroactividad, y tratándose de impuestos en los que la base sea el resultado de ... y de que haya certeza de las regulaciones de la obligación tributaria , previamente a la causación del impuesto (Principio de legalidad). ... -
SENTENCIA nº 76001-23-31-000-2012-00074-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 20-08-2020
PRECEDENTE - Aplicación por similitud fáctica y jurídica / RETROACTIVIDAD IMPROPIA DE LA LEY TRIBUTARIA - Noción. Es la que tiene lugar cuando las nuevas normas inciden sobre hechos imponibles que se están desarrollando en el periodo gravable en curso / IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY TRIBUTARIA Finalidad / PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY TRIBUTARIA - Noción. Significa que las leyes...
... - Aplicación por similitud fáctica y jurídica / ... RETROACTIVIDAD IMPROPIA DE LA LEY TRIBUTARIA - Noción. Es la ... que tiene lugar cuando ... - Vigente Decreto 1074 de 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Comercio, Industria y Turismo
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Vigente
Régimen de la Seguridad Social. (Ley 100 de 1993)
... la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión ... El costo adicional generado por concepto de la retroactividad de cesantía del sector salud que a la vigencia de esta Ley tienen derecho ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 002/18 de Corte Constitucional, 31 de Enero de 2018
REFORMA TRIBUTARIA. TARIFA ESPECIAL IMPUESTO DE RENTA PARA DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES. OBLIGACIONES CONTABLES. TRATAMIENTO DE FACTORING EN IMPUESTO A LA RENTA. CAPITALIZACIONES NO GRAVADAS. COSTO DE MANO DE OBRA EN CULTIVO DE CAFÉ. COSTO FISCAL DE BIENES INCORPORALES FORMADOS. NO DEDUCCIONES POR EXPENSAS DE ORIGEN ILÍCITO. LIMITACIÓN DE DEDUCCIONES. Demanda de inconstitucionalidad contra los...
... Ley 1819 de 2016, “Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión ... artículo 63 es contrario a los principios de legalidad, no retroactividad de la ley tributaria, equidad, eficiencia y progresividad ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 304/19 de Corte Constitucional, 10 de Julio de 2019
ZONA FRANCA. TARIFA DEL IMPUESTO A LA RENTA PARA LOS USUARIOS DE ZONA FRANCA QUE TIENEN SUSCRITO CONTRATO DE ESTABILIDAD JURÍDICA. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 101 de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y elusión fiscal y se dictan otras disposiciones. La actora...
... Ley 1819 de 2016, “Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión ... al cual “las leyes tributarias no se aplicarán con retroactividad”, la accionante considera que debe declararse inexequible el precepto ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 293/20 de Corte Constitucional, 5 de Agosto de 2020
Consideraciones de orden económico. Derechos mínimos del trabajador. Contratación de la administración pública. Obligaciones tributarias a cargo de personas morosas en el pago
... Lo segundo, en tanto es una medida tributaria temporal y con tasas progresivas, en atención a los ingresos ... que [l]as leyes tributarias no se aplicarán con retroactividad. Estas dos disposiciones enmarcan el principio de irretroactividad de ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 235/19 de Corte Constitucional, 29 de Mayo de 2019
IMPUESTO SOBRE LA RENTA. TARIFA ESPECIAL PARA PERSONAS JURÍDICAS QUE PRESTEN SERVICIOS HOTELEROS, ECOTURISMO Y CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO CON OPCIÓN DE COMPRA Demanda de inconstitucionalidad contra el parágrafo 1º (parcial) del artículo 100 de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la...
... Ley 1819 de 2016 “por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión ... 8. Según la doctrina, la retroactividad surge “cuando sobreviven supuesto, actos, relaciones, situaciones o ... - Vigente Decreto 1068 de 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público
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Vigente
Constitución Política de Colombia (1991)
... Las leyes tributarias no se aplicarán con retroactividad ... ARTÍCULO 364 ... El endeudamiento interno y externo de la ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 119/18 de Corte Constitucional, 14 de Noviembre de 2018
Trabajo. Impuesto de renta aplicable a las personas jurídicas. Orden tributario. Derecho público
... CONGRESO DE LA REPUBLICA EN MATERIA TRIBUTARIA-Facultad impositiva amplia y discrecional y presunción de ... Superior, las leyes tributarias no pueden ser aplicadas con retroactividad, salvo que los efectos que produzcan sean más favorables para los ... -
Vigente
Ley de reforma el Sistema General de Seguridad Social en Salud. (Ley 1438 de 2011)
... En todo caso, se garantizará retroactividad de los recursos comprometidos o que no hayan sido pagados durante el ... la Ley 1607 de 2012, "por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones" , publicada en el Diario Oficial de ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 083/18 de Corte Constitucional, 29 de Agosto de 2018
Ley tributaria. Impuesto. Legislador. Trabajo
... DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD SOBRE REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL-Exequibilidad condicionada de norma que regula la exención de ... ón legislativa, contraria a los principios de buena fe y no retroactividad de la ley tributaria ... En relación con este grupo de contribuyentes, ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 087/19 de Corte Constitucional, 27 de Febrero de 2019
Autoridades públicas competentes. Pérdidas fiscales aplicable al impuesto de renta de personas jurídicas. Exenciones tributarias. Valor económico
... LIBERTAD DE CONFIGURACION LEGISLATIVA EN MATERIA TRIBUTARIA-No desconocimiento de principios fundamentales ... PRINCIPIO DE LEGALIDAD ... fiscalmente las pérdidas, viola el principio de no retroactividad de la ley tributaria, pues “no se puede hacer caso omiso de la normativa ... -
Vigente
Decreto 780 de 2016, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Salud y Protección Social
... aportes para los servidores públicos bajo el régimen de retroactividad, de aquellos que están bajo el régimen de liquidación anual, teniendo ... General, el monto a transferir, el número de identificación tributaria, el nombre de cada entidad territorial por cuenta de quien se efectuará ...
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SENTENCIA nº 73001-23-33-000-2013-00597-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 27-05-2021
ESTAMPILLAS PRO CULTURA Y PRO ADULTO MAYOR MUNICIPIO DEL ESPINAL - Hecho generador. Es la celebración de contratos de cualquier naturaleza con la Administración Central Municipal, sus establecimientos públicos y las empresas de servicios públicos / ESTAMPILLAS PRO CULTURA Y PRO ADULTO MAYOR MUNICIPIO DEL ESPINAL Normativa aplicable / AGENTE RETENEDOR FRENTE A ESTAMPILLAS - Entidades...
... PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY TRIBUTARIA - Noción. Significa que las leyes tributarias no se pueden aplicar de ... destacar que el ordenamiento constitucional ha prohibido la retroactividad" de las disposiciones tributarias, según el artículo 363 de la Constituci\xC3" ... -
Auto nº 1927/23 de Corte Constitucional, 15 de Agosto de 2023
Recurso de súplica. Con el auto de rechazo se dispuso, entre otras cosas, admitir el primer cargo por vulneración a los principios de equidad y justicia de la ley tributaria, y rechazar el segundo cargo por vulneración del principio de irretroactividad de la ley tributaria, por reiterar el incumplimiento de las deficiencias advertidas en la inadmisión, especÃficamente en lo relacionado con el...
... presunta vulneración de los principios de equidad y justicia tributaria, consagrados en los artículos 95.9 y 363 de la Constitución, en tanto ... , pues de lo contrario se desconoce la prohibición de retroactividad de la ley tributaria [11] ... 11. Rechazo ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-00577-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 18-11-2021
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL SISTEMA TRIBUTARIO Alcance. Reiteración de jurisprudencia / EXENCIÓN DE IVA POR EXPORTACIÓN DE SERVICIOS EN DESARROLLO DE UN CONTRATO Fundamento legal / BIENES EXENTOS CON DERECHO A DEVOLUCIÓN BIMESTRAL Enunciación / REQUISITO DE REGISTRO DEL CONTRATO ESCRITO PARA ACCEDER A LA EXENCIÓN DE IVA POR EXPORTACIÓN DE SERVICIOS Eliminación. Aplicación / EXENCIÓN...
... que, junto con el principio de legalidad, enseñan que la ley tributaria debe ser preexistente al hecho imponible y, así mismo, las normas ... se discute en el ordenamiento fiscal actual un criterio de retroactividad in bonus o in bonam parte , a merced del cual las «disposiciones ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 207/19 de Corte Constitucional, 16 de Mayo de 2019
Declaratoria de nulidad. Pago de cláusulas penales. Liquidación de contratos de obra pública. Condicionamiento impuesto al inciso primero del parágrafo
... , respecto del inciso 2 del mismo parágrafo, estimó que su retroactividad no cuenta con un criterio razonador de proporcionalidad para extender sus ... Política, rechazan la retroactividad de la ley en materia tributaria. El primero de ellos señala: “Las leyes, ordenanzas o acuerdos que ... -
Sentencia nº 25000-23-37-000-2012-00212-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 3 de Mayo de 2018
Planeamiento del suelo urbano. Acción urbanística para los predios objeto de englobe. Planes de ordenamiento zonal. Determinación normativa del supuesto de hecho de la participación en la plusvalía
... normatividad que contempló los elementos de la obligación tributaria en Bogotá ... Aduce entonces el actor, que l os actos acusados ... “La retroactividad por regla general, resulta censurable sólo cuando la nueva norma incide ... -
Aplicación de los principios constitucionales de la prueba en el procedimiento administrativo tributario
Esta articulo analiza los principios del debido proceso aplicados al procedimiento tributario. Expone como el procedimiento tributario, es garantista del debido proceso constitucional, con fundamento en que las administraciones tributarias, deben motivar válidamente sus actos administrativos, con el fin de garantizar la seguridad jurídica de la debe verificar que no se vulnere el debido proceso,...
... administración tributaria, los derechos fundamentales de los contribuyentes y la institucionalidad y ... las garantías judiciales, principio de legalidad y retroactividad y derecho a indemnización. Normas que van concatenadas explícitamente ... -
Tributación y Plan Nacional de Desarrollo, un análisis en sentido material del principio de legalidad tributaria
Los planes nacionales de desarrollo se caracterizan porque tienen una estructura enfocada en garantizar el desarrollo de Colombia; sin embargo, la planeación ha sido desnaturalizada, enmarcada por un fenómeno en donde se incluyen normas instrumentales que alteran las finanzas públicas del país. Este artículo aborda la problemática que gira en torno a establecer el cumplimiento o no del principio...
... Las leyes tributarias no se aplicarán con retroactividad”. A la luz de lo que establece la Constitución Política de Colombia, el sistema tributario debe ser equitativo, eficiente y progresivo, y para ... -
7. Principios constitucionales de tributación en Colombia
... de la política y el diseño institucional en materia tributaria. El comportamiento de los tributos puede reflejar la composición ... 2.5. No retroactividad ... El principio de no retroactividad de las normas en materia ...