obligaciones tributarias formales
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Una tesis sobre la naturaleza y las características de la obligación tributaria
El presente artículo tiene por objeto presentar una evaluación de la concepción estándar de la obligación tributaria, y exponerla como una obligación casuística derivada de la relación jurídica tributaria, que sería más compatible con la idea de ciudadanía y Estado constitucional y democrático de derecho. A juicio del autor, la relación jurídica tributaria estaría mejor representada como...
... ; de dicho estatuto nacerían obligaciones tributarias de diversa naturaleza. Que la ... ; principios materiales (de justicia) y formales del tributo; RJT y OT, etc. El concepto clásico ... -
Resolución número 000040 de 2020, por la cual se flexibilizan transitoriamente algunas disposiciones para la obtención del Registro Único Tributario (RUT) de los Inversionistas Extranjeros sin domicilio en Colombia, obligados a cumplir deberes formales y de los prestadores de servicios desde el exterior, responsables del impuesto sobre las ventas (IVA) contemplados en los numerales 5 y 11 del artículo 1.6.1.2.11 del Decreto número 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria, en el marco del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica decretada con ocasión de la Emergencia Sanitaria declarada por el Ministerio de Salud y Protección Social
... , administrar, controlar y vigilar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias por importación y exportación de ...
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Resolución número 000107 de 2021, por la cual se modifica el artículo 1º de las Resoluciones 000069 y 000070 del 9 de agosto de 2021, se crean Grupos Internos de Trabajo denominados Coordinaciones en la Dirección Operativa de Grandes Contribuyentes y se adiciona la Resolución 00065 del 9 de agosto de 2021
... , encaminada al cumplimiento de sus obligaciones ... 5. Orientar a los Grandes ... la extinción de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias a cargo de los Grandes ... de las obligaciones tributarias formales y/o sustanciales de los Grandes Contribuyentes ...
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Decreto número 1680 de 2020, por el cual se reglamentan los artículos 260-5, 260-9, 292-2, 298, 298-1, 298-2, 298-8, 356-3, 364-5, 378, 381, 512-1, 512-6, 555-2, 579, 579-2, 580, 588, 591, 592, 595, 596, 599, 600, 602, 603, 605, 606, 607, 800, 803, 811, 876, 877, 910 y 915 del Estatuto Tributario, artículo 170 de la Ley 1607 de 2012, artículos 221, 222 y parágrafo 7° del artículo 238 de la Ley 1819 de 2016, se modifica el epígrafe y se sustituyen unos artículos de la Sección 2 del Capítulo 13 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria
... plazos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias sustanciales y formales en el año ...
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Resolución Administrativa No. SAF-1221-72.05-1007 del municipio de undefined
Por medio del cual se establecen los lugares, plazos y descuentos que aplican para cumplir con las obligaciones formales y sustanciales para la presentación de las declaraciones tributarias y el pago
... QUE APLICAN PARA CUMPLIR CON LAS OBLIGACIONES ... FORMALES Y SUSTANCIALES PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS ... DECLARACIONES TRIBUTARIAS Y EL PAGO DE LOS TRIBUTOS ... ADMINISTRADOS POR ... -
Título II. Deberes y obligaciones formales
... les modiique el número de identiicación tributaria NIT, deberán utilizar el nuevo número para la presentación de las declaraciones tributarias y para efectuar los pagos por concepto de los impuestos administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales ... En las facturas, ...
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Concepto 100208192-599 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 13 de Mayo de 2022
Mediante el radicado de la referencia y, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 10 del Convenio para evitar la Doble Imposición suscrito entre Colombia y el Reino Unido, el peticionario consulta respecto del tratamiento de las utilidades que se trasladarán por una sucursal ubicada en Colombia a su casa matriz residente en Reino Unido. Sobre el particular, las consideraciones de este
... Colombia y el Reino Unido Fuentes formales: Ley 1939 de 2018 Cordial saludo, ... ón y aplicación de las normas tributarias, aduaneras y de fiscalización cam biaria, en ... -
Concepto 100208192-694 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 25 de Mayo de 2022
Mediante el radicado de la referencia, el peticionario platea una solicitud particular y concreta que versa sobre la obligación de facturar, de la cual se extrae como supuesto general el siguiente interrogante a abordar: ¿Procede la expedición de la factura electrónica de venta para obtener el pago de una sentencia ante una autoridad pública condenada a efectuar dicho pago? Sobre el particular,...
... factura electrónica de venta Fuentes formales: Artículos 615, 616-1, 617 y 771-2 del ... ón y aplicación de las normas tributarias, aduaneras y de fiscalización cambiaria, en ... , en su caso particular, l as obligaciones tributarias sustanciales y formales a las que ... -
Decreto número 1846 de 2021, por el cual se reglamentan los artículos 70 y 73 del Estatuto Tributario y se sustituyen los artículos 1.2.1.17.20. y 1.2.1.17.21. del Capítulo 17 Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria
... vigencia para el cumplimiento de las obligaciones tributarias sustanciales y formales de los ...
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Auditoría tributaria
... ón de la empresa respecto a las obligaciones tributarias, en garantía de que se realice bajo ... obligaciones tributarias sustanciales y formales, por medio de un profesional contable que ejerce ...
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Concepto 100208192-499 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 25 de Abril de 2022
Una empresa de servicios públicos que, en sus diferentes dependencias consume los servicios públicos que presta, solicita concepto en torno a la siguiente pregunta: “¿El autoconsumo de servicios públicos se considera un ingreso?” Sobre el particular, las consideraciones generales de este Despacho son las siguientes, no sin antes reiterar que no le corresponde pronunciarse sobre situaciones de
... Descriptores: Autoconsumo Fuentes formales: Artículos 21-1, 26 y 28 del Estatuto ... ón y aplicación de las normas tributarias, aduaneras y de fiscalización cambiaria, en ... definir, en su caso particular, las obligaciones tributarias sustanciales y formales a las que ... -
Concepto 100208192-421 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 5 de Abril de 2022
“¿(…) el cobro de servicio de fotocopias o copias que se realiza a los usuarios de dicha entidad –(…)-, de los expedientes disciplinarios que resultan por el cumplimiento de su función, está gravado con el impuesto al valor agregado – IVA o si, por el contrario, es posible cobrar el valor bruto de estas, entendido como costo de la reproducción?” Sobre el particular, las consideraciones...
... : Servicios gravados Fuentes formales: Artículos 420 y 476 del Estatuto Tributario ... ón y aplicación de las normas tributarias, aduaneras y de fiscalización cambiaria, en ... , en su caso particular, las obligaciones tributarias sustanciales y formales a las que ... -
Concepto 100208192-457 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 17 de abril de 2023
Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta si un certificado de retención puede reflejar una transacción de venta de un inmueble. También consulta cuál es el medio legal para solicitar la corrección de dicho certificado y cuáles son las consecuencias para el agente retenedor que no lo expida. Sobre el particular, las consideraciones de este Despacho son las siguientes, no sin
... ón y aplicación de las normas tributarias, aduaneras y de fiscalización cambiaria, en el ... definir, en su caso puntual, las obligaciones tributarias sustanciales y formales a las que ... -
Concepto 100208192-265 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 7 de Marzo de 2022
Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta los parámetros a seguir de conformidad con el numeral 15 del artículo 1 y el artículo 4 de la Resolución DIAN No. 000013 del 2021, precisando que en la actualidad la Dirección de Educación de la Policía Nacional de Colombia posee personal que se encuentra vinculado por hora cátedra y, adicionalmente, requiere se le informe qué ...
... de pago de nómina electrónica Fuentes formales: Artículos 22 y 616-1 del Estatuto Tributario ... ón y aplicación de las normas tributarias, aduaneras y de fiscalización cambiaria, en ... , en su caso particular, las obligaciones tributarias sustanciales y formales a las que ... -
Concepto 100208192-253 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 4 de Marzo de 2022
Mediante el radicado de la referencia la peticionaria en relación con los “Días sin IVA” y, de manera específica, respecto de los bienes e insumos para el sector agropecuario (por ejemplo, concentrados para animales), consulta cómo aplica el límite de unidades previsto en la ley. Sobre el particular, las consideraciones generales de este Despacho son las siguientes, no sin antes reiterar que...
... del impuesto sobre las ventas Fuentes formales: Artículos 37, 38 y 39 de la Ley 2155 de ... ón y aplicación de las normas tributarias, aduaneras y de fiscalización cambiaria, en ... , en su caso particular, las obligaciones tributarias sustanciales y formales a las que ... -
Concepto 100208192-334 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 16 de Marzo de 2022
Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria consulta textualmente: “Una sociedad que inicio el proceso de cancelación del RUT en el año 2021 y le fue aceptada dicha cancelación en el año 2022, ¿debe presentar la información exógena para el año 2021, teniendo en cuenta lo dispuesto en el parágrafo 2º del artículo 1º de la Resolución No. 000098 de 2020?” Sobre el particular, las...
... ón y aplicación de las normas tributarias, ad uaneras y de fiscalización cambiaria, en ... definir, en su caso particular, las obligaciones tributarias sustanciales y formales a las que ... -
Concepto 100208192-509 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 26 de Abril de 2022
Mediante el radicado de la referencia el peticionario consulta si en la liquidación de un contrato laboral se deben incluir las cesantías, intereses a las cesantías y primas, como base de cálculo para aplicar la retención en la fuente, según el artículo 385 del Estatuto Tributario. Sobre el particular, las consideraciones generales de este Despacho son las siguientes, no sin antes reiterar...
... : Retención en la fuente Fuentes formales: Artículos 383 y siguientes del Estatuto ... ón y apli cación de las normas tributarias, aduaneras y de fiscalización ... , en su caso particular, las obligaciones tributarias sustanci ales y formales a las que ... -
Concepto 100208192-456 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 7 de Abril de 2022
Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria plantea una situación particular respecto a la aplicación del documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura o documento equivalente, sobre la cual solicita se precise la manera y oportunidad sobre su generación y transmisión para validación. Así, las consideraciones generales de este Despacho son...
... venta o documento equivalente Fuentes formales: Artículos 616 - 1 y 771- 2 del Estatuto ... ón y aplicación de las normas tributarias, aduaneras y de fiscalización cambiaria, en ... , en su caso particular, las obligaciones tributarias sustanciales y formales a las que ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 040/21 de Corte Constitucional, 25 de Febrero de 2021
MEDIDAS PARA EL CONTROL DE LA EVASIÓN DEL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS (IVA) Demanda de inconstitucionalidad contra los artículos 4, 16 y 95 (parciales) de la Ley 2010 de 2019, por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario,
... ón, para lo cual podrá imponer obligaciones formales a los sujetos no responsables a que ... le corresponde expedir las normas tributarias, sin distinción entre disposiciones de carácter ... -
Concepto 100208192-556 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 6 de Mayo de 2022
Sobre el particular, las consideraciones generales de este Despacho son las siguientes, no sin antes reiterar que no le corresponde pronunciarse sobre situaciones de carácter particular ni prestar asesoría específica, por lo que corresponderá a la peticionaria definir, en su caso particular, las obligaciones tributarias sustanciales y formales a las que haya lugar. El artículo 108-4 del...
... Realización del ingreso Fuentes formales: Artículos 27, 28 y 108-4 del Estatuto ... ón y aplicación de las normas tributarias, aduaneras y de fiscalización cambiaria, en ... , la peticionaria consulta por las obligaciones y/o efectos fiscales de rivados de la ... -
Concepto 100208192-362 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 23 de Marzo de 2022
Mediante el radicado de la referencia, el peticionario realiza las siguientes preguntas: “¿La Caja de Vivienda Popular estaría obligada a reportar la información contenida en la Resolución 000013 de 2021 (…) referente a nómina electrónica? En el evento que la pregunta anterior sea afirmativa, y en el entendido que la Caja de Vivienda Popular no está obligada a facturar electrónicamente, ¿Cuándo
... de pago de nómina electrónica Fuentes formales: Artículo 616-1 del Estatuto Tributario ... ón y aplicación de las normas tributarias, aduaneras y de fiscalización cambiaria, en ... , en su caso particula r, las obligaciones tributarias sustanciales y formales a las que ... -
Concepto 100208192-597 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 11 de Mayo de 2022
Sobre el particular, las consideraciones generales de este Despacho son las siguientes, no sin antes reiterar que no le corresponde pronunciarse sobre situaciones de carácter particular ni prestar asesoría específica, por lo que corresponderá al peticionario definir, en su caso particular, las obligaciones tributarias sustanciales y formales a las que haya lugar. 1. Calificación como...
... Tema: Obligacio nes tributarias Descriptores: Entidades sin ánimo de lucro ... Régimen tributario especial Fuentes Formales: Artículos 19 , 356 - 1 y 359 del ... consulta cuáles son las obligaciones fiscales de una fundación sin ánimo de lucro ... -
Deberes y obligaciones formales
... les modiique el número de identiicación tributaria NIT, deberán utilizar el nuevo número para la presentación de las declaraciones tributarias y para efectuar los pagos por concepto de los impuestos administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales ... En las facturas, ...
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Concepto 100208192–882 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 11 de Julio de 2022
Mediante el radicado de la referencia y, teniendo en cuenta lo establecido en el Convenio para Evitar la Doble Imposición suscrito entre Colombia y el Reino Unido, la peticionaria consulta textualmente lo siguiente: “¿Qué retención en la fuente debe practicarse a un proveedor del Reino Unido por la compra y uso de licencias digitales?” Sobre el particular, las consideraciones generales de este...
... Colombia y Reino Unido Fuentes formales: Ley 1939 de 2018 Cordial saludo, ... ón y aplicación de las normas tributarias, aduaneras y de fiscalización cambiaria, en ... , en su caso particular, las obligaciones tributarias sustanciales y formales a las que ... -
Concepto 100208192-397 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 31 de Marzo de 2022
Mediante el radicado de la referencia se solicita se indique respecto de unas situaciones de hecho específicas, cuándo les asiste a las personas naturales con doble nacionalidad (italiana y colombiana) el deber de declarar y pagar el impuesto sobre la renta en Colombia. Al respecto, nos permitimos manifestar que este Despacho no se encuentra facultado para atender consultas respecto de casos...
... Obligación de declarar Fuentes formales: Artículos 9, 10 , 591 y 592 del Estatuto ... ón y aplicación de las normas tributarias, aduaneras y de fiscalización ... , en su caso particular, las obligaciones tributarias s ustanciales y formales a las que ...