principio de eficiencia tributaria
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Principio de eficiencia tributaria y neutralidad: incidencias teóricas y prácticas desde el IVA
El principio constitucional de eficiencia en materia tributaria es un concepto con múltiples acepciones, entre las que se encuentra la eficiencia económica vista como la mínima distorsión posible. En el caso del iva, las características de bases amplias y uniformidad de tarifas satisfacen el principio de eficiencia, entendiéndolo bajo su acepción de neutralidad. No obstante, estas características
“Capitation taxes are levied at little expense; and, where they are rigorously exacted, afford a very sure revenue to the State. It is upon this account that in countries where the ease, comfort, and security of the inferior ranks of people ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 593/19 de Corte Constitucional, 5 de Diciembre de 2019
Responsable del impuesto al consumo de bienes inmuebles. Valor de la donación para efectos tributarios. Renta del orden nacional. Sociedades patrimoniales de hecho
... establece la reserva de ley en materia tributaria, en la medida en que no define claramente la base ... de bienes inmuebles es contrario al principio de eficiencia tributaria contemplado en el ... - Vigente Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales
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Sentencia de Constitucionalidad nº 066/21 de Corte Constitucional, 18 de Marzo de 2021
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS. ELEMENTOS DEL TRIBUTO. PRESENTACIÓN, LIQUIDACIÓN Y REGISTRO DE RESPONSABLES. IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE TRIBUTACIÓN SIMPLE. Demanda de inconstitucionalidad contra los artículos 4, 71 y 74 (parcial) de la Ley 2010 de 2019, por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el...
... úblicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario, de acuerdo con los ... que permitirá liquidar la obligación tributaria en dólares convertida a pesos colombianos a la ... , la igualdad se manifiesta en el principio de equidad. Este principio, de conformidad con lo ... - Vigente Decreto 1625 de 2016, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario en materia tributaria
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Justicia tributaria como principio constitucional en el Estado Social de Derecho
Este artículo es un recorrido teórico sobre el concepto de justicia tributaria como un principio constitucional en el estado social de derecho. para ello parte del análisis de la función de los impuestos en la hacienda pública y la materialización del estado social de derecho, pasando luego al examen de la justicia tributaria como un principio constitucional, decantando el enfoque de la...
... un marco ajustado al principio constitucional de justicia tributaria y sus principios fundantes en el sistema fiscal colombiano: equidad, eficiencia", progresividad y no retroactividad. Principios, que lejos de ser preceptos abstractos puedan llegar a concretarse desde el análisis de los casos dif\xC3" ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 1107/01 de Corte Constitucional, 24 de Octubre de 2001
... Pública con la mayor oportunidad y eficiencia que le sea dable dispensar, tal como ocurre ... EXENCION TRIBUTARIA"-Expresión de la competencia impositiva y expresi\xC3" ... a hechos generadores que en principio estarían total o parcialmente gravados, pero que ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 600/15 de Corte Constitucional, 16 de Septiembre de 2015
CUOTA DE COMPENSACIÓN MILITAR. REGLAS SOBRE BASE GRAVABLE. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 1º (parcial) de la Ley 1184 de 2008, por la cual se regula la cuota de compensación militar y se dictan otras disposiciones. El demandante formuló cinco cargos por violación de: 1º. Los principios de equidad y progresividad del tributo. 2º. El principio de legalidad. 3º. El...
... La norma demandada es violatoria del principio de legalidad del tributo (art. 338 CP), porque ... infracción del principio de legalidad tributaria, el Ministerio adujo que no se presenta la falta ... esta base, y atendiendo a criterios de eficiencia en el recaudo del tributo, la base gravable de la ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 431/20 de Corte Constitucional, 13 de Noviembre de 2020
DEDUCCIONES TRIBUTARIAS POR PAGOS EN EFECTIVO PARA CIERTOS CONTRIBUYENTES. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 307 parcial de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dicta otras disposiciones, y contra el artículo 120 de la Ley 1943 de 2018, por la...
... medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la ... artículos, al constatar que en principio reunía los requisitos exigidos por el artículo ... , esto es, materializar el principio de eficiencia tributaria, por cuanto a la administración se le ... - Vigente Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones
- Vigente Ley 2010 de 2019, por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario, de acuerdo con los objetivos que sobre la materia impulsaron la Ley 1943 de 2018 y se dictan otras disposiciones
- Vigente Ley 1607 de 2012, por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones
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Sentencia de Constitucionalidad nº 057/21 de Corte Constitucional, 11 de Marzo de 2021
IMPUESTO SOBRE LA RENTA. LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEBERÁN LIQUIDAR PUNTOS ADICIONALES PARA LOS PERÍODOS GRAVABLES 2020, 2021 Y 2022 Demanda de inconstitucionalidad en contra del artículo 92 (parcial) de la Ley 2010 de 2019, por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y la...
... úblicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario, de acuerdo con los ... : (i) la infracción del principio de equidad tributaria (arts. 95.9 y 363 de la ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 161/22 de Corte Constitucional, 11 de Mayo de 2022
LAUDOS ARBITRALES. CONTRIBUCIÓN ESPECIAL PARA LAUDOS ARBITRALES DE CONTENIDO ECONÓMICO. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 130 de la Ley 1955 de 2019, por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022. Pacto por Colombia, Pacto por la Equidad. Los demandantes argumentaron que el artículo acusado, al prever en el Plan de Desarrollo disposiciones relacionadas con la...
... en acusaciones relativas a la equidad tributaria, así como falta de pertinencia y suficiencia en ... disposiciones constitucionales: (i) el principio de reparación integral contenido en los ... ; (ii) desconocimiento del principio de eficiencia fiscal, por imponer doble tributación en ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 431/20 de Corte Constitucional, 1 de Octubre de 2020
DEDUCCIONES TRIBUTARIAS POR PAGOS EN EFECTIVO PARA CIERTOS CONTRIBUYENTES. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 307 parcial de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dicta otras disposiciones, y contra el artículo 120 de la Ley 1943 de 2018, por la...
... medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la ... artículos, al constatar que en principio reunía los requisitos exigidos por el artículo ... , esto es, materializar el principio de eficiencia tributaria, por cuanto a la administración se le ... -
Vigente
Régimen propio del monopolio rentístico de juegos de suerte y azar (Ley 643 de 2001)
... criterios de racionalidad económica y eficiencia administrativa que garanticen la rentabilidad y ... hayan sido sancionadas por evasión tributaria, mediante acto administrativo o sentencia ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 088/18 de Corte Constitucional, 19 de Septiembre de 2018
IMPUESTO ALUMBRADO PÃBLICO. FACTURACIÃN O RECAUDO POR EL COMERCIALIZADOR DE ENERGÃA. Demanda de inconstitucionalidad contra el artÃculo 352 (parcial) de la ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una Reforma Tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal y se dictan otras disposiciones. La norma cuestionada confiere a los...
... CONFIGURACION LEGISLATIVA EN MATERIA TRIBUTARIA-Mandatos constitucionales ... MARGEN DE ... PRINCIPIO DE EFICACIA TRIBUTARIA-Colaboración de ... violarían los principios de equidad y eficiencia tributaria (Art. 363 de la C.P.) y el mandato de ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 161/21 de Corte Constitucional, 27 de Mayo de 2021
DESARROLLO DEL CAMPO COLOMBIANO. INCENTIVO TRIBUTARIO, REQUISITOS. Demanda de inconstitucionalidad contra el literal b) (parcial) del numeral 2 del artículo 91 de la Ley 2010 de 2019, por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema...
... úblicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario de acuerdo con los ... artículo 13 superior y a la equidad tributaria a que se refieren los artículos 95 (numeral 9) y ... , y así mismo, no se vulnerará el principio de equidad tributaria cuando existan ... -
Vigente
Régimen de los servicios públicos domiciliarios (Ley 142 de 1994)
... de cada región; fijación de metas de eficiencia, cobertura y calidad, evaluación de las mismas, ... 3.9. Respecto del principio de neutralidad, a fin de asegurar que no exista ... definen las legislaciones comercial y tributaria. En caso de conflicto, se preferirá esta ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 405/23 de Corte Constitucional, 11 de Octubre de 2023
... medio de la cual se adopta una reforma tributaria para la igualdad y la justicia social y se dictan ... ón de los principios de equidad, eficiencia y progresividad, al desconocer la capacidad ibutiva, y el desconocimiento del principio de equidad horizontal producto del fenómeno de ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 200/21 de Corte Constitucional, 23 de Junio de 2021
INFRAESTRUCTURA DE TRANSPORTE. TASAS, TARIFAS, PEAJES. RECAUDO A CARGO DE ENTIDADES PÚBLICAS Y PRIVADAS. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 21 (parcial) de la Ley 105 de 1993, por la cual se dictan disposiciones básicas sobre el transporte, se redistribuyen competencias y recursos entre la Nación y las Entidades Territoriales, se reglamenta la planeación en el sector transporte y...
... jurídica del Estado en materia tributaria, pueda ser delegada al privado, por no existir ... ; (iii) el artículo 338 CP consagró el principio de legalidad del tributo, y la jurisprudencia ... El principio de eficiencia tributaria está ligado fundamentalmente al ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 060/18 de Corte Constitucional, 7 de Junio de 2018
REFORMA TRIBUTARIA INTEGRAL. COSTOS MANOS DE OBRA DE CAFÉ. AGENTE RETENEDOR IVA SERVICIOS EN EL EXTERIOR. SANCIÓN POR INEXACTITUD. CONCILIACIÓN CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA TRIBUTARIA. CONDICIÓN ESPECIAL DE PAGO. Demanda de inconstitucionalidad contra los artículos 46 (parcial), 305 y 356 de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los...
... medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la ... la Ley 1819 de 2016 por violación del principio de igualdad. Al mismo tiempo, rechazó los cargos ... de la equidad y la progresividad, la eficiencia también constituye un componente medular de la ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 293/20 de Corte Constitucional, 5 de Agosto de 2020
Consideraciones de orden económico. Derechos mínimos del trabajador. Contratación de la administración pública. Obligaciones tributarias a cargo de personas morosas en el pago
... El impuesto solidario es conforme al principio constitucional de solidaridad. Esto, porque grava ... Lo segundo, en tanto es una medida tributaria temporal y con tasas progresivas, en atención a ... Indicó que para garantizar la eficiencia administrativa las personas que no deseen hacer ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 056/19 de Corte Constitucional, 13 de Febrero de 2019
Tributación en impuesto. Importación de bienes. Ley a las autoridades administrativas con la competencia jurídica. Actividad tributaria
Sentencia C-056/19 ... REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL-Exequibilidad de normas que ... PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA-Jurisprudencia ... TRIBUTARIA-Equidad, progresividad y eficiencia ... PRINCIPIOS DE LEGALIDAD Y CERTEZA DEL ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 132/20 de Corte Constitucional, 29 de Abril de 2020
Competencias de regulación tributaria. Tributo del orden nacional. Tasa. Administración del impuesto de alumbrado público
... medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la ... , se atentará, también, contra el principio de eficiencia tributaria al establecer unos ...