principio de legalidad tributaria
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Tributación y Plan Nacional de Desarrollo, un análisis en sentido material del principio de legalidad tributaria
Los planes nacionales de desarrollo se caracterizan porque tienen una estructura enfocada en garantizar el desarrollo de Colombia; sin embargo, la planeación ha sido desnaturalizada, enmarcada por un fenómeno en donde se incluyen normas instrumentales que alteran las finanzas públicas del país. Este artículo aborda la problemática que gira en torno a establecer el cumplimiento o no del principio...
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La vigencia del principio de legalidad en materia tributaria sancionatoria: el Concepto 514 de 2020 y la declaración anual de activos en el exterior
El Derecho Tributario Sancionatorio, como expresión del poder punitivo del Estado, está regido por el principio de legalidad que, en esencia, implica la predeterminación de las sanciones tributarias en la Ley, como garantía conexa al derecho fundamen...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 060/18 de Corte Constitucional, 7 de Junio de 2018
REFORMA TRIBUTARIA INTEGRAL. COSTOS MANOS DE OBRA DE CAFÉ. AGENTE RETENEDOR IVA SERVICIOS EN EL EXTERIOR. SANCIÓN POR INEXACTITUD. CONCILIACIÓN CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA TRIBUTARIA. CONDICIÓN ESPECIAL DE PAGO. Demanda de inconstitucionalidad contra los artículos 46 (parcial), 305 y 356 de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los...
... medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la ... la Ley 1819 de 2016 por violación del principio de igualdad. Al mismo tiempo, rechazó los cargos ...) y 356 (por violación del principio de legalidad), y aceptó el desistimiento del demandante en ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 030/19 de Corte Constitucional, 30 de Enero de 2019
SOBRETASA A LA GASOLINA. BASE GRAVABLE. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 121 de la Ley 488 de 1988, por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones fiscales de las Entidades Territoriales. El demandante considera que la definición de la base gravable de la sobretasa a la gasolina motor y ACPM contenida en la norma cuestionada, con base en el v
... la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones fiscales de las ... o parámetro legal”, se desconoce el principio de legalidad tributaria consagrado en las ... -
Contribución diferencial de participación de combustible
No se vulnera el principio de legalidad tributaria
... constitucionales de igualdad y equidad tributaria. A través de la sentencia C-657 del 21 de ...95.9), la observancia del principio de legalidad (art. 228) y el cumplimiento de los ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 200/21 de Corte Constitucional, 23 de Junio de 2021
INFRAESTRUCTURA DE TRANSPORTE. TASAS, TARIFAS, PEAJES. RECAUDO A CARGO DE ENTIDADES PÚBLICAS Y PRIVADAS. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 21 (parcial) de la Ley 105 de 1993, por la cual se dictan disposiciones básicas sobre el transporte, se redistribuyen competencias y recursos entre la Nación y las Entidades Territoriales, se reglamenta la planeación en el sector transporte y...
... jurídica del Estado en materia tributaria, pueda ser delegada al privado, por no existir ...; (iii) el artículo 338 CP consagró el principio de legalidad del tributo, y la jurisprudencia ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 225/21 de Corte Constitucional, 14 de Julio de 2021
GESTIÓN RESIDUOS SÓLIDOS. INCENTIVO PARA PROYECTOS DE APROVECHAMIENTO DE ESTOS RESIDUOS EN ENTIDADES TERRITORIALES CON PLAN DE GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS (PGIRS). Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 88 (parcial) de la Ley 1753 de 2015, por el cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018 Todos por un nuevo país. El demandante considera que el Incentivo al...
..., no es predicable una vulneración del principio de legalidad tributaria en los términos de los ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 568/19 de Corte Constitucional, 27 de Noviembre de 2019
FONDO DE CURADORES URBANOS. REGLAMENTACIÓN DE LAS EXPENSAS DESTINADAS A LA VIGILANCIA DE LA SUPERINTENDENCIA DE NOTARIADO Y REGISTRO A LOS CURADORES URBANOS. Demanda de inconstitucionalidad contra los artículos 30 y 31 de la Ley 1796 de 2016, por medio de la cual se establecen medidas enfocadas a la protección del comprador de vivienda, el incremento de la seguridad de las edificaciones y el...
... circunstancia asegura los principios de legalidad y representatividad tributaria [4] . ...338 constitucional, vulnerando el principio de legalidad tributaria y el de certeza ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 315/22 de Corte Constitucional, 7 de Septiembre de 2022
TASA PRO-DEPORTE Y RECREACIÓN. HECHO GENERADOR, SUJETO PASIVO, BASE GRAVABLE Y TARIFA. Demanda de inconstitucionalidad contra los artículos 4, 6, 7 y 8 de la Ley 2023 de 2020, por medio de la cual se crea la Tasa Pro Deporte y Recreación. El actor alegó que las disposiciones acusadas violan los principios de legalidad y certeza tributaria previstos en artículo 338 de la Constitución Política,...
... acusadas violan los principios de legalidad y certeza tributaria previstos en artículo 338 ..., razón por la que se cumple con el principio de certeza tributaria. . . Finalmente, al ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 074/18 de Corte Constitucional, 18 de Julio de 2018
ENTRENADOR DEPORTIVO. REGLAMENTACIÃN DE ESTA ACTIVIDAD. Objeciones Gubernamentales al Proyecto de ley No. 104/15 Cámara y 166/16 Senado, por medio de la cual se reglamenta la actividad del entrenador (a) deportivo (a) y se dictan otras disposiciones. El presidente de la República y la Ministra de Educación Nacional devolvieron el proyecto de ley a la Cámara de Representantes con 9 objeciones
... . PRINCIPIO DE LEGALIDAD DEL TRIBUTO-Requisitos que debe ... del principio de legalidad tributaria. Establecimiento de una tasa sin fijación de sus ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 484/20 de Corte Constitucional, 19 de Noviembre de 2020
CONTRIBUCIONES ESPECIALES A FAVOR DE LAS CREG, CRA Y LA SSPD A CARGO DE LAS PERSONAS PRESTADORAS DE LOS SERVICIOS DE GAS, AGUA Y SANEAMIENTO BÁSICO, PARA FINANCIAR LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO E INVERSIÓN DE LAS RESPECTIVAS COMISIONES DE REGULACIÓN Y DE LA SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS PARA EL FONDO DE FORTALECIMIENTO EMPRESARIAL. Demanda de inconstitucionalidad contra el...
... 150.13 y 338 CP, en lo relativo al principio de legalidad en materia tributaria. Admitido por ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 019/22 de Corte Constitucional, 27 de Enero de 2022
AGROINDUSTRIA DE LA PALMA DE ACEITE. CUOTA PARA EL FOMENTO. PORCENTAJE Y BASE DE LIQUIDACIÓN La actora formuló dos demandas de inconstitucionalidad. La primera, en contra del parágrafo 1º del artículo 5º de la Ley 138 de 1994, por la cual se establece la cuota para el fomento de la Agroindustria de la Palma de Aceite y se crea el Fondo del Fomento Palmero, por la presunta vulneración de los...
... vulneración de los principios de legalidad y certeza tributaria (art. 338 de la CP). La ... que la disposición acusada infringe el principio de unidad de materia (art. 158 de la CP). . . ... -
Auto nº 048/22 de Corte Constitucional, 25 de Enero de 2022
Recurso de súplica. La demanda se inadmitió en su totalidad y el actor presentó un escrito de corrección parcial. Tras analizar el recurso y evaluar las razones del rechazo la Sala Plena advirtió que el cargo por violación del derecho de defensa cumplía con los requisitos para formular un cargo por inconstitucionalidad. Con base en lo anterior decidió revocar parcialmente el auto objeto de...
... sigan por parte de la Administración Tributaria como del contribuyente se continúen por ... cuanto a los cargos por violación del principio de legalidad tributaria, y por desconocer la ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 087/19 de Corte Constitucional, 27 de Febrero de 2019
PÉRDIDAS FISCALES ACUMULADAS A 31 DE DICIEMBRE DE 2016 POR CONCEPTO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA NO SERÁN REAJUSTADAS FISCALMENTE. Demanda de inconstitucionalidad contra el numeral 5 (parcial) del artículo 290 del Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 123 de la Ley 1819 de 2016. La demandante dirige tres cargos en contra de la variable PF IRC (Pérdidas Fiscales en el Impuesto sobre la...
... DE PERDIDAS FISCALES-Vulneración del principio de confianza legitima . La Corte encuentra que el ... CONFIGURACION LEGISLATIVA EN MATERIA TRIBUTARIA-No desconocimiento de principios fundamentales. RINCIPIO DE LEGALIDAD TRIBUTARIA-Implicaciones. . PRINCIPIO DE ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 987/99 de Corte Constitucional, 9 de Diciembre de 1999
Ley 488/98 art 152 parc. Gravar tributariamente a minas de explotacion privada. Principio legalidad tributaria elementos del tributo activo pasivo beneficiario. Exequible.
...PRINCIPIO DE LEGALIDAD DEL TRIBUTO-Alcance. Esta ... el alcance del principio de legalidad tributaria, y ha señalado que éste comprende al menos tres ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 449/15 de Corte Constitucional, 16 de Julio de 2015
SISTEMA NACIONAL AMBIENTAL. TASAS RETRIBUTIVAS Y COMPENSATORIAS Demanda de inconstitucionalidad contra los incisos 3 y 4 (parciales) del artículo 42 de la Ley 99 de 1993, por la cual se crea el Ministerio del Medio Ambiente, se reordena el sector público encargado de la gestión y conservación del medio ambiente y los recursos naturales renovales, se organiza el Sistema Nacional Ambiental y se...
... a tal delegación se desconoció el principio de legalidad tributaria en sentido amplio, esto ... -
Sentencia nº 76001-23-31-000-2010-00911-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 3 de Mayo de 2018
TRIBUTOS - Son de reserva de ley / RESERVA DE LEY - Elemento común de los tributos / ENTES TERRITORIALES - Límites de la autonomía en materia tributaria[D]ebe precisarse que cuando la Carta Política consagra la facultad de “[…] establecer los tributos necesarios para el cumplimiento de sus funciones […]”, hace referencia a que los entes territoriales, a través de las Asambleas y los Concejos,...
... efectos, el accionante explica que el principio de legalidad de los tributos derivado de los ..., de los elementos de la obligación tributaria (sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-00485-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 25-02-2021
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Sujeto pasivo / IMPUESTOS MUNICIPALES Y DEPARTAMENTALES Sujeto pasivo / SUJETO PASIVO EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Reiteración de jurisprudencia / CAUSACIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Elementos / PRINCIPIO DE LEGALIDAD TRIBUTARIA Noción / IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO APLICABLE A PATRIMONIO AUTÓNOMO AlcanceCon relación al...
... DE INDUSTRIA Y COMERCIO – Elementos / PRINCIPIO DE LEGALIDAD TRIBUTARIA – Noción / IMPUESTO DE ... -
Auto nº 275/20 de Corte Constitucional, 6 de Agosto de 2020
Recurso de súplica. El magistrado sustanciador decidió rechazar la demanda luego de advertir que el memorial de corrección no agregaba nada diferente a lo ya argumentado en el escrito de censura. En tal sentido consideró que continuaban las incertidumbres sobre la forma en la que se configuraba la alegada vulneración al principio de legalidad tributaria. La Sala Plena concluyó que el auto de...
... en la supuesta violación del principio de legalidad tributaria. En su criterio, el ... -
Sentencia nº 11001-03-27-000-2016-00015-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 23 de Noviembre de 2018
APLICACIÓN EN EL TIEMPO DE NORMAS QUE REGULAN IMPUESTOS DE PERIODO - Marco constitucional y objeto / APLICACIÓN INMEDIATA DE NORMAS FAVORABLES en IMPUESTOS DE PERIODO - Jurisprudencia sobre el alcance del artículo 338 de la Constitución Política / RETROSPECTIVIDAD DE LA LEY TRIBUTARIA EN IMPUESTOS DE PERIODO - Alcance / RATIO DECIDENDI DE SENTENCIAS DE CONTROL DE CONSTITUCIONALIDAD -...
... un impuesto de periodo alegándose el principio de favorabilidad, pues en derecho tributario ... de los principios constitucionales de legalidad e irretroactividad. . . Interpretación ... de las regulaciones de la obligación tributaria , previamente a la causación del impuesto ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 585/15 de Corte Constitucional, 8 de Septiembre de 2015
REFORMA TRIBUTARIA. TARIFA DEL GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS Y REGLAS DE LA CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL AL COMBUSTIBLE. IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA. Demandas de inconstitucionalidad en contra de los artículos 45, 69 y 70 parciales de la Ley 1739 de 2014, por medio de la cual se modifica el Estatuto Tributario, la Ley 1607 de 2012, se crean mecanismos de lucha contra
... Estado Social de Derecho y desconoce el principio" constitucional de igualdad real y material –art\xC3"..., eficiencia y progresividad en materia tributaria (CP arts 338 y 363). Desde su punto de vista, el ...ón con la vulneración del principio de legalidad, asegura de conformidad con el artículo 334 ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 540/19 de Corte Constitucional, 13 de Noviembre de 2019
IMPUESTO DE RENTA PARA PERSONAS JURÍDICAS. LAS ENTIDADES FINANCIERAS CON RENTA GRAVABLE IGUAL O SUPERIOR A 120.000 UVT DEBEN LIQUIDAR UNOS PUNTOS ADICIONALES AL IMPUESTO DE RENTA DURANTE LOS PERÍODOS GRAVABLES 2019, 2020, 2021. Demanda de inconstitucionalidad contra el parágrafo 7 del artículo 240 del Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 80 de la Ley 1943 de 2018, por la cual se...
... del sistema tributario y del principio y derecho de igualdad”, y le concedió al actor ... y de vulneración del principio de legalidad tributaria. El 2 de mayo de 2019, dentro del ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 097/20 de Corte Constitucional, 3 de Marzo de 2020
IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES. BASE GRAVABLE Y TARIFAS Demanda de inconstitucionalidad en contra de los artículos 19 y 20 (parciales) de la Ley 1816 de 2016, por la cual se fija el régimen propio del monopolio rentístico de licores destilados, se modifica el impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares, y se dictan otras disposiciones. Los demandantes alegaron que las...
... de 2016, desconoció los principios de legalidad, en sus aspectos de reserva de ley y certeza, uridad jurídica y equidad tributaria y los derechos de defensa y contradicción. ... fundamental al debido proceso y al principio de equidad tributaria. Sin embargo, estas ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 621/13 de Corte Constitucional, 10 de Septiembre de 2013
Demanda de inconstitucionalidad contra el literal c) del artículo 101 de la ley 1450 de 2011, por la cual se expide el plan nacional de desarrollo 2010-2014. Señalan los demandantes que la norma acusada, la cual hace parte del sistema de estabilización de combustibles, consagra un tributo que no cumple con las exigencias del principio de legalidad tributaria consagrado en los artículos 150-12 y 33
... cual no cumple con las exigencias del principio de legalidad tributaria consagrado en los ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2012-00454-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 13 de Septiembre de 2017
ALCANCE DE LA FACULTAD IMPOSITIVA DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES REITERACIÓN DE JURISPRUDENCIA / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Exequibilidad del literal d del artículo 1 de la ley 97 de 1913 que autorizo su creación / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Elementos. Competencia de las entidades territoriales para regularlos en su jurisdicciónLa inconformidad del demandante, entiende la Sala, radica...
... inconstitucionalidad por violación al principio de legalidad del tributo. . Hizo un recuento de ... las decisiones de la administración tributaria. . Que, en este caso, no se notificó a ...