principio tributario
-
SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2015-90108-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 29-04-2020
NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL – Normativa / NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL – Término / TÉRMINO DE NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL – Reiteración de jurisprudencia / DEBER FORMAL DE DECLARAR EL IMPUESTO AL PATRIMONIO – Normativa / ACTO DE CONTENIDO GENERAL – Reiteración de jurisprudencia / FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS – Normativa / FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES
...que se vulnere el principio de irretroactividad. (…) Se. destaca que el Decreto 1604 de 2011, que ...por el Tribunal. . . . FUENTE. FORMAL: . ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 705 / LEY 153 DE 1887 –. ARTÍCULO 40 / DECRETO 1604 DE ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-01523-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 29-04-2020
CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS PARA DISMINUIR EL VALOR A PAGAR O AUMENTAR EL SALDO A FAVOR ANTES DE LA LEY 1819 DE 2016 – Requisitos / SOLICITUD DE CORRECCIÓN DE DECLARACIÓN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS SIN EFECTO JURÍDICO – Improcedencia / SANCIÓN POR IMPROCEDENCIA DE LA SOLICITUD DE CORRECCIÓN ANTES DE LA LEY 1819 DE 2016– Procedencia / MODIFICACIÓN DEL...
... DE LA SOLICITUD DE CORRECCIÓN – Configuración / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN EL RÉGIMEN SANCIONATORIO TRIBUTARIO – Aplicación / ... -
Sentencia nº 25000-23-37-000-2013-00916-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 29 de Agosto de 2019 (caso SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-00916-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 29-08-2019)
RÉGIMEN DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA – Aplicación / PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN INFORMATIVA INDIVIDUAL DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA POR VINCULACIÓN ECONÓMICA – Obligación / CRITERIOS PARA DETERMINAR LA VINCULACIÓN ECONÓMICA – Modificación / VINCULACIÓN ECONÓMICA POR VENDER EL CINCUENTA POR CIENTO O MÁS DE LA PRODUCCIÓN A UNA MISMA EMPRESA O A EMPRESAS VINCULADAS ENTRE SÍ – Inexistencia. Esa...
...por desaparición de la obligación / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN EL RÉGIMEN. SANCIONATORIO TRIBUTARIO Aplicación . ... -
SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2014-00268-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 18-11-2021
HECHOS NUEVOS Y MEJORES ARGUMENTOS A LOS PLANTEADOS EN EL TRÁMITE ADMINISTRATIVO Alcance. Reiteración de jurisprudencia / EXCEPCIÓN DE INSUFICIENTE INTERPOSICIÓN DEL RECURSO ADMINISTRATIVO POR CONTENER HECHOS DESCONOCIDOS PARA LA ADMINISTRACIÓN No prospera / VULNERACIÓN DEL DERECHO AL DEBIDO PROCESO InexistenciaPrevio al análisis de fondo del debate planteado, la Sala debe resolver la...
... a las normas que la Ley 1607 de 2012 introdujo al Estatuto Tributario sobre el establecimiento de abuso en materia impositiva, y con el debido ..., imponer una sanción supondría una clara violación del principio de legalidad en materia sancionatoria consagrado en el artículo 29 de la ... -
SENTENCIA nº 15001-23-33-000-2016-00758-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 26-08-2021
PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA - Noción y alcance. La liquidación de revisión deberá contraerse exclusivamente a la declaración del contribuyente y a los hechos que hubieren sido contemplados en el requerimiento especial o en su ampliación / PRUEBA INDICIARIA EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance. Es admisible para demostrar la existencia de transacciones económicas de los contribuyentes / RECHAZO DE...
... . . . . . PRINCIPIO" DE CORRESPONDENCIA - Noción y alcance. La liquidación de revisión deber\xC3"... . . . [E]l artículo 711 del Estatuto Tributario establece el principio de correspondencia entre la declaración privada, ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2013-00870-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 14 de Marzo de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2013-00870-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 14-03-2019)
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO - Base gravable / INGRESOS POR ACTIVIDAD COMERCIAL EN OTROS MUNICIPIOS – Noción / CERTIFICACIONES DE CONTADOR PÚBLICO O REVISOR FISCAL - Requisitos para que se tenga como prueba contable / EXTRATERRITORIALIDAD DE LOS INGRESOS - Prueba. No se prueba solo con las declaraciones tributarias presentadas en otros municipios, puede ser probado con facturas de venta,...
... / SANCIÓN POR INEXACTITUD - Configuración / APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN RÉGIMEN SANCIONATORIO TRIBUTARIO - Procedencia. ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2012-00453-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 25 de Abril de 2018
ACTO DEFINITIVO - Noción / ACTO DEFINITIVO DEMANDABLE ENTE LOA JURISDICCIÓN - Noción / ACTOS NO DEMANDABLES ENTE LA JURISDCCIÓN DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO - Alcance / AUTO DE APERTURA - Naturaleza jurídica. Es un acto de trámite no susceptible de control jurisdiccional / / CONTROL DE LEGALIDAD DE AUTO DE APERTURA - Improcedencia / EMPLAZAMIENTO PARA DECLARAR - Naturaleza jurídica. Es un...
...ón prevista en el literal b) del artículo 260-10 del Estatuto Tributario, en cuantía de $346.264.230, por no presentar la declaración informativa ...principio de favorabilidad previsto en el artículo 29 de la Constitución Política ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-02099-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 29-07-2021
SIMULACIÓN - Definición / ACREDITACIÓN DE LA SIMULACIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA - Libertad probatoria / FACULTAD FISCALIZADORA DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - Alcance / INDICIO COMO MEDIO DE PRUEBA DE LA SIMULACIÓN - Libertad probatoria / CARGA DE LA PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance / INEXISTENCIA DE CERTEZA RESPECTO DE LA REALIDAD DE LAS TRANSACCIONES - Configuración / PROCEDENCIA DEL...
... Ahora bien, ninguna norma del ordenamiento tributario restringe la conducencia o pertinencia de los medios de prueba para ..., CP: Julio Roberto Piza), en la medida en que, atendiendo al principio general de la carga de la prueba contenido en el artículo 167 del CGP, ... -
Sentencia nº 25000-23-37-000-2014-00381-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 29 de Agosto de 2019 (caso SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2014-00381-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 29-08-2019)
BENEFICIO DE AUDITORÍA - Aplicación. Se aplica exclusivamente a la declaración de renta y no se puede extender a las declaraciones de IVA y retención del mismo periodo / FIRMEZA DE DECLARACIONES DE IVA Y RETENCIÓN CON BENEFICIO DE AUDITORIA - Reiteración de jurisprudencia. Se rige por la regla general prevista en los artículos 705 y 714 del Estatuto Tributario / DECLARACIÓN DE IVA - Término de...
... regla general prevista en los artículos 705 y 714 del Estatuto Tributario / DECLARACIÓN DE IVA - Término de firmeza. Queda en firme dentro de los ...- Configuración / DISMINUCIÓN DE LA SANCIÓN EN APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA – Configuración / ... -
Sentencia nº 05001-23-31-000-2007-00032-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 5 de Febrero de 2019 (caso SENTENCIA nº 05001-23-31-000-2007-00032-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 05-02-2019)
FALTA DE CONTESTACIÓN DE LA DEMANDA O FALTA DE OPOSICIÓN A LAS PRETENSIONES – Efectos. Reiteración de jurisprudencia. Puede ser apreciada por el juez, solo como indicio grave y no limita al juez para pronunciarse de oficio sobre los asuntos sometidos a su conocimientoLa Sala reitera que «la falta de contestación de la demanda o de oposición a las pretensiones, puede ser apreciada por el juez,...
... y deducciones, por violación del artículo 82 del Estatuto Tributario,. indebido rechazo de las retenciones en la fuente e indebida aplicación ...los requerimientos corresponde en principio a la autoridad tributaria, y se. traslada al contribuyente frente a una ... -
SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2013-01313-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 28-05-2020
BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS EN LOS CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN DE BIEN INMUEBLE - Integración / CARACTERÍSTICAS PROPIAS DE LOS CONTRATOS DE CONFECCIÓN DE OBRA MATERIAL Y LOS SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓN – Concepto DIAN 001 DE 2003 / NO CONSTITUYEN CONTRATO DE CONSTRUCCIÓN LAS OBRAS O BIENES QUE PUEDEN REMOVERSE O RETIRARSE FÁCILMENTE – Accesorio / VÍA DE HECHO POR DEFECTO FÁCTICO –...
... . . . . FUENTE FORMAL: ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 447 . . . . . . SANCIÓN POR NO ... SANCIÓN POR INEXACTITUD – Configuración / APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA - . . . . . ... -
SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2013-90117-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 04-07-2019
ADICIÓN DE INGRESOS POR DIFERENCIAS CON LOS REGISTROS CONTABLES EN LA DECLARACIÓN DE RENTA – Improcedencia / ADICIÓN DE INGRESOS POR RECUPERACIÓN DE DEDUCCIONES O DEUDAS DE DIFÍCIL COBRO EN LA DECLARACIÓN DE RENTA – Procedencia / RECHAZO DE LA DEDUCCIÓN POR SALARIOS – Procedencia / VACACIONES E INCAPACIDAD PARA LA LIQUIDACIÓN DE APORTES AL SISTEMA DE RIESGOS PROFESIONALES – ExcluidosSe observa...
...Tributario los salarios son deducibles siempre que se acredite el. pago de los ...PRINCIPIO DE. FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA Configuración . ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2014-00098-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 19-11-2020
IMPEDIMENTO DE CONSEJERA DE ESTADO POR HABER CONOCIDO DEL PROCESO EN INSTANCIA ANTERIOR - Se declara fundado / CUÓRUM - Integración con conjuezLa Magistrada Stella Jeannette Carvajal Basto manifestó su impedimento para conocer del proceso por estimarse incursa en la causal contemplada en el numeral 2º del artículo 141 del Código General del Proceso. Habiéndose desintegrado el cuórum decisorio
...Alcance del inciso primero del artículo 147 del Estatuto Tributario / PRINCIPIOS DE NEUTRALIDAD FISCAL Y DE EQUIDAD Y JUSTICIA TRIBUTARIA EN ... una minoración estructural que busca hacer efectivo el principio de equidad en el pago del impuesto a la renta, al permitirle a las ... -
Sentencia nº 20001-23-31-000-2013-00413-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 19 de Septiembre de 2019 (caso SENTENCIA nº 20001-23-31-000-2013-00413-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 19-09-2019)
RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL – Sujetos que lo conforman / RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA – Exención / EXCEDENTE O BENEFICIO NETO PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA – Determinación / INGRESOS – Definición / EGRESOS PROCEDENTES – Definición / PROCEDENCIA DE COSTOS, DEDUCCIONES E IMPUESTOS DESCONTABLES – PruebasEl artículo 19 del Estatuto Tributario,...
... . . . . . RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL – Sujetos que lo conforman / RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL PARA ...PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA – Configuración . ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 100/14 de Corte Constitucional, 26 de Febrero de 2014
Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 48 de la ley 1607 de 2012, por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones. La norma acusada es la que relaciona los bienes que quedan gravados con la tarifa del cinco por ciento del iva, a partir del 1º de enero del 2013. El demandante considera que dicha norma, al gravar con el impuesto algunos productos de...
... y Aduanas Nacionales, al Instituto Colombiano de Derecho Tributario, y a las Facultades de Derecho de las Universidades Externado y Javeriana. ..., además sin justificación pues la regresividad que en principio acarrean estos impuestos se ve neutralizada ´por el sistema tributario ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 087/19 de Corte Constitucional, 27 de Febrero de 2019
PÉRDIDAS FISCALES ACUMULADAS A 31 DE DICIEMBRE DE 2016 POR CONCEPTO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA NO SERÁN REAJUSTADAS FISCALMENTE. Demanda de inconstitucionalidad contra el numeral 5 (parcial) del artículo 290 del Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 123 de la Ley 1819 de 2016. La demandante dirige tres cargos en contra de la variable PF IRC (Pérdidas Fiscales en el Impuesto sobre la...
... . DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD CONTRA ESTATUTO TRIBUTARIO Y MECANISMOS DE LUCHA CONTRA LA EVASION-Inhibición por ineptitud ...COMPENSACION DE PERDIDAS FISCALES-Vulneración del principio de confianza legitima . La Corte encuentra que el enunciado demandado ... -
Suplemento Normatividad Vigente Precios de Transferencia
... ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL . CAPÍTULO XI . PRECIOS DE TRANSFERENCIA . (Capítulo ... de transferencia, se encuentra que las mismas transgreden el Principio de Plena Competencia. . • OFICIO 33855 DE 25 DE NOVIEMBRE DE 2015. ...
-
SENTENCIA DE UNIFICACION nº 76001-23-33-000-2016-00539-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 29-10-2020
SENTENCIA DE UNIFICACIÓN JURISPRUDENCIAL - Procedencia / SENTAR Y UNIFICAR JURISPRUDENCIA - Alcance y diferencias. Reiteración de jurisprudencia / DEDUCIBILIDAD DE LA DIFERENCIA O MENOR VALOR EN NEGOCIACIÓN DE TÍTULOS DE DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS TIDIS - Necesidad de unificar jurisprudencia por existencia de pronunciamientos divergentes sobre la procedencia o no de la deducción de la diferencia...
...requisitos establecidos en el artículo 107 del Estatuto. Tributario”, regla aplicable para los trámites. pendientes de resolver en sede ...APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN EL RÉGIMEN. SANCIONATORIO TRIBUTARIO - Procedencia. ... -
Sentencia nº 25000-23-37-000-2014-00037-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 16 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2014-00037-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 16-10-2019)
IMPEDIMENTO DE CONSEJERO DE ESTADO POR HABER CONOCIDO EL PROCESO EN INSTANCIA ANTERIOR – ProcedenciaEl 12 de septiembre de 2019, la Magistrada Stella Jeannette Carvajal Basto manifestó que estaba impedida para conocer de este asunto, con base en el artículo 141 del Código General del Proceso, porque conoció del proceso en instancia anterior. En este caso, se configura la causal de impedimento...
... . . De acuerdo con el artículo 647 del Estatuto Tributario, procede la sanción por inexactitud, entre otros eventos, cuando en la ... artículo 640 del Estatuto Tributario, se estableció que «el principio de favorabilidad [se] aplicará para el régimen sancionatorio tributario, ... -
SENTENCIA nº 52001-23-33-000-2017-00402-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 15-10-2020
PRUEBAS ALLEGADAS POR LA ADMINISTRACIÓN EN DESARROLLO DE LA FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN Alcance / DERECHO DE DEFENSA Y CONTRADICCIÓN Materialización / FALSA MOTIVACIÓN Y VULNERACIÓN AL DEBIDO PROCESO Y EL DERECHO DE DEFENSA Y CONTRADICCIÓN AL NO PERMITIRSE CONTROVERTIR PRUEBAS InexistenciaLa apelante concretó la falsa motivación y la vulneración al debido proceso y el...
... de reconsideración a que alude el artículo 720 del Estatuto Tributario. (…) Las pruebas mencionadas fueron puestas en conocimiento de la ... IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS – Configuración / PRINCIPIO" DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA - Aplicación. \t\t\t . \t\t\t . \t\t\t\t \xC2"... -
Cómo declarar renta por cambio de titular de inversión
En principio, de conformidad con lo establecido en los artículos 326 y 327 del o Tributario y su Decreto reglamentario 1242 de 2003, los titulares de la inversión ...
-
Sentencia nº 25000-23-27-000-2009-00187-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 13 de Diciembre de 2017
IMPEDIMENTO POR HABER CONOCIDO DEL PROCESO EN INSTANCIA ANTERIOR - ConfiguraciónLa Consejera de Estado doctora Stella Jeannette Carvajal Basto manifestó que está impedida para conocer de este asunto con base en el artículo 141 [2] del Código General del Proceso, porque conoció del proceso en instancia anterior. La Sala encuentra probado el impedimento manifestado, pues la Magistrada Stella...
... falta de soporte y cumplimiento del artículo 107 del Estatuto Tributario: . - Gastos operacionales de administración ($557.264.000): pagos ... especial y la liquidación oficial de revisión observan el principio de correspondencia, toda vez que cada una de las glosas del acto ... -
Sentencia nº 25000-23-37-000-2015-01287-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 9 de Mayo de 2019 (caso SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-01287-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 09-05-2019)
CORRECCIÓN DE LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA – Término / SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN Y/O COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE – Alcance. Reiteración de jurisprudencia / SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN Y/O COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE – Configuración[C]on la expedición de la Ley 1430 de 2010 (artículo 18), se modificó el artículo 860 del Estatuto Tributario, y en su inciso quinto dispuso que «En todos los casos en que el...
... 2010 (artículo 18), se modificó el artículo 860 del Estatuto Tributario, y en su inciso quinto dispuso que «En todos los casos en que el ...PRINCIPIO" DE FAVORABILIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA – Procedencia . \t\t\t . \t\t\t . \t\t\t\t \xC2"... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-00552-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 27-05-2021
PROCEDENCIA DE IMPUESTOS DESCONTABLES EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS Reiteración de jurisprudencia / FACTURAS COMO SOPORTE DE IMPUESTOS DESCONTABLES - Deben cumplir los requisitos del artículo 771- 2 del Estatuto Tributario / FACULTAD FISCALIZADORA DE LA DIAN Alcance / DICTÁMEN PERICIAL Valoración / PRUEBAS EN ACTUACIONES TRIBUTARIAS - Idoneidad / PRUEBAS EN ACTUACIONES TRIBUTARIAS ...
...- Deben cumplir los requisitos del artículo 771- 2 del Estatuto Tributario / FACULTAD FISCALIZADORA DE LA DIAN – Alcance / DICTÁMEN PERICIAL – ...Presupuestos de análisis de la Ley 1819 de 2016 / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA - Aplicación . . ... -
Sentencia nº 54001-23-33-000-2013-00239-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 12 de Febrero de 2019 (caso SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2013-00239-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 12-02-2019)
FISCALIZACIÓN DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS CON BENEFICIO DE AUDITORÍA - Medios. Además de la selección por programa de computador, se puede hacer por otros medios / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS CON BENEFICIO DE AUDITORÍA – Reiteración de jurisprudencia[U]na interpretación sistemática de las amplias facultades de fiscalización de la DIAN (art. 684 del Estatuto Tributario)
...684 del. Estatuto Tributario) con el beneficio de auditoría del artículo 689 del. Estatuto ...previstos, en principio, en la normativa fiscal aplicable o, en su defecto, en. la legislación ...