principio tributario
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Ley 2277 de 2022, medio de la cual se adopta una reforma tributaria para la igualdad y la justicia social y se dictan otras disposiciones
... 10 y los parágrafos 3º y 5º del Artículo 206 del Estatuto Tributario, los cuales quedarán así: ... 10. El veinticinco por ciento (25%) ... Cuando se haya aplicado el principio de oportunidad, o se haya extinguido anteriormente la acción penal por ...
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Sentencia nº 08001-23-33-000-2014-00706-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 6 de Junio de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2014-00706-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 06-06-2019)
DEVOLUCIONES O COMPENSACIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y DEL IVA - Reiteración de jurisprudencia. Alcance. No constituyen un reconocimiento definitivo / SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN IMPROCEDENTE - Término de imposición / NOTIFICACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN – Competencia de la administración / PROCEDIMIENTO SANCIONATORIO – Noción / PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN – Noción / LIQUIDACIÓN...
... obtuviera prontamente el reintegro de los dineros que desde un principio fueron del erario. Sobre el particular, la jurisprudencia de esta Sección ... FUENTE FORMAL: ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 670 ... PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA ... -
Sentencia nº 54001-23-31-000-2012-00019-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 10 de Agosto de 2017
TÉRMINO DE PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD SANCIONATORIA - Forma de contabilizarlo. Línea jurisprudencial / PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD PARA IMPONER SANCIONES EN RESOLUCIÓN INDEPENDIENTE - Interpretación del artículo 638 del Estatuto Tributario / TÉRMINO DE PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD SANCIONATORIO - Finalidad[P]odría concluirse, en principio, que hay una incongruencia o contradicción respecto a la...
... la información de que trata el artículo 631 del Estatuto Tributario, por el año gravable 2006, en la suma de $296.640.000, tope máximo para ... 2.1.- De la relación anterior, podría concluirse, en principio, que hay una incongruencia o contradicción respecto a la forma de ... -
Sentencia nº 63001-23-33-000-2016-00352-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 26 de Febrero de 2020
APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD RESPECTO DE LA SANCIÓN POR INEXACTITUD - Procedibilidad. Reiteración de jurisprudenciaLa Sala se contrae a estudiar el único cargo de apelación relativo a la aplicación del principio de favorabilidad establecido en el artículo 282 parágrafo 5 de la Ley 1819 de 2016, respecto de la sanción por inexactitud determinada por la DIAN en la Liquidación Oficial...
APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD RESPECTO DE LA SANCIÓN POR ... INEXACTITUD – ... Ley 1819 de 2016, que modificó el artículo 640 del Estatuto Tributario", ... se estableció que \"el principio de favorabilidad aplicará para el r\xC3" ... -
Sentencia nº 41001-23-31-000-2008-00253-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 19 de Octubre de 2017
CONTRIBUYENTES DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL - Cooperativas / BENEFICIO NETO O EXCEDENTE - Aplicación y cálculo / EXENCIÓN DEL BENEFICIO NETO O EXCEDENTE - Plazo para destinar o invertir el excedente. Se debe hacer en el año siguiente a aquél en el cual se obtuvo[La] Sala advierte que, para efectos del impuesto sobre la renta, el artículo 19 del Estatuto Tributario establece los contribuyentes...
... 19 numeral 9, 358, 683, 742, 747, 760, 773 y 774 del Estatuto Tributario ... Artículos 54 y 56 de la Ley 79 de 1988 (Ley Cooperativa) ... Precisó que de acuerdo con el principio hermenéutico del “efecto útil”, esa exigencia no se satisface al ... -
Sentencia nº 76001-23-31-000-2010-01130-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 8 de Junio de 2017
IMPOSICIÓN DE SANCIÓN EN RESOLUCIÓN INDEPENDIENTE - Procedimiento. Se debe formular pliego de cargos que se debe notificar dentro de los dos años siguientes a la fecha en que se presentó la declaración de renta del periodo durante el cual ocurrió la irregularidad / IMPOSICIÓN DE SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN Y / O COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE - Término. Debe imponerse en el término de dos años contados...
... Artículos 670, 638 y 746 del Estatuto Tributario ... Artículos 29, 95, numeral 9, y 363, inciso 1, de la Carta ... del artículo 282 de la Ley 1819 de 2016 consagró, además, el principio" de favorabilidad, en el sentido de precisar que se “aplicará para el r\xC3" ... -
Sentencia nº 08001-23-31-000-2012-00335-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 21 de Febrero de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-31-000-2012-00335-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 21-02-2019)
DECLARACIONES DE CORRECCIÓN PROVOCADAS POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Normativa aplicable / CORRECCIÓN DE DECLARACIÓN PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Alcance / INCLUSIÓN DE COSTOS Y DEDUCCIONES ASOCIADOS A INGRESOS ADICIONADOS EN LA CORRECCIÓN A LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Procedencia. La jurisprudencia ha admitido que, aunque la
... - Carga probatoria / PRINCIPIO DE RESPONSABILIDAD PROBATORIA - Alcance / FACTORES ... NEGATIVOS DE LA ... el obligado tributario carece de libertad para configurar el contenido de la ... declaración, en ... -
El impacto fiscal a la luz de los principios constitucionales del sistema tributario colombiano y la necesidad de moderar los beneficios tributarios en el impuesto sobre la renta
El propósito de este escrito es reflexionar sobre los principios constitucionales del sistema tributario, dado que la existencia de ciertos beneficios en el mismo, dispuestos por la legislación, se han vuelto un elemento distorsionante e inequitativo para la tributación. Para corregir esta particular forma de promover la regresividad, el Estado podría hacer una revisión de dichos beneficios o...
... Si bien esta comparación pareciese revelar, en principio, que en Colombia la renta de personas naturales no es un impuesto realmente progresivo en razón de que con dicho recaudo no se podría cumplir de ... -
SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2016-00670-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 06-05-2021
DECLARATORIA DE DESIERTO DEL RECURSO DE APELACIÓN CONTRA SENTENCIA - Procedencia. Procede cuando no se haya sustentado el recurso / SUSTENTACIÓN DEL RECURSO DE APELACIÓN - Alcance. Para que el recurso se considere sustentado es suficiente que el recurrente exprese las razones de su inconformidad con la providencia apelada / SOLICITUD DE DECLARATORIA DE DESIERTO DE RECURSO DE APELACIÓN CONTRA...
... DE 1890 - ARTÍCULO 1 / CÓDIGO CIVIL - ARTÍCULO 64 / ESTATUTO TRIBUTARIO - ARTÍCULO 654 / ESTATUTO TRIBUTARIO - ARTÍCULO 655 / ESTATUTO ... SE DERIVÓ UN MENOR IMPUESTO - Configuración / APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN EL RÉGIMEN SANCIONATORIO TRIBUTARIO - Procedencia ... -
Tratamiento tributario de la inversión extranjera de portafolio y de los contratos de fiducia mercantil bajo la Ley 1607 de 2012
Algunas operaciones financieras fueron objeto de modificaciones normativas importantes en la Ley 1607 de 2012. Este escrito hace un análisis crítico del régimen tributario vigente, en especial sobre la inversión extranjera de portafolio y los contratos de fiducia mercantil, considerando los cambios introducidos por la Ley en mención, los cuales imprimen claridad respecto a ciertos tópicos. Los...
... En materia de iducia mercantil, la normativa releja el principio de transparencia iscal tanto para resultados como para valores patrimoniales, con lo cual se permite la aplicación, por parte del beneiciario del ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2013-90353-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 30 de Mayo de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2013-90353-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 30-05-2019)
RECHAZO DE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES POR SIMULACIÓN DE OPERACIONES DE COMPRA DE CHATARRA - Procedencia / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN SOBRE REALIDAD DE TRANSACCIONES DECLARADAS - Alcance / IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA - Hecho generador / MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance / SIMULACIÓN DE OPERACIONES DE COMPRA DE CHATARRA - Configuración. Al desvirtuarse con las...
... [E]l artículo 771-2 del Estatuto Tributario señala que se requiere de facturas y documentos equivalentes como soporte ... SANCIÓN POR INEXACTITUD. Procedencia / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN RÉGIMEN SANCIONATORIO TRIBUTARIO - Aplicación ... -
SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2014-00993-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 14-05-2020
IMPUESTO DE RENTA / RECHAZO DE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES POR SIMULACIÓN DE OPERACIONES DE COMPRA DE CUEROS - Procedencia / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Medios probatorios admitidos por la ley / CARGA DE LA PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Se invierte automáticamente a cargo del contribuyente cuando se solicita una comprobación especial o cuando la ley los exige de...
... el artículo 771-2 del Estatuto Tributario exige que estén ... soportados en facturas o documentos equivalentes con ... beneficio tributario ... POR INEXACTITUD. Procedencia / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN RÉGIMEN ... SANCIONATORIO TRIBUTARIO - Aplicación ... - Vigente Decreto número 2106 de 2019, por el cual se dictan normas para simplificar, suprimir y reformar trámites, procesos y procedimientos innecesarios existentes en la administración pública
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SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2014-00398-01 de Consejo de Estado del 19-02-2020
PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA – Procedencia / SANCIÓN POR INEXACTITUD – Límites / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA – Noción / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA – Normativa / PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY TRIBUTARIA – Alcance / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA –...
... PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA – Procedencia / ... Ley 1819 de 2016, que modificó el artículo 640 del Estatuto Tributario, y en virtud del cual se debe aplicar la ley permisiva o favorable aunque ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 483/19 de Corte Constitucional, 16 de Octubre de 2019
EXENCIÓN DEL IVA PARA EL ALCOHOL CARBURANTE CON DESTINO A LA MEZCLA DE GASOLINA Demanda de inconstitucionalidad contra el numeral 1º del artículo 11 de la Ley 1943 de 2018, por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones. El demandante considera que la disposición acusada contraría los artículos 65, 95-
... de Planeación; (iv) invitar al Instituto Colombiano de Derecho Tributario, a la Federación Nacional de Biocombustibles - FEDEBIOCOMBUSTIBLES, a la ... demandada vulnera el artículo 95.9 de la Constitución y el principio de equidad en materia tributaria, tanto en su dimensión vertical como ... -
Sentencia nº 05001-23-31-000-2011-01957-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 10 de Agosto de 2017
AGOTAMIENTO DE LA VÍA GUBERNATIVA O DE LOS RECURSOS DE LA ACTUACIÓN ADMINISTRATIVA - Reiteración de jurisprudencia. Es requisito sine qua non para demandar la nulidad de un acto particular / AGOTAMIENTO DE LA VÍA GUBERNATIVA EN MATERIA TRIBUTARIA - En los procesos en que se impongan sanciones u órdenes de reintegro se debe formular el recurso de reconsideración / CAUSALES DE NULIDAD NO INVOCADAS...
... Constitución Política: artículo 29 ... Estatuto Tributario: artículos 82, 563, 565, 569, 647, 703, 707, 712 y 730 ... Código ... presunto es el reconocimiento que hace el propio legislador del principio económico según el cual no puede existir en la actividad comercial ... -
SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2016-00496-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 15-07-2021
BASE GRAVABLE DEL IVA EN LA VENTA DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS - Regla general. Integralidad de la operación económica. Reiteración de jurisprudencia. La base gravable debe incluir todas las erogaciones complementarias del negocio gravado / DETERMINACIÓN DE LA BASE GRAVABLE DEL IVA EN LA VENTA DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS Prueba de la integralidad de la operación. Análisis en...
... rtud d e l ordinal 2 del a rt í c u lo 4 7 6 del Estatuto Tributario se d eb e d e mo strar q u e e l tr a n s po r t e es a je n o ... d e b i e n e s y p rest a ción d e s e rv i c ios / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN EL RÉGIMEN SANCIONATORIO TRIBUTARIO - Aplicación ... -
Sistemas de Resolución Alternativa de Conflictos (ADR) en derecho tributario español y comparado. Propuestas para Latinoamérica y España
En línea con la opinión del Departamento de Derechos de los Ciudadanos y Asuntos Constitucionales del Parlamento Europeo (2014), en este artículo se aboga por la inclusión de los sistemas alternativos de resolución de conflictos (adr) como sistemas absolutamente cooperantes a la reducción de la litigiosidad en aquellos países como España y muchos Estados de Latinoamérica donde desafortunadamente...
... iii. Cabría argüir, asimismo, la extensión y consolidación del principio constitucional sobre participación ciudadana en la Administración (art. 23 CE). De manera análoga a lo acontecido en derecho administrativo, en ... -
El Congreso de la República establecer dentro del Estatuto General de Contratación de la Administración Pública que a los consorcios y uniones temporales se les aplique el régimen previsto en el Estatuto Tributario para las sociedades. Sentencia C-414-1994
Acción pública de inconstitucionalidad contra el artículo 7, parágrafo 2 de la Ley 80 de 1993
... se les aplique el régimen previsto en el Estatuto Tributario para las sociedades, no estando sujetos a doble tributación, sin el principio de legalidad de los tributos, porque: ... 1. El sistema tributario actual de las sociedades es idéntico para todos los tipos de sociedades en ... -
SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2015-00237-01 de Consejo de Estado del 19-02-2020
NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Procedimiento / NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL – Formas / NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL – Normativa / NOTIFICACIÓN DEL AUTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA – Alcance / NOTIFICACIÓN POR CORREO DEVUELTA POR RAZÓN DISTINTA A DIRECCIÓN ERRADA - Procedencia de la notificación supletoria por avisoEl artículo 565 del Estatuto Tributario establece que
... supletoria por aviso ... artículo 565 del Estatuto Tributario establece ... que la notificación del requerimiento especial se puede ... TRIBUTARIA – Procedencia ... principio de contradicción y publicidad al que hace referencia ... el artículo 750 ... -
Sentencia nº 54001-23-33-000-2013-00343-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 14 de Marzo de 2019 (caso SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2013-00343-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 14-03-2019)
EXENCIÓN DE TRIBUTOS SOBRE LA EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE PETRÓLEOS Y SUS DERIVADOS - Alcance / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Objeto imponible / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Hecho generador / EXENCIÓN DE TRIBUTOS SOBRE EXPLOTACIÓN DE RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES - Alcance / ACTO LIQUIDATORIO DEL IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Finalidad. No tiene como fin gravar la explotación de...
... ( ... ) Como lo ha precisado la Corte Constitucional, el principio de equidad tributaria es la manifestación del derecho fundamental de ... constituye un claro límite formal y material del poder tributario estatal y, por consiguiente las reglas que en él se inspiran se orientan ... -
Sentencia nº 68001-23-33-000-2015-00082-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 11 de Julio de 2019 (caso SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2015-00082-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 11-07-2019)
LEGITIMACIÓN EN LA CAUSA - Noción y alcance / LEGITIMACIÓN EN LA CAUSA - Naturaleza jurídica. Es un presupuesto de la pretensión y no del medio de control. Reiteración de jurisprudencia / DEMANDA CONTRA ACTO SANCIONATORIO POR DEVOLUCIÓN IMPROCEDENTE - Alcance de la legitimación en la causa por activa del garante en devolución con garantía. Reiteración de jurisprudencia / NOTIFICACIÓN A GARANTE DE
... , la regla general es que cuando ocurre el siniestro, en principio, cuando se impone la sanción, surge el interés o legitimación de las ... FUENTE FORMAL: ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 670 / ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 860 / CÓDIGO DE ... -
Sentencia nº 68001-23-33-000-2015-00078-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 11 de Julio de 2019 (caso SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2015-00078-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 11-07-2019)
LEGITIMACIÓN EN LA CAUSA - Noción y alcance / LEGITIMACIÓN EN LA CAUSA - Naturaleza jurídica. Es un presupuesto de la pretensión y no del medio de control. Reiteración de jurisprudencia / DEMANDA CONTRA ACTO SANCIONATORIO POR DEVOLUCIÓN IMPROCEDENTE - Alcance de la legitimación en la causa por activa del garante en devolución con garantía. Reiteración de jurisprudencia / NOTIFICACIÓN A GARANTE DE
... , la regla general es que cuando ocurre el siniestro, en principio, cuando se impone la sanción, surge el interés o legitimación de las ... FUENTE FORMAL: ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 670 / ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 860 / CÓDIGO DE ... -
Sentencia nº 08001-23-31-000-2011-00194-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 29 de Agosto de 2018
DECLARACIÓN DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Momento en el cual se entiende realizada la inversión prevista en el artículo 158-3 del Estatuto Tributario. / DEDUCCIÓN POR INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS.El artículo 2° del citado Decreto 1766 de 2004 señala que los activos fijos reales productivos son bienes tangibles que se adquieren para formar parte del patrimonio del contribuyente ,...
... conformidad con lo establecido en el artículo 863 del Estatuto Tributario » ... Invocó como disposiciones violadas, las siguientes: ... principio de favorabilidad aplicará para el régimen sancionatorio tributario, aun ... -
Título I. Renta
... Tributario), se entiende que un ingreso puede producir incremento neto del ... del contribuyente e implican ordinariamente existencias al principio y al in de cada año o período gravable ... Son activos ijos o ...