principio tributario
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Aplicación de los principios constitucionales de la prueba en el procedimiento administrativo tributario
Esta articulo analiza los principios del debido proceso aplicados al procedimiento tributario. Expone como el procedimiento tributario, es garantista del debido proceso constitucional, con fundamento en que las administraciones tributarias, deben motivar válidamente sus actos administrativos, con el fin de garantizar la seguridad jurídica de la debe verificar que no se vulnere el debido proceso,...
... de cualquier proceso, tales como el derecho al juez natural; el derecho a presentar y controvertir las pruebas; el derecho de defensa, el principio de predeterminación de las reglas procesales o principio de legalidad; el derecho a la publicidad de los procesos y decisiones judiciales y la ... -
Sentencia nº 11001-03-27-000-2016-00020-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 27 de Junio de 2019 (caso SENTENCIA nº 11001-03-27-000-2016-00020-00 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 27-06-2019)
APLICACIÓN EN EL TIEMPO DE NORMAS TRIBUTARIAS - Alcance / RETROACTIVIDAD PROPIA DE LA LEY TRIBUTARIA - Noción. Es la que se produce cuando las nuevas disposiciones regulan supuestos de hecho de periodos ya concluidos / RETROACTIVIDAD IMPROPIA DE LA LEY TRIBUTARIA - Noción. Es la que tiene lugar cuando las nuevas normas inciden sobre hechos imponibles que se están desarrollando en el periodo...
...tributarias que no afectan la seguridad jurídica / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD. EN LA APLICACIÓN DE NORMAS TRIBUTARIAS Inexistencia ...SANCIONATORIO TRIBUTARIO Procedencia / APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE. FAVORABILIDAD EN MATERIA ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-00011-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 29-04-2020
DEBER DE PRESENTAR DECLARACIÓN INFORMATIVA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA –DIIPT – Operación de vinculación económica / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD POR LA ELIMINACIÓN DE LA REMISIÓN AL ARTÍCULO 450-9 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO – Aplicación / INEXISTENCIA DEL SUPUESTO QUE GENERA LA SANCIÓN IMPUESTA - ConfiguraciónLa aplicación del principio de favorabilidad por la eliminación de la remisión al artículo 45
... –DIIPT – Operación de vinculación económica / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD POR LA ELIMINACIÓN DE LA REMISIÓN AL ARTÍCULO 450-9 L ESTATUTO TRIBUTARIO – Aplicación / INEXISTENCIA DEL SUPUESTO QUE GENERA LA SANCIÓN ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-00780-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 06-08-2020
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS – Alcance / DEVOLUCIÓN DE SALDOS A FAVOR – Normativa / SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN Y/O COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE – Eventos / MODIFICACIÓN O RECHAZO DEL SALDO A FAVOR DEVUELTO O COMPENSADO POR LA AUTORIDAD FISCAL – Alcance. debe exigir su reintegro con los intereses moratorios causados durante el término en que las sumas devueltas estuvieron...
...tributarias, el artículo 850 del Estatuto Tributario establece. que, previa solicitud del contribuyente, se deben devolver o. ...PARÁGRAFO 2 . . . . PRINCIPIO. DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA –. Normativa / ... -
Sentencia nº 54001-23-31-000-2012-00092-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 13 de Julio de 2017
INDIVIDUALIZACIÓN DE LAS PRETENSIONES EN DEMANDA DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO - Reiteración de jurisprudencia. Alcance. Se deben demandar los actos definitivos y los confirmatorios o modificatorios, so pena de no poder realizar un correcto control de legalidad / ACTO DEFINITIVO - Alcance. Es aquel que pone fin a una actuación administrativa, decidiendo directa o indirectamente el...
... de las mismas a la luz del artículo 837 del Estatuto Tributario que dispone: . […]” . La demandante invocó como normas violadas, ... del artículo 282 de la Ley 1819 de 2016 consagró, además, el principio de favorabilidad, en el sentido de precisar que se “ aplicará para el ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-01106-01 de Consejo de Estado del 12-02-2020
PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA - Alcance. Reiteración de jurisprudencia / PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA – Vulneración. Debe existir concordancia entre la infracción propuesta en el pliego de cargos y la sanción impuesta / PRINCIPIO DE TIPICIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA - Exige que las sanciones siempre atiendan a la descripción normativa y no al parecer de la administración / SANCIÓN POR...
... . . . . . PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA - Alcance. Reiteración de jurisprudencia / PRINCIPIO ... . . . . FUENTE NORMAL: ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 654 / ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 655 / ESTATUTO ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2013-00770-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 5 de Febrero de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2013-00770-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 05-02-2019)
RECHAZO DE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES POR SIMULACIÓN DE OPERACIONES DE COMPRA DE CHATARRA – Procedencia / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN SOBRE REALIDAD DE TRANSACCIONES DECLARADAS – Alcance / IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA - Hecho generador / IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA - Bienes gravados. Noción / IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA - Bienes exentos. Noción[P]ara la época de los hechos...
... a las compras de mercancías, el artículo 771-2 del Estatuto Tributario señala que la factura y los documentos equivalentes constituyen la prueba ... artículo 640 del Estatuto Tributario, se estableció que “el principio de favorabilidad aplicará para el régimen sancionatorio tributario, aun ... -
Sentencia nº 25000-23-27-000-2008-00238-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 29 de Noviembre de 2017
DEDUCCIÓN POR DESCUENTO POR COMISIONES OTORGADAS A CLIENTES - Procedencia. La erogación se debe respaldar en documentos externos en los que conste el descuento / PROGRAMA MANAGEMENT FEE - Noción y alcance / DESCUENTO POR COMISIÓN EN PROGRAMA MANAGEMENT FEE - Naturaleza. No se origina en una operación interna del contribuyente, sino en una relación comercial entre el mismo y sus clientes para...
... de deducción establecidos en el artículo 107 del Estatuto Tributario. . El contribuyente discutió la decisión administrativa, con fundamento ... artículo 640 del Estatuto Tributario, se estableció que “el principio de favorabilidad aplicará para el régimen sancionatorio tributario, aun ... -
Sentencia nº 25000-23-37-000-2012-00212-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 3 de Mayo de 2018
IMPEDIMENTO DE CONSEJERO DE ESTADO POR HABER CONOCIDO EN INSTANCIA ANTERIOR - Configuración. Al haber dictado la sentencia de primera instancia / DESPLAZAMIENTO DE CONJUEZ POR INTEGRACIÓN DE QUÓRUM DECISORIO - ConfiguraciónEl presente proceso, el 29 de julio de 2015, vencido el término concedido a las partes para presentar alegatos de conclusión entró al despacho de la entonces Consejera de...
... de edificación para el englobe de predios, en virtud del principio de irretroactividad previsto en el artículo 363 del Constitución ... señalado que, entre los principios fundamentales del sistema tributario, se encuentra el principio de irretroactividad, que junto con el principio ... -
Sentencia nº 05001-23-31-000-2011-00471-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 8 de Marzo de 2019 (caso SENTENCIA nº 05001-23-31-000-2011-00471-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 08-03-2019)
IMPUESTO AL PATRIMONIO – Base gravable / IMPUESTO AL PATRIMONIO - Hecho generador / RIQUEZA PARA EFECTOS DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO – Noción / BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO – Referente / PATRIMONIO – Determinación. El valor de los bienes inmuebles se determina con el avalúo catastral o el costo fiscal ajustado, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 90-2 del Estatuto Tributario,...
...perjuicio de lo dispuesto en el artículo 90-2 del Estatuto Tributario, que. consagró el beneficio del saneamiento fiscal / SANEAMIENTO FISCAL ... FUENTE FORMAL: ESTATUTO TRIBUTARIO ARTÍCULO 647 . . PRINCIPIO DE. FAVORABILIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA Procedencia . . 3.4. Sin ... -
Sentencia nº 76001-23-31-000-2009-00975-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 15 de Noviembre de 2018
DEPRECIACIÓN - Significado / DEDUCCIÓN DE LA DEPRECIACIÓN - Normativa. Es en el año gravable / ALÍCUOTA DE LA DEPRECIACIÓN - Cálculo / VIDA ÚTIL DE MAQUINARIA Y EQUIPO - Noción / DEPRECIACIÓN ACELERADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO - Noción / CÁLCULO DE LA DEPRECIACIÓN ACELERADA - Método de valor técnico / DIFERENCIAS ENTRE LAS CUOTAS DE DEPRECIACIÓN CONTABLE Y FISCAL - Sustentación / CONSTITUCIÓN DE LA
..., 131, 131-1, 134, 136, 137, 138, 140, 647 y 670 del Estatuto Tributario, 13 y 54 del Decreto 2649 de 1993 y, el artículo 2 -parágrafo 1º- del ...Lo que encuentra justificación en el principio de asociación que exige que los ingresos devengados en cada período, se ... -
Decreto número 2120 DE 2017, por el cual se modifican los artículos 1.2.2.1.2. y 1.2.2.1.3. del Capítulo 1 del Título 2 de la Parte 2 del Libro 1, se sustituyen los Capítulos 2, 3 y 4 del Título 2 de la Parte 2 del Libro 1 y el Capítulo 1 del Título 3 de la Parte 6 del Libro 1 y se modifica el epígrafe del Capítulo 1 del Título 2 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto número 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria.
... de los artículos 260-3, 260-5, 260-10, 26011 del Estatuto Tributario, y. CONSIDERANDO:. Que la Ley 1819 del 2016, por medio de la cual se ... OCDE/ G20, con el fin de que los contribuyentes cumplan con el principio de plena competencia en la determinación de sus ingresos, costos, ...
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Sentencia nº 05001-23-33-000-2012-00486-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 13 de Diciembre de 2017
SUSPENSIÓN DEL PROCESO POR PREJUDICIALIDAD POR SOLICITUD DE CONCILIACIÓN - Improcedencia. No se acreditó el adelantamiento del trámite conciliatorio entre la administración y el contribuyente / REQUERIMIENTO ESPECIAL - Naturaleza jurídica / CONTROL DE LEGALIDAD DE REQUERIMIENTO ESPECIAL - ImprocedenciaAsí pues, como lo afirmó el agente del Ministerio Público, en el proceso no se acreditó que la...
.... . 1.4.- Que se establezca que hubo violación al principio general contemplado en el artículo 683 del Estatuto Tributario ... -
Sentencia nº 08001-23-31-000-2012-00521-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 24 de Octubre de 2018
CONTRATO DE LEASING FINANCIERO - Noción / CONTRATO DE LEASING FINANCIERO - Objeto / CONTRATO DE LEASING FINANCIERO - Características / ARRENDAMIENTO SIN OPCIÓN DE COMPRA U OPERATIVO - Características / LEASING FINANCIERO Y ARRENDAMIENTO OPERATIVO - Diferencias / CONTRATO DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO O LEASING FINANCIERO - Definición fiscal a partir de la Ley 1819 de 2016. Se aparta de las...
...Estaba previsto en el numeral 1 del artículo 127 del Estatuto Tributario y consistía en la posibilidad de amortizar la inversión, vía deducción ...María Inés Ortiz Barbosa. PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA – Noción y alcance. Reiteración de jurisprudencia / ... -
Sentencia nº 25000-23-37-000-2014-00802-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 15 de Noviembre de 2018
SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN - Normativa / CRITERIOS DE JUSTICIA, EQUIDAD, PROPORCIONALIDAD Y RAZONABILIDAD DE LA SANCIÓN - Imperativo constitucional. Reiteración de jurisprudencia / GRADUALIDAD DE LA SANCIÓN - Alcance. Reiteración de jurisprudencia. Dependiendo del momento en que se entregue la información se gradúa la sanción a imponer / REDUCCIÓN DE LA SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN -...
.... Artículos 647, 651, 683, 745, 770 y 771 del Estatuto Tributario. . Artículo 176 del Código General del Proceso. . El concepto de ... “No puede sostenerse que se viola el principio de prevalencia del derecho sustancial sobre las formas, en la medida en ... -
SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2015-00308-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 11-02-2021
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA - Hechos que se consideran venta / VENTA DE CONCRETO - Gravada con el IVA / VENTA Y TRANSPORTE DE CONCRETO - Comprende la base gravable. Reiteración de jurisprudencia / BASE GRAVABLE EN EL IVA - Determinación por el valor total de la operaciónEs un hecho reconocido y no controvertido por las partes que la venta de concreto se encuentra gravada con el impuesto sobre...
... . . . . FUENTE FORMAL : ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 447 / ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 420 / ESTATUTO ...Reiteración de jurisprudencia / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA - Aplicación . . ... -
SENTENCIA nº 08001-23-31-000-2011-00876-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 02-10-2019
RECURSO DE RECONSIDERACIÓN CONTRA RESOLUCIÓN SANCIONATORIA TRIBUTARIA - Oportunidad / ADMISIÓN DEL RECURSO DE RECONSIDERACIÓN - Requisitos / OBLIGATORIEDAD DEL RECURSO DE RECONSIDERACIÓN - Excepciones. Demanda per saltum / AGOTAMIENTO DE LA VÍA GUBERNATIVA - Efectos. Permite acudir a la jurisdicción contencioso administrativaEl artículo 135 del Código Contencioso Administrativo dispone que para...
... En el procedimiento tributario, el artículo 720 del ET dispone que contra las liquidaciones oficiales, ... y de las respuestas a los requerimientos corresponde en principio a la autoridad tributaria, y se traslada al contribuyente frente a una ... -
SENTENCIA nº 54001-23-31-000-2012-00228-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 15-07-2021
ADICIÓN DE INGRESOS NO OPERACIONALES EN IMPUESTO SOBRE LA RENTA Configuración / ADICIÓN DE INGRESOS NO OPERACIONALES DE AJUSTES POR INFLACIÓN EN IMPUESTO SOBRE LA RENTA ConfiguraciónDe acuerdo con los antecedentes reseñados, las partes coinciden en que la demandante no registró en la declaración de renta del año 2008 los ingresos provenientes de la venta de las acciones que poseía en...
... POR INCLUSIÓN DE DATOS EQUIVOCADOS – Configuración / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA – Aplicación . . . . . . El artículo 647 del Estatuto Tributario establece que, procede la sanción por inexactitud, (…) En este caso, la ... -
Sentencia nº 66001-23-33-003-2012-00007-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa, de 1 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 66001-23-33-003-2012-00007-01 de Consejo de Estado (SALA PLENA DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO - SALA ESPECIAL DE DECISION) del 01-10-2019)
REVISIÓN EVENTUAL DE LA ACCIÓN DE GRUPO - Hoy medio de control de reparación de los perjuicios causados a un grupo / SENTENCIA QUE DECLARA LA NULIDAD DE UN ACTO ADMINISTRATIVO GENERAL - Efectos / EFECTO EX NUNC / EFECTO EX TUNC / NULIDAD DE ACTO ADMINISTRATIVO DE CARÁCTER GENERAL – No afecta acto de contenido particularLa expresión «ex nunc», significa «en adelante» o «desde ahora», es decir los...
...Además, no desarrolló el carácter tributario de la controversia y necesidad o no de agotar los procedimientos fiscales ... Y PAGO EN EXCESO – Procedimiento para su recuperación / PRINCIPIO DE ROGACIÓN – Tendencia general para obtener reembolso . . . ... -
Imparcialidad y prueba para mejor resolver en el Código Orgánico General de Procesos del Ecuador
¿La facultad discrecional otorgada a los jueces para introducir y valorar medios de prueba no aportadas por las partes al proceso podría afectar su imparcialidad? En teoría, la respuesta más acertada sería positiva, en la práctica el grado en que esa afectación es posible depende de múltiples variables. De entre ellas, en este ensayo interesa destacar dos: i)- la finalidad de la prueba en general
...Especial referencia al procedimiento contencioso tributario ecuatoriano * . Impartiality and evidence for the best solution in the ... tributario, podría conducir a rupturas frecuentes del principio de imparcialidad. . PALABRAS CLAVE . ... -
Sentencia nº 05001-23-33-000-2013-01113-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 30 de Agosto de 2016
REGIMEN DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA - Se aplica para los contribuyentes del impuesto sobre la renta que realizan operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas / PRECIOS Y MARGENES DE UTILIDAD EN LOS PRECIOS DE TRANFERENCIA - Se tienen en cuenta cuando el obligado tenga la calidad de contribuyente del impuesto sobre la renta y exista un vínculo económico o una parte relacionada /...
... incisos 7º a 9º del literal A del artículo 260 del Estatuto Tributario. . . TERCERO.- SE CONDENA EN COSTAS a la parte demandada, Dirección de ... desconocimiento del pago de la sanción reducida contraría el principio de buena fe y de confianza legítima, porque el contribuyente acreditó ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2014-00433-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 09-07-2021
COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS FISCALES Reglas. Reiteración de unificación jurisprudencial / COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS FISCALES Limitación / IMPOSIBILIDAD DE COMPENSAR EN LAS SOCIEDADES ABSORBENTES Configuración / COMPENSACIÓN EN SOCIEDADES EN PROCESO DE FUSIÓN AlcanceEn relación con supuestos fácticos y jurídicos similares a los que se discuten, la Sección Cuarta de la Corporación, mediante
... por el inciso segundo del artículo 147 del Estatuto Tributario, se entenderá que las sociedades «fusionadas» a que alude la norma son ...-540 de 2005, indicó que, por regla general y en desarrollo del principio de equidad, el inciso primero del artículo 147 del Estatuto Tributario ... -
Sentencia nº 25000-23-37-000-2014-00915-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 6 de Junio de 2019 (caso SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2014-00915-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 06-06-2019)
FORMULACIÓN DEL PLIEGO DE CARGOS – Término / IMPOSICIÓN DE SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN Y/O COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE – Término / FORMULACIÓN OPORTUNA DEL PLIEGO DE CARGOS – Configuración / PROCESO DE COBRO COACTIVO DE SUMAS DEVUELTAS O COMPENSADAS DE FORMA IMPROCEDENTE – Presupuesto. No se puede adelantar hasta tanto quede ejecutoriada la sentencia o resolución que falle negativamente la demanda o el...
...artículo 670 del Estatuto Tributario. ( ). El artículo. 670 del Estatuto Tributario, dispone que el proceso ...Stella Jeannette Carvajal Basto (E) . . PRINCIPIO DE. FAVORABILIDAD EN EL RÉGIMEN SANCIONATORIO TRIBUTARIO Aplicación . ... -
Derrogado
Estatuto Aduanero (Decreto 2685 de 1999)
... lo dispuesto en el literal b) del artículo 481 del Estatuto Tributario. Este Documento no es transferible a ningún título. Cuando el proveedor ...del Código Contencioso Administrativo, los siguientes:. a) Principio de eficiencia: los funcionarios encargados de realizar las operaciones ...
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SENTENCIA nº 63001-23-33-000-2016-00462-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 18-03-2021
IMPEDIMENTO DE CONSEJERO DE ESTADO POR HABER ACTUADO COMO APODERADO DE LA PARTE DEMANDANTE - FundadoEl Consejero de Estado, doctor Milton Chaves García, manifestó su impedimento para conocer de este asunto, por encontrarse incurso en la causal prevista en el numeral 12 del artículo 141 del CGP, al haber actuado como apoderado de la parte demandante. En consecuencia, solicitó que se acepte el...
... . . . . FUENTE FORMAL: ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 147 / ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 714 . . . ...ón jurisprudencial / SANCIÓN POR INEXACTITUD – Autónoma / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA – Procedencia . . . ...