principio tributario
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Sentencia nº 76001-23-31-000-2010-01130-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 8 de Junio de 2017
Administración tributaria. Saldo a favor de la declaración del impuesto de renta. Intereses moratorios. Liquidación de la sanción por devolución improcedente
... Artículos 670, 638 y 746 del Estatuto Tributario ... Artículos 29, 95, numeral 9, y 363, inciso 1, de la Carta ... del artículo 282 de la Ley 1819 de 2016 consagró, además, el principio" de favorabilidad, en el sentido de precisar que se “aplicará para el r\xC3" ... -
Sentencia nº 41001-23-31-000-2008-00253-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 19 de Octubre de 2017
Régimen tributario especial. Valor del beneficio neto excedente. Reserva de protección de aportes sociales. Presunción al impuesto de renta
... 19 numeral 9, 358, 683, 742, 747, 760, 773 y 774 del Estatuto Tributario ... Artículos 54 y 56 de la Ley 79 de 1988 (Ley Cooperativa) ... Precisó que de acuerdo con el principio hermenéutico del “efecto útil”, esa exigencia no se satisface al ... -
Decreto número 1066 de 2020, por el cual se reglamentan los literales a), b) y c) del numeral 4 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario y se sustituyen los artículos 1.2.1.22.44. al 1.2.1.22.46. del Capítulo 22 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria
... Que el numeral 1 del artículo 102 del Estatuto Tributario consagra el principio de transparencia fiscal en los contratos de fiducia mercantil, de la siguiente manera: "( ... ) 1. Los derechos fiduciarios tendrán el costo fiscal y ...
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Sentencia nº 08001-23-31-000-2012-00335-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 21 de Febrero de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-31-000-2012-00335-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 21-02-2019)
DECLARACIONES DE CORRECCIÓN PROVOCADAS POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Normativa aplicable / CORRECCIÓN DE DECLARACIÓN PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Alcance / INCLUSIÓN DE COSTOS Y DEDUCCIONES ASOCIADOS A INGRESOS ADICIONADOS EN LA CORRECCIÓN A LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Procedencia. La jurisprudencia ha admitido que, aunque la
... - Carga probatoria / PRINCIPIO DE RESPONSABILIDAD PROBATORIA - Alcance / FACTORES ... NEGATIVOS DE LA ... el obligado tributario carece de libertad para configurar el contenido de la ... declaración, en ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-01106-01 de Consejo de Estado del 12-02-2020
PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA - Alcance. Reiteración de jurisprudencia / PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA – Vulneración. Debe existir concordancia entre la infracción propuesta en el pliego de cargos y la sanción impuesta / PRINCIPIO DE TIPICIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA - Exige que las sanciones siempre atiendan a la descripción normativa y no al parecer de la administración / SANCIÓN POR...
... PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA - Alcance. Reiteración de jurisprudencia / PRINCIPIO ... FUENTE NORMAL: ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 654 / ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 655 / ESTATUTO ... -
SENTENCIA nº 15001-23-33-000-2015-00392-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 29-07-2021
DEDUCCIÓN EN DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LA INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS Normativa / DEDUCCIÓN EN DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LA INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS Requisitos / DEDUCCIÓN EN DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LA INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS Oportunidad / DEDUCCIÓN EN DECLARACIÓN DEL...
... Tributario vigente para la época de los hechos sometidos a análisis -modificado por ... POR INCLUSIÓN DE DATOS INEXACTOS – Configuración / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA – Aplicación ... El ... -
SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2016-00670-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 06-05-2021
DECLARATORIA DE DESIERTO DEL RECURSO DE APELACIÓN CONTRA SENTENCIA - Procedencia. Procede cuando no se haya sustentado el recurso / SUSTENTACIÓN DEL RECURSO DE APELACIÓN - Alcance. Para que el recurso se considere sustentado es suficiente que el recurrente exprese las razones de su inconformidad con la providencia apelada / SOLICITUD DE DECLARATORIA DE DESIERTO DE RECURSO DE APELACIÓN CONTRA...
... DE 1890 - ARTÍCULO 1 / CÓDIGO CIVIL - ARTÍCULO 64 / ESTATUTO TRIBUTARIO - ARTÍCULO 654 / ESTATUTO TRIBUTARIO - ARTÍCULO 655 / ESTATUTO ... SE DERIVÓ UN MENOR IMPUESTO - Configuración / APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN EL RÉGIMEN SANCIONATORIO TRIBUTARIO - Procedencia ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2012-00454-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 13 de Septiembre de 2017
Bienes inmuebles. Sujeto pasivo del tributo. Administración tributaria. Impuesto de alumbrado público sobre los consumos de energía eléctrica
... invocado la excepción de inconstitucionalidad por violación al principio de legalidad del tributo ... Hizo un recuento de las diferentes tesis ... a los procedimientos propios del ordenamiento jurídico tributario ... Que, en efecto, la actuación administrativa violó lo dispuesto en ... -
Suplemento Normatividad Vigente Precios de Transferencia
... ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL ... CAPÍTULO XI ... PRECIOS DE TRANSFERENCIA ... de transferencia, se encuentra que las mismas transgreden el Principio de Plena Competencia ... • OFICIO 33855 DE 25 DE NOVIEMBRE DE 2015 ...
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SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2014-00140-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 29-04-2021
TÉRMINO DE FIRMEZA DE DECLARACIONES DE RENTA, IVA Y RETENCIÓN EN LA FUENTE Unificación del dies a quo. Reiteración de jurisprudencia. La firmeza de las declaraciones del IVA y retención en la fuente opera dentro de los dos años siguientes a la fecha de vencimiento del plazo para declarar el impuesto sobre la renta del mismo período gravable / UNIFICACIÓN DE TÉRMINO DE FIRMEZA DE DECLARACIONES...
... FUENTE FORMAL: ESTATUTO TRIBUTARIO - ARTÍCULO 147 / ESTATUTO TRIBUTARIO - ARTÍCULO 705 / ESTATUTO ... SANCIÓN POR INEXACTITUD - Procedencia / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN RÉGIMEN SANCIONATORIO TRIBUTARIO – Aplicación ... -
El impacto fiscal a la luz de los principios constitucionales del sistema tributario colombiano y la necesidad de moderar los beneficios tributarios en el impuesto sobre la renta
El propósito de este escrito es reflexionar sobre los principios constitucionales del sistema tributario, dado que la existencia de ciertos beneficios en el mismo, dispuestos por la legislación, se han vuelto un elemento distorsionante e inequitativo para la tributación. Para corregir esta particular forma de promover la regresividad, el Estado podría hacer una revisión de dichos beneficios o...
... Si bien esta comparación pareciese revelar, en principio, que en Colombia la renta de personas naturales no es un impuesto realmente progresivo en razón de que con dicho recaudo no se podría cumplir de ... -
Tratamiento tributario de la inversión extranjera de portafolio y de los contratos de fiducia mercantil bajo la Ley 1607 de 2012
Algunas operaciones financieras fueron objeto de modificaciones normativas importantes en la Ley 1607 de 2012. Este escrito hace un análisis crítico del régimen tributario vigente, en especial sobre la inversión extranjera de portafolio y los contratos de fiducia mercantil, considerando los cambios introducidos por la Ley en mención, los cuales imprimen claridad respecto a ciertos tópicos. Los...
... En materia de iducia mercantil, la normativa releja el principio de transparencia iscal tanto para resultados como para valores patrimoniales, con lo cual se permite la aplicación, por parte del beneiciario del ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-01417-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 21-05-2020
INEXISTENCIA DE TRANSACCIONES SOBRE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES DECLARADOS - Efectos. Los costos y el impuesto descontable pueden ser rechazados, sin que sea suficiente que el contribuyente pretenda acreditarlos con facturas o documentos equivalentes / FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE - Alcance. Constituye prueba idónea para soportar costos y deducciones, sin perjuicio de las facultades de...
... requisitos del artículo 212 del CPACA ... ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 771, NUMERAL 2 / ESTATUTO ... TRIBUTARIO – ARTÍCULO 617 / ... SANCIÓN EN APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN ... MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA – No ... se ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2013-90353-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 30 de Mayo de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2013-90353-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 30-05-2019)
RECHAZO DE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES POR SIMULACIÓN DE OPERACIONES DE COMPRA DE CHATARRA - Procedencia / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN SOBRE REALIDAD DE TRANSACCIONES DECLARADAS - Alcance / IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA - Hecho generador / MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance / SIMULACIÓN DE OPERACIONES DE COMPRA DE CHATARRA - Configuración. Al desvirtuarse con las...
... [E]l artículo 771-2 del Estatuto Tributario señala que se requiere de facturas y documentos equivalentes como soporte ... SANCIÓN POR INEXACTITUD. Procedencia / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN RÉGIMEN SANCIONATORIO TRIBUTARIO - Aplicación ... -
Sentencia nº 17001-23-31-000-2012-00200-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 5 de Abril de 2018
Procedimiento administrativo tributario. Pago en las operaciones de compra. Prueba del transporte. Declaración del impuesto sobre las ventas
... de la demanda de nulidad y restablecimiento del derecho tributario instaurada por la sociedad CHATARRA Y DEMOLICIONES S.A.S. contra la ... artículo 640 del Estatuto Tributario, se estableció que “el principio de favorabilidad aplicará para el régimen sancionatorio tributario, aun ... -
Sentencia nº 25000-23-27-000-2012-00473-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 10 de Octubre de 2018
Impuesto sobre la renta sujetos al régimen de precios de transferencia. Medio de prueba. Documentación comprobatoria. Administración tributaria
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SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2014-00993-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 14-05-2020
IMPUESTO DE RENTA / RECHAZO DE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES POR SIMULACIÓN DE OPERACIONES DE COMPRA DE CUEROS - Procedencia / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Medios probatorios admitidos por la ley / CARGA DE LA PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Se invierte automáticamente a cargo del contribuyente cuando se solicita una comprobación especial o cuando la ley los exige de...
... el artículo 771-2 del Estatuto Tributario exige que estén ... soportados en facturas o documentos equivalentes con ... beneficio tributario ... POR INEXACTITUD. Procedencia / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN RÉGIMEN ... SANCIONATORIO TRIBUTARIO - Aplicación ... -
El Congreso de la República establecer dentro del Estatuto General de Contratación de la Administración Pública que a los consorcios y uniones temporales se les aplique el régimen previsto en el Estatuto Tributario para las sociedades. Sentencia C-414-1994
Acción pública de inconstitucionalidad contra el artículo 7, parágrafo 2 de la Ley 80 de 1993
... se les aplique el régimen previsto en el Estatuto Tributario para las sociedades, no estando sujetos a doble tributación, sin el principio de legalidad de los tributos, porque: ... 1. El sistema tributario actual de las sociedades es idéntico para todos los tipos de sociedades en ... -
Sentencia nº 170012331000-2012-00198-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 2 de Agosto de 2017
Favor del impuesto de renta. Liquidación del contrato de colaboración empresarial. Trabajo de auditoría tributaria. Gastos operacionales de administración
... Administrativo (CCA), 107, 688, 689-1, 742 y 776 del Estatuto Tributario (ET), 507 y siguientes del Código de Comercio (C de Co) y 46, 47, 48 y ... Por lo anterior, el hecho que las partes, en un principio, hayan determinado un pago de $415.000.000, no implica que se haya ... - Vigente Decreto 2245 de 2011, por el cual se establece el Régimen Sancionatorio y el Procedimiento Administrativo Cambiario a seguir por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
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Sistemas de Resolución Alternativa de Conflictos (ADR) en derecho tributario español y comparado. Propuestas para Latinoamérica y España
En línea con la opinión del Departamento de Derechos de los Ciudadanos y Asuntos Constitucionales del Parlamento Europeo (2014), en este artículo se aboga por la inclusión de los sistemas alternativos de resolución de conflictos (adr) como sistemas absolutamente cooperantes a la reducción de la litigiosidad en aquellos países como España y muchos Estados de Latinoamérica donde desafortunadamente...
... iii. Cabría argüir, asimismo, la extensión y consolidación del principio constitucional sobre participación ciudadana en la Administración (art. 23 CE). De manera análoga a lo acontecido en derecho administrativo, en ... -
Sentencia nº 54001-23-33-000-2013-00343-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 14 de Marzo de 2019 (caso SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2013-00343-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 14-03-2019)
EXENCIÓN DE TRIBUTOS SOBRE LA EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE PETRÓLEOS Y SUS DERIVADOS - Alcance / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Objeto imponible / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Hecho generador / EXENCIÓN DE TRIBUTOS SOBRE EXPLOTACIÓN DE RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES - Alcance / ACTO LIQUIDATORIO DEL IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Finalidad. No tiene como fin gravar la explotación de...
... ( ... ) Como lo ha precisado la Corte Constitucional, el principio de equidad tributaria es la manifestación del derecho fundamental de ... constituye un claro límite formal y material del poder tributario estatal y, por consiguiente las reglas que en él se inspiran se orientan ... -
Sentencia nº 68001-23-33-000-2015-00082-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 11 de Julio de 2019 (caso SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2015-00082-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 11-07-2019)
LEGITIMACIÓN EN LA CAUSA - Noción y alcance / LEGITIMACIÓN EN LA CAUSA - Naturaleza jurídica. Es un presupuesto de la pretensión y no del medio de control. Reiteración de jurisprudencia / DEMANDA CONTRA ACTO SANCIONATORIO POR DEVOLUCIÓN IMPROCEDENTE - Alcance de la legitimación en la causa por activa del garante en devolución con garantía. Reiteración de jurisprudencia / NOTIFICACIÓN A GARANTE DE
... , la regla general es que cuando ocurre el siniestro, en principio, cuando se impone la sanción, surge el interés o legitimación de las ... FUENTE FORMAL: ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 670 / ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 860 / CÓDIGO DE ... -
Sentencia nº 68001-23-33-000-2015-00078-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 11 de Julio de 2019 (caso SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2015-00078-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 11-07-2019)
LEGITIMACIÓN EN LA CAUSA - Noción y alcance / LEGITIMACIÓN EN LA CAUSA - Naturaleza jurídica. Es un presupuesto de la pretensión y no del medio de control. Reiteración de jurisprudencia / DEMANDA CONTRA ACTO SANCIONATORIO POR DEVOLUCIÓN IMPROCEDENTE - Alcance de la legitimación en la causa por activa del garante en devolución con garantía. Reiteración de jurisprudencia / NOTIFICACIÓN A GARANTE DE
... , la regla general es que cuando ocurre el siniestro, en principio, cuando se impone la sanción, surge el interés o legitimación de las ... FUENTE FORMAL: ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 670 / ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 860 / CÓDIGO DE ... -
Sentencia nº 08001-23-31-000-2011-00194-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 29 de Agosto de 2018
Valor de la sanción por inexactitud. Período gravable. Liquidación del impuesto sobre la renta. Deducción especial
... conformidad con lo establecido en el artículo 863 del Estatuto Tributario » ... Invocó como disposiciones violadas, las siguientes: ... principio de favorabilidad aplicará para el régimen sancionatorio tributario, aun ...