Tax Law (Regulation)

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21480 resultados para Tax Law (Regulation)

  • Concepto 100208192-1098 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 07 de Septiembre de 2022

    Mediante el radicado de la referencia la peticionaria plantea las siguientes inquietudes frente a la situación tributaria de organismos deportivos, tales como federaciones, ligas y clubes deportivos y clubes promotores constituidos como entidades sin ánimo de lucro (en adelante “ESAL”), cuyos órganos de administración y de control “estuvieron vacantes por algunos periodos, sin rendición de...

  • Concepto 100208192-1098 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 07 de Septiembre de 2022

    Mediante el radicado de la referencia la peticionaria plantea las siguientes inquietudes frente a la situación tributaria de organismos deportivos, tales como federaciones, ligas y clubes deportivos y clubes promotores constituidos como entidades sin ánimo de lucro (en adelante “ESAL”), cuyos órganos de administración y de control “estuvieron vacantes por algunos periodos, sin rendición de...

  • Concepto 100208192-1097 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 06 de Septiembre de 2022

    Mediante el radicado de la referencia el peticionario consulta cuál sería el procedimiento para el cálculo del anticipo de renta periodo gravable 2021, para una empresa que en 2020 hacía parte del Régimen Simple de Tributación -SIMPLE (en adelante “RST” o “SIMPLE”), pero que en 2021 hace parte del régimen ordinario del impuesto sobre la renta y complementarios. Sobre el particular, las...

  • Concepto 100208192-1096 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 06 de Septiembre de 2022

    Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta por la “posición” de esta Subdirección con respecto a lo señalado por el Consejo de Estado en la Sentencia con número de radicación 11001-03-27-000-2016-00020-00(22421) del veintisiete (27) de junio de dos mil diecinueve (2019) respecto de la aplicación de la ley tributaria en el tiempo. Sobre el particular, las consideraciones...

  • Concepto 100208192-1095 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 06 de Septiembre de 2022

    Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria consulta si servicios tales como (i) la aplicación de pintura para demarcación vial, (ii) la fabricación e instalación de señalización vial, (iii) la reparación de carreteras con asfalto y (iv) la construcción de reductores de velocidad; realizadas en conjuntos residenciales, constructoras, empresas privadas y carreteras públicas, se...

  • Concepto 100208192-1093 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 06 de Septiembre de 2022

    “Dado que el Parágrafo 1° del Articulo 1.2.2.2.1.1. del Decreto 1625 de 2016 señala que las operaciones que no afecta (sic) el estado de resultado, no deben ser objeto de documentación pero debe ser indicada en el Informe Local, ¿Esto significa que se debe presentar el Informe Local por las operaciones con código 61?” El parágrafo 1 del artículo 1.2.2.2.1.1. del Decreto 1625 de 2016, establece: “A

  • Concepto 100208192-1090 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 05 de Septiembre de 2022

    Mediante el radicado de la referencia la peticionaria formula una serie de preguntas con el objeto de consultar si, para efectos del régimen cambiario, se considera inversión extranjera directa los envíos de recursos a una entidad sin ánimo de lucro colombiana del régimen tributario especial (en adelante “ESAL”) por parte de sus asociados/miembros desde el exterior, y si estos se consideran...

  • Concepto 100208192-1053 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 22 de Agosto de 2022

    Mediante el radicado de la referencia, el peticionario eleva la misma solicitud de consulta que ya fue debidamente resuelta con el Oficio No. 000S2022904782 del 17 de junio de 2022 sobre la indicación del momento en que el agente de aduanas comete la infracción administrativa del numeral 2.6. del artículo 622 del Decreto 1165 de 2019, cuando no realiza inspección previa a la mercancía, y la...

  • Concepto 100208192-1052 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 22 de Agosto de 2022

    Mediante el radicado en referencia, la peticionaria comenta que se suscribió un contrato interadministrativo, cuyo objeto es: “Proveer al Instituto (…), los servidos de (…) para la divulgación institucional de sus planes, programas, proyectos y políticas, a través de la planeación, ordenación, seguimiento, compra y optimización de espacios en medios de comunicación masivos, alternativos,...

  • Concepto 100208192-1050 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 22 de Agosto de 2022

    1. “Si los servicios prestados por los ejecutores privados son sujetos de IVA, cómo se procede para hacer el cobro frente al SGR (…). 2. En el caso que los ejecutores privados hayan dispuesto dentro del proyecto la participación del personal vinculado a la entidad con contrato laboral (personal perteneciente a la nómina), cómo se procede para lograr la financiación de estas personas por medio de...

  • Concepto 100208192-1049 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 22 de Agosto de 2022

    Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta sobre el documento soporte de pago de nómina electrónica, exponiendo particularidades del caso específico con base en dos supuestos generales: (i) La generación del reporte del pago o abono en cuenta por concepto de vacaciones y (ii) la generación del reporte del pago o abono en cuenta por concepto de liquidación definitiva de un...

  • Concepto 100208192-1048 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 22 de Agosto de 2022

    Mediante el radicado de la referencia el peticionario solicita se informe la forma en que aplica la obligación de facturar por parte de las propiedades horizontales frente a las cuotas de administración, específicamente tratándose de rentistas de capital que arriendan inmuebles. Sobre el particular, las consideraciones generales de este Despacho son las siguientes, no sin antes reiterar que no le

  • Concepto 100208192-1059 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 22 de Agosto de 2022

    Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria consulta por la aplicación de las normas que regulan el impuesto sobre las ventas - IVA e impuesto nacional al consumo en una operación que la peticionaria denomina “servicios de catering” que presta una compañía nacional, que opera bajo franquicia, a una compañía aérea que opera vuelos nacionales e internacionales. Sobre el particular, las...

  • Concepto 100208192-1058 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 22 de Agosto de 2022

    Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta: “¿Cuál es el plazo por el cual se requiere mantener la inversión en Colombia, en relación con los recursos que fueron normalizados y repatriados al país en el año 2020, para acogerse a la normalización del 7.5% (50% de la base gravable), cuando la repatriación e inversión ocurrió el 15 de septiembre de 2020?”

  • Concepto 100208192-1057 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 22 de Agosto de 2022

    1. “En el caso de una donación de acciones entre personas naturales no residentes (inversionistas extranjeros), ¿a quién le corresponde declarar el formulario 150 “Declaración de Renta por Cambio de Titularidad de la Inversión Extranjera”, al donante o al donatario? 2. El donatario en su calidad de no residente ¿en que formulario debe declarar y pagar el impuesto correspondiente por concepto de...

  • Concepto 100208192-1054 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 22 de Agosto de 2022

    1. “¿De qué manera la DIAN comunica la pérdida de la habilitación como Depósito Franco? 2. Una vez perdida la habilitación, ¿esta se puede volver a solicitar con el mismo trámite inicial? o ¿cuál sería el procedimiento/requisitos? 3. ¿Cuál es la consecuencia de que un Depósito Franco continue sus funciones y aplique los beneficios del régimen cuando ya ha perdido la habilitación? 4. ¿Las...

  • Concepto 100208192-1025 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 10 de Agosto de 2022

    Mediante el radicado de la referencia, el peticionario solicita la ampliación de la respuesta con radicado de salida No. 100208192-497 del 26 de abril de 2022 (Oficio No. 903230 del 26 de abril de 2022) y solicita se precise lo siguiente: 1. “¿Cuál es el monto que deben facturar los usuarios AGPE al comercializador? 2. Dado que los excedentes de energía que entrega el usuario AGPE corresponden a...

  • Concepto 100208192-1024 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 10 de Agosto de 2022

    Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta textualmente: “Se requiere confirmar, si en las operaciones económicas en donde se expide facturas en contingencia, es correcto interpretar que al no existir factura electrónica de venta (si la operación es a crédito o de la misma se otorgue un plazo para el pago de venta), no aplicaría el proceso operativo de confirmar el recibido...

  • Concepto 100208192-1023 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 10 de Agosto de 2022

    Mediante el radicado de la referencia, el peticionario realiza una serie de preguntas relacionadas con el documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente, las cuales, serán resueltas en el orden en que fueron planteadas, así: 1. “¿Para los pagos al exterior es requisito emitir el documento soporte electrónico? ¿se entendería...

  • Concepto 100208192-1020 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 10 de Agosto de 2022

    “Por error fue nacionalizada una maquinaria que ingresó al país en arrendamiento y el proveedor en Estados Unidos emite una factura con pago a 12 meses. ¿Existe alguna normatividad que regule el tiempo máximo para el pago de facturas por parte del importador a su proveedor en la importación de maquinarias?” Sobre el particular, las consideraciones generales de este Despacho son las siguientes: En

  • Concepto 100208192-1018 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 10 de Agosto de 2022

    Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria consulta textualmente lo siguiente: A. “¿Para efectos del análisis de precios de transferencia de una operación efectuada entre una entidad colombiana y su vinculado económico, las siguientes operaciones se entienden como comparable interno?: 1. Una operación efectuada por el contribuyente colombiano interviniente en la operación vinculada,...

  • Concepto 100208192-1016 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 10 de Agosto de 2022

    Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta respecto a si los contribuyentes personas naturales cuya actividad económica corresponde a los códigos 0010, 0020 y 0090, se encuentran obligados a llevar contabilidad. Sobre el particular, las consideraciones generales de este Despacho son las siguientes, no sin antes reiterar que no le corresponde pronunciarse sobre situaciones de...

  • Concepto 100208192-1017 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 10 de Agosto de 2022

    “¿Cuando el análisis de precios de transferencia se realiza a partir de referencia a transacciones comparables realizadas entre independientes no resulta procedente realizar el análisis por referencia a precios de cotización?, es decir, ¿son excluyentes?” El precio comparable no controlado constituye uno de los métodos establecidos bajo el régimen de precios de transferencia para determinar el...

  • Concepto 100208192-1015 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 10 de Agosto de 2022

    “Sírvase de (sic) confirmar si el artículo 884 del Estatuto Tributario incluye una lista taxativa y de interpretación exegética de lo que se considera ingreso pasivo obtenido por una Entidad Controlada del Exterior (…) De conformidad con el numeral 7 del artículo 884 del Estatuto Tributario, se consideran ingresos pasivos obtenidos por una ECE aquellos ‘ingresos provenientes de la prestación de...

  • Concepto 100208192-1014 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 10 de Agosto de 2022

    “¿Cuál es el tratamiento tributario que se debe dar a los ingresos recibidos para financiar proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación, a través de convocatorias abiertas por OCAD que se financian con recursos provenientes del Fondo de Ciencia, Tecnología e innovación del Sistema General de Regalías?” (

  • Concepto 100208192-1013 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 10 de Agosto de 2022

    “1. Una sociedad nacional, tiene por objeto principal la producción de obras de cine, televisión y audiovisuales. Los servicios referidos son principalmente exportados en favor de sociedades extranjeras, quienes se encargarán de la comercialización y divulgación de la respectiva producción en el exterior. 2. (…) la sociedad nacional contrata con terceros, también nacionales, la realización de...

  • Concepto 100208192-1006 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 10 de Agosto de 2022

    Mediante el radicado de la referencia y, teniendo en cuenta que el inciso segundo del artículo 1.2.4.16. del Decreto 1625 de 2016 establece que “En el mismo periodo en el cual el agente retenedor efectúe el respectivo reintegro podrá descontar este valor de las retenciones en la fuente por declarar y consignar”, el peticionario consulta textualmente lo siguiente: “¿Por reintegro se debe entender...

  • Concepto 100208192-1021 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 10 de Agosto de 2022

    Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria consulta lo siguiente desde la perspectiva cambiaria: 1. “Una empresa colombiana realiza un anticipo al exterior por la compra de una mercancía, pero antes de llegar al puerto colombiano la vende a otra empresa colombiana (endosando el BL o cambia el consignee en el BL), quien finalmente nacionaliza y gira el saldo pendiente por pagar al...

  • Concepto 100208192-992 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 10 de Agosto de 2022

    “1. ¿Es la División de Fiscalización Tributaria Extensiva competente para proferir un acto administrativo que declare como no válida, una declaración ineficaz del artículo 580-1 del Estatuto Tributario? 2. ¿Es el auto de archivo con recurso, la actuación mediante la cual se debe pronunciar frente a las declaraciones ineficaces del artículo 580-1 del Estatuto Tributario? 3. ¿Cuál sería el...

  • Concepto 100208192-1026 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 10 de Agosto de 2022

    Mediante el radicado de la referencia, el peticionario teniendo en cuenta lo dispuesto en el artículo 660 del Decreto 1165 de 2019, formula las siguientes consultas: 1. “¿Dentro de un proceso de decomiso aduanero, debe la DIAN esperar la ejecutoria de la providencia judicial de la justicia penal, esto es, Juez de Primera Instancia y Juez de Segunda Instancia, que dirima la solicitud de legalidad...

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