Tax Law (Regulation)

Tax Law (Regulation)

21202 resultados para Tax Law (Regulation)

  • Concepto 100208192-662 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 20 de Mayo de 2022

    De conformidad con el artículo 56 del Decreto 1742 de 2020, este Despacho está facultado para absolver las consultas escritas generales que se formulen sobre la interpretación y aplicación de las normas tributarias, aduaneras y de fiscalización cambiaria, en el marco de las competencias de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Por consiguiente, no corresponde a este Despacho, en...

  • Concepto 100208192-661 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 20 de Mayo de 2022

    “¿Los valores que cobren las entidades públicas por concepto del costo de reproducción de la información solicitada por parte de los peticionarios que hagan uso del derecho de acceso a la información pública y/o del derecho de petición, suministrada a través de diferentes medios tales como fotocopias, medios magnéticos o electrónicos, memorias USB, Discos Compactos, DVD u otros que disponga...

  • Concepto 100208192-659 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 20 de Mayo de 2022

    Mediante el radicado de la referencia y, en relación con los programas de alimentación escolar -PAE, los cuales son contratados por una entidad territorial y se adjudican a través de las ruedas de negocios de la Bolsa Mercantil de Colombia y ejecutados por empresas particulares quienes a su vez expiden la factura a la entidad territorial que adquiere los bienes, la peticionaria consulta...

  • Concepto 100208192-658 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 20 de Mayo de 2022

    Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria respecto de la pérdida de inventarios en el momento de su transporte, consulta por los efectos de dicha pérdida en materia del impuesto sobre las ventas- IVA, los impuestos descontables aplicables, efectos en materia de facturación, así como el tratamiento legal de los seguros o posibles indemnizaciones derivadas de dicha situación. Sobre

  • Concepto 100208192-657 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 20 de Mayo de 2022

    Mediante el radicado en referencia, el peticionario consulta acerca de la obligación de generar el documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente, preguntando: “(…) en las situaciones donde los adquirientes que realizan operaciones de compra de bienes o prestación de servicios asociados a taxis, buses y cajas menores ...

  • Concepto 100208192-655 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 18 de Mayo de 2022

    Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria consulta frente al impuesto nacional al consumo de vehículos lo siguiente: 1. “Acorde con lo estipulado en el artículo 512-1, ¿Qué se debe entender por intermediario profesional para los fines del Impuesto Nacional al Consumo? 2. Para efectos de aplicar la tarifa establecida en los artículos 512-3 y 512-4, ¿Cuál es la fuente que deben...

  • Concepto 100208192-654 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 18 de Mayo de 2022

    Mediante el radicado de la referencia y, en relación con el impuesto nacional al consumo de cannabis contenido en el artículo 512-17 y siguientes del Estatuto Tributario, el peticionario consulta textualmente lo siguiente: “¿El retiro de inventario de extracto o aceite de alta pureza obtenido de la transformación de cannabis para ser usado en otros procesos productivos de la compañía, es un...

  • Concepto 100208192-653 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 18 de Mayo de 2022

    Mediante el radicado de la referencia y, en relación con una misión diplomática colombiana en Turquía, el peticionario consulta si procede la exención de impuestos -en dicho país- sobre el servicio de arrendamiento bajo la modalidad de leasing de un automóvil destinado para uso oficial de la misión diplomática colombiana ubicada en Turquía. Sobre el particular, las consideraciones de este...

  • Concepto 100208192-652 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 18 de Mayo de 2022

    “De conformidad con lo señalado en el artículo 75 de la Resolución DIAN No. 46 de 2019 y lo mencionado por el consultante, es claro que los usuarios aduaneros que contraten los servicios de agenciamiento aduanero, se trate de personas jurídicas o personas naturales comerciantes, deberán suministrar a la agencia de aduanas los estados financieros certificados y dictaminados por revisor fiscal.

  • Concepto 100208192-651 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 18 de Mayo de 2022

    1. ¿La liquidación de renta presuntiva es aplicable a las propiedades horizontales contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios? 2. ¿Puede un administrador de una propiedad horizontal (cfr. artículo 50 de la Ley 675 de 2001) delegar un suplente para firmar declaraciones tributarias y realizar trámites del Registro Único Tributario -RUT?

  • Concepto 100208192-649 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 18 de Mayo de 2022

    Mediante el radicado de la referencia, el peticionario respecto de operaciones celebradas con extranjeros con domicilio en el país que cuentan con dos números de identificación (i.e., permiso especial de permanencia y permiso por protección temporal), y frente a la información a ser reportada en la información exógena, consulta textualmente: “¿Cuál debe ser el numero bajo el cual se reportan?

  • Concepto 100208192-648 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 18 de Mayo de 2022

    Mediante el radicado de la referencia, el peticionario formula las siguientes inquietudes: 1. “Teniendo en cuenta que las cooperativas tampoco se encuentran taxativamente enlistadas dentro la clasificación legal que obliga a practicar la autorretención -mismo motivo por el cual el Consejo de Estado excluyó a las propiedades horizontales de tener que cumplir con dicha obligación tributaria en...

  • Concepto 100208192-646 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 18 de Mayo de 2022

    Mediante el radicado de la referencia la peticionaria consulta por el caso de una asociación que plantea la posibilidad de trasladar sus bienes a otra ESAL de la cual sus miembros y junta son las mismas, para lo cual se analizan dos alternativas:  La primera a través de una donación de los bienes. En este caso, las inquietudes planteadas por la peticionaria versan sobre un eventual...

  • Concepto 100208192-645 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 18 de Mayo de 2022

    Mediante el radicado de la referencia el peticionario consulta cuál es el tratamiento tributario de (i) una donación en efectivo recibida de los miembros fundadores a una ESAL para fortalecer el patrimonio de la asociación y permitir el desarrollo de su objeto social, porque el año anterior se registraron pérdidas, y (ii) una donación recibida de los miembros fundadores y de terceros, bajo la

  • Concepto 100208192-600 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 13 de Mayo de 2022

    ¿Están obligadas a presentar declaración de renta en Colombia las oficinas de representación (OR) autorizadas que lleven a cabo exclusivamente operaciones auxiliares o preparatorias, en los términos del artículo 20-1 del ET y artículo 1.2.1.3.7. del Decreto 1625 de 2016?

  • Concepto 100208192-622 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 13 de Mayo de 2022

    “1. ¿Un contribuyente que efectuó una exportación durante el año 2016, debe presentar las declaraciones de impuestos sobre las ventas de manera bimestral hasta que termine sus actividades y/o cuando haga modificaciones o cancele responsabilidades dentro del RUT? 2. Si bien es cierto que se trata de leyes prospectivas, este contribuyente debe aplicársele la normatividad que a su momento estaba

  • Concepto 100208192-621 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 13 de Mayo de 2022

    Mediante el radicado de la referencia, el peticionario comenta lo siguiente: “En los contratos de Fiducia Mercantil cuando se constituye un Patrimonio Autónomo y con este se efectúan contratos de adquisiciones de bienes o servicios, la Fiduciaria como vocera y administradora del P.A., solicita que sean facturados al NIT del Patrimonio y la fiduciaria practica las retenciones en la fuente a que

  • Concepto 100208192-617 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 13 de Mayo de 2022

    1. “¿Qué pasa si realizamos la factura de este cliente y la cédula no pertenece al nombre que él nos está proporcionando? 2. (…) Cuando en la exógena quedan datos erróneos o que no coinciden (ejemplo las cédulas). En este caso que nosotros actuemos de buena fe, realizando la factura según la información que el cliente proporcionó, ¿qué pasaría? 3. Si es obligación por parte de la facturación

  • Concepto 100208192-616 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 13 de Mayo de 2022

    1. “¿La remisión de los documentos para que la División de Fiscalización de la jurisdicción que corresponda efectúe la valoración de la mercancía, en los casos en que se declare valor provisional por no aplicación del Método del Valor de Transacción y se obtenga levante automático, de acuerdo con el numeral 2 del artículo 343 de la Resolución 046 de 2019, modificado por el artículo 123 de la...

  • Concepto 00208192-614 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 13 de Mayo de 2022

    Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria solicita se resuelva la siguiente consulta: “¿Con la Emergencia Sanitaria vigente los Operadores Económicos Autorizados en calidad de Exportador pueden utilizar el beneficio tributario estipulado en el literal g) del artículo 428 del Estatuto tributario?” Sobre el particular, las consideraciones de este Despacho son las siguientes: El...

  • Concepto 100208192-613 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 13 de Mayo de 2022

    1. “Cuando en el Decreto 2025 de 2015 numeral 2 articulo 7 se hace referencia a equipos exportados por perfeccionamiento pasivo, se cobijan únicamente “los teléfonos móviles inteligentes o teléfonos móviles celulares” o también dentro de la palabra equipos se podría incluir sus partes? 2. ¿Una agencia de aduanas con cancelación de la autorización como agencia de aduanas, puede seguir...

  • Concepto 100208192-612 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 13 de Mayo de 2022

    “¿La fecha estimada por itinerario corresponde a la denominada ETA (Estimated Time of Departure)? ¿El plazo para presentar la declaración anticipada de acuerdo con la legislación aduanera vigente se computa con base en la ETA (Estimated Time of Departure)? ¿Si la llegada del medio de transporte se anticipa o retarda a partir de la fecha destinada de la ETA (Estimated Time of Departure), se...

  • Concepto 100208192-609 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 13 de Mayo de 2022

    “¿Una sociedad SAS comercializadora de productos agrícolas (cítricos, café, papa y otros), puede aplicar la base especial de autorretención a título de impuesto sobre la renta del numeral 9° del artículo 1.2.6.7. DUR 1625 de 2016, sobre el margen de comercialización (ingresos brutos por comercialización productos agrícolas menos el costo de ventas), de los productos agrícolas exportados y...

  • Concepto 100208192-608 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 13 de Mayo de 2022

    1. “¿Puede un pensionado que tiene un establecimiento de expendio a la mesa de comidas preparadas, pertenecer al Régimen Simple de Tributación? 2. En el caso de poder pertenecer al RST, ¿Sería o no, responsable del Impuesto Nacional al Consumo (INC), por el año 2022? 3. La duda me surge por la exclusividad en cuanto a la actividad, por cuanto en la Ley 2155 de septiembre del 2021 se...

  • Concepto 100208192-606 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 13 de Mayo de 2022

    Mediante el radicado de la referencia la peticionaria consulta si es posible emitir e imprimir el “certificado por otros conceptos”, mencionado en el articulo 381 del Estatuto Tributario, en idioma diferente al castellano. Sobre el particular, las consideraciones de este Despacho son las siguientes: De acuerdo con lo dispuesto en el Título II del Libro Segundo del Estatuto Tributario, dentro...

  • Concepto 100208192-622 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 13 de Mayo de 2022

    Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria formula unas preguntas relacionadas con la periodicidad del impuesto sobre las ventas -IVA a la que se deben sujetar aquellos responsables que detentan la calidad de exportadores, así: “1. ¿Un contribuyente que efectuó una exportación durante el año 2016, debe presentar las declaraciones de impuestos sobre las ventas de manera bimestral...

  • Concepto 100208192-605 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 13 de Mayo de 2022

    Mediante el radicado de la referencia el peticionario consulta si pueden acogerse al Régimen Simple de Tributación - SIMPLE los contribuyentes que ejercen en San Andrés Isla la actividad económica de alquiler de vehículos a turistas nacionales y extranjeros, con el código de actividad económica 7110, establecida en la Resolución DANE 66 del 31 de enero de 2012.

  • Concepto 100208192-604 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 13 de Mayo de 2022

    1. “¿Cuál es el momento o período en que se debe realizar el examen de cumplimiento de ingresos brutos obtenidos durante el período gravable? 2. A efectos de realizar la actualización del RUT por solicitud del contribuyente establecido en el artículo 1.5.8.4.4. del Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016, se le consulta respetuosamente a la administración ¿Qué se entiende por “durante el...

  • Concepto 100208192-603 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 13 de Mayo de 2022

    Mediante el radicado de la referencia, el peticionario respecto de los ingresos a considerar para establecer la calidad de no responsable en el impuesto sobre las ventas -IVA, plantea el caso de una persona que suscribe un contrato de prestación de servicios profesionales en el año 2019 con una entidad pública, con un plazo de 2 años y medio, cuyo valor inicial no supera para dicha vigencia 4.

  • Concepto 100208192-602 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 13 de Mayo de 2022

    Mediante el radicado de la referencia y, en relación con la adquisición de combustibles líquidos derivados del petróleo en los departamentos y municipios de frontera por parte del distribuidor minorista (en calidad de estación de servicio) cuando dicho distribuidor continúa adquiriendo dichos bienes como excluidos del impuesto sobre las ventas -IVA aun cuando ha excedido el volumen máximo...

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