auto inspeccion tributaria

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... se contabiliza a partir de la notificación del auto que decrete dicha prueba. En otras palabras, es necesaria la debida notificación del auto de inspección tributaria para que se concrete su efecto suspensivo. 2.2. Como se expuso con anterioridad, en este caso, la DIAN incurrió en indebida notificación del auto de inspección tributaria, razón por la cual, no opera la suspensión del término previsto en el artículo 706 del ET (3 meses), para...

... la Dian profirió el acta de terminación de la inspección tributaria el 6 de noviembre de 2014 (f.116, anexo). Esto demuestra que la Dian expidió el auto de inspección tributaria, no con el fin expreso de suspender el término de firmeza de la declaración, sino para practicar las pruebas que no se habían recaudado por culpa de la contribuyente. Debido a lo anterior, la suspensión de tres meses prevista en el artículo 705 del Estatuto...

... de presentación de la misma. La declaración tributaria que presente un saldo a favor del contribuyente o responsable, quedará en firme si dos (2) años después de la fecha de presentación de la solicitud de devolución o compensación, no se ha notificado requerimiento especial. También quedará en firme la declaración tributaria, si vencido el término para practicar la liquidación de revisión, ésta no se notificó. (…)” Acorde con lo anterior,

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... de operaciones que constituyan abuso en materia tributaria y el artículo 869-1 ib. señala el procedimiento especial que debe seguirse para ese efecto. Sin embargo, en este caso no se adelantó el procedimiento especial descrito en el artículo 869-1 ib., y por esto, procede la aplicación del principio de favorabilidad.CONDENA EN COSTAS - Conformación. Están conformadas por las agencias en derecho y los gastos del proceso / CONDENA EN COSTAS DE...

... los hechos que debían establecerse mediante la inspección. En conclusión, el plazo dentro del cual la DIAN debía notificar válidamente el requerimiento especial respecto de la declaración de renta del año 2007 corría hasta el 24 de mayo de 2010, de conformidad con los artículos 706 y 714 del ET, pese a lo cual el requerimiento especial fue notificado el 23 de julio de ese año. Corolario de lo anterior, la declaración tributaria adquirió...

... DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA  Aplicación. Reducción de la sanción por inexactitud[A]dvierte la Sala respecto de la sanción de inexactitud, que siendo esta consecuencia del mayor impuesto determinado que por esta providencia se confirma, procede a disminuirla al 100% del mayor impuesto, en aplicación del principio de favorabilidad previsto en la ley 1819 de 2016 artículo 288.CONDENA EN COSTAS DE SEGUNDA INSTANCIA

... , por los medios de prueba señalados en las leyes tributarias o en el CPC (hoy CGP), en cuanto estos sean compatibles con aquellos. ( &) 4.3- Teniendo en cuenta lo anterior, la Sala halla la razón a la demandante, pues la inspección y verificación ocular realizada por la Administración tributaria demuestra la colocación de avisos y tableros en el año 2011, pero no en los períodos revisados 2009 y 2010. Prospera el cargo, por consiguiente, la...

... ORÍA: Sobre las formalidades en la práctica de la inspección tributaria, consultar sentencia del Consejo de Estado, Sección Cuarta, del 5 de abril de 2018, Exp. 05001-23-33-000-2012-00293-01(20241), C.P. Stella Jeannette Carvajal Basto; sentencia del Consejo de Estado, Sección Cuarta, del 30 de julio de 2020, Exp. 70001-23-33-000-2015-00512-01(23384), C.P. Stella Jeannette Carvajal BastoCONDENA EN COSTAS EN SEGUNDA INSTANCIA - Improcedencia por...

... al principio de irretroactividad de la ley tributaria. En el presente asunto, con fundamento en el artículo 647 del Estatuto Tributario, la DIAN impuso al actor una sanción por inexactitud de $203.578.000, correspondiente al 160% de la diferencia entre el saldo a pagar determinado en la liquidación oficial y el declarado por el contribuyente. (…) [L]a Sala dará aplicación al principio de favorabilidad, y fijará el valor de la sanción por...

... reconsideración con ocasión de la práctica de la inspección tributaria se reiteran las sentencias de la Sección Cuarta del Consejo de Estado de 26 de julio de 2012, radicado 25000-23-27-000-2008-00228-02(18380), C.P. Carmen Teresa Ortiz Rodríguez; 29 de junio de 2017, radicado 85001-23-31-000-2008-00050-02(20003), CP, Stella Jeannette Carvajal Basto y 10 de agosto de 2017, radicado 13001-23-33-000-2012-00018-01(20705), C.P. Stella Jeannette...

... de que el 20 de marzo de 2013 se notificó el auto de inspección tributaria, dicho plazo fue suspendido por tres meses, resultando como fecha límite para notificar el acto preparatorio el 15 de julio de 2013, so pena de que operara la firmeza de la declaración privada. No obstante, la actora manifiesta que solo hasta 07 de diciembre de 2013, cuando le fue notificada la liquidación oficial de revisión, se enteró de la existencia del acto...

... en las normas que rigen la notificación del auto de inspección tributaria. En consecuencia, esta debe entenderse surtida el día 15 de abril de 2009. En ese contexto, se precisa que la declaración de renta debía presentarse, a más tardar, el 18 de abril de 2007. El plazo de firmeza se cumplía el 18 de abril de 2009. Dado que el auto de inspección tributaria se notificó el 15 de abril, el plazo para notificar el requerimiento especial se...

... DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA - AplicaciónRespecto de la sanción por inexactitud impuesta en el acto demandado, se mantendrá la orden del tribunal en el sentido de aplicar el principio de favorabilidad, en tanto que esto no fue objeto del recurso de apelación.CONDENA EN COSTAS - Conformación. Están conformadas por las agencias en derecho y los gastos del proceso / CONDENA EN COSTAS DE SEGUNDA INSTANCIA -...

... a la sede del contribuyente para realizar la inspección tributaria consultar sentencia del Consejo de Estado, Sección Cuarta, del 5 de junio de 2014, Exp. 23001-23-31-000-2010-00075-01(18758), C.P. Hugo Fernando Bastidas BárcenasAPLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN EL RÉGIMEN SANCIONATORIO TRIBUTARIO - Reducción de oficio de la sanción por inexactitud / RELIQUIDACIÓN DE LA SANCIÓN POR INEXACTITUD POR LA APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE...

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... reconsideración con ocasión de la práctica de la inspección tributaria se reiteran las sentencias de la Sección Cuarta del Consejo de Estado de 26 de julio de 2012, radicado 25000 - 23-27-000-2008-00228-02(18380), C.P. Carmen Teresa Ortiz Rodríguez; 29 de junio de 2017, radicado 85001-23-31-000-2008-00050-02(20003), CP, Stella Jeannette Carvajal Basto y 10 de agosto de 2017, radicado 13001-23-33-000-2012-00018-01(20705), C.P. Stella Jeannette...

... DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA – Configuración[E]l artículo 282 Ley 1819 de 2016, el cual modificó el artículo 640 del Estatuto Tributario, se admitió de forma expresa la aplicación del principio de favorabilidad en el régimen sancionatorio tributario. El artículo 288 ibidem modificó la sanción por inexactitud de las declaraciones tributarias disminuyendo dicha sanción, ya que pasó de ser el 160% del mayor valor a...

... Palmira violó el principio de irretroactividad tributaria, y, por ende, el derecho al debido proceso de la sociedad actora, pues aplicó retroactivamente el Acuerdo 017 de 2008, y, como consecuencia, pretendió un doble pago del impuesto de industria y comercio por el año gravable 2008, dado que la demandante ya había pagado el impuesto por ese periodo gravable, como se precisó. En razón a lo dicho, la Sala confirmará el numeral primero de la...

... de control legal.RECURSO DE APELACIÓN CONTRA AUTO QUE DECIDE EXCEPCIONES PREVIAS - Efecto en el que se concede. Se debe conceder en el efecto suspensivo, no en el devolutivo / NULIDAD PROCESAL POR CONCEDER RECURSO DE APELACIÓN EN UN EFECTO DISTINTO AL QUE CORRESPONDE - Improcedencia[L]a Sala advierte que el recurso de apelación analizado, fue concedido en el efecto devolutivo y no suspensivo, lo cual desatiende el artículo 243 del CPACA....

... DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA  ConfiguraciónEl artículo 647 del ET establece que procede la sanción por inexactitud, entre otros eventos, por la omisión de ingresos y, en general, la utilización en las declaraciones tributarias, o en los informes suministrados a las Oficinas de Impuestos, de datos o factores falsos, equivocados, incompletos o desfigurados, de los cuales se derive un menor impuesto o saldo a pagar,

... de carácter particular no conlleva de forma automática para el administrado, aparte del restablecimiento del derecho subjetivo vulnerado, algún tipo de reparación indemnizatoria. Dado que la demandante no ejerció la carga argumentativa sobre la configuración de los elementos que dan lugar a la responsabilidad patrimonial del Estado por el daño antijurídico alegado, ni menciona los hechos en los que supuestamente se funda, la Sala estima...

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... la fecha de notificación del auto que decreta la inspección, por un término de tres (3) meses, plazo que no es prorrogable ni puede disminuirse. ( &) [L]as declaraciones de los bimestres 2 y 3 de 2012 quedaron en firme, por lo que no prospera el cargo de apelación referido a la notificación oportuna del requerimiento especial.NOTA DE RELATORÍA: Sobre el propósito de la inspección tributaria, la existencia del acta de inspección y su valor...