normas tributarias
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SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2014-00518-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 25-11-2021
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA - Bienes exentos / DECISIONES DE LA ADMINISTRACIÓN DEBEN FUNDARSE EN LOS HECHOS PROBADOS - Configuración / CONTRIBUYENTES ACREEDORES A UNA EXENCIÓN TRIBUTARIA - Los contribuyentes están obligados a demostrar las circunstancias que los hacen acreedores a una exención tributaria / FACTURAS CON EL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS LEGALES - Son prueba idónea en materia de...
..., puede acudirse a los medios de prueba señalados en las leyes tributarias y/o en el Código de Procedimiento Civil (hoy Código General del , en cuanto estos sean compatibles con las normas tributarias Dentro de dichos medios probatorios se encuentra la ... -
Principio de favorabilidad de las normas sustantivas en materia tributaria. Choque de trenes entre la Corte Constitucional y el Consejo de Estado
En el derecho administrativo especial tributario, la norma sustantiva se refiere a los elementos estructurales del tributo: el sujeto pasivo, el sujeto activo, el hecho generador, la base gravable y la tarifa. El principio de favorabilidad de las normas sustantivas en materia tributaria, referente a impuestos de período, se entiende como la aplicación de las normas sustantivas que disminuyen o...
..., referente a impuestos de período, se entiende como la aplicación de las normas sustantivas que disminuyen o eliminan las cargas tributarias siendo favorable al contribuyente, en el mismo período fiscal en que entró en vigencia la norma. La forma como está redactado el inciso tercero ... -
La reforma tributaria: Un tema también de forma
El legislador debe expedir normas tributarias más inteligibles para evitar diferencias de criterio innecesarias.
Las reformas tributarias abarcan, entre otros, dos aspectos que preocupan. El primero son las ... con las contradictorias interpretaciones que se derivan de las normas que no son claras. Sobre este último punto, la falta de claridad de las ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 878/11 de Corte Constitucional, 22 de Noviembre de 2011
Demanda de inconstitucionalidad en contra de los artículos 8º (parcial) de la ley 1430 de 2010. Por medio de la cual se dictan normas tributarias de control y para la competitividad. En el presente caso se trata de resolver si la medida contenida en la norma acusada vulnera el principio de irretroactividad de las normas tributarias, al habilitar a la Administración de Impuestos a aplicar una...
...SENTENCIA CONDICIONADA-Aplicación. NORMAS TRIBUTARIAS DE CONTROL Y PARA LA COMPETITIVIDAD -Sanción por violación a ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-01020-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 25-11-2021
IMPUESTO SOBRE LA RENTA / TÉRMINO GENERAL DE FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Normativa / NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Término / SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO DE NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Eventos de suspensión del término / INSPECCIÓN TRIBUTARIA PRACTICADA DE OFICIO EfectosLos artículos 705 y 714 del Estatuto Tributario, vigentes durante los hechos en discusión,
... LA RENTA / TÉRMINO GENERAL DE FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Normativa / NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Término / ... procesales generales, en cuanto estos sean compatibles con las normas tributarias, según lo dispuesto en el artículo 742 del Estatuto ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-01789-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 12-08-2021
FALTA DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO Y LA LIQUIDACIÓN OFICIAL No configuraciónEl artículo 711 del Estatuto Tributario consagra una protección concreta del derecho al debido proceso que debe informar las actuaciones administrativas en materia tributaria, al exigir que haya correspondencia entre el requerimiento especial, como acto previo dentro del procedimiento, y la liquidación...
... aludir a “deducciones” en la liquidación oficial, con base en normas o hechos diferentes, no planteados antes en el acto previo. Las citas ... de fiscalización adelantadas sobre las declaraciones tributarias presentadas por los contribuyentes, interpretar las normas que considera ... -
Auto nº 11001-03-27-000-2018-00046-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 4 de Febrero de 2019 (caso AUTO nº 11001-03-27-000-2018-00046-00 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 04-02-2019)
FUNCIÓN PÚBLICA Y ADMINISTRATIVA - Decisiones. Se adoptan a través de actos administrativos / ACTOS ADMINISTRATIVOS – Clases. Acto administrativo normativo (reglamento) o acto de contenido general, impersonal y abstracto y acto administrativo de contenido particular y concreto / ACTO ADMINISTRATIVO DE CONTENIDO GENERAL, IMPERSONAL Y ABSTRACTO – Alcance. Es fuente secundaria del derecho...
...á, en respuesta a consultas sobre la interpretación general de normas tributarias. En resumen, se consideran actos administrativos de carácter ... - Vigente Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones
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Sentencia de Constitucionalidad nº 776/03 de Corte Constitucional, 9 de Septiembre de 2003
Ley 788 de 2002. Arts. 8, 29 (p.), 34, 57, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 114 y 116. Expedicion normas tributarias y penales del orden nacional y territorial. Remate de bienes. Sobretasa a cargo del contribuyente obligado a declarar impuesto sobre la renta. Bienes y servicios de primera necesidad gravados con iva del 2 y 7%. Impuesto de registro. Liquidacion y recaudo por departamentos. Contrabando y...
...Se constata una relación sistemática y teleológica entre las normas acusadas y el estatuto normativo al cual pertenecen. IMPUESTO DE ... que propenden por una mejor distribución de cargas tributarias entre los sujetos pasivos. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO-Criterios para ... -
SENTENCIA nº 13001-33-31-004-2004-00671-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN PRIMERA) del 26-08-2021
CLASIFICACIÓN ARANCELARIA Del producto ALAPRO / LIQUIDACIÓN OFICIAL DE CORRECCIÓN Por no haber clasificado de manera correcta el producto Alapro / CLASIFICACIÓN ARANCELARIA DE LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES DIAN / ACTO QUE MODIFICA CLASIFICACIÓN ARANCELARIA Vigencia / IMPORTACIÓN DEL PRODUCTO ALAPRO Se hizo por varios años utilizando la partida arancelaria 35.01.90.90.0
.... . . . . . NORMAS SUSTANTIVAS Y PROCEDIMENTALES – Diferencias / LEGISLACIÓN ADUANERA – ..., que buscan, a través de ellos, interpretar las normas tributarias y aduaneras. […] De conformidad con la jurisprudencia citada en ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 1201/03 de Corte Constitucional, 9 de Diciembre de 2003
Decreto 624 de 1989. Art. 828-1.estatuto tributario. Adicionado por arts 83 ley 6 de 1992 y 9 ley 788 de 2002. Normas tributarias y penales del orden nacional y territorial. Vinvulacion de deudores solidarios.exequible.
...CONTROL DE CONSTITUCIONALIDAD-Extensión del examen a normas que no han sido acusadas debe ser restringido. UNIDAD ... procedimiento administrativo de determinación de obligaciones tributarias. OBLIGACION TRIBUTARIA-Importancia de la vinculación del deudor ... -
SENTENCIA nº 73001-23-33-000-2013-00597-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 27-05-2021
ESTAMPILLAS PRO CULTURA Y PRO ADULTO MAYOR MUNICIPIO DEL ESPINAL - Hecho generador. Es la celebración de contratos de cualquier naturaleza con la Administración Central Municipal, sus establecimientos públicos y las empresas de servicios públicos / ESTAMPILLAS PRO CULTURA Y PRO ADULTO MAYOR MUNICIPIO DEL ESPINAL Normativa aplicable / AGENTE RETENEDOR FRENTE A ESTAMPILLAS - Entidades...
... tiene la virtud de delimitar el deber de retención fijado por las normas locales aplicables. (…) [D]e conformidad con el pronunciamiento de ...Significa que las leyes tributarias no se pueden aplicar de forma retroactiva. Reiteración de jurisprudencia ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-01555-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 29-04-2020
FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN SOBRE REALIDAD DE TRANSACCIONES DECLARADAS - Alcance / INEXISTENCIA DE TRANSACCIONES U OPERACIONES SOPORTADAS EN FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE- La DIAN la puede demostrar con los medios probatorios admitidos por la ley / RECHAZO DE COMPRAS GRAVADAS Y DE IMPUESTOS DESCONTABLES POR INEXISTENCIA DE LAS TRANSACCIONES - Procede aun cuando el contribuyente...
... fundamento en hechos probados de acuerdo con las exigencias que las normas tributarias estipulan para la demostración de ciertos hechos, o a falta ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 913/03 de Corte Constitucional, 9 de Octubre de 2003
Ley 788 de 2002. Art 91. Normas tributarias y penales del orden nacional y territorial. Retencion en la fuente en indemnizaciones. Exequible.
... la disposición cuestionada se encuentra reproducida en otras normas del ordenamiento que no fueron demandadas; y, por último, cuando pese a ...PROPORCIONALIDAD Y RAZONABILIDAD DE NORMAS TRIBUTARIAS-Proyección. RETENCION EN LA FUENTE EN INDEMNIZACIONES-No vulnera el ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-00983-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 09-07-2020
DEDUCCIÓN POR PAGOS A CONTRATISTAS INDEPENDIENTES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Alcance de la obligación del contratante de verificar la afiliación y el pago de aportes al Sistema de Seguridad Social en Salud por parte del contratista / ARTÍCULO 23 DEL DECRETO 1703 DE 2002 - Alcance frente al impuesto sobre la renta. No prevé ninguna consecuencia relacionada con dicho impuesto ni alude a la...
... DE FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA - Reserva de ley / SANCIONES TRIBUTARIAS - Principio de legalidad. La administración no puede imponer sanciones ni ... gravables posteriores a la entrada en vigencia del reglamento / NORMAS TRIBUTARIAS – Irretroactividad / APLICACIÓN RETROACTIVA DE NORMAS ... -
Sentencia nº 25000-23-37-000-2012-00212-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 3 de Mayo de 2018
IMPEDIMENTO DE CONSEJERO DE ESTADO POR HABER CONOCIDO EN INSTANCIA ANTERIOR - Configuración. Al haber dictado la sentencia de primera instancia / DESPLAZAMIENTO DE CONJUEZ POR INTEGRACIÓN DE QUÓRUM DECISORIO - ConfiguraciónEl presente proceso, el 29 de julio de 2015, vencido el término concedido a las partes para presentar alegatos de conclusión entró al despacho de la entonces Consejera de...
... Normas violadas y concepto de violación . La demandante invocó como normas ... ser preexistente al hecho imponible y, así mismo, las normas tributarias se aplican hacía el futuro, es decir, cobijan hechos económicos o ... -
Vigente
Ley 1607 de 2012, por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones
...Para efectos de lo previsto en los Capítulos I y II de este Título, las personas naturales se clasifican en las siguientes categorías tributarias:. a) Empleado;. b) Trabajador por cuenta propia. Se entiende por empleado, toda persona natural residente en el país cuyos ingresos provengan, en ...
- (067) ¿El Acuerdo 105 de 2003 habla de bienes de interés cultural ¿a cuales de los previstos en las normas tributarias se equiparan estos predios?
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SENTENCIA nº 66001-33-33-001-2012-00141-01 de Consejo de Estado (SALA PLENA DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO SALA NOVENA ESPECIAL DE DECISIÓN) del 13-08-2021
MECANISMO DE REVISIÓN EVENTUAL EN ACCIÓN DE GRUPO / CASO CONCRETO - Efectos «ex nunc» y «ex tunc» de una sentencia que declara la nulidad de un acto administrativo general. Situaciones jurídicas consolidadas y no consolidadas en materia tributaria. Medio de control idóneo para obtener la devolución de lo pagado por concepto de tributos y/o sanción derivada / REVISIÓN EVENTUAL EN LAS ACCIONES...
... pagos en exceso o de lo no debido originados en obligaciones tributarias, ver: Consejo de Estado, Sección Cuarta, sentencia de 25 de febrero de ...normas que posteriormente desaparecen del ordenamiento jurídico, no tienen la ... -
SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2013-00576-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 28-05-2020
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS / PRUEBA INDICIARIA EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance. Es admisible para demostrar la existencia de transacciones económicas de los contribuyentes / INDICIOS - Requisitos de validez probatoria / APRECIACIÓN DE LA PRUEBA INDICIARIA EN MATERIA TRIBUTARIA - Presupuestos. Se debe efectuar en conjunto, teniendo en consideración su gravedad, concordancia y convergencia
...ón cuenta con los medios de prueba señalados en las leyes tributarias o en las leyes procesales generales, en cuanto estos sean compatibles con las normas tributarias, según lo dispuesto en el artículo 742 del Estatuto ... -
SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2016-00247-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 11-06-2020
IMPUESTO DE RENTA / FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE - Prueba idónea para soportar costos y deducciones, sin perjuicio de las facultades de fiscalización de la administración / INEXISTENCIA DE TRANSACCIONES SOBRE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES DECLARADOS - Efectos. Los costos y el impuesto descontable pueden ser rechazados, sin que sea suficiente que el contribuyente pretenda acreditarlos con...
...respectivos. De las normas citadas, es lógico concluir que una. primera noción de carga de la ...en las leyes tributarias o en las leyes procesales generales, en. cuanto estos sean compatibles. ... - Ley 1430 DE 2010. Por medio de la cual se dictan normas tributarias de control y para la competitividad
- Ley 1430 de 2010. Por medio de la cual se dictan normas tributarias de control y para la competitividad
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Sentencia nº 25000-23-27-000-2012-00438-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 19 de Marzo de 2019 (caso SENTENCIA nº 25000-23-27-000-2012-00438-02 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 19-03-2019)
SORTE DE CONJUEZ PARA COMPLETAR EL QUÓRUM DECISORIO – Ya no es necesario. Porque la llegada de un Consejero de Estado desplaza al ConjuezLa Sala precisa que, si bien se había sorteado conjuez para completar el quórum decisorio en el presente asunto, éste ya no será necesario toda vez que el Dr. Julio Roberto Piza Rodríguez se posesionó como Magistrado de la Corporación el 25 de septiembre de 2017,
... de la ley tributaria y, específicamente, disponen que las normas que regulen los impuestos no pueden aplicarse sino a partir del período ... ser preexistente al hecho imponible y, así mismo, las normas tributarias se aplican hacía el futuro, es decir, cobijan hechos económicos o ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-01422-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 19-08-2021
HECHOS CONSIGNADOS EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS, EN LAS CORRECCIONES A LAS MISMAS O EN LAS RESPUESTAS A REQUERIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - Presunción de veracidad / CONTRIBUYENTES ACREEDORES A UNA EXENCIÓN TRIBUTARIA - Los contribuyentes están obligados a demostrar las circunstancias que los hacen acreedores a una exención tributaria / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN La...
... . . . . HECHOS CONSIGNADOS EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS, EN LAS CORRECCIONES A LAS MISMAS O EN LAS RESPUESTAS A REQUERIMIENTOS ...ón e investigación para asegurar el efectivo cumplimiento de las normas sustanciales / DETERMINACIÓN DE LOS TRIBUTOS Y LA IMPOSICIÓN DE ...