contribuyente regimen tributario especial
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Sentencia de Constitucionalidad nº 520/19 de Corte Constitucional, 5 de Noviembre de 2019
LEY DE FINANCIAMIENTO. MEGA INVERSIONES, OBRA POR IMPUESTOS, RENTAS PRESUNTIVA Y EXENTAS, DESCUENTOS IVA Demanda de inconstitucionalidad contra los artículos 24 (parcial), 33, 42 a 49, 66, 67, 68 70, 71, 78, 79, 83, 105, y 115 de la Ley 1943 de 2018, por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones. El...
... 4 y 5 al artículo 206 del Estatuto Tributario, los cuales quedarán así: (…) ... la carga tributaria a cargo del contribuyente ... ARTÍCULO 44. BASE GRAVABLE. La base ... sobre la Ventas (IVA), ni en materia del régimen de precios de transferencia ni en materia de ... para corregir o requerimiento especial o emplazamiento especial o liquidación ... -
SENTENCIA nº 20001-23-33-000-2016-00454-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 01-07-2021
PRUEBAS EN MATERIA TRIBUTARIA Normativa / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS Presunción legal / INCORPORACIÓN DE PRUEBAS AL PROCESO Oportunidad / PROCEDENCIA DE COSTOS Y DEDUCCIONES RequisitosEl artículo 746 del ET establece la presunción de veracidad de las declaraciones tributarias, ( &) La Sala ha dicho que la anterior disposición establece una presunción...
... una presunción legal, en tanto el contribuyente no está exento de demostrar los hechos ... requerimientos; y ante una comprobación especial o una exigencia legal, le corresponde al ... renta, el artículo 771-2 del Estatuto Tributario exige que estén soportados en facturas o ... efectuadas por responsables del régimen común a personas naturales no comerciantes o ... -
Sabías que
... que decidan inscribirse al régimen simple de tributación deberán inscribirse ... en el artículo 909 del Estatuto Tributario Nacional ... Quienes opten de manera ... que se realicen con ese contribuyente. Dicha comunicación se le hará llegar a los ... su caliicación al régimen tributario especial y podrían ver como opción acogerse a este ...
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Instructivo de diligenciamiento Formato 1732 (Anexo 2)
... ón Tributaria asignado al contribuyente por la DIAN, sin el dígito de veriicación, ... principal del Último Registro Único Tributario (RUT) actualizado. En ningún caso escriba ... que expida la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales ... 548 Contribuyente del régimen tributario especial ... Marque SI, si se trata ...
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Decreto 807 de 17 de diciembre de 1993
... tributos distritales con el Estatuto Tributario Nacional y de dictan otras disposiciones ... ejercicio de sus facultades legales y en especial de las conferidas por los artículos 38 numeral ... , y que el Estado no aspira a que al contribuyente se le exija más de aquello con lo que la misma ... de persona natural comerciante en régimen de insolvencia ... - OFICIO 34765 DE 4 DE ...
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SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2014-02138-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 26-08-2021
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD Noción / PRESUNCIÓN LEGAL Admite prueba en contrario / FACULTADES DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN Finalidad / PROCEDENCIA DE COSTOS Y DEDUCCIONES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Requisitos / CONTABILIDAD COMO MEDIO DE PRUEBA Requisitos / CERTIFICADO DE REVISOR FISCAL Valoración probatoria / OPORTUNIDAD PARA ALLEGAR PRUEBAS AL EXPEDIENTE ...
... Configuración / CONTABILIDAD DE LA CONTRIBUYENTE DESVIRTUADA POR LA ADMINISTRACIÓN – ... El artículo 746 del Estatuto Tributario establece la presunción de veracidad de las ... , no se haya solicitado una comprobación especial, ni la ley la exija». La Sala ha dicho que la ... de favorabilidad aplicará para el régimen sancionatorio tributario, aun cuando la ley ... -
SENTENCIA nº 76001-23-33-003-2015-00771-02 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 15-07-2021
PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Y EL ACTO LIQUIDATORIO Aplicación / VIOLACIÓN AL PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Y EL ACTO LIQUIDATORIO InexistenciaDe acuerdo con el artículo 711 del E.T, las modificaciones planteadas en la liquidación oficial de revisión deben guardar congruencia con los hechos y glosas del requerimiento especial o...
... CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Y EL ACTO LIQUIDATORIO – Aplicación / ... proceso y el derecho de defensa del contribuyente, pues al existir identidad en las glosas, estas ... FUENTE FORMAL: ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 711 ... DEDUCIBILIDAD DE ... la deducción procedía si conforme al régimen contable la inversión susceptible de demérito ... -
SENTENCIA nº 19001-23-33-000-2017-00003-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 04-11-2021
RECURSO DE RECONSIDERACIÓN Término para resolverlo / RECURSO DE RECONSIDERACIÓN NO RESUELTO DENTRO DEL TÉRMINO - Efectos jurídicos. Ocurrencia del Silencio administrativo positivo / NOTIFICACIÓN EN DEBIDA FORMA DEL ACTO ADMINISTRATIVO QUE RESUELVE EL RECURSO DE RECONSIDERACIÓN - Alcance de la expresión resolver. Reiteración de jurisprudenciaEl término para resolver el recurso de...
... Tributario, que prevén: «Artículo ... 732. término para ... contribuyente si transcurrido el término señalado en el ... Código de Régimen Político y Municipal dispone ... que los ... especial a folio 507 del cuaderno de antecedentes y en la ... -
Decreto número 2345 de 2019, por el cual se reglamentan los artículos 260-5, 260-9, 356-3, 364-5, 378, 381, 512-1, 5126, 555-2, 579, 579-2, 580, 588, 591, 592, 595, 596, 598, 599, 600, 602, 603, 605, 606, 607, 800, 803, 811, 876, 877, 910 y 915 del Estatuto Tributario, artículo 170 de la Ley 1607 de 2012, artículos 221 y 222 de la Ley 1819 de 2016; se sustituye el artículo 1.6.1.5.6. del Capítulo 5 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1; se modifica el epígrafe y se sustituyen y adicionan unos artículos a la Sección 2 del Capítulo 13 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria
... constitucionales y legales, en especial las que le confieren los numerales 11 y 20 del ... , sustituyendo el monotributo por el Régimen Simple de Tributación y, por lo tanto, se ... , según el caso, realizados al contribuyente durante el respectivo año o período gravable ...
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SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2014-00294-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 17-06-2021
COMPETENCIA PARA AMPLIAR REQUERIMIENTOS ESPECIALES Y PROFERIR LIQUIDACIONES OFICIALES DE REVISIÓN - Competencia funcional. Corresponde al Jefe de la Unidad de Liquidación la DIAN / COMPETENCIAS DE LA DIVISIÓN DE GESTIÓN DE LIQUIDACIÓN Normativa aplicable / FALTA DE COMPETENCIA DE LA DIVISIÓN DE GESTIÓN DE LIQUIDACIÓN PARA PROFERIR ACTOS DE DETERMINACIÓN DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS - No...
... El artículo 691 del Estatuto Tributario establece que la competencia para ampliar ... Seccionales de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales", ... , la administración debe enviar al contribuyente, por una sola vez, un requerimiento especial que ... VI del Estatuto Tributario regula el régimen probatorio de las actuaciones tributarias y, ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-00598-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 27-08-2020
IMPUESTO DE RENTA / CARGA PROBATORIA PARA DESVIRTUAR LA PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS Y RESPUESTAS A REQUERIMIENTOS - Titular e inversión de la carga / RÉGIMEN PROBATORIO TRIBUTARIO - Pruebas admisibles / PRUEBA CONTABLE EN MATERIA TRIBUTARIA Alcance / CONTABILIDAD COMO MEDIO PROBATORIO EN MATERIA TRIBUTARIA Requisitos / PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO...
... - Titular e inversión de la carga / RÉGIMEN PROBATORIO ... TRIBUTARIO - Pruebas admisibles / ... aportarlas / RESPUESTA AL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Presunción ... de veracidad. Reiteración de ... tributaria, y corresponde al contribuyente frente a una comprobación ... especial o una ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-01165-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 23-09-2021
DEDUCCIÓN ESPECIAL EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS POR LA EJECUCIÓN DE PROYECTO DE CONCESIÓN Requisitos / CONTRATO DE CONCESIÓN - Tratamiento contable / CONTRATO DE CONCESIÓN - Tratamiento fiscal / CLÁUSULA DE REVERSIÓN EN EL CONTRATO DE CONCESIÓN - Alcance / DEDUCCIÓN ESPECIAL EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES...
... - Alcance / DEDUCCIÓN ESPECIAL EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA ... POR INVERSIÓN ... contribuyente no tenía la propiedad de los bienes por no ser ... los artículos 142 y 143 del Estatuto Tributario se ... reconocen como inversiones amortizables ... existía un régimen de transparencia fiscal en virtud ... del cual en ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-00323-00 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 15-10-2021
FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado de pruebas. Reiteración de jurisprudencia / PRÁCTICA DE LA PRUEBA TRASLADADA POR ECONOMÍA PROCESAL - Finalidad. Determinar la veracidad de los hechos debatidos en el que es objeto de discusión, siempre y cuando se trate de las mismas circunstancias fácticas / INFORMACIONES SUMINISTRADAS POR TERCEROS Procedencia / VULNERACIÓN DEL...
... con la notificación del requerimiento especial y la ... liquidación oficial de revisión la ... del artículo 771-2 del Estatuto Tributario / MEDIOS ... DE PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA – ... plena certeza que el contribuyente simulo operaciones / CONTUNDENCIA ... DE LOS ... / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN EL RÉGIMEN ... SANCIONATORIO TRIBUTARIO - Aplicación ... -
Sentencia nº 25000-23-27-000-2010-00277-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 23 de Julio de 2018
Administración tributaria. Valor del impuesto. Derecho público. Seguros
... , 158-3, 683, 742 y 746 del Estatuto Tributario [ET] ... El concepto de la violación se ... ó en asegurar, en el requerimiento especial, que el valor registrado como ingreso por ... ó el método utilizado por el contribuyente, de hecho, lo aceptó al valorar los títulos que ... de favorabilidad aplicará para el régimen sancionatorio tributario, aun cuando la ley ... -
Declaración del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación (SIMPLE) para la formalización y la generación de empleo
... , mediante el mecanismo del crédito tributario ... Los contribuyentes que opten por acogerse ... a cargo del empleador que sea contribuyente del impuesto SIMPLE, se podrá tomar como un ... Una característica especial" que trae este régimen, es que si en la declaraci\xC3" ...
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Sentencia nº 25000-23-37-000-2014-00919-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 25 de Julio de 2019 (caso SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2014-00919-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 25-07-2019)
PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA - Noción y alcance. Reiteración de jurisprudencia / REQUERIMIENTO ESPECIAL - Noción y objeto / VIOLACIÓN DEL PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA - No configuración. En el caso concreto no se desconoció el principio de correspondencia porque el hecho económico discutido fue el mismo tanto en el requerimiento especial como en la liquidación oficial de revisión / ARGUMENTO...
... jurisprudencia / REQUERIMIENTO ESPECIAL - Noción y objeto / ... VIOLACIÓN DEL PRINCIPIO ... en el artículo 711 del Estatuto Tributario, conforme ... al cual, la liquidación oficial de ... ó que la actividad que realizó el contribuyente ... en los períodos discutidos, era un servicio ... EN RÉGIMEN SANCIONATORIO TRIBUTARIO – Normativa / ... -
Actuación
Libro Quinto: Procedimiento Tributario, Sanciones y Estructura ... LIBRO QUINTO ... DIAN ... A cada contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante le ... en irme, la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - ... en todo caso, estos podrán optar por el Régimen SIMPLE si en el momento de la inscripción no lo ...
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Decreto número 829 de 2020, por el cual se reglamentan los artículos 11, 12, 13 y 14 de la Ley 1715 de 2014, se modifica y adiciona el Decreto número 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria y se derogan algunos artículos del Decreto número 1073, Único Reglamentario del Sector Administrativo de Minas y Energía
... constitucionales y legales, en especial las conferidas por los numerales 11, 20 y 25 del ... al 50% de la Renta Líquida del contribuyente, determinada antes de restar el valor de la ... la obtención del presente beneficio tributario, la inversión causante del mismo deberá ser ... de Energía (FNCE), gozarán del régimen de depreciación acelerada, sobre las maquinaras, ...
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Título I. Actuación
Libro Quinto: Procedimiento Tributario, Sanciones y Estructura ... LIBRO QUINTO ... , a la que figure en el RUT del contribuyente o responsable y, en el evento en que éste ... , no obstante, la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales ... del respectivo año gravable: cambio del régimen ordinario del impuesto sobre la renta y ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 460/20 de Corte Constitucional, 22 de Octubre de 2020
APOYO AL EMPLEO FORMAL. MODIFICA POR SEGUNDA VEZ EL DECRETO LEGISLATIVO 639 DE 2020 Y DISPONE MEDIDAS SOBRE EL PROGRAMA DE APOYO AL EMPLEO FORMAL PAEF. Control de constitucionalidad del Decreto Legislativo 815 del 2020, por el cual se modifica el Decreto Legislativo 639 de 2020 y se disponen medidas sobre el Programa de Apoyo al Empleo Formal – PAEF, en el marco del Estado de Emergencia Económica,
... de sus atribuciones constitucionales, en especial la prevista en el numeral 7 del artículo 241 de ... érminos del artículo 22 del Estatuto Tributario corresponde a un no contribuyente no declarante ... , no existe incompatibilidad entre el régimen laboral y el DL.815/20, puesto que este adapta ... -
SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2015-00498-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 23-07-2020
IMPUESTO DE RENTA / UNIÓN TEMPORAL – Noción / INGRESOS, COSTOS Y DEDUCCIONES DE PARTES DE UNIÓN TEMPORAL – Contabilización y declaración. Debe ser independiente por cada miembro, de acuerdo con su participación en la unión temporal / FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE - Prueba idónea para soportar costos y deducciones, sin perjuicio de las facultades de fiscalización de la administración / DOCUMENTO
... de la carga / RÉGIMEN PROBATORIO TRIBUTARIO - Pruebas ... admisibles / ... , no se haya solicitado una comprobación especial, ni la ... ley la exija» ... presunción de ... tributaria, y se traslada al contribuyente frente a una ... comprobación especial o una ... -
Suplemento normatividad vigente precios de transferencia
... ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL ... CAPÍTULO XI ... PRECIOS DE ... que existe vinculación cuando un contribuyente se encuentra en uno o más de los siguientes ... en el cual las obligaciones relativas al régimen de precios de transferencia deberán ser ... las normas que le sean contrarias, en especial, el Decreto número 4349 de 2004. Artículo 26, ...
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SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-00284-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 02-10-2019
FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN – Alcance / RECHAZO DE OPERACIONES EXENTAS POR COMPRA DE HUEVO Y EXCLUIDAS POR VENTA DE GALLINA – Procedibilidad. Por inexistencia de prueba documental idónea / RECHAZO DE OPERACIONES REGISTRADAS – Procedibilidad. Si la DIAN logra probar la inexistencia de las operaciones / INEXISTENCIA DE OPERACIONES DECLARADAS – Configuración / CARGA DE LA...
... automáticamente a cargo del contribuyente cuando se solicita una comprobación especial o ... FUENTE FORMAL : ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 742 ... SANCIÓN POR ... de favorabilidad aplicará para el régimen sancionatorio tributario, aun cuando la ley ... -
SENTENCIA nº 11001-03-27-000-2018-00014-00 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 30-07-2020
... RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA - ... á ser registrada en el RUT como contribuyente del Régimen Tributario Especial y seguirá ...
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Resolución número 000046 de 2019, por la cual se reglamenta el Decreto número 1165 del 2 de julio de 2019
... General de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales ... se dictan disposiciones relativas al régimen de aduanas en desarrollo de la Ley 1609 de 2013 ... ónico informado en el Registro Único Tributario del tomador y de su representante legal, para que ...