contribuyente regimen tributario especial
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Sentencia nº 08001-23-31-000-2012-00521-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 24 de Octubre de 2018
Contratos de arrendamiento financiero con opción de compra. Derecho administrativo sancionador. Impuesto de renta. Valor de la deducción especial por inversión
... 1 del artículo 127 del Estatuto Tributario y consistía en la posibilidad de amortizar la ... actividad productora de renta del contribuyente; y v) que se deprecien o amorticen fiscalmente ... y en el contexto de la deducción especial por inversión en activos fijos, existen momentos ... veraces / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN RÉGIMEN" SANCIONATORIO TRIBUTARIO – Aplicación. Reducci\xC3" ... -
SENTENCIA nº 41001-23-31-000-2008-00067-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 29-04-2020
TRATAMIENTO DEL IVA PAGADO EN LA ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS – Normativa / DEDUCCIÓN POR INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS – Desconocimiento / DEDUCCIÓN POR DEPRECIACIÓN DEL IVA PAGADO POR LA ADQUISICIÓN DE LOS ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS – Reconocimiento / RECHAZO DEL MAYOR VALOR DE LA DEDUCCIÓN POR DEPRECIACIÓN – Procedencia / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE LOS...
... tributario del impuesto sobre la renta, debe tenerse en ... tratamiento especial para el descuento del IVA pagado por la ... a la contribuyente constituir una reserva del 70% por valor de ... de favorabilidad aplicará para el régimen ... sancionatorio tributario, aun cuando la ley ... -
Sentencia nº 41001-23-31-000-2003-01031-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 11 de Mayo de 2017
Valor de las amortizaciones. Ajuste especial. Ingreso tributario. Renta exenta de la declaración del impuesto
... Previo requerimiento especial, la DIAN modificó la declaración privada de ... del año gravable de 1998 del contribuyente ELECTRIFICADORA DEL HUILA S.A. E.S.P. ya que los ... , 647, 683, 703, 711 y 730 del Estatuto Tributario ... Artículo 1 del Decreto 187 de 1975 ... de favorabilidad aplicará para el régimen sancionatorio tributario, aun cuando la ley ... -
SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2014-00268-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 18-11-2021
HECHOS NUEVOS Y MEJORES ARGUMENTOS A LOS PLANTEADOS EN EL TRÁMITE ADMINISTRATIVO Alcance. Reiteración de jurisprudencia / EXCEPCIÓN DE INSUFICIENTE INTERPOSICIÓN DEL RECURSO ADMINISTRATIVO POR CONTENER HECHOS DESCONOCIDOS PARA LA ADMINISTRACIÓN No prospera / VULNERACIÓN DEL DERECHO AL DEBIDO PROCESO InexistenciaPrevio al análisis de fondo del debate planteado, la Sala debe resolver la...
... Ley 1607 de 2012 introdujo al Estatuto Tributario sobre el establecimiento de abuso en materia ... el debido agotamiento del procedimiento especial fijado en el artículo 869-2 ibidem ... Considera ... porque para la época de los hechos el régimen sancionatorio en materia tributaria no consagraba ... ía la sanción aplicable cuando el contribuyente corrige la declaración informativa individual de ... -
Aspectos generales
... (Estatuto Tributario Nacional, Artículo 367) ... FACULTAD PARA ... ingreso tributario para el contribuyente del impuesto sobre la renta, que hagan las ... del impuesto uniicado bajo el Régimen Simple de Tributación -SIMPLE ... La ... áticos de la Unidad Administrativa Especial Direccion de impuestos y Aduanas Nacionales - ...
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Decreto número 738 de 2017, por el cual se adiciona el epígrafe de la Parte 5 y un título a la Parte 5 del Libro 1 y se adicionan y modifican literales, incisos y artículos del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria para reglamentar el monotributo
... constitucionales y legales, en especial las conferidas por el numeral 11 del artículo ... Que el artículo 909 del Estatuto Tributario dispone que los contribuyentes que opten por ... sujeto pasivo del monotributo, el contribuyente del monotributo BEPS y el contribuyente del ... al Sistema General de Pensiones y al Régimen Contributivo en Salud por lo menos durante ocho ...
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Vigente
Ley 181 de 1995, por la cual se dictan disposiciones para el fomento del deporte, la recreación, el aprovechamiento del tiempo libre y la Educación Física y se crea el Sistema Nacional del Deporte
... ARTÍCULO 2o ... El objetivo especial de la presente Ley, es la creación del Sistema ... ARTÍCULO 28 ... La estructura y régimen legal del deporte asociado, es la determinada por ... ículos 125 y siguientes del Estatuto Tributario ... 2. Las rentas que creen las Asambleas ...
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SENTENCIA nº 20001-23-33-000-2016-00528-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 30-09-2021
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD Admite prueba en contrario. Reiteración de jurisprudencia / PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO Oportunidad para incorporarlas. Reiteración de jurisprudenciaEl artículo 746 del Estatuto Tributario establece la presunción de veracidad de las declaraciones tributarias, al señalar que «Se consideran ciertos los hechos consignados en las declaraciones tributarias,
... artículo 746 del Estatuto Tributario establece la presunción ... de veracidad de las ... no se haya solicitado una comprobación especial, ni la ley la ... exija». La ... Sala ha dicho ... presunción legal, en tanto el contribuyente no está ... exento de demostrar los hechos ... de favorabilidad aplicará para el régimen ... sancionatorio tributario, aun cuando la ley ... -
Resolución número 000124 de 2021, por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar información tributaria a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), por el año gravable 2022, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega
... 631-1, 631-2, 631-3 y 633 del Estatuto Tributario y lo señalado en el artículo 2.8.4.3.1.2 del ... ón deberá ser remitida por el contribuyente a la Dirección de Impuestos y Aduanas ... , gradualidad y favorabilidad en el régimen sancionatorio, dispone: "Para la aplicación del ...
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Sentencia nº 25000-23-37-000-2013-00648-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 19 de Septiembre de 2019 (caso SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-00648-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 19-09-2019)
DEDUCCIÓN ESPECIAL POR INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS - Requisitos. Alcance. Reiteración de jurisprudencia / ACTIVO FIJO REAL PRODUCTIVO - Requisitos. Para que se considere como tal debe cumplir las exigencias del artículo 60 del E.T. / ACTIVO FIJO REAL PRODUCTIVO ADQUIRIDO - Noción. Para efectos de la deducción por inversión en activos fijos reales productivos los bienes se debían
... DEDUCCIÓN ESPECIAL POR INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES ... para integrarse al patrimonio del contribuyente / DEDUCCIÓN ESPECIAL POR INVERSIÓN EN ACTIVOS ... ÓDIGO CIVIL - ARTÍCULO 653 / ESTATUTO TRIBUTARIO - ARTÍCULO 60 INCISO 3 / ESTATUTO TRIBUTARIO - ... / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN RÉGIMEN SANCIONATORIO TRIBUTARIO – Aplicación ... -
Sistemas de Resolución Alternativa de Conflictos (ADR) en derecho tributario español y comparado. Propuestas para Latinoamérica y España
En línea con la opinión del Departamento de Derechos de los Ciudadanos y Asuntos Constitucionales del Parlamento Europeo (2014), en este artículo se aboga por la inclusión de los sistemas alternativos de resolución de conflictos (adr) como sistemas absolutamente cooperantes a la reducción de la litigiosidad en aquellos países como España y muchos Estados de Latinoamérica donde desafortunadamente...
... de la Administración, Defensor del Contribuyente ... ABSTRACT ... The author of this article ... Así, mediante la Ley 30/1992 de Régimen Jurídico y Procedimiento Administrativo Común ... tuvo lugar en el Estado español, con especial profusión, a partir de los años 1977-1978. La ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2014-00240-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 14 de Agosto de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2014-00240-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 14-08-2019)
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA – Alcance / REGISTRO DE OFICINAS, ESTABLECIMIENTOS Y DEMÁS LOCALES DEL CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE PARA OBTENER PRUEBAS DENTRO DE LA FACULTAD FISCALIZADORA DE LA DIAN / CARGA PROBATORIA PARA DESVIRTUAR LA PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS Y RESPUESTAS A REQUERIMIENTOS – Titular e inversión de la carga / RÉGIMEN PROBATORIO TRIBUTARIO
... DEL CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE PARA OBTENER PRUEBAS DENTRO DE LA ... e inversión de la carga / RÉGIMEN PROBATORIO TRIBUTARIO Pruebas admisibles / ... se haya solicitado una comprobación especial, ni la ley la exija». La presunción de ... -
Sentencia nº 54001-23-33-000-2015-00230-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 2 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2015-00230-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 02-10-2019)
NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Término / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS - Inversión de la carga de la prueba / COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES DERIVADOS EN COMPRAS DE CHATARRA - Improcedencia. Al desvirtuarse la realidad de las supuestas operaciones de compra / DOCUMENTOS Y DECLARACIONES DE TERCEROS - Son válidos para demostrar la simulación de operaciones /
... NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Término / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA ... última dirección informada por el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante en el ... un proceso administrativo de carácter tributario, no necesariamente aplica la condición prevista ... de favorabilidad aplicará para el régimen sancionatorio tributario, aun cuando la ley ... -
SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2014-00456-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 27-08-2020
PRINCIPIO DE CONGRUENCIA DE LA SENTENCIA - Alcance. Proscribe la expedición de decisiones extra petita o ultra petita, salvo en casos especialísimos en los que resulte imprescindible para proteger derechos fundamentales que se adviertan vulnerados / CONGRUENCIA INTERNA DE LA SENTENCIA - Noción / CONGRUENCIA EXTERNA DE LA SENTENCIA - Noción / FALLO ULTRA PETITA - Noción. Es el que va más allá de...
... ón extemporánea del requerimiento especial. Tal planteamiento, como lo advirtió el tribunal ... conocer e impulsar el procedimiento tributario en el municipio demandado, el Acuerdo 165 de 29 ... contables y demás normas especiales del régimen probatorio tributario nacional, se aplicarán a ... tomados de los libros, salvo que el contribuyente o responsable demuestre su inconformidad. ... -
Aspectos Generales
... (Estatuto Tributario Nacional, Artículo 367) ... FACULTAD PARA ... ingreso tributario para el contribuyente del impuesto sobre la renta, que hagan las ... del impuesto uniicado bajo el Régimen Simple de Tributación -SIMPLE ... La ... áticos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales ...
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Suplemento Normatividad Vigente Precios de Transferencia
... Código de Comercio, se expide un nuevo régimen de procesos concursales y se dictan otras ... se reglamenta parcialmente el Estatuto Tributario ... EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA DE ... constitucionales y legales, en especial las conferidas por los numerales 11 y 20 del ... que existe vinculación cuando el contribuyente se encuentra en uno o más de los siguientes ...
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Sentencia nº 25000-23-37-000-2014-00381-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 29 de Agosto de 2019 (caso SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2014-00381-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 29-08-2019)
BENEFICIO DE AUDITORÍA - Aplicación. Se aplica exclusivamente a la declaración de renta y no se puede extender a las declaraciones de IVA y retención del mismo periodo / FIRMEZA DE DECLARACIONES DE IVA Y RETENCIÓN CON BENEFICIO DE AUDITORIA - Reiteración de jurisprudencia. Se rige por la regla general prevista en los artículos 705 y 714 del Estatuto Tributario / DECLARACIÓN DE IVA - Término de...
... los artículos 705 y 714 del Estatuto Tributario / DECLARACIÓN DE IVA - Término de firmeza ... del plazo para declarar / FIRMEZA ESPECIAL DE LA DECLARACIÓN DE IVA CON EL BENEFICIO DE ... beneficiario de esa exención, el contribuyente está obligado a demostrar las circunstancias que ... de favorabilidad aplicará para el régimen sancionatorio tributario, aun cuando la ley ... -
Decreto número 1157 de 2020, por el cual se reglamentan los artículos 235-3 y 235-4 del Estatuto Tributario y se adicionan el Capítulo 28 al Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 y la Sección 1 al Capítulo 28 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria
... constitucionales y legales, en especial las que le confieren los numerales 11 y 20 del ... Si trascurrido el plazo, el contribuyente no cumple con el requisito de la inversión, se ... franca a los cuales les aplicará el régimen del impuesto sobre la renta y complementario ...
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Sentencia nº 54001-23-33-000-2012-00196-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 29 de Junio de 2017
Retención en la fuente en relación con la firmeza especial. Beneficio tributario. Renta a las declaraciones del impuesto sobre las ventas. Período gravable
... 2008, fue presentada por el contribuyente el 7 de abril de 2009 ... El 14 de mayo de ... 2010, la DIAN expidió el Requerimiento Especial N° 072382010000139, para proponer la ... 705, 705-1, 714 y 689-1 del Estatuto Tributario ... Como concepto de la violación expuso, en ... , gradualidad y favorabilidad en el régimen ... -
Sentencia nº 11001-03-27-000-2013-00007-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 12 de Octubre de 2017
Unidades administrativas especiales con personería jurídica. Sociedades públicas. Interpretación de las normas tributarias. Pagos del impuesto de renta
... Alcance del artículo 116 del Estatuto Tributario / DEDUCCIÓN POR REGALÍAS - Interpretación ... si la razón de ser del tratamiento especial y la finalidad que persigue, justifican y validan ... y complementarios, de acuerdo con el régimen vigente para las Sociedades Anónimas, Las ... deducción no de la renta bruta del contribuyente sino del impuesto, creando así una situación de ... -
Sentencia nº 25000-23-27-000-2009-00187-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 13 de Diciembre de 2017
Liquidación del impuesto sobre la renta. Deducción tributaria. Personas naturales beneficiarias de los pagos por intereses. Sanción por valor
... Luego, mediante requerimiento especial, la Administración propuso la modificación de ... del artículo 107 del Estatuto Tributario: ... - Gastos operacionales de administración ... proceso y al derecho de defensa del contribuyente ... Ahora bien, cuando la Administración ... no comerciantes o no inscritas en el régimen simplificado, negó la procedencia de la prueba ... -
Versión original
Ley 2010 de 2019, por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario, de acuerdo con los objetivos que sobre la materia impulsaron la Ley 1943 de 2018 y se dictan otras disposiciones
... solo podrán solicitar su retiro del régimen cuando demuestren que en el año fiscal anterior ... no exista una retención en la fuente especial establecida mediante decreto reglamentario, será ... , la base de renta presuntiva del contribuyente se comparará con la renta de la cédula general ...
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Decreto 4400 de 2004, por el cual se reglamenta el artículo 19 y el Título VI, Libro I del Estatuto Tributario referente al Régimen Tributario Especial y se dictan otras disposiciones.
... Igual procedimiento se seguirá en el caso que se establezca que el contribuyente debe tributar conforme al régimen tributario ordinario ... Artículo 19. Otros beneficios tributarios. A los contribuyentes del régimen tributario ...
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Deberes y obligaciones formales
700 Estatuto Tributario Nacional 2016 ... ARTÍCULO 570. CONSTANCIA DE ... informaciones tributarias tanto del contribuyente como de terceras personas, se podrá utilizar ... de este impuesto que pertenezcan al régimen común ... 3. (Numeral 3 modificado por el ... de integración, del régimen tributario especial del impuesto sobre la renta ... d) Sociedades ...
- Vigente Decreto 1070 de 2015, por el cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Defensa.