defraudacion tributaria
1196 resultados para defraudacion tributaria
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El bien jurídico protegido en el delito de defraudación o evasión tributaria. Una visión desde las legislaciones colombiana y española
El presente texto analiza el principio de generalidad del tributo en Colombia (numeral 9, artículo 95, Constitución Política de 1991), el delito de defraudación o evasión tributaria creado por la Ley de Financiamiento (artículo 63, Ley 1943 de 2018), así como la ubicación de este tipo penal en la parte especial del Código Penalcolombiano (Título XV, de los delitos contra la administración pública)
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La responsabilidad penal del asesor fiscal en el delito de defraudación tributaria del art. 305 CP español. La aplicación de la cláusula del actuar en lugar de otro
Este artículo expone el tratamiento penal que merece la conducta del asesor fiscal que diseña planes fraudulentos y lleva a cabo actos ejecutivos que suponen materialmente la realización de la conducta típica del delito de defraudación tributaria del art. 305 del CP español. También, se propone una solución personal. En mi opinión el tipo penal del art. 305 CP exige una especial cualificación en...
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Algunas ideas sobre las relaciones concursales entre el delito de defraudación tributaria y el delito de lavado de activos en el Derecho penal peruano
En el siguiente artículo se analiza la posibilidad de la existencia de un concurso real de delitos entre el delito de defraudación tributaria y el delito de lavado de activos en el Derecho penal peruano. En ese sentido, ante la opinión doctrinal que considera que aquella relación concursal es viable (bajo la forma de un concurso real de delitos, en el que el delito de defraudación tributaria...
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Consideración sobre las fronteras de la defraudación típica. El problema del fraude de ley en el delito de defraudación tributaria
En el texto se analiza el problema de los límites de la conducta penalmente relevante en el delito de defraudación tributaria, concretamente en relación con los comportamientos en fraude de ley. Adicionalmente se analiza la forma se ha enfrentado el problema del fraude de ley, tanto por la doctrina jurídico penal como por parte de la Jurisprudencia del Tribunal Supremo español. Finalmente, se...
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La responsabilidad penal de la persona jurídica en el derecho español. Especial referencia al delito fiscal
En el presente trabajo sometemos a estudio la previsión del régimen vigente en el artículo 31 bis del Código Penal español, regulación que imputa responsabilidad penal a la persona jurídica como autor societario, deteniéndonos en su aplicación en lo que al delito de defraudación tributaria se refiere. Concretamente, y tras algunas cuestiones preliminares de trascendencia, nos centramos en los...
... , deteniéndonos en su aplicación en lo que al delito de defraudación tributaria se refiere. Concretamente, y tras algunas cuestiones ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 066/21 de Corte Constitucional, 18 de Marzo de 2021
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS. ELEMENTOS DEL TRIBUTO. PRESENTACIÓN, LIQUIDACIÓN Y REGISTRO DE RESPONSABLES. IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE TRIBUTACIÓN SIMPLE. Demanda de inconstitucionalidad contra los artículos 4, 71 y 74 (parcial) de la Ley 2010 de 2019, por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el...
... mediante un formulario, que permitirá liquidar la obligación tributaria en dólares convertida a pesos colombianos a la Tasa de Cambio ... CAPÍTULO 12 ... DE LA OMISIÓN DE ACTIVOS, LA DEFRAUDACIÓN Y LA PROMOCIÓN DE ESTRUCTURAS DE EVASIÓN TRIBUTARIA ... Artículo 434A ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 450/20 de Corte Constitucional, 15 de Octubre de 2020
OMISIÓN DE ACTIVOS O INCLUSIÓN DE PASIVOS INEXISTENTES. TIPIFICACIÓN PENAL DE ESTAS CONDUCTAS EN LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 63 (parcial) de la Ley 1943 de 2018, por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones. Los demandantes alegaron...
... CAPÍTULO 12 ... De la omisión de activos, la defraudación y la promoción de estructuras de evasión tributaria ... Artículo 434A ... -
Requisitos para que se configure el delito de evasión fiscal
El delito de defraudación o evasión tributaria puede implicar hasta cinco años de prisión
... introdujo al Cdigo Penal el delito de defraudacin o evasin tributaria como una conducta punible que puede implicar hasta cinco aos de prisin ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 557/19 de Corte Constitucional, 20 de Noviembre de 2019
LEY DE FINANCIAMIENTO. TIPIFICACIÓN PENAL DE LA CONDUCTA DE OMISIÓN DE ACTIVOS O INCLUSIÓN DE PASIVOS INEXISTENTES EN LA DECLARACIÓN DE RENTA Demanda de inconstitucionalidad en contra del artículo 63 de la Ley 1943 de 2018, por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones. Los demandantes consideran que
... CAPÍTULO 12 ... De la omisión de activos, la defraudación y la promoción de estructuras de evasión tributaria ... Artículo 434A ... -
Vigente
Código penal (Ley 599 de 2000)
... ón de activos o inclusión de pasivos, inexistentes) y 434B (Defraudación o evasión tributaria) de la Ley 599 de 2000 el término de prescripción ...
- Vigente Ley 2010 de 2019, por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario, de acuerdo con los objetivos que sobre la materia impulsaron la Ley 1943 de 2018 y se dictan otras disposiciones
- Vigente Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales
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Ley 2277 de 2022, medio de la cual se adopta una reforma tributaria para la igualdad y la justicia social y se dictan otras disposiciones
... CAPÍTULO XII ... De la defraudación y la evasión tributaria, omisión de activos e inclusión de pasivos inexistentes ... Artículo 434A. Omisión de activos o inclusión de ...
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Estudio comparado en la protección penal de los ingresos al Estado
El presente escrito busca conocer la forma a través de la cual, diferentes países de nuestro entorno cultural han tipificado los delitos tributarios en sus correspondientes ordenamientos jurídicos. Lo anterior tiene como finalidad contribuir a la discusión, en relación con el ordenamiento jurídico penal colombiano, a las recientes reformas en este concreto campo del Derecho penal y, de esta forma,
... Delitos tributarios. Delito de defraudación tributaria. Fraude de ley ... Abstract ... This writing seeks to ... -
Ley 1943 de 2018, por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones
... mediante un formulario, que permitirá liquidar la obligación tributaria en dólares convertida a pesos colombianos a la tasa de cambio ... CAPÍTULO 12 ... De la omisión de activos, la defraudación y la promoción de estructuras de evasión tributaria ... Artículo ...
- Vigente Ley 1607 de 2012, por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones
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Los deberes profesionales del abogado que asiste en el diseño de un planeamiento tributario
... sobre este caso, véase Carmen Morón Pérez, “La defraudación tributaria de los futbolistas de élite (análisis de algunos casos ...
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AUTO INTERLOCUTORIO de Corte Suprema de Justicia - Sala de Casación Penal nº 62222 del 15-03-2023
Delitos defraudación tributaria. Improcedencia. Documento público. Solicitud de extradición
... “defraudación ... tributaria y casos especiales de defraudación tributaria” , ... de ... -
Sobre el fraude fiscal como actividad delictiva antecedente del blanqueo de dinero
¿Puede el delito fiscal constituir actividad delictiva previa a efectos del delito de blanqueo de dinero cometido por el mismo sujeto activo? Por un lado, tanto la actual regulación del art. 301 del Código Penal español (que admite expresamente el autoblanqueo), como las tendencias del derecho comparado, las exigencias que provienen de la Unión Europea y las recomendaciones del GAFI, no dejan...
... 1.1. Introducción. 1.1.1. Relaciones defraudación tributaria y blanqueo. 1.1.2. Introducción del autoblanqueo mediante LO ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº C-019/24, Corte Constitucional, 01-02-2024
... una reforma tributaria para la igualdad y la justicia social y se dictan otras ... disposiciones ... CAPÍTULO XII ... DE LA DEFRAUDACIÓN Y LA EVASIÓN TRIBUTARIA, OMISIÓN DE ... ACTIVOS E INCLUSIÓN DE PASIVOS ...
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Mecanismos de lucha contra la evasión y la elusión tributaria
... El que omita activos o declare un menor valor de los activos o declare pasivos inexistentes, con el propósito de defraudación o evasión, en las declaraciones tributarias, por un monto igual o superior a mil (1.000) salarios mínimos mensuales legales vigentes (SMMLV), ...
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Comparativo Norma Actual vigente VS Ley 2277 Dic 13 2022 (estatuto tributario - decreto 624 de 1989)
... Titulo preliminar obligación tributaria ... Jarvey Rincón Ríos / Gilberto Enrique Rodriguez Rojas / Doris ... LEY 2277 DIC 13 DE 2022 ... CAPITULO XII ... DE LA DEFRAUDACIÓN Y LA EVASIÓN TRIBUTARIA, OMISIÓN DE ACTIVOS E INCLUSIÓN DE PASIVOS ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 094/21 de Corte Constitucional, 15 de Abril de 2021
Derecho administrativo sancionador tributario. Responsables del impuesto. Ley. Transporte público
... , proporcionalidad, legalidad, tipicidad, equidad, justicia tributaria y seguridad jurídica. Así mismo, se ordenó dar traslado al Procurador ... una base de personas que están llamadas a responder por la defraudación del impuesto al consumo, pero en la actualidad los departamentos no ... - Vigente Decreto 1074 de 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Comercio, Industria y Turismo
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Experiencias y desafíos metodológicos del análisis económico del derecho: el caso de la tributación colombiana
... Colombia. El caso de la jurisprudencia constitucional tributaria (Ciudad de México: Reuters, 2020) ... 160 Metodologías de ... a cargo era superior a 8500 smlmv), y creó el delito de defraudación o evasión tributaria con su posible extinción en igual rango ...