Delito de evasión fiscal
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Requisitos para que se configure el delito de evasión fiscal
El delito de defraudación o evasión tributaria puede implicar hasta cinco años de prisión
La llamada Ley de Financiamiento introdujo al Código Penal el delito de “defraudación o evasión tributaria” como una conducta punible que puede implicar hasta cinco años de prisión para quien la cometa. ¿Cuáles son los requisitos necesarios para que... - Vigente Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales
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Vigente
Código penal (Ley 599 de 2000)
... y las consecuencias jurídicas del delito, en relación con las personas que se encuentren ...ón culturalmente condicionado, el fiscal delegado que haya asumido la dirección, ... contrabando, el lavado de activos y la evasión fiscal, publicada en el Diario Oficial de ...
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El bien jurídico protegido en el delito de defraudación o evasión tributaria. Una visión desde las legislaciones colombiana y española
El presente texto analiza el principio de generalidad del tributo en Colombia (numeral 9, artículo 95, Constitución Política de 1991), el delito de defraudación o evasión tributaria creado por la Ley de Financiamiento (artículo 63, Ley 1943 de 2018), así como la ubicación de este tipo penal en la parte especial del Código Penalcolombiano (Título XV, de los delitos contra la administración pública)
...Por eso tiene razón Ortega al señalar que “el fin que se busca con los impuestos es el fin fiscal, es decir, arbitrar recursos económicos para atender a las necesidades de la comunidad” 6 . De ahí la participación de las grandes empresas que ... -
Vigente
Ley 1607 de 2012, por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones
... menores de edad, tengan residencia fiscal en el país; o,. b) El cincuenta por ciento (50%) ... los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras ... típicas consagradas en la ley como delito sancionable a título de dolo. La administración ...
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Vigente
Estatuto Anticorrupción (Ley 1474 de 2011)
...delito contra la administración pública, un delito ... siguientes al momento en que el revisor fiscal hubiere tenido conocimiento de los hechos. Para ...ARTÍCULO 21. EVASIÓN FISCAL. El artículo 313 de la Ley 599 de 2000, ...
- Vigente Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones
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Vigente
Constitución Política de Colombia (1991)
... a su cargo la vigilancia de la gestión fiscal y el control de resultado de la administración. ...En ningún caso el delito de secuestro, ni los delitos relacionados con la ...La evasión fiscal en materia de rentas provenientes de ...
- Vigente Ley 2010 de 2019, por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario, de acuerdo con los objetivos que sobre la materia impulsaron la Ley 1943 de 2018 y se dictan otras disposiciones
- Vigente Código de la Infancia y la Adolescencia (Ley 1098 de 2006)
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Sentencia de Constitucionalidad nº 272/22 de Corte Constitucional, 28 de Julio de 2022
IMPUESTO SOBRE LA RENTA. NO SE DEDUCEN EXPENSAS PROVENIENTES DE CONDUCTAS TÍPICAS SANCIONABLES A TÍTULO DE DOLO Demanda de inconstitucionalidad en contra del artículo 62 (parcial) de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones. El demandante
... típicas consagradas en la ley como delito sancionable a título de dolo pues el costo ... los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 290/19 de Corte Constitucional, 26 de Junio de 2019
OMISIÓN DE AGENTE RETENEDOR O RECAUDADOR. RESOLUCIÓN INHIBITORIA SI SE PAGA O COMPENSA JUNTO CON LOS INTERESES, LO DEJADO DE RETENER O RECAUDAR POR CONCEPTO DE IMPUESTOS. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 339 parcial de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una Reforma Tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión...
... los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras ... la terminación del proceso penal por el delito" de “omisión del agente retenedor o recaudador\xE2\x80"... -
Vigente
Código penitenciario y carcelario (Ley 65 de 1993)
..., como sanción por la comisión de un delito y se cumple en un establecimiento penitenciario o ... impartida o para conjurar una evasión. Los miembros de la guardia que tengan que ...4. El Fiscal General de la Nación. 5. El Ministro de ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 272/22 de Corte Constitucional, 28 de Junio de 2022
IMPUESTO SOBRE LA RENTA. NO SE DEDUCEN EXPENSAS PROVENIENTES DE CONDUCTAS TÍPICAS SANCIONABLES A TÍTULO DE DOLO Demanda de inconstitucionalidad en contra del artículo 62 (parcial) de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones. El demandante
... los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras ... típicas consagradas en la ley como delito sancionable a título de dolo. La administración ... - Vigente Decreto 1625 de 2016, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario en materia tributaria
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Vigente
Código de Régimen Municipal (Decreto 1333 de 1986)
...; Presupuesto; Contratos; Personal; Control fiscal; Divisiones administrativas de los Municipios; ... el procesado o los perjudicados con el delito; y. c. Cuando los respectivos Personeros así lo ... los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras ...
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Vigente
Código Penal Militar (Ley 1407 de 2010)
... y las consecuencias jurídicas del delito, en relación con los miembros de la Fuerza ... cabo preacuerdos o negociaciones entre el Fiscal Penal Militar y la Defensa. ARTÍCULO 62. ... de guerra en libertad o facilite su evasión, incurrirá en prisión de uno (1) a cinco (5) ...
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Vigente
Ley 488 de 1998, por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones fiscales de las entidades territoriales
... serán deducibles en la misma vigencia fiscal en que se realicen. #Inciso 1. Declarado ...CAPÍTULO III. Contrabando y evasion fiscal. ARTÍCULO 67. CONTRABANDO. #Artículo ... siempre y cuando no sea partícipe del delito. Sin embargo, el importador o exportador será el ...
- Vigente Ley 1762 de 2015, por medio de la cual se adoptan instrumentos para prevenir, controlar y sancionar el contrabando, el lavado de activos y la evasión fiscal
- Vigente Decreto 1068 de 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público
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Vigente
Código de comercio (Decreto 410 de 1971)
...El revisor fiscal, el contador o el tenedor de los libros regulados ... previstas en el Código Penal para el delito de falsedad en documentos privados y responderán ... contrabando, el lavado de activos y la evasión fiscal, publicada en el Diario Oficial de ...
- Vigente DECRETO 2555 DE 2010, por el cual se recogen y reexpiden las normas en materia del sector financiero, asegurador y del mercado de valores y se dictan otras disposiciones
- Vigente Ley 1952 de 2019, por medio de la cual se expide el Código General Disciplinario, se derogan la Ley 734 de 2002 y algunas disposiciones de la Ley 1474 de 2011, relacionadas con el derecho disciplinario
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La responsabilidad penal del asesor fiscal en el delito de defraudación tributaria del art. 305 CP español. La aplicación de la cláusula del actuar en lugar de otro
Este artículo expone el tratamiento penal que merece la conducta del asesor fiscal que diseña planes fraudulentos y lleva a cabo actos ejecutivos que suponen materialmente la realización de la conducta típica del delito de defraudación tributaria del art. 305 del CP español. También, se propone una solución personal. En mi opinión el tipo penal del art. 305 CP exige una especial cualificación en...
.... La aplicación de la cláusula del actuar en lugar de otro. . The criminal liability of the tax adviser in the criminal offences of tax evasion of the art. 305 Spanish Criminal Code. Applying the clause of acting instead of another . Fecha de recepción: 27/11/2017 - Fecha de aceptación: ... -
Capítulo 5: Teoría de la pena en el delito económico
... cosas y para obviar la generalización de actitudes de cinismo y evasión, que la sociedad debe formular particulares exigencias a su ordenamiento ...ía posible afirmar que la mayor parte de los delitos de evasión fiscal (independientemente de ser alcanzados efectivamente por el poder punitivo) ...