dian fiscalizacion
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La gestión efectiva de fiscalización y los programas de control intensivo de la DIAN como elementos del control tributario contra la evasión de los impuestos nacionales para los años 2011 a 2016
A pesar de que la dian cuenta con instrumentos de planeación, gestión, medición y evaluación del control tributario y ha definido objetivos para modernizar la fiscalización y se han asignado recursos de inversión con los que se ha pretendido mejorar los resultados del proceso, en la práctica, debido al mantenimiento de las tendencias de las tasas de evasión en los mismos márgenes en los años 2010
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Facultad de fiscalización de la DIAN
Puede hacerse efectiva en cualquier tiempo sin tener en cuenta la persona que alegue la calidad de tenedor o propietario de la mercancía
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Mecanismos para fiscalización de operaciones con criptoactivos: DIAN
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) informó que inició acciones tendientes a fiscalizar a los contribuyentes que ...
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A pesar de fiscalización de la Dian, evasión no cede
Se calcula que solo 3.500 empresas, de 800.000, pagan el impuesto de renta. Tributos Martha Morales M. Redactora de EL TIEMPO Aunque la meta de fiscalización tributaria que se impuso la Dian en el 2014, por 3,2 billones de pesos, se sobrepasó con cre...
- Vigente Decreto 1625 de 2016, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario en materia tributaria
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Vigente
Decreto 1165 de 2019
... Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ... Análisis integral en el control previo, simultáneo y ... realice las labores de reconocimiento, inspección o fiscalización y en general, permitir, facilitar y colaborar con la práctica de ...
- Vigente Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales
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Sentencia de Tutela nº 405/18 de Corte Constitucional, 27 de Septiembre de 2018
Procedimiento de determinación oficial del impuesto. Publicidad. Administración tributaria. Derechos fundamentales a través de la acción de tutela
... Lozano Gómez contra la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), Seccional Barrancabermeja ... Magistrado Ponente: ... LUIS GUILLERMO ... tributario PD 20102014000150, la División de Gestión de Fiscalización de la DIAN profirió auto de apertura de investigación al contribuyente ... - Vigente Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones
- Vigente Decreto 1074 de 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Comercio, Industria y Turismo
- Vigente Ley 2010 de 2019, por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario, de acuerdo con los objetivos que sobre la materia impulsaron la Ley 1943 de 2018 y se dictan otras disposiciones
- Resolución número 000148 de 2021, por la cual se autoriza a los miembros de la Policía Fiscal y Aduanera el apoyo temporal a los empleados públicos de la DIAN en las funciones y competencias que le corresponde desarrollar a la entidad en materia de fiscalización aduanera
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SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2014-00423-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 10-09-2020
IMPUESTO DE RENTA / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN Alcance. Los hechos declarados pueden ser desvirtuados por la administración pues ésta tiene la facultad de comprobar la certeza, veracidad o realidad de los hechos, datos y cifras / ADMISIBILIDAD DE LOS MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA Idoneidad / ADICIÓN DE ACTIVOS CON BASE EN LA INFORMACIÓN EXÓGENA REPORTADA POR TERCEROS ...
... IMPUESTO DE RENTA / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN – Alcance. Los hechos declarados pueden ser desvirtuados por ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2014-01288-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 18-02-2021
SENTENCIA DE UNIFICACIÓN JURISPRUDENCIAL E IMPORTANCIA JURÍDICA SOBRE LA CONTRIBUCIÓN DE OBRA PÚBLICA - Reiteración de reglas de unificación jurisprudencial / CONTRIBUCIÓN DE OBRA PÚBLICA - Sujeto pasivo. En el contrato de obra pública celebrado con entidades de derecho público el contratista tiene la calidad de contribuyente / CONTRIBUCIÓN DE OBRA PÚBLICA - Responsable. En el contrato de obra...
... 3. En el caso concreto, la DIAN" determinó que ECOPETROL S.A. era responsable de retener la contribuci\xC3" ... , esto, con la finalidad de que la DIAN ejerciera la fiscalización, determinación y discusión del tributo. Así mismo, se encuentra que la ... -
Sentencia nº 47001-23-31-000-2012-00106-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 1 de Agosto de 2019 (caso SENTENCIA nº 47001-23-31-000-2012-00106-01 de Consejo de Estado (SECCION PRIMERA) del 01-08-2019)
ADUANERO / MERCANCÍA – Importación / SANCIÓN ADUANERA – Por no poner a disposición de la autoridad la mercancía requerida para su aprehensión / CLASIFICACIÓN ARANCELARIA – La del producto final es diferente a la de la materia prima / MERCANCÍA TRANSFORMADA – Importación / MULTA POR MERCANCÍA TRANSFORMADA - 200 por ciento del valor al no ser puesta a disposición de la aduanaLa citada causal de...
... La citada causal de aprehensión endilgada por la DIAN ... se configuró, toda vez que la salida de la mercancía o el producto ... antecedentes administrativos, la División de Gestión de Fiscalización de la ... DIAN, mediante el Requerimiento Especial Aduanero Ordinario ... -
Sentencia nº 25000-23-24-000-2012-00631-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 31 de Mayo de 2018
Proceso público. Faltas administrativas al régimen de cambios. Régimen sancionatorio de competencia. Derecho sancionador
... / COMPETENCIA DE LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES DIAN - Para ejercer el control y vigilancia del cumplimiento del régimen ... Y ADUANAS NACIONALES DIAN - Facultad inv estigativa y de fiscalización ... En ejercicio de la facultad investigativa y de fiscalización, la ... -
Sentencia nº 54001-23-31-000-2009-00365-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 26 de Julio de 2017
Beneficio de auditoría de las declaraciones tributarias. Computador. Valor total de ingresos operacionales. Relación con el impuesto sobre la renta de los periodos gravables
... Demandado: DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANASN NACIONALES - DIAN ... La Sala decide el recurso de apelación interpuesto por la ... del 6 de septiembre del 2007, proferido por la División de Fiscalización de la Administración de Impuestos Nacionales de Cúcuta, por lo expuesto ... -
SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2013-00376-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 15-05-2019
INEXISTENCIA DE TRANSACCIONES SOBRE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES DECLARADOS - Efectos. Los costos y el impuesto descontable pueden ser rechazados, sin que sea suficiente que el contribuyente pretenda acreditarlos con facturas o documentos equivalentes / MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA PROBATORIA - Alcance / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado de pruebas / SIMULACIÓN DE...
... DE PRUEBA EN MATERIA PROBATORIA - Alcance / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado de pruebas / SIMULACIÓN DE ... -
SENTENCIA nº 13001-33-31-004-2012-00238-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN PRIMERA) del 06-11-2020
ADUANERO / MERCANCÍA - Aprehensión y decomiso / DECOMISO - Causales de los numerales 1.6 y 1.25 del artículo 502 del Decreto / DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - Facultad para aprehender y decomisar la mercancía que no corresponda con los documentos que soportan la operación de comercio / APREHENSIÓN Y DECOMISO DE LA MERCANCÍA - Por no corresponder con la descripción declarada /...
... Y, ante dicha ... irregularidad, la DIAN procedió a cancelar acto de levante, ... mediante Resolución 245-1892 de ... cuestionados. En ejercicio de su facultad de fiscalización y ... control, la DIAN indagó con el proveedor TRANSAUTOMOBILE la ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2014-01541-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 12 de Junio de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2014-01541-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 12-06-2019)
FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado de pruebas / RECHAZO DE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES POR SIMULACIÓN DE OPERACIONES DE COMPRA DE CHATARRA - Procedencia / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN SOBRE REALIDAD DE TRANSACCIONES DECLARADAS - Alcance / IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA - Hecho generador / MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance / COMPRAS SIMULADAS...
FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E ... INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado de pruebas / RECHAZO DE COSTOS ... -
SENTENCIA nº 11001-03-27-000-2016-00003-00 de Consejo de Estado del 19-02-2020
INEXISTENCIA DE TRANSACCIONES SOBRE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES DECLARADOS - Efectos. Los costos y el impuesto descontable pueden ser rechazados, sin que sea suficiente que el contribuyente pretenda acreditarlos con facturas o documentos equivalentes[E]l literal a) del artículo 671 del Estatuto Tributario vigente, al momento de la ocurrencia de los hechos de la demanda, establece la sanción...
... FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - P ruebas indirectas / INDICIOS – ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-01789-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 12-08-2021
FALTA DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO Y LA LIQUIDACIÓN OFICIAL No configuraciónEl artículo 711 del Estatuto Tributario consagra una protección concreta del derecho al debido proceso que debe informar las actuaciones administrativas en materia tributaria, al exigir que haya correspondencia entre el requerimiento especial, como acto previo dentro del procedimiento, y la liquidación...
... especial y la liquidación oficial, pues lo dicho por la DIAN en la liquidación oficial corresponde a las mismas glosas planteadas ... NORMAS APLICABLES EN MATERIA TRIBUTARIA EN LA FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN – Configuración ... El artículo 684 del Estatuto ... -
Resolución número 000069 de 2021, por la cual se distribuyen las Divisiones y sus funciones y se crean los Grupos Internos de Trabajo con sus funciones, en las Direcciones Seccionales de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)
... 17. Resolver las solicitudes de reducción de sanción presentadas contra las resoluciones proferidas por la División de Fiscalización y Liquidación Tributaria ... 18. Remitir a la División de Cobranzas, o a la División de Recaudo y Cobranzas según el caso, de las Direcciones ...
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SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2016-00329-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 19-08-2021
COMPETENCIA PARA LA EXPEDICIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL EN LOS PROCESOS DE DETERMINACIÓN DE IMPUESTOS Normativa / COMPETENCIA PARA LA ACTUACIÓN FISCALIZADORA Corresponde al jefe de la unidad de fiscalización. Reiteración de jurisprudencia / UNIDAD DE FISCALIZACIÓN DE LAS DIRECCIONES SECCIONALES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DIAN Funciones / DIVISIÓN DE GESTIÓN DE FISCALIZACIÓN DE LA...
... ÓN FISCALIZADORA – Corresponde al jefe de la unidad de fiscalización. Reiteración de jurisprudencia / UNIDAD DE FISCALIZACIÓN DE LAS NES SECCIONALES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DIAN – Funciones / DIVISIÓN DE GESTIÓN DE FISCALIZACIÓN DE LA DIRECCIÓN ... -
Resolución número 000046 de 2019, por la cual se reglamenta el Decreto número 1165 del 2 de julio de 2019
... Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), en uso de las facultades legales y, en especial, las dispuestas en el ... que haga sus veces, dará traslado a la División de Fiscalización, para lo de su competencia ... Artículo 83. Requisitos de los ...