facultades dian fiscalizacion

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... soporte de los ingresos adicionados, en tanto la DIAN advirtió inconsistencias ente la misma y el certificado expedido por la sociedad TLC, como consta en el informe final de la investigación. Se reitera que los ingresos adicionados fueron establecidos con la información contable suministrada por la empresa TLC. Por último, la parte demandante en el recurso de apelación señala que los rubros adicionados correspondieron a capitalización de...

... de terceros y demás pruebas practicadas por la DIAN se desvirtuó la realidad de las operaciones exentas NOTA DE RELATORÍA: Sobre la obtención de información para demostrar la realidad de las operaciones declaradas como exentas consultar sentencia del Consejo de Estado, Sección Cuarta, del 29 de abril de 2020, Exp. 54001-23-33-000-2015-00231-01(22747), C.P. Stella Jeannette Carvajal BastoSANCIÓN POR INEXACTITUD POR INCLUSIÓN DE VENTAS...

... vinculante de los conceptos expedidos por la DIAN se cita la sentencia C - 487 de 1996 de la Corte Constitucional y se reitera la sentencia de la Sección Cuarta del Consejo de Estado de 12de mayo de 2010, radicado 25000-23-27-000-2004-00977-01(16534), C.P. Hugo Fernando Bastidas Bárcenas

... ición, ni explicar las cifras determinadas por la DIAN o las contenidas en su contabilidad, que no se soportó en un certificado de revisor fiscal y no puede ser tenida como prueba a su favor, porque no refleja la situación económica de la compañía. Por lo tanto, en el sub lite, al valorar las pruebas del proceso bajo las reglas de la sana crítica, se concluye que los actos administrativos demandados fundamentaron la adición de ingresos en...

... Sin embargo, las pruebas que obtuvo y analizó la DIAN demuestran que los ingresos adicionados por planillas vendidas fueron reales y que, no obstante lo anterior, no fueron contabilizados por la demandante y mucho menos declarados por esta. En consecuencia, el dictamen pericial no será tenido en cuenta frente a la realidad de los ingresos obtenidos por la demandante por venta de planillas. De otra parte, no es cierto que la DIAN haya adicionado

... tables, sin embargo, esta Sala ha señalado que la DIAN cuenta con amplias facultades de fiscalización para verificar la realidad económica de las transacciones.PRETENSIÓN DE NULIDAD DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL – Improcedente. Por cuanto no es un acto administrativo objeto de control jurisdiccional[E]l requerimiento especial es un acto administrativo de trámite, porque no crea, modifica o extingue una situación jurídica particular, razón por la...

... de la autoridad fiscal, que en desarrollo de sus facultades de fiscalización puede desvirtuarla a través de medios de prueba directos o indirectos que no estén prohibidos por la ley.PRUEBA INDICIARIA EN MATERIA TRIBUTARIA - Validez. Es admisible para demostrar la existencia de transacciones económicas de los contribuyentes / INDICIOS - Requisitos de validez probatoria / PRUEBA INDICIARIA EN MATERIA TRIBUTARIA - Naturaleza jurídica. Constituye...

... por la autoridad fiscal en desarrollo de las facultades de fiscalización e investigación, mediante la incorporación de las pruebas que considere pertinentes, las cuales deben ser valoradas por la autoridad fiscal por constituir una garantía del debido proceso y de los derechos de defensa y de contradicción. Además, la Sala ha expuesto que «con la demanda se pueden presentar las pruebas necesarias para demostrar el derecho pretendido -como...

... por la autoridad fiscal en desarrollo de las facultades de fiscalización e investigación, mediante la incorporación de las pruebas que considere pertinentes, las cuales deben ser valoradas por la autoridad fiscal por constituir una garantía del debido proceso y de los derechos de defensa y de contradicción.( &) De los hechos señalados se observa que, como los ingresos declarados por la contribuyente fueron adicionados por cuenta de la...

... njustificado, puesto que a los funcionarios de la Dian no se les podía exigir una actuación diferente, por cuanto se encontraban cumpliendo las funciones establecidas en las normas que regulaban la materia y, sin ser notificados del auto admisorio de la demanda de nulidad y restablecimiento del derecho, no tenían cómo saber de la existencia del proceso que se adelantaba en la jurisdicción de lo contencioso administrativo. Tampoco podía la Dian...

... loración. De igual forma, se echa de menos que la DIAN, en ejercicio de sus facultades de fiscalización, constatara en la sede de la contribuyente los documentos internos que por su volumen y cuantía no fueron entregados en vía administrativa, y que dentro del término para objetar el dictamen pericial no cuestionara los documentos presentados con ocasión del mismo, ni demostrara un eventual impacto en la forma de determinación de las variaciones

... añade que la Administración cuenta con amplias facultades de fiscalización que le permiten gestionar todos los actos preliminares pertinentes para comprobar y verificar el contenido de las declaraciones con saldos a favor, así como las normas aplicables a la correcta liquidación del impuesto declarado, incluso para establecer la certeza de las formas de pago de los activos comprados para efecto de la inversión de que trata el artículo 158-3...

... en la declaración revisada, aspecto que la Dian no controvirtió.CONDENA EN COSTAS - Improcedencia. Falta de prueba de su causación[L]a Sala, de conformidad con el numeral 8º del artículo 365 del CGP (norma aplicable por remisión expresa del artículo 188 del CPACA), no condenará en costas en esta instancia al no encontrarse probadas en el proceso.

... simuladas.NOTA DE RELATORÍA: Sobre la facultad de fiscalización de la DIAN para validar la realidad de transacciones declaradas consultar sentencia del Consejo de Estado, Sección Cuarta, del 30 de mayo de 2019, Exp. 08001-23-33-000-2013-90353-01(23072), C.P: Stella Jeannette Carvajal BastoSANCIÓN POR INEXACTITUD POR INCLUSIÓN DE IMPUESTOS DESCONTABLES INEXISTENTES EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA - Configuración / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD...

... ADMINISTRATIVA - Inexistencia / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN - Alcance. La administración tiene la facultad de verificar si una erogación tiene o no el carácter de salario y está sujeta al pago de aportes parafiscalesCon respecto al cargo de falsa motivación por cuanto la administración calificó como laborales los contratos de prestación de servicios, la Sala ha precisado que «la administración se encontraba facultada, como...

... de la correlativa obligación que le asiste a la DIAN de verificar la correcta determinación de los tributos. Por lo tanto, se trata de consecuencias autónomas frente a conductas diferentes de un mismo contribuyente, que no se excluyen entre sí. Respecto al argumento del actor de que la DIAN no había declarado proveedores ficticios a María Ismelda Muñoz Córdoba y James Albeiro Aguilar Peña y por ello eran válidas las compras efectuadas a estos,

... de 2009 expedida por la Dirección General de la DIAN. En ese sentido, se reitera que para el año gravable 2010, la obligación formal de presentar la declaración de renta era de Scarpines Ltda., cuya presentación debió hacerse por conducto de la sociedad absorbente en nombre de aquella -de manera independiente, indicando el nombre, razón social y NIT de la sociedad absorbida-; como ello no ocurrió, la sanción por no declarar se ajustó a derecho.

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... de los actos administrativos acusados, la DIAN no incurrió en la causal de nulidad alegada por el apelante.CONDENA EN COSTAS - Conformación. Incluye las agencias en derecho / CONDENA EN COSTAS - Reglas / CONDENA EN COSTAS DE SEGUNDA INSTANCIA - Improcedencia. Falta de prueba de su causación[N]o se condena en costas, pues conforme con el artículo 188 del CPACA, en los procesos ante esta jurisdicción, la condena en costas, que según el...

... crítica, demuestran los motivos que llevaron a la DIAN a desconocer las operaciones y rechazar impuestos descontables declarados porque obedecen “a la inexistencia y simulación de las operaciones económicas comerciales en el periodo investigado sobre los rubros rechazados” (…) Esta Sala ha explicado que el requerimiento especial es un acto administrativo de trámite, porque no crea, modifica o extingue una situación jurídica particular, razón por

... ue, en ejercicio de la facultad fiscalizadora, la DIAN puede controvertir o desvirtuar, la realidad de los documentos que se aporten como prueba de compras y, con ello, debe ser el contribuyente el que aporte las pruebas que acrediten la existencia de la operación. (…) La Sala encuentra que aunque la demandante insiste en que las compras están soportadas con facturas que cumplían los requisitos legales los documentos exigidos por la normativa,...

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