fiscalizacion posterior

Modalidades y praxis de control constitucional de los tratados internacionales en algunos Estados latinoamericanos
- Anuario de Derecho Constitucional Latinoamericano
... Estados que han optado por la tipología de fiscalización constitucional represiva, posterior o correctiva de los instrumentos internacionales, y de otros que presentan peculiaridades, como la coexistencia de controles ex ante y ex post. En suma, el menú de opciones que ofrece el paisaje normativo latinoamericano en la materia lejos está de ser lineal, presentándose como disímil y multiforme
Sentencia nº 08001-23-31-000-2009-01122-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 7 de Diciembre de 2017
... Aduanera argumentó que, en ejercicio del control posterior, se pudo determinar que el importador tramitó la declaración de importación con una factura que no corresponde a la original expedida por el proveedor del exterior, siendo del caso proceder a la aprehensión de la mercancía, la cual no pudo llevarse a cabo porque no fue puesta a disposición de la Dian, lo que finalmente condujo a la imposición de la sanción equivalente al 200% del valor...
SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2019-01988-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 10-06-2021
... de tributos aduaneros, gastos unitarios posteriores a la importación, precio de venta al por mayor y precio de venta en almacén. Debido a que los criterios utilizados se asemejaban al del método deductivo previsto en el Acuerdo sobre Valoración de la OMC, la DIAN lo denominó «método deductivo flexible en segunda vuelta», resaltando que los criterios utilizados no son rigurosos por utilizar en realidad el método del último recurso.CONDEN
SENTENCIA nº 47001-23-33-000-2017-00440-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 15-07-2021
... de 2016, que entró a regir en una fecha posterior al Requerimiento Especial Aduanero del 24 de mayo de 2016, a la contestación de este que se produjo el 16 de junio de 2016 y del auto que decretó pruebas que es del 30 de junio de 2016. En esa medida, los términos para expedir el acto que decidió de fondo (liquidación oficial de corrección), ya habían iniciado desde antes de la entrada en vigencia de la reglamentación y, en consecuencia,
Sentencia nº 05001-23-33-000-2014-01266-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 4 de Octubre de 2018
... de tributos aduaneros, gastos unitarios posteriores a la importación, precio de venta al por mayor y precio de venta en almacén. Debido a que los criterios utilizados se asemejaban al del método deductivo previsto en el Acuerdo sobre Valoración de la OMC, la DIAN lo denominó “método deductivo flexible en segunda vuelta”, resaltando que los criterios utilizados no son rigurosos por utilizar en realidad el método del último recurso. 4.4.
Vigente Decreto 1165 de 2019
- Códigos
... Análisis integral en el control previo, simultáneo y posterior. El análisis integral en el control previo es el que deberá realizar la ... realice las labores de reconocimiento, inspección o fiscalización y en general, permitir, facilitar y colaborar con la práctica de ...
Sentencia nº 08001-23-31-000-2008-00765-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 10 de Mayo de 2018
... Estatuto en mención. En el marco del proceso de fiscalización y la posterior apertura de la investigación aduanera, el artículo 471 ib. determina que en la actuación administrativa aduanera se permiten todos los medios de prueba.INTERMEDIACIÓN ADUANERA - Definición / SOCIEDAD DE INTERMEDIACIÓN ADUANERA - Responsabilidad / SOCIEDAD DE INTERMEDIACIÓN ADUANERA - Obligaciones / SOCIEDAD DE INTERMEDIACIÓN ADUANERA - Deber conservar los documentos...
Sentencia nº 68001-23-31-000-2006-03143-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 31 de Mayo de 2018
... Estatuto en mención. En el marco del proceso de fiscalización y la posterior apertura de la investigación aduanera, el artículo 471 ib. determina que en la actuación administrativa aduanera se permiten todos los medios de prueba. Adicionalmente, precisa que le son aplicables los procedimientos y principios establecidos en el Código de Procedimiento Civil, Código de Procedimiento Penal y el Estatuto Tributario, especialmente en lo dispuesto en...
Sentencia nº 05001-23-33-000-2014-02231-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 8 de Agosto de 2019 (caso SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2014-02231-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 08-08-2019)
... La sociedad actora informó durante el proceso de fiscalización que dichas facturas no fueron reconocidas por la empresa colombiana, por lo que COMERCIALIZADORA VAPOR S.A. aceptó no cobrarlas y retirarlas de su cartera. No obstante lo anterior, se recuerda que la carga de la prueba sobre la veracidad de los precios declarados durante el procedimiento de fiscalización es del importador, conforme con el artículo 18 de la Decisión 571 de la...
Sentencia nº 76001-23-31-000-2007-01423-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 8 de Marzo de 2018
... en virtud del ejercicio de las facultades de fiscalización y control posterior. Valga traer a colación, entre otras, la sentencia de 20 de enero de 2005 (C.P. Gabriel Eduardo Mendoza Martelo) en la que la Sala tuvo oportunidad de examinar un caso con supuestos fácticos análogos, también referido a un vehículo cuyo modelo era 1993, y no modelo 1994, como erróneamente se consignó en la Declaración de Importación. […] Conforme con lo expuesto,
Sentencia nº 25000-23-24-000-2008-00328-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 31 de Mayo de 2018
... de ejecutar las diligencias de control y fiscalización aduaneras que conllevan a la aprehensión y decomiso de mercancía con permanencia irregular en el territorio nacional aduanero, facultades que no se desvanecen con el transcurrir del tiempo ni están limitadas a su ejercicio dentro de un lapso específico, es decir, son intemporales.NOTA DE RELATORÍA: Ver sentencia Consejo de Estado, Secciones Primera y Cuarta, de 14 de octubre de 2004,
Auto nº 25000-23-36-000-2017-00335-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN TERCERA, de 22 de Abril de 2019 (caso AUTO nº 25000-23-36-000-2017-00335-01 de Consejo de Estado (SECCION TERCERA) del 22-04-2019)
... propios del ejercicio de su función de fiscalización minera, de manera independiente, gracias a la autonomía con que fue dotada desde su creación como autoridad minera nacional. (…) Por lo anterior, resulta claro que, tanto desde una perspectiva formal, como material, la única entidad que se encuentra legitimada para comparecer al presente proceso es la Agencia Nacional de Minería, sujeto activo del acto enjuiciado.
Sentencia nº 13001-23-31-001-2004-02280-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 24 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 13001-23-31-001-2004-02280-01 de Consejo de Estado (SECCION PRIMERA) del 24-10-2019)
... operaciones de comercio exterior o, mediante la fiscalización posterior que se puede llevar a cabo para verificar el acatamiento de las obligaciones aduaneras o, integralmente, para verificar también la observancia de las obligaciones tributarias y cambiarias de competencia de la entidad. De conformidad con el artículo 470, literal c), del mencionado Decreto, dentro de las facultades de fiscalización y control con que cuenta la Dirección de...
Resolución número 000069 de 2021, por la cual se distribuyen las Divisiones y sus funciones y se crean los Grupos Internos de Trabajo con sus funciones, en las Direcciones Seccionales de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)
- Diario Oficial de Colombia
... contra las resoluciones proferidas por la División de Fiscalización y Liquidación Tributaria ... 18. Remitir a la División de Cobranzas, o ... conforme a las políticas, planes y programas, el control posterior a los obligados aduaneros con el fin de verificar el adecuado cumplimiento ...
Derrogado Estatuto Aduanero (Decreto 2685 de 1999)
- Códigos
... el proceso de importación o en desarrollo de programas de fiscalización se detecte que la liquidación de la Declaración no se ajusta a las ... ) meses para demostrar la llegada de la mercancía en un embarque posterior ... Sólo se considerarán causas aceptables para los excesos o ...
Sentencia nº 25000-23-24-000-2008-00222-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 7 de Junio de 2018
... Estatuto en mención. En el marco del proceso de fiscalización y la posterior apertura de la investigación aduanera, el artículo 471 ib. determina que en la actuación administrativa aduanera se permiten todos los medios de prueba. Adicionalmente, precisa que le son aplicables los procedimientos y principios establecidos en el Código de Procedimiento Civil, Código de Procedimiento Penal y el Estatuto Tributario, especialmente en lo dispuesto en...
Sentencia nº 05001-23-33-000-2014-01031-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 12 de Diciembre de 2018
... de tributos aduaneros, gastos unitarios posteriores a la importación, precio de venta al por mayor y precio de venta en almacén. Debido a que los criterios utilizados se asemejaban al del método deductivo previsto en el Acuerdo sobre Valoración de la OMC, la DIAN lo denominó “método deductivo flexible en segunda vuelta”, resaltando que los criterios utilizados no son rigurosos por utilizar en realidad el método del último recurso. En...
Sentencia nº 05001-23-33-000-2013-01690-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 12 de Diciembre de 2018
... precios declarados durante el procedimiento de fiscalización es del importador, conforme con el artículo 18 de la Decisión 571 de la Comunidad Andina. Por tanto, para aceptar las explicaciones de GIOVA SPORT S.A. como válidas era necesario que ella las acreditara su dicho, lo cual no hizo durante el procedimiento administrativo. Esto le permitió a la DIAN tener por probada la manipulación de la facturación entre las empresas colombiana y...
Sentencia nº 05001-23-33-000-2013-01691-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 12 de Diciembre de 2018
... precios declarados durante el procedimiento de fiscalización es del importador, conforme con el artículo 18 de la Decisión 571 de la Comunidad Andina. Por tanto, para aceptar las explicaciones de GIOVA SPORT S.A. como válidas era necesario que ella las acreditara su dicho, lo cual no hizo durante el procedimiento administrativo, lo que le permitió a la DIAN tener por probada la manipulación de la facturación entre las empresas colombiana y...
Sentencia nº 05001-23-33-000-2013-01692-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 12 de Diciembre de 2018
... precios declarados durante el procedimiento de fiscalización es del importador, conforme con el artículo 18 de la Decisión 571 de la Comunidad Andina. Por tanto, para aceptar las explicaciones de GIOVA SPORT S.A. como válidas era necesario que ella las acreditara su dicho, lo cual no hizo durante el procedimiento administrativo, lo que le permitió a la DIAN tener por probada la manipulación de la facturación entre las empresas colombiana y...
Resolución número 000095 de 2023, por la cual se dictan disposiciones que desarrollan el Decreto Ley 920 del 6 de junio de 2023
- Diario Oficial de Colombia
... estructuró temáticamente en los siguientes capítulos: 1) Fiscalización aduanera, 2) Auditoría posterior al despacho, 3) Medidas cautelares, 4) ...
Vigente Decreto número 403 de 2020, por el cual se dictan normas para la correcta implementación del Acto Legislativo 04 de 2019 y el fortalecimiento del control fiscal
- Códigos
Decreto número 0920 de 2023, por medio del cual se expide el nuevo régimen sancionatorio y de decomiso de mercancías en materia aduanera, así como elprocedimiento aplicable
- Diario Oficial de Colombia
... , entre ellos, principios orientadores, facultades de fiscalización asociados a sanciones, decomiso de mercancías y procedimiento aplicable, ... implementación de los estándares internacionales de Auditoría Posterior" al Despacho de conformidad con los lineamientos emitidos por la Organizaci\xC3" ...
Sentencia nº 05001-23-33-000-2013-01710-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 15 de Noviembre de 2018
... precios declarados durante el procedimiento de fiscalización es del importador, conforme con el artículo 18 de la Decisión 571 de la Comunidad Andina. Por tanto, para aceptar las explicaciones de GIOVA SPORT S.A. como válidas era necesario que ella las acreditara, lo cual no hizo durante el procedimiento administrativo, lo que le permitió a la DIAN tener por probada la manipulación de la facturación entre las empresas colombiana y panameña,...
SENTENCIA nº 05001-23-31-000-2011-01603-01 de Consejo de Estado (SECCION PRIMERA) del 24-10-2019
... se desarrolló en armonía de la facultad de fiscalización y control posterior, y se le confirió a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Puede ser ejercida en cualquier tiempo. Por tal motivo, y como consecuencia del trámite surtido en virtud el ejercicio de la facultad de fiscalización y control, la DIAN puede iniciar, si hay lugar a ello, la acción administrativa sancionatoria, que sí tiene establecido un término de caducidad de