fiscalizacion posterior
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Sentencia de Constitucionalidad nº 470/17 de Corte Constitucional, 19 de Julio de 2017
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA MODIFICA SU ESTRUCTURA Y CREAN UNOS CARGOS EN SU PLANTA DE PERSONAL. Control constitucional del Decreto Ley 888 de 2017, por medio del cual se modifica la estructura y se crean unos cargos en la planta de la Contraloría General de la República. Con la norma se crea en el precitado Órgano de Control, en el nivel superior de dirección del nivel central, la...
... el fin de que se surta el procedimiento de control automático y posterior a su entrada en vigencia, en los términos previstos para el efecto por el ... públicos y ejecutado los procesos que serán objeto de fiscalización posterior. [66] Esto quiere decir que, la Contraloría no debe ... -
SENTENCIA nº 20001-23-33-000-2016-00528-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 30-09-2021
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD Admite prueba en contrario. Reiteración de jurisprudencia / PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO Oportunidad para incorporarlas. Reiteración de jurisprudenciaEl artículo 746 del Estatuto Tributario establece la presunción de veracidad de las declaraciones tributarias, al señalar que «Se consideran ciertos los hechos consignados en las declaraciones tributarias,
... desvirtuarla mediante el ejercicio de las facultades de fiscalización ... e investigación previstas en el artículo 684 del ... Estatuto ... posterior». Al ... respecto, se observa que la sanción por inexactitud consagrada ... -
Vigente
Plan Nacional de Desarrollo, 2010-2014. (Ley 1450 de 2011)
... Se constituye en causal de suspensión y posterior caducidad del título minero, el incumplimiento grave de cualquiera de las ... de derechos pensionales y el cumplimiento de la labor de fiscalización de competencia de la Unidad Administrativa Especial de Gestión Pensional ...
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SENTENCIA nº 13001-33-31-004-2012-00238-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN PRIMERA) del 06-11-2020
ADUANERO / MERCANCÍA - Aprehensión y decomiso / DECOMISO - Causales de los numerales 1.6 y 1.25 del artículo 502 del Decreto / DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - Facultad para aprehender y decomisar la mercancía que no corresponda con los documentos que soportan la operación de comercio / APREHENSIÓN Y DECOMISO DE LA MERCANCÍA - Por no corresponder con la descripción declarada /...
... cuestionados. En ejercicio de su facultad de fiscalización y ... control, la DIAN indagó con el proveedor TRANSAUTOMOBILE la ... posterior aprehensión, la mercancía descrita en las ... (sic) Declaración de ... -
Decreto número 1142 de 2021, por el cual se adiciona y modifica el Decreto 1821 de 2020, Decreto Único Reglamentario del Sistema General de Regalías
... Si posterior a dicho pago se reciben ingresos para el FAEP, se descontará de los ... de Minería o quienes hagan sus veces en materia de fiscalización, con base en la información técnica relacionada y en los documentos ...
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Resolución número 227 de 2022, por la cual se reglamenta el Decreto 811 de 2021 que sustituye el Título 11 de la Parte 8 del Libro 2 del Decreto 780 de 2016, en relación con las licencias, cupos y autorizaciones para el acceso seguro e informado al uso del cannabis y de la planta de cannabis, sus derivados y productos, y se establecen otras disposiciones
... los artículos 23, 28 y 29 ibidem, entre otras medidas de fiscalización aplicables al cultivo de plantas de cannabis para producir cannabis o ... 3. Cuando el objeto sea la producción de grano para su posterior transformación por el licenciatario: ... 3.1. Justificación de la ...
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Sentencia nº 15001-23-33-000-2012-00218-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 20 de Septiembre de 2017
Iva. Recurso de reconsideración contra la liquidación oficial de revisión. Declaración del impuesto de renta. Valor de la sanción
... recaudadas en el proceso de renta no son compatibles con la fiscalización de IVA por cuanto los procedimientos para determinar esos impuestos son ... tributario, aun cuando la ley permisiva o favorable sea posterior” ... Al compararse la regulación de la sanción por inexactitud ... -
SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2017-00476-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 21-10-2021
PRINCIPIO DE CONGRUENCIA EXTERNA DE LA SENTENCIA Fundamento legal / REQUERIMIENTO ESPECIAL COMO REQUISITO PREVIO A LA LIQUIDACIÓN Configuración / BENEFICIO DE PROGRESIVIDAD EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Rechazo / INEXISTENCIA DE VULNERACIÓN DEL DEBIDO PROCESO ConfiguraciónSi bien el a quo, además de pronunciarse sobre el cargo planteado en la demanda, resolvió que la demandante no...
... FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA – Carga de la prueba / PROCEDENCIA DE ... tributario, aun cuando la ley permisiva o favorable sea posterior». Al respecto, se observa que la sanción por inexactitud consagrada en ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2018-00413-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 17-06-2021
SOLICITUD DE PRUEBA DE OFICIO - RechazoCon fundamento en el numeral 3 del artículo 327 del Código General del Proceso, la actora pidió que, mediante auto para mejor proveer, ( &) Al respecto, la Sala observa que, tratándose de pruebas en segunda instancia, el inciso cuarto del artículo 212 del CPACA establece que las partes pueden pedir pruebas en el término de ejecutoria del auto que admite el
... FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN ADUANERA - Normativa / ERROR EN LA CLASIFICACIÓN ... la situación jurídica de la mercancía, previa aprehensión y posterior decomiso de los productos y no el procedimiento para proferir liquidación ... - Resolución número 40295 de 2020, por la cual se establecen los criterios técnicos para proyectos de exploración y explotación de hidrocarburos costa afuera en Colombia
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Sentencia nº 25000-23-37-000-2014-00723-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 27 de Junio de 2019 (caso SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2014-00723-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 27-06-2019)
INEXISTENCIA DE TRANSACCIONES SOBRE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES DECLARADOS - Efectos. Los costos y el impuesto descontable pueden ser rechazados, sin que sea suficiente que el contribuyente pretenda acreditarlos con facturas o documentos equivalentes / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado de pruebas / SIMULACIÓN DE OPERACIONES DE COMPRA DE CHATARRA - Configuración....
... con facturas o documentos equivalentes / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado de pruebas / SIMULACIÓN DE ... en temas tributarios, aun cuando la norma favorable sea posterior. El artículo 648 del Estatuto Tributario fue modificado por el ... -
SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2015-00533-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 29-04-2020
Clasificación arancelaria en los actos administrativos. Dispositivos de telefonía móvil. Importación de la mercancía. Proceso por falta de valoración de las pruebas
... FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA AUTORIDAD ADUANERA – Momentos del control. Reiteración de ... ADUANERA NO ACTÚA IRREGULARMENTE AL EFECTUAR UN CONTROL POSTERIOR AL ACTO DE LEVANTE – Configuración / CLASIFICACIÓN ARANCELARIA – ... -
SENTENCIA nº 73001-23-33-000-2013-00453-02 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 05-08-2021
UNIFICACIÓN DE TÉRMINO DE FIRMEZA DE DECLARACIONES DE IVA Y RETENCIÓN EN LA FUENTE CON TÉRMINO DE FIRMEZA DE DECLARACIÓN DE RENTA RESPECTO DE PERIODOS QUE COINCIDAN CON EL RESPECTIVO AÑO GRAVABLE - Finalidad / TÉRMINO DE FIRMEZA DE DECLARACIÓN DE IVA - Determinación. Para establecer si la declaración de IVA de cierto bimestre de un determinado año gravable estaba en firme cuando se notificó el...
... Para la Sala, la norma especial y posterior aplicable en el caso concreto es el artículo 705-1 del Estatuto ... nuestro ordenamiento con el fin de unificar el término de fiscalización de la declaración de renta con el de las declaraciones de IVA y ... - Vigente Decreto 2245 de 2011, por el cual se establece el Régimen Sancionatorio y el Procedimiento Administrativo Cambiario a seguir por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
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SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2015-00234-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 29-04-2020
NOTIFICACIÓN DE LAS ACTUACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - Formas / NOTIFICACIÓN POR CORREO DEL ARTÍCULO 565 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO - Reglas / DIRECCIÓN DEL CONTRIBUYENTE EN EL PROCESO TRIBUTARIO - Es la registrada en el RutEl artículo 565 del ET, modificado por el artículo 45 de la Ley 1111 de 2006, prevé que la notificación del requerimiento especial se puede realizar de manera...
... DE PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN ... E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado de pruebas / VALORACIÓN ... DE ... posterior ”, ... y una interpretación armónica de esa norma con última ... -
Sentencia nº 25000-23-37-000-2013-01109-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 19 de Marzo de 2019 (caso SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-01109-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 19-03-2019)
RECHAZO DE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES POR SIMULACIÓN DE OPERACIONES DE COMPRA DE CHATARRA - Procedencia / FACULTAD DE FISCALIZACION E INVESTIGACION DE LA DIAN – Traslado de pruebas / TRASLADO DE PRUEBAS ENTRE PROCESOS - Alcance. No es necesario requerimiento, si los procesos se siguen contra el mismo contribuyente / CORRECCION DE DECLARACION TRIBUTARIA - Como consecuencia de la actividad de...
... DE COMPRA DE CHATARRA - Procedencia / FACULTAD DE FISCALIZACION E INVESTIGACION DE LA DIAN – Traslado de pruebas / TRASLADO DE PRUEBAS ... tributario, aun cuando la ley permisiva o favorable sea posterior” ... FUENTE FORMAL: ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 684 / ... -
Resolución número 000068 de 2021, por la cual se define la competencia territorial de la Dirección de Gestión de Policía Fiscal y Aduanera
... ejercer control posterior sobre las mercancías ingresadas al país en las vías de comunicación ... ón interna, apoyará las labores propias del control y fiscalización aduanera, tributaria y cambiaria, y ejercerá el control posterior sobre ...
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SENTENCIA nº 23001-23-33-000-2016-00014-02 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 09-12-2020
SILENCIO ADMINISTRATIVO POSITIVO Improcedencia en esta etapa del proceso / SILENCIO ADMINISTRATIVO POSITIVO - No configuración / ILEGALIDAD DE LA INADMISIÓN DE RECURSO DE RECONSIDERACIÓN PRESENTADO ANTE AUTORIDAD LOCAL - Efectos jurídicos. No conlleva necesariamente a que se declare la ocurrencia del silencio administrativo positivo en materia tributaria / DECLARATORIA DE OCURRENCIA DEL...
... del cual la administración puede ejercer sus facultades de fiscalización respecto de la liquidación privada. Al respecto, esta Sección ... ón de bienes o servicios, deben ser capitalizados para su posterior amortización, vía depreciación ... FUENTE FORMAL: ESTATUTO ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2014-01181-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 29-04-2020
SANCIÓN POR NO INFORMAR O INFORMAR DE MANERA EXTEMPORÁNEA – Graduación. Reiteración de jurisprudencia / DEBIDO PROCESO EN MATERIA SANCIONATORIA – PrincipiosSobre la información suministrada de forma extemporánea, la Sala ha expuesto que la Administración no puede imponer el tope máximo de sanción previsto en el literal a) del artículo 651 del ET, que establece un margen de aplicación de la...
... tardía de la información incide en las facultades de ... fiscalización y control para la correcta determinación ... de los tributos y sanciones ... posterior » ... respecto, se observa que la sanción por inexactitud consagrada ... -
Ley 1943 de 2018, por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones
... trata este parágrafo no excluye las amplias facultades de fiscalización y control de la Administración Tributaria ... Parágrafo 2º. La ... 3. Viabilización de iniciativas. Posterior" a la manifestación del interés por parte del contribuyente sobre una o m\xC3" ...
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SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-01977-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 06-08-2020
IMPUESTO DEL VALOR AGREGADO IVA - Liquidación oficial de revisión / DESCONOCIMIENTO DE OPERACIONES POR NO SER REALES - Procedente. Al no encontrarse soportados los costos e impuestos descontables / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD - Reiteración de jurisprudencia. Alcance. No exime al contribuyente de tener que demostrar la realidad de los hechos que se incluyan en el denuncio tributario / HECHOS...
... amplias facultades de fiscalización / PROCEDIBILIDAD DE LOS ... IMPUESTOS DESCONTABLES CONSIGNADOS EN LA ... en temas tributarios, aun cuando la norma favorable sea posterior ... El artículo 648 del Estatuto Tributario fue modificado por el ... -
SENTENCIA nº 05001-33-33-000-2015-00430-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 10-09-2020
RECHAZO DE LA DEDUCCIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE INVERSIÓN EN DESARROLLO CIENTÍFICO Y TECNOLÓGICO ENTREGADO EN DONACIÓN - Normativa / DEDUCCIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR INVERSIONES EN CONTROL Y MEJORAMIENTO DEL MEDIO AMBIENTE Requisito de acreditación / RECHAZO DE LA DEDUCCIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE INVERSIÓN EN DESARROLLO CIENTÍFICO Y TECNOLÓGICO ENTREGADO EN...
... FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN – Alcance / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE LAS DECLARACIONES ... tributario, aun cuando la ley permisiva o favorable sea posterior”. Al respecto, se observa que la sanción por inexactitud consagrada en ... -
Sentencia nº 13001-23-31-000-2005-01501-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 18 de Abril de 2018
Administración pública. Caducidad de la acción. Valor de la sanción. Declaraciones de importación de las mercancías
... 1.2.2. La DIAN, mediante la división de fiscalización aduanera, adelantó una investigación por supuesta subfacturación (Exp ... como un acto sujeto a condición, por estar sometido al control posterior de la DIAN en ejercicio de su facultad fiscalizadora aduanera, es posible ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-01526-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 22-07-2021
PROCEDENCIA DEL RECHAZO DE DECRETO DE PRUEBAS EN SEGUNDA INSTANCIA A PETICIÓN DE PARTE ConfiguraciónCon los alegatos de conclusión, la parte actora aportó los siguientes documentos, que considera pruebas sobrevinientes ( &) Además, solicitó que, con fundamento en el numeral 3 del artículo 327 del Código General del Proceso, se profiera auto para mejor proveer y se le requiera a la DIAN para...
... FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN ADUANERA – Configuración / VULNERACIÓN DEL ... NO SE APLICÓ EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE APREHENSIÓN Y POSTERIOR DECOMISO DE LA MERCANCÍA – Inexistencia / FALSA MOTIVACIÓN ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 091/22 de Corte Constitucional, 10 de Marzo de 2022
RESPONSABILIDAD FISCAL. CONTROL AUTOMÁTICO DE LEGALIDAD DE LOS FALLOS DE RESPONSABILIDAD FISCAL. Demanda de inconstitucionalidad contra los artículos 23 y 45 de la Ley 2080 de 2021, por medio de la cual se reforma el Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo —Ley 1437 de 2011— y se dictan otras disposiciones en materia de descongestión en los procesos que se...
... con el Acto Legislativo 04 de 2019 que fortaleció el control posterior y selectivo ... 23. La entidad expuso el contenido y el ... que el control fiscal «[e]s la función pública de fiscalización de la gestión fiscal de la [A]dministración y de los particulares o ...