fiscalizacion posterior
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Sentencia nº 08001-23-31-000-2012-00516-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 8 de Febrero de 2018
Administración tributaria. Declaración del impuesto sobre la renta. Falta de entrega de información. Omisiones sancionables
... El 10 de agosto de 2010, la División de Gestión de Fiscalización de la Dirección Seccional de Impuestos de Barranquilla expidió el Auto ... de su reclamación, lo que no obsta para que en oportunidad posterior, en sede judicial, pueda exponer nuevos o mejores argumentos, a fin de ... -
SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2015-00498-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 23-07-2020
IMPUESTO DE RENTA / UNIÓN TEMPORAL – Noción / INGRESOS, COSTOS Y DEDUCCIONES DE PARTES DE UNIÓN TEMPORAL – Contabilización y declaración. Debe ser independiente por cada miembro, de acuerdo con su participación en la unión temporal / FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE - Prueba idónea para soportar costos y deducciones, sin perjuicio de las facultades de fiscalización de la administración / DOCUMENTO
... de fiscalización de la administración / DOCUMENTO ... EQUIVALENTE - Requisitos / ... posterior » ... respecto, se observa que la sanción por inexactitud consagrada ... -
Decreto número 2150 de 2017, por el cual se sustituyen los Capítulos 4 y 5 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1, se adiciona un artículo al Capítulo 2 del Título 4 de la Parte 2 del Libro 1 y un inciso al artículo 1.6.1.2.19. y un numeral al literal a) del artículo 1.6.1.2.11. del Capítulo 2 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, para reglamentar las donaciones de que trata el artículo 257 del Estatuto Tributario, el Régimen Tributario Especial en el impuesto sobre la renta y complementario y el artículo 19-5 del Estatuto Tributario.
... ón de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ejercerá la fiscalización de las entidades sin ánimo de lucro y de aquellas que soliciten su ... Actualización: Corresponde al proceso obligatorio posterior a la calificación o permanencia que deben adelantar de forma anual ...
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SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-00759-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 19-11-2020
DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN DE SALDOS A FAVOR Evento de procedencia de la sanción por devolución improcedente / MODIFICACIÓN O RECHAZO POR PARTE DE LA AUTORIDAD FISCAL DE SALDO A FAVOR DEVUELTO COMPENSADO Efectos / SALDOS A FAVOR GENERADOS EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Alcance. Los saldos a favor generados en las declaraciones tributarias no constituyen un reconocimiento definitivo, pues
... o rechazos derivados del ejercicio de las facultades de fiscalización de la Administración ... Por cuenta de la presunción de veracidad ... tributario, aun cuando la ley permisiva o favorable sea posterior" ». En ese sentido, la Sala de Consulta y Servicio Civil de esta Corporaci\xC3" ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-01089-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 13-08-2020
PACTOS O CONVENCIONES DE LOS PARTICULARES PARA LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA No son de forzosa aceptación / CONTRATO DE CUENTAS EN PARTICIPACIÓN Se rige por el acuerdo de voluntades / INDEBIDA ACREDITACIÓN DE LAS OPERACIONES REALIZADAS EN VIRTUD DEL CONTRATO DE CUENTAS EN PARTICIPACIÓN Configuración / INDEBIDA ACREDITACIÓN DE LA DEDUCCIÓN POR REMUNERACIÓN PAGADA - ConfiguraciónConforme...
... , se ha afirmado que si la Administración, en el proceso de fiscalización, encuentra serios elementos de juicio que le permitan inferir que un ... tributario, aun cuando la ley permisiva o favorable sea posterior». Al respecto, la Sala observa que la sanción por inexactitud ... -
Decreto número 1468 de 2019, por el cual se reglamenta el numeral 7 del parágrafo 3º del artículo 437 y los artículos 555-2 y 903 al 916 del Estatuto Tributario, se modifica y adiciona el Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, y se adiciona el Decreto 1068 de 2015, Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público
... el intercambio de información y los programas de control y fiscalización conjuntos entre la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), y ... cada bimestre, en la primera fecha de pago del anticipo que sea posterior a su inscripción ... Artículo 1.5.8.3.8. Cálculo y liquidación del ...
- Vigente Decreto número 1369 de 2020, por el cual se modifica la estructura de la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios
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SENTENCIA nº 47001-23-33-000-2015-00188-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 29-04-2020
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD LOS HECHOS ECONÓMICOS REGISTRADOS EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS, EN LAS CORRECCIONES O EN LAS RESPUESTAS A LOS REQUERIMIENTOS ADMINISTRATIVOS – Admite prueba en contrario / FACULTADES DE FISCALIZACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA – Carga probatoria / OMISIÓN DE REPORTAR INGRESOS POR RESES SACRIFICADAS EN LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA – Configuración /...
... – Admite prueba en contrario / FACULTADES DE FISCALIZACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA – Carga probatoria / OMISIÓN DE ... en temas tributarios, aun cuando la norma favorable sea posterior. El artículo 648 del Estatuto Tributario fue modificado por el artículo ... -
Decreto número 678 de 2022, por el cual se reglamenta el inciso 3 y el parágrafo 2º del artículo 555-2 del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 12 de la Ley 2155 de 2021, parcialmente el artículo 631-6 del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 17 de la Ley 2155 de 2021, y parcialmente los parágrafos 1 y 2 del artículo 903 del Estatuto Tributario, modificados por el artículo 74 de la Ley 2155 de 2021, y se modifican los artículos 1.6.1.2.1. 1.6.1.2.5., 1.6.1.2.8. 1.6.1.2.10. a 1.6.1.2.13. el inciso 3 del artículo 1.6.1.2.14. el parágrafo 1º del artículo 1.6.1.2.15. 1.6.1.2.16. 1.6.1.2.18. a 1.6.1.2.20. 1.6.1.2.22. y 1.6.1.2.27. a 1.6.1.2.29. se adicionan el inciso 3 al artículo 1.6.1.2.3. y el numeral 7 al artículo 1.6.1.2.4. y se sustituyen el numeral 6 del artículo 1.6.1.2.4. y el artículo 1.6.1.2.6. del Capítulo 2 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria
... el intercambio de información y los programas de control y fiscalización conjuntos entre la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN, y ... de la inversión de portafolio del exterior, sin perjuicio de su posterior reactivación, a solicitud de parte, con el cumplimiento de los requisitos ...
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Sentencia nº 05001-23-31-000-2007-00032-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 5 de Febrero de 2019 (caso SENTENCIA nº 05001-23-31-000-2007-00032-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 05-02-2019)
FALTA DE CONTESTACIÓN DE LA DEMANDA O FALTA DE OPOSICIÓN A LAS PRETENSIONES – Efectos. Reiteración de jurisprudencia. Puede ser apreciada por el juez, solo como indicio grave y no limita al juez para pronunciarse de oficio sobre los asuntos sometidos a su conocimientoLa Sala reitera que «la falta de contestación de la demanda o de oposición a las pretensiones, puede ser apreciada por el juez,...
... ejercicio de las facultades de fiscalización e investigación previstas en el ... artículo 684 del Estatuto ... posterior presentación y valoración, en el caso, la suma declarada a título de ... -
SENTENCIA nº 63001-23-33-000-2013-00160-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 28-05-2020
IMPUESTO SOBRE LA RENTA / ADICIÓN DE INGRESOS POR CRUCE DE INFORMACIÓN EXÓGENA Y FALTA DE SOPORTE DE LOS INGRESOS DECLARADOS – Procedencia / SOPORTE DE INGRESOS – Carga de la prueba. Recae en el contribuyente / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Carga de la prueba / FACULTAD FISCALIZADORA DE LA DIAN – Alcance / CARGA DE LA PRUEBA - Debido proceso / DERECHO DE DEFENSA Y...
... desvirtuarla mediante el ejercicio de las facultades de fiscalización e investigación previstas en el artículo 684 del Estatuto Tributario. ... tributario, aun cuando la ley permisiva o favorable sea posterior ». Al respecto, se observa que la sanción por inexactitud consagrada ... -
Sentencia nº 73001-23-33-000-2013-00455-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 5 de Abril de 2018
Inspección tributaria. Declaración del impuesto sobre la renta. Sanción de declaración de proveedor ficticio. Operación comercial
... permitiera constatar la inexactitud dentro del proceso de fiscalización ... En consecuencia, la notificación del requerimiento especial ... tributario, aun cuando la ley permisiva o favorable sea posterior” ... Y, que al compararse la regulación de la sanción por ... -
Sentencia nº 25000-23-27-000-2012-00473-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 10 de Octubre de 2018
Impuesto sobre la renta sujetos al régimen de precios de transferencia. Medio de prueba. Documentación comprobatoria. Administración tributaria
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Resolución número 000134 de 2015, por la cual se crea un grupo interno de trabajo en la U. A. E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y se adiciona la Resolución 012 del 4 de noviembre de 2008 de la DIAN
... esfuerzos con el fin de realizar acciones integrales de fiscalización, en materia tributaria, aduanera y cambiaria, para los casos que impliquen ... de Fiscalización, las acciones de control previo, simultáneo o posterior, según el caso, de acuerdo con los resultados de los estudios e ...
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Decreto número 1702 de 2020, por el cual se modifica el parágrafo del artículo 2.12.2.3.2., el artículo 2.12.2.3.3., el artículo 2.12.2.3.4., los numerales 5, 6 y 8 y el parágrafo del artículo 2.12.2.3.5., el artículo 2.12.2.3.9., el artículo 2.12.2.4.2., se adiciona el numeral 9 y el parágrafo 2 al artículo 2.12.2.3.5. del Decreto 1080 de 2015, en lo relacionado con el incentivo tributario de deducción por inversiones y donaciones a proyectos de economía creativa de que trata el artículo 180 de la Ley 1955 de 2019
... y eficacia en la ejecución de los proyectos, y faciliten el posterior control y fiscalización por parte de las entidades competentes ...
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Sentencia nº 08001-23-31-000-2012-00521-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 24 de Octubre de 2018
Contratos de arrendamiento financiero con opción de compra. Derecho administrativo sancionador. Impuesto de renta. Valor de la deducción especial por inversión
... con el cual en el ámbito sancionador procede aplicar la norma posterior, siempre que resulte más favorable que aquella que se encontraba vigente ... permitieron que la Administración ejerciera su función de fiscalización en el caso concreto y que, en consecuencia, desconociera la deducción ... -
Decreto número 598 de 2020, por el cual se reglamentan los artículos 894 al 898 del Estatuto Tributario y se adiciona la Sección 3 al Capítulo 23 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria
... , una comunicación ante la Subdirección de Gestión de Fiscalización Internacional de la Dirección de Gestión de Fiscalización de la Unidad ...
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Sentencia nº 15001-23-33-000-2013-00613-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 15 de Junio de 2017
Beneficio de auditoría en la declaración de corrección. Valor de la sanción por inexactitud. Costos en el impuesto de renta. Prueba en materia tributaria
... , la Administración podía ejercer la facultad de fiscalización e investigación dentro del término general -dos años siguientes a la ... tributario, aun cuando la ley permisiva o favorable sea posterior” ... Al compararse la regulación de la sanción por inexactitud ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2012-00030-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 12-11-2020
PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN INFORMATIVA INDIVIDUAL DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA DIIPT Y ENVIO DE LA DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA. Deberes formales / PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN INFORMATIVA INDIVIDUAL DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA DIIPT Y ENVIO DE LA DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA. Finalidad / CORRECCIÓN DE LA DECLARACIÓN INFORMATIVA INDIVIDUAL DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA DIIPT Y ENVIO DE LA...
... por objeto posibilitar la labor de fiscalización ... administrativa, por cuanto permiten determinar si ... el contribuyente ... ley permisiva o favorable sea posterior” ... Esta norma es concordante con lo dispuesto en el artículo 29 ... - Vigente Decreto 1075 de 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Educación.
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Resolución reglamentaria orgánica número reg-org-0055-2022 de 2022, por la cual se adopta la Guía de Actuaciones Especiales de Fiscalización en el Marco de las Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores -ISSAI (por sus siglas en inglés)-, en la Contraloría General de la República
... Que el inciso 2 del artículo 267 constitucional preceptúa que el control fiscal se ejercerá en forma posterior y selectiva, y además podrá ser preventivo y concomitante, según sea necesario para garantizar la defensa y protección del patrimonio público ...
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Sentencia nº 44001-23-31-000-2009-00136-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 21 de Junio de 2018
Jurisdicción de la administración. Régimen de importación. Publicación. Derecho aduanero
... Oficial del Acuerdo, a menos que las mismas señalen una fecha posterior. Cuando su texto así lo disponga, las Decisiones requerirán de ... Sin embargo, la División de Fiscalización de la Administración de Aduanas de Maicao, procedió a levantar el acta ... - Derrogado Decreto Número 071 de 2020, por el cual se establece y regula el Sistema Específico de Carrera de los empleados públicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, y se expiden normas relacionadas con la administración y gestión del talento humano de la DIAN
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Resolución número 4 1251 de 2016, por la cual se reglamenta la medición del volumen y la determinación de la calidad de los hidrocarburos producidos en el país para la adecuada liquidación de las regalías y contraprestaciones económicas en favor del Estado
... del Sistema General de Regalías, dispone que la fiscalización es el conjunto de actividades y procedimientos que se llevan a cabo para ...
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SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2013-00257-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 09-09-2021
PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Y LA LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN / VIOLACIÓN AL DEBIDO PROCESO - InexistenciaLa demandante alegó la falta de correspondencia entre el requerimiento especial y la liquidación oficial de revisión, porque los funcionarios de la División de Liquidación se limitaron a verificar la glosa propuesta de ingresos, desconociendo las demás, a...
... desvirtuarla mediante el ejercicio de las facultades de fiscalización e investigación previstas en el artículo 684 ibídem ... Así pues, es a ... tributario, aun cuando la ley permisiva o favorable sea posterior». Al respecto, se observa que la sanción por inexactitud consagrada en ...