impuesto sobre la renta diferido
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Impuesto diferido en acuerdos de concesión de infraestructura vial
Los acuerdos de concesión son figuras jurídicas utilizadas para acordar entre las partes (Estado y persona jurídica) el desarrollo de actividades propias del Estado. La ejecución de las actividades desarrolladas en torno al contrato tiene tratamientos contables y fiscales especiales. En lo concerniente a las niif Plenas, las entidades deben determinar el impuesto diferido, el cual surge de...
... , desde cada óptica (contable y fiscal), se tengan distanciamientos sobre las bases de reconocimiento y medición cuando la retribución del acuerdo ... ón de las bases fiscales para el cálculo del impuesto de renta y complementarios; para ello, la modificación al artículo 21-1 del ... - Vigente Código General del Proceso. (Ley Nº 1564 de 2012).
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El impuesto diferido en el Decreto 2650/93
... contabilidad, dado que primaban las políticas contables tributarias sobre las financieras. Generalmente, la contabilidad financiera se formulaba ... diferidos por pagar 2615 Pasivo estimado y provisiones 2404 De renta y complementarios 54 Impuesto de renta y complementarios ... Elaborado ...
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Las diferencias en el impuesto diferido
... Introducción ... Al enfrentar el cálculo del impuesto de renta bajo el supuesto de que los hechos económicos son registrados ... mencionadas en la NIC 12; sin embargo hay que tenerlas en cuenta, sobre todo porque inciden en el cálculo de la utilidad contable pero no hacen ...
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El impuesto diferido en las NIIF
... incluye todos los impuestos nacionales y extranjeros calculados sobre las ganancias fiscales ( base gravable ), así como las retenciones y ... El impuesto sobre la renta corriente se calcula sobre la base gravable deter-minada según las normas ...
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Adopción grupo 2 pymes - ESFA
... 28 Beneficios a los Empleados 29 Impuesto a las Ganancias 30 Conversión de la Moneda ... 32 Hechos Ocurridos después del Periodo sobre el que se Informa 33 Informaciones a revelar ... 20__ Adopción Impuesto Diferido ... DEBE HABER ... HOJA DE TRABAJO PARA ... 136.292.500,00 0,00 171076 Impuesto de renta diferido ¨debitos¨ por diferencias ...
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Ejercicio práctico impuesto sobre la renta
... = Renta líquida gravable 17.744.000 ... Paso 4: Cálculo del impuesto de renta (incluido el impuesto diferido) ... Al conocer que la renta líquida gravable es igual a $17.744.000, se puede establecer que el impuesto básico de renta equivale a $5.856.000 ...
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Métodos para calcular el impuesto diferido
... en libros neto de un activo por impuestos diferidos en cada fecha sobre la que se informa y ajustará la corrección valorativa para reflejar la ... d. Realizar dos tipos de impuestos a las ganancias: 1. impuesto de renta por 29%, 2. impuesto a las ganancias por 9% ... Solución: ... FISCAL ...
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Las bases contables y fiscales
... en el balance, para el cálculo del impuesto diferido, se soporta en las diferencias ... que es necesario tener claridad suiciente sobre lo que signiican estas bases ... La base ... detraer del precio de venta para obtener la renta líquida o pérdida iscal respectiva ...
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Decreto número 1311 de 2021, por el cual se reglamenta el artículo 50 del decreto ley 410 de 1971 y se establece una alternativa contable para mitigar los efectos del cambio de tarifa del impuesto de renta en el periodo gravable 2021
... Estatuto Tributario, estableciendo la tarifa general del impuesto sobre la renta de las personas jurídicas en el 35% ... Que de acuerdo con ... Alternativa de reconocimiento y presentación del impuesto diferido ocasionado por el cambio de tarifa en el impuesto de Renta. El valor del ...
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Decreto número 1477 de 2018, por el cual se modifica el Decreto número 2555 de 2010 en lo relacionado con los requerimientos de patrimonio adecuado de los establecimientos de crédito y se dictan otras disposiciones.
... deberá abstenerse de generar expectativas sobre la redención, el pago o la recompra anticipada ... c) El impuesto de renta diferido neto cuando sea positivo. Para ...
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Otras consideraciones respecto a la contabilización del impuesto de renta
... La provisión para impuesto sobre la renta no es aceptada como deducción, por tres razones fundamentales: ... en la respectiva conciliación originaron un impuesto diferido débito de $80 y un impuesto diferido crédito de $50 ... En este orden ...
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Conciliación Fiscal Persona Jurídica (Formato 2516)
... ESF – Patrimonio ... ERI - Renta Liquida ... Impuesto Diferido ... ... de contribuyente que se somete al impuesto sobre la renta conforme al régimen tributario ...
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Anexos
... ANEXOS ... EFECTOS EN EL IMPUESTO DIFERIDO DERIVADOS DE UN CAMBIO EN LA TARIFA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS ... Cuando una ...
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Ejercicio del impuesto diferido
... (2) Ingresos gravados - diferencia temporal $20.000 33 % $6.600 (5) Renta líquida gravable $230.000 33 % $75.900 ... El anterior escenario se biliza registrando los $66.000 al Gasto por impuesto sobre la renta (débito), los $16.500 al activo por Impuesto diferido (débito) ...
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El inmovilizado material
... , deben ser estudiados con amplitud, sobre todo cuando se trata de abordar el tema del sto diferido ... Muchos elementos de este tipo de activo ... Introducción ... 142 ... IMPUESTO DIFERIDO ... momento que estos términos sean ... $41’400 $59’994 $73’820 3 Utilidad/Renta L. $44’000 $38’600 $20’006 $6’180 4 ...
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Preparación de un estado de flujos de efectivo bajo el método directo y conciliación de la utilidad neta (método indirecto)
... y Contingencias (1.961) (1.653 Impuesto de renta diferido por pagar (2.258) (2.202 ...
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Revelaciones - notas a los estados financieros para las pymes
... También incluyen información sobre partidas que no clasifican para ser reconocidos ... Códigos ... 05 - Impuesto renta y complementarios - régimen ordinario ; 07 ... el impuesto corriente y por el impuesto diferido ... 1. El impuesto corriente por pagar está ...
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Guía de políticas contables para pymes
... orientar a sus usuarios de la información sobre la manera como ha sido preparada la información ... 28 Beneficios a los Empleados 29 Impuesto a las Ganancias 30 Conversión de la Moneda ... retenidas, neto de cualquier impuesto diferido que le corresponda, tal como lo permiten las ... durante un período secundario, a una renta que es sustancialmente inferior a la del mercado ...
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Impuesto diferido
... Pasivos por impuestos diferidos son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en periodos futuros, relacionadas con las ... otro resultado 62.010 Total gasto impuesto 127.480 Impuesto de renta por pagar -85.000 Impuesto diferido pasivo 42.480 ... BALANCE GENERAL ...
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Activos diferidos y otros activos
... la NIC 12 y la sección 29 en Pymes, el impuesto diferido (activo y pasivo) es parte del impuesto ... ganancias está formado por el impuesto de renta corriente y el impuesto diferido, que puede ser ... reportados en las deducciones al impuesto sobre la renta. La mayoría de las diferencias de ...
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El Plan de Cuentas para Sistemas Contables en NIIF 2023
... del catálogo de cuentas está estructurada sobre la base de los siguientes niveles: ... Clase El ... servicios o después (ya sea en forma de renta periódica o como pago único), siempre que tales ... 135510 Anticipo de impuesto de industria y comercio 135515 Retención en la ... temporales Véase cuenta 1801 Impuesto diferido ... 171080 Concursos y licitaciones 171095 ...
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Manual contable para NIIF
... es reconocer las incidencias de las normas sobre la estructura de políticas contables anterior, ... (sección 29 de la NIIF para Pymes), el impuesto diferido. La diferencia aunque irrelevante, debe ... Así las cosas, la renta base para liquidar el impuesto es inferior que la ...
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NIC 8. Política contables, cambios en estimaciones contables y errores
... HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERIODO SOBRE EL QUE SE INFORMA 5 ... Objetivos de ... los efectos relacionados con el impuesto a las ganancias ... En este evento, estamos ... antes de impuestos 5 030 Impuesto de renta (1 350) Resultado de ejercicio 3 680 ... (3 890) 3 183 (7 073) Activos impuesto diferido 955 955 ... 50 410 48 182 ... Pasivo y ...
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Marco conceptual
... Tributario Tasa Impuesto Contribución ... No Tributario ... en la sentencia C-040 de 1993 proiere sobre la expresión “contribución”, contenida en ... Coeiciente ... Fiscal Renta Mora Riesgo ... Tarifa Cambio ... 8. Impuesto de renta diferido ... Los Estándares Internacionales de ...