infracciones y sanciones en materia aduanera
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SENTENCIA nº 52001-23-33-000-2015-00742-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 13-05-2021
LEGITIMACIÓN EN LA CAUSA Presupuesto de la pretensión / AGENCIAS DE ADUANAS ACTÚAN EN NOMBRE Y POR ENCARGO DE LOS IMPORTADORES Y EXPORTADORES Fundamento legal / CONTRATO DE MANDATO Definición / MANDATO CON REPRESENTACIÓN DefiniciónEn cuanto a la legitimación en la causa, la Sección Cuarta de esta Corporación ha precisado que es la posibilidad de que la persona formule o contradiga las
... OBLIGACIÓN ADUANERA – Origen / IMPORTACIÓN ADUANERA – ... ón, pagar los tributos aduaneros y las sanciones a que haya lugar. Además, obtener y conservar ... " Artículo 482-1. Infracciones aduaneras de los declarantes en el régimen de ... Las estipulaciones de las partes en materia de costas se tendrán por no escritas. Sin ... -
Título 16. Procedimientos administrativos
... , la determinación e imposición de sanciones, la formulación de liquidaciones oiciales de ... Cuando la autoridad aduanera, en desarrollo de procedimientos de control ... de un estudio o investigación en materia aduanera, tales resultados se tendrán como ... deban adoptarse en relación con las infracciones que así lo establezcan ... 11. Forma de ...
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Sentencia nº 25000-23-24-000-2009-00282-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 21 de Mayo de 2018
Derechos. Delitos. Publicidad. Sanción administrativa aduanera de multa
... de la póliza involucrada y de sanciones relativas a los actos administrativos a declarar ... que el Subdirector de Fiscalización Aduanera de la DIAN , el día 22 de marzo de 2006 ... del importador y por sustracción de materia", la sanción por el cumplimiento de esta obligaci\xC3" ... ó fue el pago de sanciones por infracciones de intermediación aduanera, para la Sección ... -
Sentencia nº 05001-23-31-000-2007-02617-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 3 de Mayo de 2018
Declarante exportador. Zona primaria aduanera de las mercancías correspondientes a las autorizaciones de embarque. Importador. Carga por parte del transportador
... la que la División de Liquidación Aduanera de la Administración Seccional de Aduanas de ... - DIAN, a abstenerse de aplicar las sanciones que se exigen a SOFASA en las providencias ... , propuestas por la DIAN, constituían la materia del debate, razón por la que debían estudiarse ... ándose la ocurrencia de cinco (5) infracciones aduaneras.” ... En respuesta radicada el 17 ... -
Procedimientos administrativos
... de las mercancías, la imposición de sanciones, la formulación de liquidaciones oficiales de ... Toda decisión de la autoridad aduanera debe fundarse en los hechos que aparezcan ... de un estudio o investigación en materia aduanera, tales resultados se tendrán como ... deban adoptarse en relación con las infracciones que así lo establezcan ... Art. 590 ...
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Resolución número 000042 de 2020, por la cual se desarrollan los sistemas de facturación, los proveedores tecnológicos, el registro de la factura electrónica de venta como título valor, se expide el anexo técnico de factura electrónica de venta y se dictan otras disposiciones en materia de sistemas de facturación
... obligación, no serán sujeto de las sanciones correspondientes previstas en el Estatuto ... tecnológicos, obligaciones e infracciones. Será proveedor tecnológico, la persona ...
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Libro quinto. Procedimiento tributario, sanciones y estructura de la dirección de impuestos nacionales. (Hoy dian)
... en este artículo, no será aplicable en materia del impuesto de timbre, cuando el valor del ... de control de la autoridad tributaria y aduanera, de soporte de las declaraciones tributarias o ... irregularidad, para el caso de las infracciones continúadas. Salvo en el caso de la sanción por ...
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Ley 2301 de 2023, por medio de la cual se aprueba el 'Acuerdo entre la República de Colombia y la República Bolivariana de Venezuela sobre el transporte internacional de carga y pasajeros por carretera', suscrito en Cartagena de Indias, República de Colombia, el 1º de agosto de 2014
... , la crisis económica y las sanciones por parte de Estados Unidos que enfrentó ... se consignará un instructivo sobre la materia ... · El artículo 25 dispone que los tributos, ... gastos a cobrar por parte de la oficina aduanera de cada una de las Partes, estos serán ... · El artículo 31 dispone que las infracciones a las disposiciones legales y del Acuerdo, ...
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Sentencia nº 25000-23-24-000-2003-00275-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 15 de Marzo de 2018
Declaración de importación. Sanción administrativa. Simulación de la exportación de la mercancía. Sujeto responsable de la obligación aduanera
... de la Subdirección de Fiscalización Aduanera de la Dirección de Impuestos Nacionales ... en contra de la legislación aduanera en materia de tránsito de mercancías. Agregó que también ... ó, finalmente, que la imposición de sanciones sin fundamento fáctico y legal, como la aquí ... de multas a quienes han incurrido en infracciones aduaneras, tienen plena justificación y por lo ... -
Título XV: De las acciones por infracción de derechos
... ) y en general toda legislación sobre la materia pues se relacionan con el correcto funcionamiento ... CLASE DE INFRACCIONES ... Conviene comentar en lo que respecta al ... medidas cautelares y deinitivas y las sanciones y los criterios para ijarlas y determinarlas 1001 ... competente suspender esa operación aduanera. Son aplicables a esa solicitud y a la orden que ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 254/19 de Corte Constitucional, 6 de Junio de 2019
Recursos administrativos. Derecho internacional aplicable en las relaciones entre las partes. Contratación pública. Complementación económica
... Asistencia administrativa mutua en materia" aduanera ... \xC2" ... a la legislación colombiana para las sanciones apropiadas por las violaciones a las regulaciones ... -
Sentencia nº 25000-23-24-000-2000-00813-03 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 14 de Marzo de 2019 (caso SENTENCIA nº 25000-23-24-000-2000-00813-03 de Consejo de Estado (SECCION PRIMERA) del 14-03-2019)
ADUANERO / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES DIAN – Registro a los establecimientos de comercio / REGISTRO DE OFICINAS Y ESTABLECIMIENTOS POR LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES DIAN – Medio de pruebaLa Sala aclara que la actuación administrativa que se siguió en contra de la sociedad actora estuvo antecedida de un procedimiento autónomo que lo
... el registro autorizado a la autoridad aduanera en virtud de la facultad que le confirió el ... ÓN DE CONTRABANDO - Aplicación de sanciones individuales a cada sujeto interviniente / ... de prevención e investigación de infracciones aduaneras. Aclaró, con apoyo en las pruebas ... que otorga las competencias en esta materia y aquellas que regulan el trámite sancionatorio ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 112/22 de Corte Constitucional, 24 de Marzo de 2022
SOLICITUD DEVOLUCIÓN IMPUESTOS. PRESENTACIÓN DE GARANTÍA POR EL CONTRIBUYENTE. Demanda de inconstitucionalidad en contra del artículo 860 (parcial) del Decreto Ley 624 de 1989, por el cual se expide el Estatuto Tributario de los impuestos administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales. Los demandantes consideran que la expresión “incluyendo el monto de las sanciones por...
... , incluyendo el monto de las sanciones por improcedencia de la devolución, las cuales ... académicas y a expertos en la materia ... 9. El 28 de junio ... a los garantes por las infracciones cometidas por los sujetos tributarios con quienes ... aduanera y cambiaria, sobre el monto total de las ... -
Capítulo Tercero: Legislación comparada
... la posibilidad de imponer determinadas sanciones a personas jurídicas. Y aún antes, en el ... ódigo Penal de 1995, no fue pionero en la materia 3 ... Por otro lado, en el Código penal de ... una empresa, el responsable de las infracciones externas de determinados deberes y tal cuestión ... de las personas jurídicas en materia aduanera, en Argentina tiene antecedentes que se remontan ...
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Título X. Delitos contra el orden económico social
... , LA ESPECULACIÓN Y OTRAS INFRACCIONES ... ARTÍCULO 297. ACAPARAMIENTO. (A partir ... ARTÍCULO 304. DAÑO EN MATERIA PRIMA, PRODUCTO AGROPECUARIO O INDUSTRIAL. (A ... personas jurídicas incurrirán en las sanciones previstas en los incisos anteriores sus ... habilitados de acuerdo con la normativa aduanera vigente, incurrirá en prisión de cuatro (4) a ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 094/21 de Corte Constitucional, 15 de Abril de 2021
Derecho administrativo sancionador tributario. Responsables del impuesto. Ley. Transporte público
... En su criterio, el valor de estas sanciones aumenta infinitamente en cuanto transcurra el ... principios se aplican a las sanciones en materia tributaria, tanto por el incumplimiento de ... que en la tipificación de las infracciones administrativas se haga una remisión a otras ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 060/18 de Corte Constitucional, 7 de Junio de 2018
REFORMA TRIBUTARIA INTEGRAL. COSTOS MANOS DE OBRA DE CAFÉ. AGENTE RETENEDOR IVA SERVICIOS EN EL EXTERIOR. SANCIÓN POR INEXACTITUD. CONCILIACIÓN CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA TRIBUTARIA. CONDICIÓN ESPECIAL DE PAGO. Demanda de inconstitucionalidad contra los artículos 46 (parcial), 305 y 356 de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los...
... ÓN CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVA EN MATERIA TRIBUTARIA. Facúltese a la Dirección de ... administrativos, en materia tributaria, aduanera y cambiaria de acuerdo con los siguientes ... , podrán conciliar el valor de las sanciones e intereses según el caso, discutidos contra ... -
SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2013-01644-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 21-02-2019
COMPETENCIA DE LA DIAN PARA FISCALIZAR LA DECLARACIONES DE IMPORTACIÓN – Normativa / COMPETENCIA TERRITORIAL DE LAS DIRECCIONES SECCIONALES DE ADUANAS DE LA DIAN PARA ADELANTAR EL PROCESO DE FISCALIZACIÓN ADUANERA – Normativa / PROCEDENCIA DE LA COMPETENCIA DE LA DIRECCIÓN SECCIONAL DE ADUANAS DE MEDELLÍN PARA INICIAR EL PROCESO DE FISCALIZACIÓN – Configuración. Al momento en que inició el...
... EL PROCESO DE FISCALIZACIÓN ADUANERA Normativa / PROCEDENCIA DE LA COMPETENCIA ... / DOMICILIO DEL CONTRIBUYENTE EN MATERIA ADUANERA ... Y TRIBUTARIA Fuente. No está ... liquidaciones oficiales e imponer sanciones" por la comisión de infracciones ... aduaneras. (\xC2" ... -
Sentencia nº 47001-23-31-000-2012-00106-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 1 de Agosto de 2019 (caso SENTENCIA nº 47001-23-31-000-2012-00106-01 de Consejo de Estado (SECCION PRIMERA) del 01-08-2019)
ADUANERO / MERCANCÍA – Importación / SANCIÓN ADUANERA – Por no poner a disposición de la autoridad la mercancía requerida para su aprehensión / CLASIFICACIÓN ARANCELARIA – La del producto final es diferente a la de la materia prima / MERCANCÍA TRANSFORMADA – Importación / MULTA POR MERCANCÍA TRANSFORMADA - 200 por ciento del valor al no ser puesta a disposición de la aduanaLa citada causal de...
/ MERCANCÍA Importación / SANCIÓN ADUANERA Por no poner a disposición de la ... producto final es diferente a la de la materia prima / MERCANCÍA ... TRANSFORMADA ... aduanero de imposición de sanciones objeto de litis, se origina por no dejar a ... incurrido en infracciones, nada impide que se adelanten los procesos ... -
Ley 1879 de 2018, por medio de la cual se aprueba el 'Protocolo de Enmienda del Acuerdo de Marrakech por el que se establece la Organización Mundial del Comercio', adoptado por el Consejo General de la Organización Mundial del Comercio en Ginebra, Suiza, el 27 de noviembre de 2014
... , salvaguardias), valoración aduanera, procedimientos para el trámite de licencias de ... ón de un Acuerdo internacional en la materia. En dicha Conferencia, los Países Miembros, ... , los impuestos y tasas aplicadas, las sanciones y otras leyes y regulaciones relevantes. También ...
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Decreto 2245 de 2011 (junio 28) y sus modificaciones
... las investigaciones, e imponer las sanciones por la comisión de infracciones cambiarias en lo ... procedimental y sancionatorio en esta materia ... Que el artículo 30 de la Ley 1430 de 2010 ... a los consignados en la declaración aduanera de importación o de exportación o los que hagan ...
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Controles aduaneros
... de competencia de la Administración Aduanera ... Los controles aduaneros recaerán sobre ... de las obligaciones de pago exigibles en materia" tributaria, aduanera o cambiaria, sanciones y dem\xC3" ... sanciones por la comisión de las infracciones ...
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Sentencia nº 05001-23-33-000-2013-01586-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 5 de Febrero de 2019 (caso SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2013-01586-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 05-02-2019)
PRUEBAS EN APELACIÓN DE SENTENCIA – Oportunidad y procedencia. En el término de ejecutoria del auto que admite el recurso de apelación contra la sentencia siempre y cuando se trate algunos de los cinco supuestos previstos en la norma / SOLICITUD DE DECRETO DE PRUEBA DOCUMENTAL EN SEGUNDA INSTANCIA – Rechazada. Por no solicitarse dentro la oportunidad correspondiente como tampoco se puede decretar
... ADUANERA – Normativa / PROCEDENCIA DE LA COMPETENCIA DE ... / DOMICILIO DEL CONTRIBUYENTE EN MATERIA ... ADUANERA Y TRIBUTARIA – Fuente. No está ... las liquidaciones oficiales e imponer sanciones por la ... comisión de infracciones aduaneras ... -
Sentencia nº 05001-23-33-000-2013-01534-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 12 de Febrero de 2019 (caso SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2013-01534-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 12-02-2019)
PRUEBAS EN APELACIÓN DE SENTENCIA – Oportunidad y procedencia. En el término de ejecutoria del auto que admite el recurso de apelación contra la sentencia siempre y cuando se trate algunos de los cinco supuestos previstos en la norma / SOLICITUD DE DECRETO DE PRUEBA DOCUMENTAL EN SEGUNDA INSTANCIA – Rechazada. Por no solicitarse dentro la oportunidad correspondiente como tampoco se puede decretar
... ADELANTAR EL PROCESO DE FISCALIZACIÓN ADUANERA – Normativa / PROCEDENCIA DE LA COMPETENCIA DE ... / DOMICILIO DEL CONTRIBUYENTE EN MATERIA ADUANERA Y TRIBUTARIA – Fuente. No está ... las liquidaciones oficiales e imponer sanciones por la comisión de infracciones aduaneras. En el ... -
Sentencia nº 05001-23-33-000-2013-01710-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 15 de Noviembre de 2018
Competencia de la dirección seccional. Impuestos en operaciones. Administración aduanera. Declaraciones de importación objeto de la liquidación oficial de revisión de valor
... imponer sanción por esta infracción aduanera, conforme al numeral 3º del artículo 499 del ... procesos administrativos para imponer sanciones por la comisión de infracciones aduaneras o para ... De otra parte, la Sala advierte que, en materia aduanera y tributaria, el domicilio no está ...