interpretacion de la ley tributaria
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Sentencia nº 05001-23-33-000-2013-01603-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 15 de Noviembre de 2018
PRESENTACIÓN DE LA FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE PARA LA PROCEDENCIA DE COSTOS Y DEDUCCIONES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Presupuestos. Reiteración de jurisprudencia / OBLIGACIÓN DE EXIGIR Y DE PRESENTAR LA FACTURA - Normativa / NO CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN DE EXIGIR Y DE PRESENTAR LA FACTURA - Consecuencias[P]ara la procedencia de los costos y deducciones en el impuesto sobre la renta,
... y no poderlo exhibir ante el funcionario de la Administración Tributaria debidamente comisionado para el efecto cuando así lo exija, corresponde ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2014-01196-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 26 de Julio de 2017
CONTRATO DE ESTABILIDAD JURÍDICA - Efectos. Su suscripción garantiza a los inversionistas, que en caso de modificación adversa de las normas determinantes para su inversión estas se seguirán aplicando si fueron objeto del contrato / MODIFICACIÓN NORMATIVA ADVERSA SURGIDA CON LA LEY 1370 DE 2009 - Alcance. Era la interpretación que establecía que los inversionistas que se acogieron al régimen de...
... Consideró que la interpretación de la DIAN vulnera la Ley 963 de 2005, por cuanto, aplicó erradamente su ... de manera especial los nuevos elementos de la obligación tributaria, tales como la causación a partir del 1º de enero de 2011, la ... -
SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2016-02092-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 21-10-2021
PRINCIPIO DE CONGRUENCIA DE LA SENTENCIA Noción / PRINCIPIO DE CONGRUENCIA DE LA SENTENCIA Clasificación / PRINCIPIO DE CONGRUENCIA DE LA SENTENCIA Finalidad. Reiteración jurisprudencial / VIOLACIÓN AL PRINCIPIO DE CONGRUENCIA DE LA SENTENCIA No se configuraSobre la falta de congruencia en la sentencia del Tribunal se debe considerar que la Sala ha entendido el principio de...
... / SOLICITUD DE CORRECCIÓN VOLUNTARIA DE LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA" – Configuración. Por cumplir con los requisitos / SOLICITUD DE DEVOLUCI\xC3" ... las oficinas de impuestos y el declarante, relativas a la interpretación del derecho aplicable, siempre que los hechos que consten en la ... -
Sentencia nº 08001-23-31-000-2012-00250-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 24 de Octubre de 2018
RÉGIMEN DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA - Definición / DECLARACIÓN INFORMATIVA INDIVIDUAL DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA DIIPT - Regulación y aplicaciónEl régimen de precios de transferencia está previsto en los artículos 260-1 y siguientes del Estatuto Tributario y se aplica a los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que celebren operaciones con vinculados económicos o partes...
... 29 de marzo de 2010, la División de Gestión de Fiscalización Tributaria de la Dirección Seccional de Barranquilla, profirió el Pliego de Cargos ... que la posición adoptada por la actora deviene de la interpretación que le dio a las normas que regulan el régimen de precios de ... -
El contencioso de interpretación en materia fiscal y administrativa. Un modelo de justicia para México
El autor esboza sus reflexiones acerca de la conveniencia de la implementación en México del contencioso de interpretación en materia fiscal y administrativa, en la vía de recurso directo de interpretación, haciendo notar las ventajas y beneficios que dicho procedimiento proporcionaría a la justicia administrativa federal mexicana
... 1. La consulta ante la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente. 2. La consulta ante el Servicio de Administración Tributaria v. Conclusiones y propuesta para la implementación en México del contencioso de interpretación en la vía de recurso directo de interpretación ... -
Sentencia nº 05001-23-33-000-2015-00314-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 3 de Noviembre de 2017
APELACIÓN CONTRA AUTO QUE DECLARA NO PROBADA EXCEPCIÓN - Procedencia / competencia para conocerlo[L]a Sala precisa que es competente para conocer el recurso de apelación interpuesto por la DIAN [parte demandada] contra la decisión del a quo que declaró no probada la excepción de acto no demandable. En efecto, el artículo 150 del CPACA, el Consejo de Estado es competente para conocer en segunda...
... ídica particular diferente a la ejecución de la obligación tributaria será posible estudiar su legalidad por el Juez. Así lo ha expresado la ... -
SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2014-00648-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 18-11-2021
DEVOLUCIÓN POR PAGO EN EXCESO Y PAGO DE LO NO DEBIDO EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO EN EL DISTRITO DE BARRANQUILLA Diferencia / DEVOLUCIÓN POR PAGO EN EXCESO EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO EN EL DISTRITO DE BARRANQUILLA Improcedencia / FALTA DE CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES DENTRO DE LA OPORTUNIDAD LEGAL CONDUCE A LA FIRMEZA DE LAS MISMAS ConfiguraciónVisto lo anterior,
... de los periodos 2006 a 2010, pretenda modificar su obligación tributaria a través de una solicitud de devolución de pago en exceso, basada en la ... ón el 7 de junio de 2012, en la cual mediante una interpretación extensiva del parágrafo 2 del artículo 33 de la Ley 14 de 1983, se tuvo ... -
Impuesto. Industria, comercio y avisos
... o distritales, con lo cual se preserva su autonomía tributaria ... JURISPRUDENCIA: (Consejo de Estado, Sentencia del 25 de marzo de ... legal y, por el contrario, no es lo que se iniere de la interpretación de las normas que regulan los servicios públicos ... Por consiguiente, ...
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Sentencia nº 08001-23-33-000-2013-00770-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 5 de Febrero de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2013-00770-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 05-02-2019)
RECHAZO DE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES POR SIMULACIÓN DE OPERACIONES DE COMPRA DE CHATARRA – Procedencia / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN SOBRE REALIDAD DE TRANSACCIONES DECLARADAS – Alcance / IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA - Hecho generador / IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA - Bienes gravados. Noción / IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA - Bienes exentos. Noción[P]ara la época de los hechos...
... Y, que la ley tributaria permite que los responsables de IVA lleven como impuestos descontables ... la autoridad tributaria y el declarante, relativos a la interpretación del derecho aplicable, y siempre que los hechos y cifras denunciados sean ... -
Ley 2294 de 2023, por el cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2022-2026 'Colombia Potencia Mundial de la Vida'
... y Aduanas Nacionales (DIAN) extinguirá la obligación tributaria imputando a la obligación principal, los valores consignados por la ... ático (CMNUCC), y adoptadas por el país a través de su Interpretación Nacional de Salvaguardas Sociales y Ambientales, incluida la consulta ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 270/19 de Corte Constitucional, 12 de Junio de 2019
ESTATUTO TRIBUTARIO. EL EXPORTADOR DE ORO PODRA SOLICITAR LA DEVOLUCION DE SALDOS ORIGINADOS EN LA DECLARACION DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS. Demanda de inconstitucionalidad contra el parágrafo 3 del artículo 850 del Decreto 624 de 1989, Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 267 de la Ley 1819 de 2016. El actor considera que la norma acusada vulnera los principios de igualdad, de...
... ículos 13 y 363 de la C.P; (ii) a los mandatos de progresividad tributaria y de solidaridad, artículos 363 y 95.9 de la C.P.; (iii) a la ... Precisa que esta es la interpretación" dada por la DIAN a la norma demandada, que en concepto 100208221 de 2017, \xE2" ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 324/22 de Corte Constitucional, 14 de Septiembre de 2022
CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD. GASTOS QUE GENERAN DIFERENCIA Y RECONOCIMIENTO FISCAL. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 105 numeral 2 literal c) (parcial) del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 61 de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos de lucha contra la evasión y...
... Ley 1819 de 2016 “Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos de lucha contra la evasión y ... mejor manera la propiedad privada si se acude a la primera interpretación, que es la base del condicionamiento que propone, con lo que, además, se ... -
SENTENCIA nº 11001-03-15-000-2020-03591-00 de Consejo de Estado (SALA PLENA DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO SALA QUINCE ESPECIAL DE DECISIÓN) del 01-03-2021
CONTROL INMEDIATO DE LEGALIDAD / CIRCULAR EXTERNA 000003 DE 2020 Expedida por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) / ESTADO DE EMERGENCIA ECONÓMICA, SOCIAL Y ECOLÓGICA, O QUE CONSTITUYAN GRAVE CALAMIDAD PÚBLICA NociónVisto el artículo 215 de la Constitución Política, cuando sobrevengan hechos distintos de aquellos previstos para el estado de guerra exterior y de conmoción...
... , [los cuales] establecen mecanismos para la aplicación e interpretación de los Derechos Humanos de manera amplia o extensiva en tratándose de su ... en adelantar el trámite de las facilidades de pago en materia tributaria a través de canales virtuales: supera el examen sobre los aspectos ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 161/22 de Corte Constitucional, 11 de Mayo de 2022
LAUDOS ARBITRALES. CONTRIBUCIÓN ESPECIAL PARA LAUDOS ARBITRALES DE CONTENIDO ECONÓMICO. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 130 de la Ley 1955 de 2019, por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022. Pacto por Colombia, Pacto por la Equidad. Los demandantes argumentaron que el artículo acusado, al prever en el Plan de Desarrollo disposiciones relacionadas con la...
... de certeza y suficiencia en acusaciones relativas a la equidad tributaria, así como falta de pertinencia y suficiencia en acusaciones relacionadas ... · La acusación obedece a una interpretación errónea del principio de reparación integral. Según ha sido definido, ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2013-00412-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 18 de Julio de 2018
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA - Fecha de pago / FECHA EN QUE SE ENTIENDE PAGADO EL IMPUESTO - Reiteración de jurisprudencia / PRELACIÓN EN LA IMPUTACIÓN DEL PAGO - Proporcionalidad o prorrateo. Reiteración de jurisprudencia. Se debe aplicar en relación con los conceptos que hagan parte de la obligación tributaria pendiente de pago, de modo que si uno de los conceptos no se adeuda, no hay lugar a efectuar
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SENTENCIA nº 66001-23-33-000-2018-00361-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 22-04-2021
BASE GRAVABLE PARA LOS SERVICIOS INTEGRALES DE ASEO Y PARA LOS SERVICIOS INTEGRALES DE CAFETERÍA Diferencias / SERVICIO INTEGRAL DE ASEO PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS - Definición. Reiteración de jurisprudencia / SERVICIO INTEGRAL DE ASEO - Alcance de la expresión servicio integral. Lo que determina que el servicio sea integral y que, por tanto, esté amparado por la base gravable...
... encuentra probada la configuración de un error en la ... interpretación del derecho aplicable, sino el desconocimiento ... de las normas ... principio de legalidad tributaria ... que la DIAN ignoró el perjuicio económico que podría ... -
Resolución número 000070 de 2023, por la cual se modifica y adiciona la Resolución 91 del 3 de septiembre de 2021, modificada por la Resolución 1225 del 6 de septiembre de 2022
... hubiere lugar por la comisión de conductas punibles en materia tributaria, aduanera y cambiaría, y su representación judicial, de conformidad con ... a las consultas que se elevan a la Entidad sobre la interpretación de la normatividad tributaria, aduanera y de fiscalización cambiaría, en ...
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De los mecanismos de control jurídico de los actos administrativos
... En 1996 el Consejo de Estado 58 uniicó los criterios de interpretación de la teoría de los motivos y las inalidades, concluyendo que: la acción ... la inversión extranjera, o las sanciones impuestas en materia tributaria o aduanera, o en materia disciplinaria, o los actos administrativos que ...
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SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2015-00234-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 29-04-2020
NOTIFICACIÓN DE LAS ACTUACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - Formas / NOTIFICACIÓN POR CORREO DEL ARTÍCULO 565 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO - Reglas / DIRECCIÓN DEL CONTRIBUYENTE EN EL PROCESO TRIBUTARIO - Es la registrada en el RutEl artículo 565 del ET, modificado por el artículo 45 de la Ley 1111 de 2006, prevé que la notificación del requerimiento especial se puede realizar de manera...
... NOTIFICACIÓN ... DE LAS ACTUACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - Formas / ... NOTIFICACIÓN POR CORREO DEL ARTÍCULO 565 DEL ESTATUTO ... posterior ”, ... y una interpretación armónica de esa norma con última ... reglamentación de la sanción por ... -
Sentencia nº 05001-23-31-000-2012-00473-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 18 de Julio de 2018
IMPUESTO AL PATRIMONIO DE LA LEY 1370 DE 2009 - Obligados2. Está claro que el cometido legislativo de la Ley 1370 de 2009 y del Decreto Legislativo 4825 de 2010 era establecer las obligaciones tributarias concernientes al impuesto sobre el patrimonio que se causaría el uno de enero de 2011. En este sentido, sus normas se ocuparon de especificar los sujetos gravados, la determinación del...
... La demandante presentó el 26 de mayo de 2011 una declaración tributaria en la cual autoliquidó las obligaciones correspondientes al impuesto al ... Bastidas), constituye apenas un criterio auxiliar de interpretación, de suerte que la Administración no puede desconocer las clausulas ... -
Sentencia nº 76001-23-31-000-2010-01447-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 10 de Agosto de 2017
PROCEDENCIA DE PERDIDA LLEVADA AL COSTO POR DINERO PÉRDIDO EN SINIESTROS OCURRIDOS EN EJECUCIÓN DE CONTRATO DE TRANSPORTE DE VALORES - Normativa aplicable. Se aplica el artículo 107 y no el 148 del Estatuto Tributario que se refiere a la deducción por pérdida de activos porque no se trata de esta figura, dado que el dinero perdido no es propiedad de la empresa transportadora / CUENTA PERDIDA POR...
... Es decir, en la declaración tributaria la sociedad no reflejó datos falsos o inexistentes ... La ... las oficinas de impuestos y el declarante, relativos a la interpretación del derecho aplicable, siempre que los hechos y cifras denunciados sean ... -
SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2017-00610-02 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 29-04-2020
FACULTAD, POTESTAD O AUTONOMÍA FISCAL O IMPOSITIVA DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES - Alcance y límites. Reiteración de jurisprudencia / ADOPCIÓN DE IMPUESTOS POR ENTIDADES TERRITORIALES - Sujeción al principio de legalidad / CREACIÓN EX NOVO DE TRIBUTOS - Reserva de ley / CONTRIBUCIÓN A MOTELES, RESIDENCIAS Y AFINES - Ilegalidad. Falta de autorización legal[L]a materia sobre la que versa la litis...
... que el régimen de cada figura tributaria territorial concreta ... se determine con la intervención del Estado, a ... la Corte Constitucional aclaró que la interpretación ... teleológica y sistemática de los mandatos superiores ... conduce a ... -
SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2014-01763-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 15-07-2021
DEDUCCIÓN POR INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS Normativa / REMODELACIONES O ADECUACIONES EFECTUADAS EN BIENES INMUEBLES PROPIEDAD DE TERCEROS CONSIDERADAS COMO UNA INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS RequisitosLa deducción por inversión en activos fijos reales productivos contenida en el artículo 158-3 del Estatuto Tributario vigente para la época de los hechos,...
... acuerdo con la jurisprudencia citada, a pesar de que la norma tributaria contempla una situación excepcional para que se acepte un término de ... y la administración de impuestos, relativa a la interpretación del derecho aplicable, la Sala dijo en reciente jurisprudencia que, para ... -
Título II. Deberes y obligaciones formales
... Las personas o entidades a quienes de oicio la Administración Tributaria les modiique el número de identiicación tributaria NIT, deberán ... * Nota de Interpretación: Léase Distrito Capital de Bogotá. Las Intendencias y Comisarías se ...
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SENTENCIA nº 41001-23-31-000-2008-00297-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 08-10-2020
BENEFICIOS TRIBUTARIOS DE LA LEY PÁEZ Finalidad / BENEFICIOS TRIBUTARIOS DE LA LEY PÁEZ Beneficiarios / BENEFICIOS TRIBUTARIOS DE LA LEY PÁEZ Limitación / BENEFICIOS TRIBUTARIOS DE LA LEY PÁEZ Cálculo / INDEBIDO CÁLCULO DEL BENEFICIO TRIBUTARIO DE LA LEY PÁEZ ConfiguraciónLa Ley 218 de 1995 (Ley Páez) modificó el Decreto 1264 del 21 de junio de 1994, que se profirió en desarrollo...
... zona afectada no corresponde a una ... interpretación limitada de la ley y su ... propósito; por el contrario, es claro ... que ... ingreso. Según el cálculo anterior, ... la Autoridad tributaria imputó la totalidad de los costos ... declarados a la porción de los ...