interpretacion de la ley tributaria
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El impuesto de alumbrado público en el precedente del Tribunal Administrativo del Valle del Cauca: 2019 a 2021
En el presente trabajo de investigación se analiza el precedente judicial del Tribunal Administrativo del Valle, desde 2019 hasta 2021, en cuanto al impuesto de alumbrado público, para determinar si encaja en el precedente de la Corte Constitucional y el Consejo de Estado.
...á el impuesto de alumbrado público como un problema de interpretación de la ley tributaria en casos del pasado y del presente (Moreno, 2014) ... -
Sentencia nº 76001-23-33-000-2013-00591-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 24 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2013-00591-02 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 24-10-2019)
FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN - Los hechos declarados pueden ser desvirtuados por la administración pues ésta tiene la facultad de comprobar la certeza, veracidad o realidad de los hechos, datos y cifras / IMPUESTOS DESCONTABLES EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS - Noción / FACULTAD FISCALIZADORA DE LA DIAN - Alcance. No está limitada por el artículo 771-2 del E.T. / RECHAZO DE COMPRAS...
... en los documentos aportados / CARGA DE LA PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Se invierte automáticamente a cargo del contribuyente cuando se ... La interpretación sistemática de la normativa tributaria y procesal civil permite concluir ... -
Sentencia nº 05001-23-33-000-2014-01421-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 29 de Julio de 2019 (caso SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2014-01421-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 29-07-2019)
NOTIFICACIÓN A LA DIRECCIÓN PROCESAL EN EL PROCESO TRIBUTARIO – Reiteración de jurisprudencia / NOTIFICACIÓN A LA DIRECCIÓN PROCESAL EN EL PROCESO TRIBUTARIO – Alcance / NOTIFICACIÓN A LA DIRECCIÓN PROCESAL EN EL PROCESO TRIBUTARIO – Efectos / NOTIFICACIÓN POR CONDUCTA CONCLUYENTE – Procedencia / INDEBIDA NOTIFICACIÓN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS POR DIRECCIÓN ERRADA – No constituye nulidad /...
... sancionadors, el artículo 564 del ET impone a la autoridad tributaria la obligación de preferir la dirección procesal informada por el ...Interpretación conjunta con la del numeral 8 del artículo 365 del Código General del ... -
CONCEPTO nº 11001-03-06-000-2020-00172-00 de Consejo de Estado (SALA DE CONSULTA Y SERVICIO CIVIL) del 26-10-2020
FRISCO Regulación / FRISCO Naturaleza jurídica / FRISCO Bienes que lo conforman / BIENES DEL FRISCO Destinación específicaEl FRISCO se encuentra principalmente regulado por las Leyes 1708 de 2014 y 1849 de 2017. Adicionalmente, por las Leyes 1955 y 2010 de 2019. A lo anterior, se suman los Decretos 1068 y 2136 de 2015, y 1760 de 2019. El FRISCO es una cuenta especial sin personería...
...Desde la óptica tributaria, la importancia de esta actuación consiste en que tales avalúos ... el artículo 58 superior, dado que partía de una errada interpretación de la norma demandada. A juicio del ciudadano, la norma restringía el ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 100/18 de Corte Constitucional, 24 de Octubre de 2018
CONTRATO Y CONCESION DE OBRA PÃBLICA. DEROGACIÃN DE LA CONTRIBUCIÃN DEL 5% DE LOS CONTRATOS Y CONCESIONES DE OBRA PÃBLICA. Demanda de inconstitucionalidad contra el parágrafo (parcial) del artÃculo 8 de la Ley 1738 de 2014, por medio de la cual se prorroga la Ley 418 de 1997, prorrogada y modificada por las Leyes 548 de 1999, 782 de 2002, 1106 de 2006 y 1421 de 2010. La demandante adujo que
... . PRINCIPIO DE CERTEZA TRIBUTARIA-Casos en que se vulnera. . PRINCIPIO DE CERTEZA DE LA OBLIGACION ...Solo de esta forma, en interpretación de la demandante, la disposición habría satisfecho la exigencia ... - Vigente Decreto número 1736 de 2020, por el cual se modifica la estructura de la Superintendencia de Sociedades
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Sentencia nº 76001-23-31-000-2011-01726-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 10 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 76001-23-31-000-2011-01726-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 10-10-2019)
EXCEPCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD FORMULADA EN EL RECURSO DE APELACIÓN Y EN LOS ALEGATOS DE CONCLUSIÓN DE SEGUNDA INSTANCIA - Improcedencia. No procede su análisis porque no se formuló con la demanda / EXCEPCIÓN DE ILEGALIDAD FORMULADA EN EL RECURSO DE APELACIÓN Y EN LOS ALEGATOS DE CONCLUSIÓN DE SEGUNDA INSTANCIA – Improcedencia. No procede su análisis porque no se formuló con la demanda /...
...MATERIA TRIBUTARIA - Alcance / PRUEBAS EN MATERIA TRIBUTARIA - Medios. probatorios admisibles ...relación con la presunta interpretación errónea del artículo 177-2 literal c). del E.T., la Sala advierte que, ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-00284-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 02-10-2019
FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN – Alcance / RECHAZO DE OPERACIONES EXENTAS POR COMPRA DE HUEVO Y EXCLUIDAS POR VENTA DE GALLINA – Procedibilidad. Por inexistencia de prueba documental idónea / RECHAZO DE OPERACIONES REGISTRADAS – Procedibilidad. Si la DIAN logra probar la inexistencia de las operaciones / INEXISTENCIA DE OPERACIONES DECLARADAS – Configuración / CARGA DE LA...
... DECLARADAS – Configuración / CARGA DE LA PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Se invierte automáticamente a cargo del contribuyente cuando se ... la autoridad tributaria y el declarante, relativos a la interpretación del derecho aplicable, y siempre que los hechos y cifras denunciados sean ... -
La residencia fiscal en Colombia, problemáticas de la normativa actual y propuestas desde la óptica internacional
La residencia fiscal es un criterio de conexión en un vínculo entre un Estado y los sujetos pasivos del impuesto sobre la renta, a partir del cual surge para los residentes la obligación de tributar por las rentas obtenidas dentro y fuera de su territorio, así como una serie de deberes formales correlativos. En el contexto colombiano, las normas tributarias no ofrecen una definición expresa de...
...La norma tributaria colombiana no establece una definición del concepto “residente”, pues ... no pocas dificultades prácticas y diferencias en su interpretación. . I. La residencia fiscal . 1. Implicaciones tributarias derivadas de ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 293/20 de Corte Constitucional, 5 de Agosto de 2020
CREACIÓN DEL IMPUESTO SOLIDARIO POR EL COVID19, SOBRE SALARIOS O CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE 10 MILLONES O MÁS, A CARGO DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS Y CONTRATISTAS DEL ESTADO, CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA A LA CLASE MEDIA VULNERABLE Y TRABAJADORES INFORMALES. Revisión de constitucionalidad del Decreto Legislativo 568 de 15 abril de 2020, por el cual se crea el impuesto solidario por el...
...Lo segundo, en tanto es una medida tributaria temporal y con tasas progresivas, en atención a los ingresos ... propósito de aclarar las inquietudes en relación con la interpretación del impuesto solidario dentro del control de constitucionalidad. El ... -
Sentencia nº 11001-03-27-000-2011-00003-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 30 de Agosto de 2016
Función pública administrativa. Interpretación oficial del impuesto. Ley al contrato. Régimen especial de estabilidad tributaria
...) DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES DIAN – INTERPRETACION JURIDICA 2 (Anulado). DECISIONES ADMINISTRATIVAS – Se adoptan a través ... cumplimiento o ejecución / CONCEPTOS DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA – De manera excepcional han sido considerados como actos administrativos ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2014-01357-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 15 de Marzo de 2018
CONTRATO DE ESTABILIDAD JURÍDICA - Reiteración de jurisprudencia. Efectos. Su suscripción garantiza a los inversionistas, que en caso de modificación adversa de las normas determinantes para su inversión estas se seguirán aplicando si fueron objeto del contrato / MODIFICACIÓN NORMATIVA ADVERSA SURGIDA CON LA LEY 1370 DE 2009 - Alcance. Era la interpretación que establecía que los inversionistas...
.... Consideró que la interpretación de la DIAN vulnera la Ley 963 de 2005, por cuanto aplicó erradamente su ... de manera especial los nuevos elementos de la obligación tributaria, tales como la causación a partir del 1º de enero de 2011, la ... -
Resolución número 000070 de 2021, por la cual se crean los grupos internos de trabajo en el Nivel Central en la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)
...ón con la Subdirección para el Impulso y la Formalización Tributaria. 9. Crear en el Sistema Integrado de Información Financiera (SIIF) y ... la respuesta a las consultas relacionadas con la interpretación de la nomenclatura arancelaria formuladas por los usuarios internos y ...
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SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-00933-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 22-07-2021
CAUSALES DE IMPEDIMENTO O RECUSACIÓN Reiteración de jurisprudencia. Las causales de impedimento o recusación son taxativas y, por consiguiente, su aplicación e interpretación debe efectuarse de manera restrictiva, con respeto a los postulados de independencia y autonomía del funcionario judicial / IMPEDIMENTO DE CONSEJERO DE ESTADO POR HABER CONOCIDO DEL PROCESO O REALIZADO CUALQUIER ACTUACIÓN
...ón son taxativas y, por consiguiente, su aplicación e interpretación debe efectuarse de manera restrictiva, con respeto a los postulados de ... de ellos, sino en nombre del dueño / USUFRUCTO EN MATERIA TRIBUTARIA – Connotación / POSESIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA – Concepto / VALOR DE ... -
Sentencia nº 25000-23-15-000-2003-00039-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN TERCERA, de 4 de Junio de 2019 (caso SENTENCIA nº 25000-23-15-000-2003-00039-01 de Consejo de Estado (SECCION TERCERA) del 04-06-2019)
ACCIÓN DE REPARACIÓN DIRECTA / DAÑO DERIVADO DE LA FUNCIÓN ADMINISTRATIVA / DAÑO DERIVADO DE OMISIONES ADMINISTRATIVAS / SOLICITUD PARA ACOGERSE AL RÉGIMEN ESPECIAL DE ESTABILIDAD TRIBUTARIAEl daño padecido por la sociedad actora corresponde a la pérdida de la posibilidad de acceder al régimen de estabilidad tributaria creado por la Ley 223 de 20 de diciembre de 1995, que conllevaba para ella...
... / SOLICITUD PARA ACOGERSE AL RÉGIMEN ESPECIAL DE ESTABILIDAD TRIBUTARIA . . . . . . El daño padecido por la sociedad ... del demandante, pues es evidente que las discrepancias de interpretación con la administración les impidieron materializar el acuerdo ... -
SENTENCIA nº 15001-23-33-000-2013-00721-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 16-07-2020
FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN DEL IVA LIGADA AL DE LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DEL MISMO AÑO – Término / BENEFICIO DE AUDITORÍA PARA LAS DECLARACIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA – Normativa / TÉRMINO DE FIRMEZA REDUCIDO POR EL BENEFICIO DE AUDITORÍA – Normativa / TÉRMINO PARA NOTIFICAR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL EN DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LAS VENTAS – Contabilización / BENEFICIO DE...
... REQUERIMIENTO ESPECIAL AL DECRETARSE DE OFICIO UNA INSPECCIÓN TRIBUTARIA – Contabilización. Reiteración de jurisprudencia / TÉRMINO DE FIRMEZA ... « ante la claridad del texto de la disposición no cabe interpretación distinta a la de que el término de notificación del requerimiento ... -
Auto nº 25000-23-37-000-2015-02012-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 22 de Mayo de 2018
CONCILIACIÓN CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA - Objeto / CONCILIACIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA - Evolución normativa / SANEAMIENTO TRIBUTARIO - Inexequibilidad / CONCILIACIÓN CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA TRIBUTARIAEn materia contencioso administrativa se ha previsto la conciliación como una herramienta de descongestión del aparato judicial, así como un medio o instrumento de solución democrática,...
... CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA - Objeto / CONCILIACIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA - Evolución normativa / SANEAMIENTO TRIBUTARIO - Inexequibilidad / ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-00365-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 24-06-2021
CONTRIBUCIÓN DE CONTRATOS DE OBRA PÚBLICA - Finalidad. Es un tributo destinado a la seguridad pública / DETERMINACIÓN DEL HECHO GENERADOR DE LA CONTRIBUCIÓN DE OBRA PÚBLICA - No incidencia del régimen contractual de la entidad que celebra el contrato. Reiteración de sentencia de unificación jurisprudencial / CONTRIBUCIÓN DE OBRA PÚBLICA - Sujeto pasivo. En el contrato de obra pública celebrado...
...una interpretación distinta a la contenida en el Concepto DIAN. 34555 de 2014 porque, de un ado, no existía una actuación. tributaria del contribuyente que se debiera amparar con base en el. artículo 264 de ... -
SENTENCIA nº 41001-23-31-000-2008-00067-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 29-04-2020
TRATAMIENTO DEL IVA PAGADO EN LA ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS – Normativa / DEDUCCIÓN POR INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS – Desconocimiento / DEDUCCIÓN POR DEPRECIACIÓN DEL IVA PAGADO POR LA ADQUISICIÓN DE LOS ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS – Reconocimiento / RECHAZO DEL MAYOR VALOR DE LA DEDUCCIÓN POR DEPRECIACIÓN – Procedencia / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE LOS...
...COMO MEDIO PROBATORIO EN MATERIA TRIBUTARIA – Suficiente /. PROCEDENCIA DE LA ADICIÓN. DE INGRESOS EN EL IMPUESTO ...Decreto 1766 de 2004 y de la interpretación sistemática. con los artículos 258-2 y 485-2 del Estatuto Tributario, ... -
Principio de unidad de materia
No excluye la posibilidad de que en un proyecto de acto jurídico se incluyan diversos contenidos temáticos
... petróleo que se distribuyan en zonas de frontera Exención tributaria. Competencia Mediante la circular demandada, la Dirección de ... los tratamientos exceptivos en materia tributaria son de interpretación restrictiva y deben estar taxativamente consignados en la ley. De acuerdo ... -
Demanda electoral
Agotamiento del requisito de procedibilidad
... petróleo que se distribuyan en zonas de frontera Exención tributaria. Competencia Mediante la circular demandada, la Dirección de ... los tratamientos exceptivos en materia tributaria son de interpretación restrictiva y deben estar taxativamente consignados en la ley. De acuerdo ... -
SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2013-00257-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 09-09-2021
PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Y LA LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN / VIOLACIÓN AL DEBIDO PROCESO - InexistenciaLa demandante alegó la falta de correspondencia entre el requerimiento especial y la liquidación oficial de revisión, porque los funcionarios de la División de Liquidación se limitaron a verificar la glosa propuesta de ingresos, desconociendo las demás, a...
... a los hechos que sirven de fundamento a la administración tributaria para modificar la declaración privada del contribuyente. Por lo tanto, es ... y las pruebas aportadas al plenario, no se refiere a la interpretación de una norma relacionada con las glosas planteadas. Ahora bien, en ... -
Sentencia nº 05001-23-33-000-2015-00032-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 9 de Agosto de 2018
OBLIGATORIEDAD POR PARTE DE LOS ENTES TERRITORIALES DE APLICAR LAS NORMAS DE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO CONTENIDAS EN EL ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL - Normatividad aplicableEl artículo 59 de la Ley 788 de 2002, establece lo siguiente: “Artículo 59. Procedimiento tributario territorial. Los departamentos y municipios aplicarán los procedimientos establecidos en el Estatuto Tributario Nacional, para
... existe una situación de pago en exceso, ya que la Autoridad Tributaria no tenía posibilidad de determinar el pago en exceso, a menos que la ... -
SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2017-02297-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 12-08-2021
RECURSO DE APELACIÓN FORMULADO POR AMBAS PARTES - Límites del juez de segunda instancia. Puede resolver sin limitacionesTeniendo en cuenta que ambas partes apelaron la sentencia de primera instancia, se aplicará lo previsto en el inciso segundo del artículo 328 del CGP y, por ende, se resolverá sin limitaciones.TRÁNSITO CONSTITUCIONAL Legislación preexistente. Reglas / DECRETO LEGISLATIVO 2375
... determinar la contribución al FIC, la Sala acudirá a la interpretación que sobre la caducidad de la facultad de fiscalización se realizó en la ... que rijan la caducidad de la competencia de la Administración tributaria para la determinación oficial de la contribución de contratos de ... -
SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2016-00199-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 30-07-2020
FACULTAD, POTESTAD O AUTONOMÍA FISCAL O IMPOSITIVA DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES - Alcance y límites. Reiteración de jurisprudencia / ADOPCIÓN DE IMPUESTOS POR ENTIDADES TERRITORIALES - Sujeción al principio de legalidad. Reiteración de jurisprudencia / CREACIÓN EX NOVO DE TRIBUTOS - Reserva de ley. Reiteración de jurisprudencia[L]a materia sobre la que versa la litis se encuentra regulada por...