Legislación fiscal
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Tratamiento fiscal de los activos virtuales en el marco de la Ley del Impuesto sobre la Renta
Hoy en día las plataformas tecnológicas juegan un papel fundamental por el cúmulo de operaciones que las personas llevan a cabo en su vida cotidiana, por ejemplo, mediante las distintas formas de pago electrónico que son ya una realidad. No obstante, los gobiernos y las autoridades tributarias no reconocen los activos virtuales (criptomonedas) como instrumentos de pago autorizados por sus leyes...
... que tienen un valor de cambio y monetizan en dinero fiduciario, y en tal lógica se determinará el pago de impuestos de acuerdo a la legislación fiscal mexicana ... Palabras clave: fiscalidad; impuesto sobre beneficios; política pública; renta imponible; tecnología digital ... -
Impuesto a la renta en la inversión extranjera a través de la fiducia mercantil
Este trabajo analiza las principales consecuencias tributarias para el extranjero que invierte en Colombia a través de un contrato de fiducia mercantil. Dependiendo del objeto y de la estructura del negocio, la inversión se clasificará, para efectos del régimen cambiario, como inversión extranjera directa o de portafolio; precisamente, los efectos tributarios para el inversionista dependerán del...
... inversionista deberá tener en cuenta varios aspectos de la legislación iscal colombiana relacionados con la tributación de los extranjeros, como ... INTERNATIONAL FISCAL ASSOCIATION. The Taxa-tion of Investment Funds ... General Report. Lynne ... -
Hacia la gestión y saneamiento financiero y fiscal de los municipios del departamento de Antioquia
A partir de la Constitución Política de 1991, la administración de los recursos financieros en Colombia es objetivo central de la descentralización fiscal, en tanto, la planificación y ejecución financiera está enfocada en la eficiencia, eficacia y resultado, a fin de consolidar capacidades gerenciales a escala departamental y municipal de sostenibilidad fiscal. El presente escrito tiene como...
... Se está en mora de comprender la eficacia territorial de la legislación fiscal y financiera, requerida, para que pueda establecerse una estructura eficiente de desempeño financiero y fiscal que permite cumplir cometido ... -
SENTENCIA nº 11001-03-27-000-2017-00015-00 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 30-07-2020
COMPETENCIA EN ÚNICA INSTANCIA DEL CONSEJO DE ESTADO EN DEMANDA DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO – NociónDe conformidad con el numeral 2 del artículo 149 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo y del reglamento del Consejo de Estado -Acuerdo No. 58 de 1989-, la Sala es competente para conocer en única instancia el presente proceso de nulidad y...
... legislación fiscal; lo cual no limita la facultad ... comprobatoria de la autoridad ... -
Vigente
Ley de los procesos de responsabilidad fiscal de competencia de las contralorías. (Ley 610 de 2000)
... faltas que sobre guarda y custodia de los bienes estatales establece el Código Disciplinario Unico o a los delitos tipificados en la legislación penal ... ARTÍCULO 8o. INICIACION DEL PROCESO ... El proceso de responsabilidad fiscal podrá iniciarse de oficio, como consecuencia del ...
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SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2015-00498-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 23-07-2020
IMPUESTO DE RENTA / UNIÓN TEMPORAL – Noción / INGRESOS, COSTOS Y DEDUCCIONES DE PARTES DE UNIÓN TEMPORAL – Contabilización y declaración. Debe ser independiente por cada miembro, de acuerdo con su participación en la unión temporal / FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE - Prueba idónea para soportar costos y deducciones, sin perjuicio de las facultades de fiscalización de la administración / DOCUMENTO
... autoridad fiscal, para asegurar el « efectivo ... cumplimiento de las normas ... legislación fiscal y por la legislación civil en lo que ... sea compatible; no ... - Reforma fiscal empaña resultados de la banca de Estados Unidos
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Sentencia nº 85001-23-33-000-2015-00133-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 15 de Noviembre de 2018
SANCIÓN POR ENVIAR INFORMACIÓN CON ERRORES - Alcance. / CONDENA EN COSTAS - Improcedente. No se encuentran probadas en el procesoLa Sala ha dicho que los supuestos sancionables referidos son «diferentes e independientes entre sí e implican acciones u omisiones de características distintas, pues, no es lo mismo no presentar la información, que presentarla tardíamente o con errores». En relación...
... no fue resultado de los programas de fiscalización de la autoridad fiscal ... Aseguró que los documentos presentados no contienen errores y ... admisibles los medios de prueba legalmente aceptados por la legislación fiscal y por la legislación civil ... En ese sentido, el artículo 744 ... -
Sentencia nº 54001-23-33-000-2013-00239-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 12 de Febrero de 2019 (caso SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2013-00239-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 12-02-2019)
FISCALIZACIÓN DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS CON BENEFICIO DE AUDITORÍA - Medios. Además de la selección por programa de computador, se puede hacer por otros medios / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS CON BENEFICIO DE AUDITORÍA – Reiteración de jurisprudencia[U]na interpretación sistemática de las amplias facultades de fiscalización de la DIAN (art. 684 del Estatuto Tributario)
... control fiscal, puesto que en ejercicio de esas amplias facultades, la DIAN ... puede ... de prueba legalmente aceptados por la legislación fiscal y por la legislación ... civil. Según ... la anterior ... -
Vigente
Ley de Regulación de los Principios y Normas de Contabilidad e Información Financiera (Ley 1314 de 2009)
... y sus soportes deberán ser preparados según lo determina la legislación fiscal ... Unicamente para fines fiscales, cuando se presente ...
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SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2014-00861-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 23-09-2021
RENTA LÍQUIDA GRAVABLE POR OMISIÓN DE ACTIVOS O PASIVOS INEXISTENTES Finalidad y alcance del artículo 239-1 del Estatuto Tributario / EFECTOS FISCALES DE LA OMISIÓN DE ACTIVOS O LA INCLUSIÓN DE PASIVOS INEXISTENTES EN LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Reiteración de jurisprudencia. Hacen inferir la existencia de una renta originada en períodos anteriores / RENTA LÍQUIDA GRAVABLE POR
... La Sala precisó que, para efectos de luchar contra la evasión fiscal y obtener una fuente permanente de ingresos para el Estado, el legislador ... con el lleno de los requisitos establecidos en la legislación fiscal; sin embargo, esa norma no limita la facultad comprobatoria de la ... -
SENTENCIA nº 47001-23-33-000-2019-00017-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 15-10-2021
NUEVOS ARGUMENTOS PRESENTADOS EN EL RECURSO DE APELACIÓN Sin pronunciamiento. Violación al derecho de defensa y contradicción de la contraparte[E]n el recurso de apelación el actor incluyó argumentos nuevos relativos a la falta de confrontación de la veracidad de la información suministrada por terceros y a la práctica de inspección tributaria para constatar los conceptos rechazados, que...
... que dicha presunción admite prueba en contrario y que la autoridad fiscal, para asegurar el « efectivo cumplimiento de las normas sustanciales», ... con el lleno de los requisitos establecidos en la legislación fiscal; sin embargo, esa norma no limita la facultad comprobatoria de la ... -
Vigente
Código de comercio (Decreto 410 de 1971)
... ARTÍCULO 2. APLICACIÓN DE LA LEGISLACIÓN CIVIL ... En las cuestiones comerciales que no pudieren regularse ... El revisor fiscal, el contador o el tenedor de los libros regulados en este Título que ...
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Auto nº 401/18 de Corte Constitucional, 27 de Junio de 2018
Conflicto de jurisdicciones. El Fiscal General de la Nación le solicitó a la Corte Constitucional declarar en su favor la competencia para conocer de las solicitudes de nulidad y/o sustitución o revocatoria de la captura impuesta con ocasión del procedimiento de extradición del señor Seuxis Paucias Hernández Solarte. Por su parte, la Sección de Revisión del Tribunal para la Paz JEP- avocó...
... sobre el conflicto positivo entre jurisdicciones suscitado por el Fiscal General de la Nación –Jurisdicción Ordinaria-, respecto de algunas ... cometidos en el exterior, considerados como tales en la legislación penal colombiana. 2. La extradición no procederá por delitos ... -
SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2013-00993-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 29-07-2021
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Admite prueba en contrario. Reiteración de jurisprudencia / CARGA PROBATORIA PARA DESVIRTUAR LA PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS Y RESPUESTAS A REQUERIMIENTOS - Titularidad e inversión de la carga / RÉGIMEN PROBATORIO TRIBUTARIO - Pruebas admisibles / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Medios...
... que dicha presunción admite prueba en contrario y que la autoridad fiscal, para asegurar el « efectivo cumplimiento de las normas sustanciales », ... con el lleno de los requisitos establecidos en la legislación fiscal; sin embargo, esa norma no limita la facultad comprobatoria de la ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2014-00248-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 10 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2014-00248-02 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 10-10-2019)
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA – Alcance / REGISTRO DE OFICINAS, ESTABLECIMIENTOS Y DEMÁS LOCALES DEL CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE POR PARTE DE LA DIAN – Finalidad / CARGA PROBATORIA PARA DESVIRTUAR LA PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS Y RESPUESTAS A REQUERIMIENTOS – Titular e inversión de la carga / RÉGIMEN PROBATORIO TRIBUTARIO – Pruebas admisibles / PRUEBA...
... de veracidad admite prueba en contrario y la autoridad fiscal, para asegurar el ... « efectivo cumplimiento de las normas ... aceptados por la legislación fiscal y por la legislación civil. No obstante, el ... artículo 743 ... -
La nueva regulación aduanera: ¿solución a los problemas del comercio exterior colombiano?
El presente artículo aborda los principales cambios incorporados en la legislación aduanera y de comercio exterior a través de la reciente normativa expedida, resaltando los conceptos y operaciones que, el autor considera, impactarán de forma positiva en la facilitación y simplificación del comercio. Por otra parte, señala los obstáculos que ha presentado la adopción de la nueva regulación con el
... artículo aborda los principales cambios incorporados en la legislación aduanera y de comercio exterior a través de la reciente normativa ... de comercio exterior colombiano?”, en Revista de Derecho Fiscal n.º 9, Bogotá: Universidad Externado de Colombia. pp. 29-42. DOI: ... -
SENTENCIA nº 66001-23-33-000-2015-00093-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 04-03-2021
CONTABILIZACIÓN DEL INGRESO DEL CONTRIBUYENTE - Sistema de causación - / RETENCIÓN EN LA FUENTE EN LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tratamiento. Deducción / IMPROCEDENCIA DE LA DEDUCCIÓN DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE EN LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR FALTA DE REQUISITOS DE SU ACREDITACIÓN ConfiguraciónAhora bien, para los contribuyentes que llevan su contabilidad...
... de $13.293.587, en los términos establecidos por la legislación fiscal ... FUENTE FORMAL: DECRETO 2649 DE 1993 – ARTÍCULO 48 / ... -
Sentencia nº 76001-23-31-000-2005-03385-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 4 de Octubre de 2018
REQUERIMIENTO ESPECIAL - Contenido / PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA - Noción / ERROR DE TRANSCRIPCIÓN EN EL REQUERIMIENTO ESPECIAL RESPECTO DEL PERIODO EN DISCUSIÓN - Efectos. No afecta la legalidad de los actos de determinación del tributo demandados, pues en el caso los soportes que la DIAN echó de menos en el requerimiento especial, son los mismos aducidos en la liquidación de revisión y...
... registradas (contratos de transporte, certificación de revisor fiscal, y facturas y/o documentos equivalentes de terceros) ... Adujo que se ... admisibles los medios de prueba legalmente aceptados por la legislación fiscal y por la legislación civil ; no obstante, el artículo 743 ibídem ... -
Sentencia nº 05001-23-31-000-2007-00032-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 5 de Febrero de 2019 (caso SENTENCIA nº 05001-23-31-000-2007-00032-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 05-02-2019)
FALTA DE CONTESTACIÓN DE LA DEMANDA O FALTA DE OPOSICIÓN A LAS PRETENSIONES – Efectos. Reiteración de jurisprudencia. Puede ser apreciada por el juez, solo como indicio grave y no limita al juez para pronunciarse de oficio sobre los asuntos sometidos a su conocimientoLa Sala reitera que «la falta de contestación de la demanda o de oposición a las pretensiones, puede ser apreciada por el juez,...
... veracidad admite prueba en contrario y la autoridad fiscal, para asegurar el « efectivo ... cumplimiento de las normas ... admisibles los medios de prueba legalmente aceptados por la legislación fiscal ... y por la legislación civil; no obstante, el artículo 743 ... - Vigente Decreto 1625 de 2016, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario en materia tributaria
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Sentencia nº 76001-23-33-000-2013-00404-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 7 de Marzo de 2018
DETERMINACIÓN DE TRIBUTOS E IMPOSICIÓN DE SANCIONES - Reiteración de jurisprudencia. Noción. Se debe fundar en los hechos probados, por los medios de prueba señalados en la legislación fiscal, o en su defecto por la legislación civil / MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance. Su idoneidad depende de las exigencias que la ley establezca para demostrar determinado hecho / IDONEIDAD EN...
... concepto del impuesto sobre la renta y complementarios, vigencia fiscal 2008; ... 4.2.2.- La declaración y liquidación privada presentada por ... de exigencia legal para demostrar determinados hechos, la legislación fiscal permite acudir a otros medios de prueba ... Aclaró que las ... -
SENTENCIA nº 41001-23-31-000-2008-00067-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 29-04-2020
TRATAMIENTO DEL IVA PAGADO EN LA ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS – Normativa / DEDUCCIÓN POR INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS – Desconocimiento / DEDUCCIÓN POR DEPRECIACIÓN DEL IVA PAGADO POR LA ADQUISICIÓN DE LOS ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS – Reconocimiento / RECHAZO DEL MAYOR VALOR DE LA DEDUCCIÓN POR DEPRECIACIÓN – Procedencia / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE LOS...
... prueba en contrario y la autoridad fiscal, para asegurar el « efectivo ... cumplimiento de las normas ... legalmente aceptados por la legislación fiscal y por la ... legislación civil; no obstante, el artículo 743 ... -
Sentencia nº 76001-23-31-000-2011-01726-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 10 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 76001-23-31-000-2011-01726-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 10-10-2019)
EXCEPCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD FORMULADA EN EL RECURSO DE APELACIÓN Y EN LOS ALEGATOS DE CONCLUSIÓN DE SEGUNDA INSTANCIA - Improcedencia. No procede su análisis porque no se formuló con la demanda / EXCEPCIÓN DE ILEGALIDAD FORMULADA EN EL RECURSO DE APELACIÓN Y EN LOS ALEGATOS DE CONCLUSIÓN DE SEGUNDA INSTANCIA – Improcedencia. No procede su análisis porque no se formuló con la demanda /...
... contrario y la autoridad fiscal, para asegurar el « efectivo cumplimiento de ... las normas ... los medios de prueba legalmente aceptados por la legislación fiscal y por la ... legislación civil; no obstante, el artículo 743 ib ... -
SENTENCIA nº 66001-23-33-000-2016-00127-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 27-08-2020
EXTENSIÓN DEL BENEFICIO DE AUDITORÍA EN DECLARACIÓN SOBRE LA RENTA A LAS DECLARACIONES DE IVA Y RETENCIÓN EN LA FUENTE Normativa. Reiteración de jurisprudencia / DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CON EL BENEFICIO DE AUDITORÍA - Término de firmeza / TÉRMINO ESPECIAL DE NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL PARA LAS DECLARACIONES DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS Y RETENCIONES EN LA FUENTE
... legislación fiscal y por la legislación civil en lo que ... sea compatible; no ...