Penal tributario
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El bien jurídico protegido en el delito de defraudación o evasión tributaria. Una visión desde las legislaciones colombiana y española
El presente texto analiza el principio de generalidad del tributo en Colombia (numeral 9, artículo 95, Constitución Política de 1991), el delito de defraudación o evasión tributaria creado por la Ley de Financiamiento (artículo 63, Ley 1943 de 2018), así como la ubicación de este tipo penal en la parte especial del Código Penalcolombiano (Título XV, de los delitos contra la administración pública)
...ón desde las legislaciones colombiana y española”, Nuevo Foro Penal , 95, (2020). . El bien jurídico protegido en el delito de ... del Caribe CECAR (Sincelejo) de los módulos Derecho tributario y Derecho penal tributario. Director y editor de la Revista dos mil tres ... - Vigente Decreto 1625 de 2016, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario en materia tributaria
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Vigente
Ley 488 de 1998, por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones fiscales de las entidades territoriales
...ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:. "Artículo 19-2 . Otros contribuyentes del ...La sanción penal prevista en el artículo 15 de la Ley 383/97 no se aplicará al ...
- Vigente Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales
- Vigente Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones
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Ley No. 788 de 2002
Por la cual se expiden normas en materia tributaria y penal del orden nacional y territorial; y se dictan otras disposiciones.
. Estatuto Tributario de Medellín 335. S U P L E M E N T O. LEY No. 788 DE 2002 (27 de re). Por la cual se expiden normas en materia tributaria y penal del orden nacional y territorial; y se dictan otras disposiciones. Normas ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 450/20 de Corte Constitucional, 15 de Octubre de 2020
OMISIÓN DE ACTIVOS O INCLUSIÓN DE PASIVOS INEXISTENTES. TIPIFICACIÓN PENAL DE ESTAS CONDUCTAS EN LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 63 (parcial) de la Ley 1943 de 2018, por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones. Los demandantes alegaron...
... las reglas de valoración patrimonial de activos del Estatuto Tributario, y el de los pasivos inexistentes por el valor por el que hayan sido ... . Parágrafo 1°. La acción penal solo podrá iniciarse previa solicitud del Director General de la ... -
Relación entre el Derecho de la Hacienda Pública y el Derecho Tributario. Diversas clasificaciones del Derecho Tributario
Sumario. 1. La relación entre el Derecho de la Hacienda Pública y el Derecho Tributario y la formación de los juristas. La autonomía relativa del Derecho Tributario. 2. Definición y clasificaciones del Derecho Tributario. 2.1. Clasificación del Derecho Tributario desde el punto de vista del contenido de los diversos tipos de norma que regulan los tributos: Derecho Tributario sustancial y...
...legislativos,. etc.). sea. reservada.a.los.economistas?.¿estos.estudiosos.pueden.tratar,.como.de. su.competencia,.los.aspectos.del.derecho.Penal.relativos.a.la.violación.del. destino.del.gasto.o.de.su.relación.con.el.presupuesto.del.estado?.¿Pueden. ... - Vigente Ley 2010 de 2019, por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario, de acuerdo con los objetivos que sobre la materia impulsaron la Ley 1943 de 2018 y se dictan otras disposiciones
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Decreto 807 de 17 de diciembre de 1993
... la administración de los tributos distritales con el Estatuto Tributario Nacional y de dictan otras disposiciones. EL ALCALDE MAYOR DE SANTA FE DE ... de las sanciones que resulten procedentes de acuerdo con el Código Penal, cuando la inexactitud en que se incurra en las declaraciones constituya ...
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Vigente
Ley 1607 de 2012, por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones
...ARTÍCULO 1°. Modifíquese el artículo 6° del Estatuto Tributario, el cual quedará así:. "Artículo 6°. Declaración Voluntaria del ... a lo dispuesto en este artículo se les extinguirá la acción penal, para lo cual deberán acreditar ante la autoridad judicial competente el ...
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Implicaciones de la creación del impuesto nacional al consumo en los aspectos fiscales y penales
La Ley 1607 de 2012 creó el impuesto nacional al consumo (inc). A partir de entonces algunas actividades económicas dejaron de generar el impuesto sobre las ventas (iva) para pasar a estar gravadas por este nuevo tributo. Otras actividades económicas, por su lado, ahora se encuentran gravadas tanto por el inc como por el iva. Este trabajo tiene el objetivo de presentar las principales...
... el de hacer una breve comparación sobre la situación en el derecho penal y tributario con anterioridad y posterioridad a la creación del nuevo ... -
Vigente
Decreto 1165 de 2019
... lo dispuesto en el literal b) del artículo 481 del Estatuto Tributario. Este documento no es transferible a ningún título. Cuando el proveedor ... de la libertad, inhabilitado por una sanción disciplinaria o penal, suspendido en el ejercicio de su profesión o excluido de esta. 3. Ser ...
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Vigente
Código penal (Ley 599 de 2000)
...én soportados con factura o documento equivalente, con el lleno de los requisitos legales contemplados en el artículo 771-2 del Estatuto Tributario. #Artículo modificado por la Ley 1762 de 2015, por medio de la cual se adoptan instrumentos para prevenir, controlar y sancionar el contrabando, el ...
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Los principios y garantías del debido proceso penal y su aplicación en materia tributaria
El debido proceso es un concepto complejo compuesto por principios y garantías. La Corte Constitucional es reiterativa en indicar que los principios y garantías del derecho penal sí aplican en el derecho administrativo sancionatorio, pero su aplicación no se hace de forma absoluta sino de forma relativa. Es decir, en el derecho administrativo se presentan matizaciones o atenuaciones, que por su...
... proceso administrativo sancionatorio? ¿Cuáles son las matizaciones o atenuaciones que se presentan en el derecho administrativo especial tributario sancionatorio? Estos son los interrogantes a los que se les dará respuesta en el presente escrito, a partir de la jurisprudencia de la Corte ... -
La responsabilidad del profesional en los delitos tributarios y la imputación objetiva
El auge de los delitos tributarios nos obliga a reflexionar sobre la actuación profesional en el marco del derecho penal. La relación entre contribuyente y las administraciones tributarias posee, la mayoría de las veces, una complejidad tal que la actividad de los asesores tributarios es inevitable. La eventual punibilidad de ciertas actividades inocuas que llevan adelante los profesionales en el
. Derecho penal . doi: http://dx.doi.org/10.16925/di.v16i19.728 . La responsabilidad ... que el profesional pueda poseer por fuera de su labor de asesor tributario. . Palabras clave: actuación profesional, delito tributario, evasión ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 557/19 de Corte Constitucional, 20 de Noviembre de 2019
LEY DE FINANCIAMIENTO. TIPIFICACIÓN PENAL DE LA CONDUCTA DE OMISIÓN DE ACTIVOS O INCLUSIÓN DE PASIVOS INEXISTENTES EN LA DECLARACIÓN DE RENTA Demanda de inconstitucionalidad en contra del artículo 63 de la Ley 1943 de 2018, por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones. Los demandantes consideran que
...ítica Criminal; (iv) invitó al Instituto Colombiano de Derecho Tributario, a la Asociación Colombiana de Ciudades y Capitales, a Dejusticia, a la ...Parágrafo 1. La acción penal solo podrá iniciarse previa solicitud del Director General de la ... -
SENTENCIA de Corte Suprema de Justicia - Sala de Casación Penal nº 47446 del 14-06-2017
...obligación, tramitado con fundamento en los artículos. 823 y 843 del Estatuto Tributario, momento a partir del cual no era. viable continuar el incidente, como debió resolverlo el juez. de primera instancia. . . . . . En. opinión ...
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Vigente
Ley 1066 de 2006, por la cual se dictan normas para la normalización de la cartera pública y se dictan otras disposiciones
... y pagar intereses moratorios a la tasa prevista en el Estatuto Tributario. Igualmente, cuando las entidades autorizadas para recaudar los aportes ... contrarias, en especial la frase "Tampoco habrá responsabilidad penal cuando el agente retenedor o responsable del impuesto sobre las ventas ...
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SENTENCIA de Corte Suprema de Justicia - Sala de Casación Penal nº 57944 del 11-08-2021
Cargo de la función pública. Persona responsable del impuesto sobre las ventas. Retención tributaria. Autor del delito omisión del agente retenedor
...2000, el comportamiento omisivo encontraba su génesis en el. artículo 665 del Estatuto Tributario, que describía el. ilícito, conforme con la CSJ SP, 11 abr. 2013, rad. 33468;. jurisprudencia en la que se explica que la norma fiscal fue ... -
Sentencia de Corte Suprema de Justicia - Sala de Casación Penal nº T 87635 de 27 de Septiembre de 2016
Procedencia: Tribunal Superior Sala Penal de Neiva
... PÚBLICO; DERECHO PÚBLICO; GESTIÓN JURÍDICA. PÚBLICA; DERECHO TRIBUTARIO; DERECHO DE LA HACIENDA. PÚBLICA; DERECHO PÚBLICO ECONÓMICO; DERECHO. PÚBLICO FINANCIERO; DERECHO ELECTORAL o REGIMEN o. LEGISLACIÓN ... -
Obligaciones formales
Registro único tributario, rut. Administración del registro único tributario – rut. Registros incorporados en el registro único tributario. Elementos del registro único tributario. Obligados a inscribirse en el registro único tributario - rut. Inscripción en el registro único tributario – rut. Oportunidad de la inscripción en el registro único tributario. Lugar de inscripción, actualización y...
... Tributaria NIT que conste en el certiicado del Registro Único Tributario RUT, sin tener en cuenta el dígito de veriicación, utilizando el ... Artículo 14 Decreto 2788 de 2004. . Responsabilidad penal . Cuando en la información reportada por el obligado en el formulario ... - Vigente Ley 1955 de 2019, por el cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022. "Pacto por Colombia, Pacto por la Equidad"
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Derrogado
Estatuto Aduanero (Decreto 2685 de 1999)
... lo dispuesto en el literal b) del artículo 481 del Estatuto Tributario. Este Documento no es transferible a ningún título. Cuando el proveedor ... privado de la libertad, inhabilitado por una sancióndisciplinaria o penal, suspendido en el ejercicio de su profesión o excluido de esta. 3. Ser ...
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Decreto número 961 de 2019, por medio del cual se reglamenta el artículo 512-22 del Estatuto Tributario y se adicionan unos artículos al Título 3 de la Parte 3 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria
...á lugar a la aplicación de las sanciones de que tratan el Título III del Libro Quinto del Estatuto Tributario y lo establecido en el Código Penal. Artículo 1.3.3.25. Aplicación de las exclusiones del impuesto nacional al consumo de bienes inmuebles de que tratan el inciso primero y los ...