principio de legalidad en materia tributaria
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La vigencia del principio de legalidad en materia tributaria sancionatoria: el Concepto 514 de 2020 y la declaración anual de activos en el exterior
El Derecho Tributario Sancionatorio, como expresión del poder punitivo del Estado, está regido por el principio de legalidad que, en esencia, implica la predeterminación de las sanciones tributarias en la Ley, como garantía conexa al derecho fundamen...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 030/19 de Corte Constitucional, 30 de Enero de 2019
SOBRETASA A LA GASOLINA. BASE GRAVABLE. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 121 de la Ley 488 de 1988, por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones fiscales de las Entidades Territoriales. El demandante considera que la definición de la base gravable de la sobretasa a la gasolina motor y ACPM contenida en la norma cuestionada, con base en el v
... 1998, “por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones ... o parámetro legal”, se desconoce el principio de legalidad tributaria consagrado en las ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 315/22 de Corte Constitucional, 7 de Septiembre de 2022
TASA PRO-DEPORTE Y RECREACIÓN. HECHO GENERADOR, SUJETO PASIVO, BASE GRAVABLE Y TARIFA. Demanda de inconstitucionalidad contra los artículos 4, 6, 7 y 8 de la Ley 2023 de 2020, por medio de la cual se crea la Tasa Pro Deporte y Recreación. El actor alegó que las disposiciones acusadas violan los principios de legalidad y certeza tributaria previstos en artículo 338 de la Constitución Política,...
... acusadas violan los principios de legalidad y certeza tributaria previstos en artículo 338 ... su amplio margen de configuración en la materia desconoció los principios de legalidad y certeza ..., razón por la que se cumple con el principio de certeza tributaria. . . Finalmente, al ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 087/19 de Corte Constitucional, 27 de Febrero de 2019
PÉRDIDAS FISCALES ACUMULADAS A 31 DE DICIEMBRE DE 2016 POR CONCEPTO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA NO SERÁN REAJUSTADAS FISCALMENTE. Demanda de inconstitucionalidad contra el numeral 5 (parcial) del artículo 290 del Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 123 de la Ley 1819 de 2016. La demandante dirige tres cargos en contra de la variable PF IRC (Pérdidas Fiscales en el Impuesto sobre la...
... DE PERDIDAS FISCALES-Vulneración del principio de confianza legitima . La Corte encuentra que el ...LIBERTAD DE CONFIGURACION LEGISLATIVA EN MATERIA TRIBUTARIA-No desconocimiento de principios mentales. PRINCIPIO DE LEGALIDAD TRIBUTARIA-Implicaciones. . PRINCIPIO DE ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2014-00315-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 24 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2014-00315-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 24-10-2019)
MONOPOLIO DE LICORES - Titularidad / MONOPOLIO DE LICORES - Facultad a las Asambleas departamentales. Marco normativo / IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES Y PARTICIPACIÓN EN LA VENTA DE LICORES – Carácter excluyente / MONOPOLIO RENTÍSTICO DE LICORES - Alcance y fines / RENTAS DEL MONOPOLIO DE LICORES – Destinación / PARTICIPACIÓN EN EL MONOPOLIO DE LICORES - Naturaleza jurídica. Reiteración de...
...SANCIONATORIO TERRITORIAL EN MATERIA TRIBUTARIA - Remisión a las normas nacionales. .../ RÉGIMEN SANCIONATORIO TRIBUTARIO - Principio de legalidad / PRINCIPIO DE. LEGALIDAD EN EL ... - Vigente Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales
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Sentencia de Tutela nº 892/14 de Corte Constitucional, 20 de Noviembre de 2014
La accionante solicita el amparo de los derechos fundamentales que considera vulnerados por la División de Gestión de Investigaciones de la Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Pasto, al no considerar como salario la bonificación por compensación que recibe en su condición de Magistrada de la Sala Administrativa del Consejo Seccional de la Judicatura de Nariño, para efectos de la...
Sentencia T-892/14. . . PRINCIPIO DE SUBSIDIARIEDAD COMO REQUISITO DE ... . PRINCIPIO DE LEGALIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA-Contenido y alcance. . ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 019/22 de Corte Constitucional, 27 de Enero de 2022
AGROINDUSTRIA DE LA PALMA DE ACEITE. CUOTA PARA EL FOMENTO. PORCENTAJE Y BASE DE LIQUIDACIÓN La actora formuló dos demandas de inconstitucionalidad. La primera, en contra del parágrafo 1º del artículo 5º de la Ley 138 de 1994, por la cual se establece la cuota para el fomento de la Agroindustria de la Palma de Aceite y se crea el Fondo del Fomento Palmero, por la presunta vulneración de los...
... vulneración de los principios de legalidad y certeza tributaria (art. 338 de la CP). La ... que la disposición acusada infringe el principio de unidad de materia (art. 158 de la CP). . . ... - Vigente Decreto 1625 de 2016, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario en materia tributaria
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Sentencia de Constitucionalidad nº 593/19 de Corte Constitucional, 5 de Diciembre de 2019
IMPUESTO AL CONSUMO DE BIENES INMUEBLES. EQUIVALE A UNA TARIFA DEL 2% DEL PRECIO TOTAL DE VENTA DEL INMUEBLE. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 21 de la Ley 1943 de 2018, por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones. Los demandantes presentaron como cargos los siguientes: 1º....
...ítica que establece la reserva de ley en materia tributaria, en la medida en que no define ... de bienes inmuebles es contrario al principio de eficiencia tributaria contemplado en el ... a la violación de los principios de legalidad y reserva de ley en materia tributaria, que no es ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-01689-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 11-06-2020
FACULTAD, POTESTAD O AUTONOMÍA FISCAL O IMPOSITIVA DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES - Alcance y límites. Reiteración de jurisprudencia / ADOPCIÓN DE IMPUESTOS POR ENTIDADES TERRITORIALES - Sujeción al principio de legalidad / PRINCIPIO DE REPRESENTACIÓN POPULAR EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance / PRINCIPIO DE PREDETERMINACIÓN DE LOS TRIBUTOS - Alcance / PRINCIPIO DE JERARQUÍA NORMATIVA EN MATERIA...
...al principio de legalidad / PRINCIPIO DE REPRESENTACIÓN. LAR EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance / PRINCIPIO DE. ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-01639-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 26-02-2020
FACULTAD, POTESTAD O AUTONOMÍA FISCAL O IMPOSITIVA DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES - Alcance y límites. Reiteración de jurisprudencia / ADOPCIÓN DE IMPUESTOS POR ENTIDADES TERRITORIALES - Sujeción al principio de legalidad / PRINCIPIO DE REPRESENTACIÓN POPULAR EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance / PRINCIPIO DE PREDETERMINACIÓN DE LOS TRIBUTOS - Alcance / PRINCIPIO DE JERARQUÍA NORMATIVA EN MATERIA...
...TERRITORIALES - Sujeción al principio de legalidad / PRINCIPIO. DE REPRESENTACIÓN ULAR EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance /. PRINCIPIO DE ... -
SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2018-00293-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 30-09-2021
SENTENCIA DE UNIFICACIÓN JURISPRUDENCIAL - Requisitos / MECANISMO DE UNIFICACIÓN JURISPRUDENCIAL Alcance y finalidad. Reiteración de jurisprudencia / SOLICITUD DE UNIFICACIÓN DE JURISPRUDENCIA EN MATERIA DE ESTAMPILLAS Y FACULTAD, POTESTAD O AUTONOMÍA FISCAL, TRIBUTARIA O IMPOSITIVA DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES Improcedencia. Se niega la solicitud porque no se demostró la necesidad de...
... DE UNIFICACIÓN DE JURISPRUDENCIA EN MATERIA DE ESTAMPILLAS Y FACULTAD, POTESTAD O AUTONOMÍA FISCAL, TRIBUTARIA O IMPOSITIVA DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES – ... mediante la aplicación del principio de confianza legítima, situaciones que como se ...ón de jurisprudencia / PRINCIPIO DE LEGALIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance. Reiteración de ... -
Sentencia Nº 15001-33-33-005-2018-00237-01 del Tribunal Administrativo de Boyacá, 22-02-2022
... determinar el procedimiento a seguir en materia de cesión de espacios públicos tanto de parte ... y, asimismo, de conformidad con el principio de legalidad que rige en materia tributaria, a ...
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SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-01289-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 04-06-2020
FACULTAD, POTESTAD O AUTONOMÍA FISCAL O IMPOSITIVA DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES - Alcance y límites. Reiteración de jurisprudencia / ADOPCIÓN DE IMPUESTOS POR ENTIDADES TERRITORIALES - Sujeción al principio de legalidad / PRINCIPIO DE REPRESENTACIÓN POPULAR EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance / PRINCIPIO DE PREDETERMINACIÓN DE LOS TRIBUTOS - Alcance / PRINCIPIO DE JERARQUÍA NORMATIVA EN MATERIA...
...al principio de legalidad / PRINCIPIO DE REPRESENTACIÓN. LAR EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance / PRINCIPIO DE. ... -
Tributación y Plan Nacional de Desarrollo, un análisis en sentido material del principio de legalidad tributaria
Los planes nacionales de desarrollo se caracterizan porque tienen una estructura enfocada en garantizar el desarrollo de Colombia; sin embargo, la planeación ha sido desnaturalizada, enmarcada por un fenómeno en donde se incluyen normas instrumentales que alteran las finanzas públicas del país. Este artículo aborda la problemática que gira en torno a establecer el cumplimiento o no del principio...
.... Palabras clave: principio de legalidad tributaria; Plan Nacional de Desarrollo; creación de tributos; unidad de materia y cumplimiento. . Abstract . The National Development Plans are characterized because they have a structure focused on guaranteeing the development ... -
SENTENCIA nº 17001-23-33-000-2014-00469-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 27-06-2019
REVOCATORIA DIRECTA - Noción / REVOCATORIA DIRECTA - Causales / REVOCATORIA DIRECTA DE ACTO ADMINISTRATIVO DE CARÁCTER PARTICULAR - Requisitos / REVOCATORIA DIRECTA - Efectos jurídicos. Reiteración de jurisprudencia. No son retroactivos / REVOCATORIA DIRECTA - Irretroactividad / REVOCATORIA DIRECTA RETROACTIVA DE EXENCIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL EN EL MUNICIPIO DE MANIZALES - Improcedencia /...
..., en segundo lugar, porque en virtud del principio de legalidad no hay duda de que el acto ...ídicos / PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA - Violación. En el caso se configuró ... -
SENTENCIA nº 63001-23-31-000-2009-00124-02 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 04-04-2019
FACULTAD O AUTONOMÍA O POTESTAD IMPOSITIVA DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES - Alcance / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Autorización legal / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Facultad impositiva de las entidades territoriales / FIJACIÓN Y MODIFICACIÓN DE LOS ELEMENTOS DEL IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Competencia de las entidades territoriales / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Hecho generador....
... en la ley creadora del tributo y el principio de autonomía de las entidades territoriales, los ...Es decir, existe reserva de ley en materia de servicios públicos. En cumplimiento del ... 2008 y, en su lugar, se declarará la legalidad condicionada de dichas normas, en tanto exista un ... las conductas sancionables en materia tributaria, al igual que ocurre con el régimen jurídico ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 480/07 de Corte Constitucional, 13 de Junio de 2007
Ley 1111 de 2006 articulo 76. Se modifica el estatuto tributario de los impuestos administrados por la direccion de impuestos y aduanas nacionales. Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado. El actor considera que la norma acusada vulnera los articulos 3, 121, 150 numeral 12, 158, 169, 338 y 363 de la constitucion politica. El principio de legalidad en materia tributaria y la...
...materia de determinación de los elementos de los ...PRINCIPIO DE LEGALIDAD DEL TRIBUTO-No vulneración por ... de representación popular en materia tributaria. Recuerda que el artículo 338 de la ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-01789-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 12-08-2021
FALTA DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO Y LA LIQUIDACIÓN OFICIAL No configuraciónEl artículo 711 del Estatuto Tributario consagra una protección concreta del derecho al debido proceso que debe informar las actuaciones administrativas en materia tributaria, al exigir que haya correspondencia entre el requerimiento especial, como acto previo dentro del procedimiento, y la liquidación...
... las actuaciones administrativas en materia tributaria, al exigir que haya correspondencia ... IMPROCEDENTES – Configuración / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA ... . . . . La legalidad del rechazo de las deducciones no soportadas ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2012-00454-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 13 de Septiembre de 2017
ALCANCE DE LA FACULTAD IMPOSITIVA DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES REITERACIÓN DE JURISPRUDENCIA / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Exequibilidad del literal d del artículo 1 de la ley 97 de 1913 que autorizo su creación / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Elementos. Competencia de las entidades territoriales para regularlos en su jurisdicciónLa inconformidad del demandante, entiende la Sala, radica...
... inconstitucionalidad por violación al principio de legalidad del tributo. . Hizo un recuento de ... las decisiones de la administración tributaria. . Que, en este caso, no se notificó a ...ón del derecho fundamental de igualdad en materia fiscal. Para la Corte, “(…) el principio de ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-01028-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 17-06-2021
CORRECCIÓN DE DECLARACIÓN CON OCASIÓN A RESPUESTA DE REQUERIMIENTO ESPECIAL Validez / CORRECCIÓN DE DECLARACIÓN CON OCASIÓN A RESPUESTA DE REQUERIMIENTO ESPECIAL Liquidación de la sanción reducidaEl artículo 590 del Estatuto Tributario establece que las correcciones presentadas con ocasión del requerimiento especial deben presentarse en los términos del artículo 709 ibídem. ( &) De acuerdo...
... cuestionados por la administración tributaria en el requerimiento especial. (…) Entonces, la ... INEXISTENTES – Configuración / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance ... . . . . La legalidad del rechazo del pasivo por $5.036.900.000, ... -
Sentencia nº 25000-23-37-000-2012-00298-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 12 de Diciembre de 2018
IMPEDIMENTO DE CONSEJERO DE ESTADO POR HABER CONOCIDO DEL PROCESO EN INSTANCIA ANTERIOR - Procedencia / IMPEDIMENTO DE CONSEJERO DE ESTADO POR HABER CONOCIDO DEL PROCESO EN INSTANCIA ANTERIOR - Normativa / INNECESARIO SORTEO DE CONJUEZ POR EXISTIR QUÓRUM DECISORIO - Configuración[L]a Sala se pronunciará sobre el impedimento manifestado por la Doctora Stella Jeannette Carvajal Basto, que obedece a
... de 1993, se presumen ciertos los hechos materia de un requerimiento cuando este no es contestado ... jurídico consiste en determinar la legalidad de los actos demandados, que sancionaron a ... esas condiciones, resulta contrario al principio de legalidad que rige en materia tributaria, y en ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-01340-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 16-07-2020
PRINCIPIO DE LEGALIDAD DE LOS TRIBUTOS – Noción / ADOPCIÓN DE IMPUESTOS POR ENTIDADES TERRITORIALES - Sujeción al principio de legalidad de los tributos. Reiteración de jurisprudencia / FACULTAD DE CONFIGURACIÓN DEL LEGISLADOR EN MATERIA TRIBUTARIA FRENTE A TRIBUTOS LOCALES – Alcance / FACULTAD, POTESTAD O AUTONOMÍA FISCAL O IMPOSITIVA DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES - Alcance. Reiteración de...
... Casalimpia S.A. . . . . . . PRINCIPIO. DE LEGALIDAD DE LOS TRIBUTOS – Noción / ...MATERIA TRIBUTARIA FRENTE A TRIBUTOS LOCALES – Alcance ... -
Sentencia Nº 15001-33-33-005-2018-00237-01 del Tribunal Administrativo de Boyacá, 22-02-2022
... determinar el procedimiento a seguir en materia de cesión de espacios públicos tanto de parte ... y, asimismo, de conformidad con el principio de legalidad que rige en materia tributaria, a ...