principio de legalidad en materia tributaria
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SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2013-00376-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 15-05-2019
INEXISTENCIA DE TRANSACCIONES SOBRE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES DECLARADOS - Efectos. Los costos y el impuesto descontable pueden ser rechazados, sin que sea suficiente que el contribuyente pretenda acreditarlos con facturas o documentos equivalentes / MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA PROBATORIA - Alcance / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado de pruebas / SIMULACIÓN DE...
... equivalentes / MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA PROBATORIA - Alcance / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN ... datos registrados en la declaración tributaria, el contribuyente tiene la carga de aportar las ... Procedencia / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN RÉGIMEN SANCIONATORIO ... la parte demandante no desvirtuó la legalidad de los actos, por lo cual no se puede condenar a ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 108/21 de Corte Constitucional, 22 de Abril de 2021
Aporte especial con destinación específica a la administración. Orden. Derechos de registro de instrumentos públicos. Competencia
... A su juicio, esto vulnera también el principio de descentralización por servicios consagrado en ... rompen con el principio de legalidad del tributo, que establece que el contribuyente ... principio de representación popular en materia impositiva; (ii) exige que los elementos de la ... Constitucional; además, el de certeza tributaria. Baste recordar que con toda claridad el ... -
Sentencia nº 05001-23-31-000-2007-00032-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 5 de Febrero de 2019 (caso SENTENCIA nº 05001-23-31-000-2007-00032-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 05-02-2019)
FALTA DE CONTESTACIÓN DE LA DEMANDA O FALTA DE OPOSICIÓN A LAS PRETENSIONES – Efectos. Reiteración de jurisprudencia. Puede ser apreciada por el juez, solo como indicio grave y no limita al juez para pronunciarse de oficio sobre los asuntos sometidos a su conocimientoLa Sala reitera que «la falta de contestación de la demanda o de oposición a las pretensiones, puede ser apreciada por el juez,...
... , en razón a que el examen de legalidad del acto acusado ... debe efectuarse respecto de ... PRESUNCIÓN DE VERACIDAD ... EN MATERIA TRIBUTARIA Alcance / CARGA PROBATORIA PARA ... los requerimientos corresponde en principio a la autoridad tributaria, y se ... traslada al ... -
SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2015-00237-01 de Consejo de Estado del 19-02-2020
NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Procedimiento / NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL – Formas / NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL – Normativa / NOTIFICACIÓN DEL AUTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA – Alcance / NOTIFICACIÓN POR CORREO DEVUELTA POR RAZÓN DISTINTA A DIRECCIÓN ERRADA - Procedencia de la notificación supletoria por avisoEl artículo 565 del Estatuto Tributario establece que
... DEL AUTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA – Alcance / ... NOTIFICACIÓN POR CORREO ... Forma de practicarla / TESTIMONIO EN MATERIA ... TRIBUTARIA – Procedencia ... principio de ... control de legalidad en ejercicio del medio de control de nulidad y ... -
Sentencia nº 76001-23-33-000-2013-00591-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 24 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2013-00591-02 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 24-10-2019)
FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN - Los hechos declarados pueden ser desvirtuados por la administración pues ésta tiene la facultad de comprobar la certeza, veracidad o realidad de los hechos, datos y cifras / IMPUESTOS DESCONTABLES EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS - Noción / FACULTAD FISCALIZADORA DE LA DIAN - Alcance. No está limitada por el artículo 771-2 del E.T. / RECHAZO DE COMPRAS...
... aportados / CARGA DE LA PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Se invierte automáticamente a cargo ... ón se relaciona directamente con el principio de legalidad de los actos y con el control de los ... -
Sentencia nº 05001-23-33-000-2014-01421-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 29 de Julio de 2019 (caso SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2014-01421-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 29-07-2019)
NOTIFICACIÓN A LA DIRECCIÓN PROCESAL EN EL PROCESO TRIBUTARIO – Reiteración de jurisprudencia / NOTIFICACIÓN A LA DIRECCIÓN PROCESAL EN EL PROCESO TRIBUTARIO – Alcance / NOTIFICACIÓN A LA DIRECCIÓN PROCESAL EN EL PROCESO TRIBUTARIO – Efectos / NOTIFICACIÓN POR CONDUCTA CONCLUYENTE – Procedencia / INDEBIDA NOTIFICACIÓN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS POR DIRECCIÓN ERRADA – No constituye nulidad /...
... ículo 564 del ET impone a la autoridad tributaria la obligación de preferir la dirección procesal ... de conocer el acto y de cuestionar su legalidad ante la jurisdicción de lo contencioso ... PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN RÉGIMEN SANCIONATORIO ... TRIBUTARIO – Normativa / Sanciones en materia tributaria – Adecuación ... Agotado el ... -
SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2014-00653-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 15-07-2021
SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN Y O COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE Alcance. No constituyen el reconocimiento de un derecho definitivo. De ahí que, mediante liquidación oficial, pueda rechazarse o modificarse el saldo a favor objeto de devolución y o compensación / SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN Y O COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE Término para imponerla / SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN Y O COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE ...
... el cual se modifica la declaración tributaria que generó el saldo a favor, cuya restitución ... del proceso en el que se debate la legalidad de la sanción por devolución improcedente ... PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA ... -
SENTENCIA nº 66001-23-33-000-2013-00336-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 27-08-2020
CONTRATO DE CUENTAS DE PARTICIPACIÓN Naturaleza / SOCIO GESTOR EN EL CONTRATO DE CUENTAS DE PARTICIPACIÓN Finalidad / INGRESOS PROVENIENTES DE LA EXPLOTACIÓN DEL CONTRATO DE CUENTAS DE PARTICIPACIÓN - Tratamiento fiscal / OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LOS PARTÍCIPES OCULTOS O INACTIVOS DEL CONTRATO DE CUENTAS DE PARTICIPACIÓN Improcedencia de reflejarlas directamenteLas cuentas en...
... la aplicación de la normativa civil y tributaria. En ese orden, se ha entendido que no procede que ... no es posible adelantar un análisis de legalidad respecto de una corrección a la declaración en ... PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA – ... -
SENTENCIA nº 52001-23-33-000-2014-00115-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 06-05-2021
CONGRUENCIA DE LA SENTENCIA - Decisión en segunda instancia de cargos no resueltos en primera instancia[L]a Sala destaca que el a quo solo se pronunció respecto del cargo de nulidad relacionado con la notificación extemporánea del requerimiento especial, por lo cual, en virtud del artículo 281 del Código General del Proceso (CGP, Ley 1564 de 2012), la Sala se pronunciará sobre los demás cargos...
... LA COMPETENCIA DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA – Término / CADUCIDAD DE LA COMPETENCIA DE LA ... a favor el 28 de septiembre de 2009, en principio, el término para notificar el requerimiento ... ón / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA - Aplicación ... En cuanto a ... 1- Juzga la Sala la legalidad de los actos acusados, atendiendo a los cargos ... -
Hermenéutica jurídica
... , no solo en asuntos de estrategia tributaria, también en cualquier otro asunto que involucre ... N.º Materia Artículos ... 1 Código Civil Artículos del 8 ... varias de ellas con base en un mismo principio, desde diferentes puntos de vista, y de este ... Del principio de legalidad tributaria propio del Estado de Derecho, se ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 046/20 de Corte Constitucional, 12 de Febrero de 2020
IMPUESTO AL CARBÓN. OMISIÓN DEL CARBÓN COMBUSTIBLE DENTRO DEL GRAVAMEN. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 222 (parcial) de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal y se dictan otras disposiciones. Los demandantes aducen que la expresión cuestionada es...
... medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la ... cargos, a saber: 1) la violación del principio de igualdad, 2) la vulneración de las normas que ... 3) la afectación de los principios de legalidad y certeza tributaria ... 1.3.1. El primer cargo ... , en virtud del principio de legalidad en materia tributaria, sólo el legislador puede establecer ... -
Los conflictos por el impuesto de industria y comercio en Colombia. El desafío jurídico, la lucha de las regiones
... desarrollo que ha experimentado su materia imponible ... Cada vez son más sofisticadas ... ¿Y el cumplimiento del principio constitucional de legalidad tributaria? ¿Y la ...
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Sentencia nº 11001-03-27-000-2013-00030-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 9 de Agosto de 2018
Publicación de la doctrina. Ley del plan. Incentivo forestal. Descuento tributario del impuesto sobre la renta
... la División de Normativa y Doctrina Tributaria de la DIAN, en ejercicio del medio de control de ... de esta norma se encuentra en el principio de la democracia deliberativa. A la luz de la ... Solicitó entonces que se declare la legalidad del Concepto demandado ... 2. A la demanda de ... como autoridad doctrinaria nacional en materia aduanera, tributaria … en lo de competencia de ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 492/19 de Corte Constitucional, 22 de Octubre de 2019
REVISION DE CONSTITUCIONALIDAD DE LEY 1950 DE 2019. APROBATORIA DE ACUERDO SOBRE LOS TERMINOS DE ADHESION DE LA REPUBLICA DE COLOMBIA A LA OCDE. Revisión de constitucionalidad del Acuerdo sobre los términos de adhesión de la República de Colombia a la Convención de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos. Luego de examinar los aspectos formales y materiales de los...
... ) es preventivo al buscar garantizar el principio de supremacía de la Constitución y el ... organizaciones regionales y globales en materia económica y comercial también avalados en su ... a la Cooperación Internacional Tributaria, incluyendo intercambio automático de ... giraba en torno al principio de legalidad en materia tributaria y la remisión que para la ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 333/17 de Corte Constitucional, 17 de Mayo de 2017
MATRICULA MERCANTIL. LAS PEQUEÑAS EMPRESAS JÓVENES QUE INICIEN ACTIVIDADES A PARTIR DE LA PROMULGACIÓN DE ESTA LEY ESTÁN EXENTAS DEL PAGO DE LA MATRÍCULA MERCANTIL Y SU RENOVACIÓN POR UN AÑO. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 3º de la Ley 1780 de 2016, por medio de la cual se promueve el empleo y el emprendimiento juvenil, se generan medidas para superar barreras de acceso al...
... lugar, hace referencia a la política tributaria del Estado y los límites contenidos en el ... potestad de configuración legislativa en materia de exenciones tributarias. En tercer lugar, ... esto implique el desconocimiento del principio de igualdad tributaria ... PRINCIPIO PRO ACTIONE ... PRINCIPIOS DE LEGALIDAD Y CERTEZA TRIBUTARIA-Alcance ... EXENCIONES ... - Vigente Decreto número 2409 de 2018, por el cual se modifica y renueva la estructura de la Superintendencia de Transporte y se dictan otras disposiciones
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Sentencia nº 25000-23-27-000-2010-00277-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 23 de Julio de 2018
Administración tributaria. Valor del impuesto. Derecho público. Seguros
... ámite administrativo se desconoció el principio de la unidad de la prueba, porque en el caso de ... actora no desvirtuó la presunción de legalidad de los actos administrativos demandados, porque ... ón de inversiones, en este caso, TES, en materia contable se hace teniendo en cuenta el precio del ... legalidad hasta que la Administración Tributaria, en ejercicio de las facultades de fiscalización ... -
Preliminar
... y actualiza la normativa sustantiva tributaria vigente, incluyendo las modiicaciones generadas ... MARTHA TERESA BRICEÑO DE VALENCIA. Principio de irretroactividad en materia tributaria ... DRA. LIGIA LÓPEZ DÍAZ. Principio de legalidad en materia Tributaria ... ARTÍCULO 5 ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 304/19 de Corte Constitucional, 10 de Julio de 2019
ZONA FRANCA. TARIFA DEL IMPUESTO A LA RENTA PARA LOS USUARIOS DE ZONA FRANCA QUE TIENEN SUSCRITO CONTRATO DE ESTABILIDAD JURÍDICA. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 101 de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y elusión fiscal y se dictan otras disposiciones. La actora...
... medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la ... , a saber: (a) el desconocimiento del principio de irretroactividad de la ley; (b) la ... ón de las primeras normativas en la materia. Para obtener la calificación como usuario, el ... sujeción a los principios de igualdad, legalidad, certeza, justicia, equidad, eficiencia, ... -
Procedimiento tributario
... ón entre estos con la administración tributaria, han sido objeto de modiicación, con el ... contencioso administrativa en materia tributaria ... Extrañamos la condición ... , no obstante, se estableció el principio" de favorabilidad en la etapa de cobro ... Por \xC3" ... ón estaría violando el principio de legalidad en materia sancionatoria ... Recordemos que la ...
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CONCEPTO NÚMERO 14116 DE 2017
... , podrán corregir su declaración tributaria aplicando el procedimiento dispuesto en el ... a la administración tributaria -en principio- donde estarán los elementos que se tendrán en ... examinar, entre otros principios, el de legalidad ... En palabras de la Corte Constitucional, M ... scripta- con anterioridad a los hechos materia de la investigación-lex previa" (subrayado ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 485/20 de Corte Constitucional, 19 de Noviembre de 2020
PLAN NACIONAL DE DESARROLLO. VICIOS DE TRÁMITE Y PROYECTOS DE EXPANSIÓN DE REDES DE GAS NATURAL Y GLP. Demanda de inconstitucionalidad contra la totalidad de la Ley 1955 de 2019, por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022, Pacto por Colombia, Pacto por la Equidad” y, contra el parágrafo 2º de su artículo 293. En cuanto al cargo contra la totalidad de la norma, el accionante...
... se vulnera la igualdad y la equidad tributaria como sucede en el caso de la nueva destinación ... superiores en tanto “atenta contra el principio de igualdad y la equidad tributaria al darle un ... “15. (…) en materia de control de constitucionalidad opera el ... Por ello, al lado del principio de legalidad en materia tributaria, la jurisprudencia ha ... -
La función de fiscalización tributaria en Colombia
... tributario y la realización del principio de capacidad contributiva, en el sentido de que ... , con arreglo a los principios de legalidad y debido proceso 19 ; que constituyen límites ... , no habrá progreso posible en esta materia –y en ninguna, seguramente– ... 2.3 ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 585/15 de Corte Constitucional, 8 de Septiembre de 2015
REFORMA TRIBUTARIA. TARIFA DEL GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS Y REGLAS DE LA CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL AL COMBUSTIBLE. IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA. Demandas de inconstitucionalidad en contra de los artículos 45, 69 y 70 parciales de la Ley 1739 de 2014, por medio de la cual se modifica el Estatuto Tributario, la Ley 1607 de 2012, se crean mecanismos de lucha contra
... Estado Social de Derecho y desconoce el principio" constitucional de igualdad real y material –art\xC3" ... de equidad, eficiencia y progresividad en materia tributaria (CP arts 338 y 363). Desde su punto de ... ón con la vulneración del principio de legalidad, asegura de conformidad con el artículo 334 ... -
Sentencia nº 25000-23-37-000-2012-00011-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 18 de Julio de 2019 (caso SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2012-00011-02 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 18-07-2019)
APORTES PARAFISCALES A FAVOR DEL ICBF – Fijación. Está a cargo de todos los patronos y entidades públicas y privadas y equivale al tres por ciento del valor de la nómina mensual de salarios / NÓMINA MENSUAL DE SALARIOS – Definición. Es la totalidad de los pagos hechos por los diferentes elementos integrantes del salario incluidos los descansos remunerados / PAGO SALARIAL – Definición. Son todos...
... pagos de bonificaciones que en principio no constituirían salario; sin embargo, de manera ... ños 2007 a 2009, la Sala advierte que en materia tributaria el artículo 14-1 del ET establece que ... ón / VULNERACIÓN DE PRINCIPIOS DE LEGALIDAD, DE PUBLICIDAD, DE LA FUNCIÓN PÚBLICA Y DERECHO ...