principio de legalidad en materia tributaria
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Sentencia nº 76001-23-31-000-2010-01447-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 10 de Agosto de 2017
Póliza de seguro de transporte. Contrato de prestación de servicios. Impuesto sobre la renta a cargo de la sociedad. Valor de la sanción
... Es decir, en la declaración tributaria la sociedad no reflejó datos falsos o ... , es decir, hubo un efecto neutro en materia tributaria ... No se ajusta a la ley ni a la ... 640 del ET, se estableció que “el principio de favorabilidad aplicará para el régimen ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 094/21 de Corte Constitucional, 15 de Abril de 2021
Derecho administrativo sancionador tributario. Responsables del impuesto. Ley. Transporte público
... de razonabilidad, proporcionalidad, legalidad, tipicidad, equidad, justicia tributaria y ... objetiva que se derivan del principio de culpabilidad dispuesto en el artículo 29 de ... principios se aplican a las sanciones en materia tributaria, tanto por el incumplimiento de ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 507/09 de Corte Constitucional, 29 de Julio de 2009
Ley 26 De 1989 por Medio De La Cual Se Adiciona La Ley 39 De 1987 Y Se Dictan Otras Disposiciones Sobre La Distribución De Combustibles Líquidos Derivados Del Petróleo, Se Demandan Los Artículos 5 A 9, Los Cuales Crean Y Regulan El Fondo De Protección Solidaria soldicom En Beneficio De Los Distribuidores Minoristas De Los Combustibles Líquidos Derivados Del Petróleo. El Accionante Argumenta...
... ón con los cargos por violación del principio de igualdad. Vencido el término de ejecutoria de ... sino a la forma de distribuir la carga tributaria entre los beneficiarios de la contribución que ... ¿Resulta contrario al principio de legalidad en materia tributaria consagrado en el artículo ... -
Sentencia nº 11001-03-27-000-2018-00010-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 5 de Febrero de 2019 (caso SENTENCIA nº 11001-03-27-000-2018-00010-00 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 05-02-2019)
RECURSO EXTRAORDINARIO DE REVISIÓN - Regulación y generalidades / RECURSO EXTRAORDINARIO DE REVISIÓN - Sentencias contra las que procede / RECURSO EXTRAORDINARIO DE REVISIÓN - Competencia / RECURSO EXTRAORDINARIO DE REVISIÓN - Término para interponerlo / TÉRMINO PARA INTERPONER EL RECURSO EXTRAORDINARIO DE REVISIÓN - Cómputo / RECURSO EXTRAORDINARIO DE REVISIÓN - Requisitos / RECURSO...
... del Consejo de Estado según la materia y, iii) contra las sentencias ejecutoriadas ... ejecutoriadas, cuyo objeto es romper el principio de cosa juzgada». Para su procedencia resulta ... instancia) para controvertir la legalidad de los actos demandados en el proceso ordinario, ... ón / ACUERDO CONCILIATORIO EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance y efectos / CONCILIACIÓN CONTENCIOSO ... -
Vigente
Código penal (Ley 599 de 2000)
... El principio de necesidad se entenderá en el marco de la ... ARTÍCULO 6. LEGALIDAD ... Nadie podrá ser juzgado sino conforme ... también se aplica para el reenvío en materia de tipos penales en blanco ... La ley ... ) y 434B (Defraudación o evasión tributaria) de la Ley 599 de 2000 el término de ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 060/18 de Corte Constitucional, 7 de Junio de 2018
REFORMA TRIBUTARIA INTEGRAL. COSTOS MANOS DE OBRA DE CAFÉ. AGENTE RETENEDOR IVA SERVICIOS EN EL EXTERIOR. SANCIÓN POR INEXACTITUD. CONCILIACIÓN CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA TRIBUTARIA. CONDICIÓN ESPECIAL DE PAGO. Demanda de inconstitucionalidad contra los artículos 46 (parcial), 305 y 356 de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los...
... medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la ... la Ley 1819 de 2016 por violación del principio de igualdad. Al mismo tiempo, rechazó los cargos ... ) y 356 (por violación del principio de legalidad), y aceptó el desistimiento del demandante en ... ÓN CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVA EN MATERIA TRIBUTARIA. Facúltese a la Dirección de ... -
La reserva de ley como principio fundamental del derecho tributario
El presente artículo es una reflexión derivada en torno al principio de la reserva de ley. La intención es verificar que la reserva de ley constituye un principio fundamental del derecho tributario, por lo cual, se desarrollan los conceptos de principio de reserva de ley en derecho financiero, las diversas funciones del principio de reserva de ley en materia tributaria, su ámbito de aplicación y...
... del principio de reserva de ley en materia tributaria, su ámbito de aplicación y sus ... ón del principio constitucional de legalidad 1 Dejando a un lado en análisis de los ... -
SENTENCIA nº 11001-03-15-000-2020-00090-01 de Consejo de Estado (SECCION TERCERA) del 08-07-2020
IMPROCEDENCIA DE LA ACCIÓN DE TUTELA CONTRA PROVIDENCIA JUDICIAL POR INCUMPLIMIENTO DEL REQUISITO DE RELEVANCIA CONSTITUCIONAL / ACCIÓN DE TUTELA - No es una instancia adicional del proceso ordinarioLa providencia controvertida declaró de oficio la excepción de cosa juzgada de la solicitud de nulidad del concepto nº. 018128 del 19 de junio de 2015 expedido por la Dirección de Gestión Jurídica de...
... nº. 22392, esa misma Sala declaró la legalidad del ... concepto acusado, al estimar que, en ria tributaria, el principio ... de favorabilidad no habilita al ... concepto acusado, al estimar que, en materia tributaria, el principio ... de favorabilidad no ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 056/19 de Corte Constitucional, 13 de Febrero de 2019
Tributación en impuesto. Importación de bienes. Ley a las autoridades administrativas con la competencia jurídica. Actividad tributaria
Sentencia C-056/19 ... REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL-Exequibilidad de normas que ... PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA-Jurisprudencia ... PRINCIPIOS DE LEGALIDAD Y CERTEZA DEL TRIBUTO-Jurisprudencia al ... PRINCIPIO DE LEGALIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA-Contenido y alcance/PRINCIPIO DE ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 002/18 de Corte Constitucional, 31 de Enero de 2018
REFORMA TRIBUTARIA. TARIFA ESPECIAL IMPUESTO DE RENTA PARA DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES. OBLIGACIONES CONTABLES. TRATAMIENTO DE FACTORING EN IMPUESTO A LA RENTA. CAPITALIZACIONES NO GRAVADAS. COSTO DE MANO DE OBRA EN CULTIVO DE CAFÉ. COSTO FISCAL DE BIENES INCORPORALES FORMADOS. NO DEDUCCIONES POR EXPENSAS DE ORIGEN ILÍCITO. LIMITACIÓN DE DEDUCCIONES. Demanda de inconstitucionalidad contra los...
... medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la ... más preciadas para la realización del principio de democracia participativa que anima la ... de prueba de la capacidad económica en materia fiscal, era lógico que la presunción de costo ... ísticas que exigen el principio de legalidad de los tributos ... 77. En cuanto a la ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 272/22 de Corte Constitucional, 28 de Julio de 2022
IMPUESTO SOBRE LA RENTA. NO SE DEDUCEN EXPENSAS PROVENIENTES DE CONDUCTAS TÍPICAS SANCIONABLES A TÍTULO DE DOLO Demanda de inconstitucionalidad en contra del artículo 62 (parcial) de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones. El demandante
... para determinar la obligación tributaria sustancial ... (…) el artículo 62 de la ... 107 del ET, no prevé una sanción en materia tributaria, sino que contiene una norma orientada ... PRINCIPIO DE LEGALIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA-Contenido y ... - Vigente Decreto 1074 de 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Comercio, Industria y Turismo
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SENTENCIA nº 08001-23-33-001-2014-00171-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 29-04-2020
DEVOLUCIONES O COMPENSACIONES DEL IMPUESTO DEL IVA – Alcance. No constituyen un reconocimiento definitivo / SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN IMPROCEDENTE – Requisito necesario para su procedencia / SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN IMPROCEDENTE DE SALDOS A FAVOR - Término de imposición / DETERMINACIÓN OFICIAL DEL TRIBUTO E IMPOSICIÓN DE SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN IMPROCEDENTE - Naturaleza. Son dos procesos diferentes y...
... ón que modifica la declaración tributaria ... que generó el saldo a favor objeto de ... la legalidad de la sanción impuesta o la base para su ... PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 200/21 de Corte Constitucional, 23 de Junio de 2021
INFRAESTRUCTURA DE TRANSPORTE. TASAS, TARIFAS, PEAJES. RECAUDO A CARGO DE ENTIDADES PÚBLICAS Y PRIVADAS. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 21 (parcial) de la Ley 105 de 1993, por la cual se dictan disposiciones básicas sobre el transporte, se redistribuyen competencias y recursos entre la Nación y las Entidades Territoriales, se reglamenta la planeación en el sector transporte y...
... accionante, el diseño constitucional en materia de creación, duración, denominación del ... jurídica del Estado en materia tributaria, pueda ser delegada al privado, por no existir ... ; (iii) el artículo 338 CP consagró el principio de legalidad del tributo, y la jurisprudencia ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 621/07 de Corte Constitucional, 14 de Agosto de 2007
Ley 48 de 1993 articulo 22. Se reglamenta el servicio de reclutamiento y movilizacion. Cuota de compensacion militar. Para el demandante el articulo cuestionado vulnera los articulos 113, 121, 150-12 y 338 de la constitucion politica por cuanto establece un impuesto cuya base gravable y tarifa pueden ser definidos libremente por la administracion. Aunquen el acusador demanda la totalidad del...
... ó elementos del tributo/RESERVA DE LEY EN MATERIA TRIBUTARIA-Vulneración por norma que autoriza al ... PRINCIPIO DE LEGALIDAD DEL TRIBUTO-Alcance ... Referencia: ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 101/22 de Corte Constitucional, 17 de Marzo de 2022
CUENTAS TERRITORIALES DE SEGURIDAD CIUDADANA. LOS DEPARTAMENTOS Y MUNICIPIOS PODRÁN IMPONER TASAS Y SOBRETASAS PARA SU FINANCIACIÓN. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 8º (parcial) de la Ley 1421 de 2010, por medio de la cual se prorroga la Ley 418 de 1997, prorrogada y modificada por las leyes 548 de 1999, 782 de 2002 y 1106 de 2006. Los apartes normativos cuestionados establecen
... ón de los principios de certeza y legalidad en materia tributaria ... En consecuencia, ... , sostiene que, en aplicación del principio de primacía del derecho sustancial sobre el ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 066/21 de Corte Constitucional, 18 de Marzo de 2021
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS. ELEMENTOS DEL TRIBUTO. PRESENTACIÓN, LIQUIDACIÓN Y REGISTRO DE RESPONSABLES. IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE TRIBUTACIÓN SIMPLE. Demanda de inconstitucionalidad contra los artículos 4, 71 y 74 (parcial) de la Ley 2010 de 2019, por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el...
... de acuerdo con los objetivos que sobre la materia impulsaron la Ley 1943 de 2018 y se dictan otras ... que permitirá liquidar la obligación tributaria en dólares convertida a pesos colombianos a la ... , la igualdad se manifiesta en el principio de equidad. Este principio, de conformidad con lo ... del tipo desconoce el principio de legalidad en materia penal, toda vez que las conductas ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 489/23 de Corte Constitucional, 16 de Noviembre de 2023
Función administrativa. Pág. Estimación. Recursos públicos
... medio de la cual se adopta una reforma tributaria para la igualdad y la justicia social y se dictan ... de 2022, por la presunta violación del principio de equidad tributaria. Dicho cargo fue admitido a ... ón que tiene el legislador en materia tributaria ... La norma demandada se ... del control automático e integral de legalidad de los fallos con responsabilidad fiscal. En ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 293/20 de Corte Constitucional, 5 de Agosto de 2020
Consideraciones de orden económico. Derechos mínimos del trabajador. Contratación de la administración pública. Obligaciones tributarias a cargo de personas morosas en el pago
... de renta ni ganancia ocasional en materia del Impuesto sobre la renta y complementarlos. ... El impuesto solidario es conforme al principio constitucional de solidaridad. Esto, porque grava ... Lo segundo, en tanto es una medida tributaria temporal y con tasas progresivas, en atención a ... Se trata del postulado de legalidad en materia tributaria, que busca ( ... ) ... -
Aplicación del modelo: definición de problemas jurídicos, reglas jurídicas y tendencias decisorias
... 96 Justicia tributaria: jurisprudencia tributaria del Consejo de Estado, ... á permanente de la jurisprudencia en materia tributaria, con la certeza de que así contribuye ... por temas —(1) Fiducia mercantil, principio de trasparencia. (2) Expensas necesarias. (3) El ... principio de legalidad de cara a la autonomía de los entes ...
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SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-01323-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 18-06-2020
FACULTAD, POTESTAD O AUTONOMÍA FISCAL O IMPOSITIVA DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES - Alcance. Reiteración de jurisprudencia / ADOPCIÓN DE IMPUESTOS POR ENTIDADES TERRITORIALES - Sujeción al principio de legalidad. Reiteración de jurisprudencia / FACULTAD DE CONFIGURACIÓN DEL LEGISLADOR EN MATERIA TRIBUTARIA FRENTE A TRIBUTOS LOCALES – Alcance / FACULTAD, POTESTAD O AUTONOMÍA FISCAL O IMPOSITIVA DE
... ENTIDADES TERRITORIALES - Sujeción al principio ... de legalidad. Reiteración de jurisprudencia ... CONFIGURACIÓN DEL LEGISLADOR EN MATERIA TRIBUTARIA FRENTE A ... TRIBUTOS LOCALES – ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-00336-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 30-09-2021
IMPEDIMENTO DE CONSEJERA DE ESTADO POR HABER CONOCIDO DEL PROCESO EN INSTANCIA ANTERIOR ConfiguraciónAntes de decidir sobre el debate judicial planteado, se pone de presente que la consejera de estado Stella Jeannette Carvajal Basto manifestó por escrito encontrarse impedida para participar en la decisión (f. 264), por haber conocido del proceso en primera instancia. La Sala constata que la...
... ESPECIAL – Cooperativas / EXENCIÓN TRIBUTARIA – Requisitos / EXCEDENTE CONTABLE EN ... IMPROCEDENTES – Configuración / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA ... Resta definir sobre la legalidad de la sanción por inexactitud impuesta. Al tenor ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 322/22 de Corte Constitucional, 14 de Septiembre de 2022
Impuesto sobre la renta a cargo de las sociedades. Derecho tributario. Compensación de deudas fiscales. Valor económico
... los principios de equidad y justicia tributaria (artículos 95 y 363 C.P.), por cuanto impide a ... en la presunta violación (i) del principio de equidad tributaria y (ii) de los derechos a la ... Por la cual se expiden normas en materia tributaria y penal del orden nacional y ... en la materia, esto es, la legalidad, la certeza e irretroactividad de los tributos ... -
SENTENCIA nº 63001-23-33-000-2018-00139-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 17-06-2021
IRRETROACTIVIDAD DE LAS NORMAS TRIBUTARIA Alcance / TRIBUTOS DE PERIODO Y TRIBUTOS DE CAUSACIÓN INSTANTÁNEA Momento de causación del tributo / IRRETROACTIVIDAD DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS Y LAS SITUACIONES JURÍDICAS CONSOLIDADAS EN IMPUESTOS DE PERIODO Reiteración de jurisprudencia / ESTABLECIMIENTO DE CONTRIBUCIONES FISCALES Y EXCEPCIONALMENTE CONTRIBUCIONES PARAFISCALES Competencia...
... IRRETROACTIVIDAD DE LAS NORMAS TRIBUTARIA – Alcance / TRIBUTOS DE PERIODO Y TRIBUTOS DE ... / SITUACIONES JURÍDICAS CONSOLIDADAS EN MATERIA TRIBUTARIA, COMO GARANTÍA DE LOS PRINCIPIOS DE ... de la CP, norma que, en el contexto del principio de legalidad de los tributos, dispuso que “las ... - Vigente Ley 1955 de 2019, por el cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022. "Pacto por Colombia, Pacto por la Equidad"