principio de legalidad en materia tributaria
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Sentencia nº 11001-03-27-000-2018-00025-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 4 de Diciembre de 2019 (caso SENTENCIA nº 11001-03-27-000-2018-00025-00 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 04-12-2019)
SOLICITUD DE COADYUVANCIA - Oportunidad / SOLICITUD DE COADYUVANCIA PRESENTADA CUANDO EL PROCESO ESTÁ AL DESPACHO PARA FALLO - Rechazo por extemporaneidad[E]stando el proceso al despacho para fallo de segunda instancia, los ciudadanos Andrea Juliana Chapman Arroyave y Erney Leonardo Contreras González presentaron solicitud de intervención en calidad de coadyuvantes de la parte demandante (…)....
...mandato jurídico / CONTROL DE LEGALIDAD DE CONSIDERANDOS O PARTE. CONSIDERATIVA DE ACTO ... / FACULTAD O POTESTAD REGLAMENTARIA EN MATERIA TRIBUTARIA -. Alcance y límites. Se encuentra mitada por el principio de reserva de ley . . De. conformidad con el ... -
Sentencia nº 44001-23-33-000-2013-00085-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 29 de Agosto de 2018
PRINCIPIO DE LEGALIDAD DE LA FUNCIÓN PÚBLICA, DERECHO FUNDAMENTAL AL DEBIDO PROCESO, PRINCIPIO DEMOCRÁTICO, PRINCIPIO DE PUBLICIDAD - Noción / PRESUPUESTOS DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS - Enunciación / FALTA DE MOTIVACIÓN COMO PRESUPUESTO DE NULIDAD - Alcance / MOTIVACIÓN DEL ACTO ADMINISTRATIVO - Definición / MOTIVACIÓN INSUFICIENTE DEL ACTO ADMINISTRATIVO - Definición[E]l texto constitucional...
...18). . 2- Violación del principio al debido proceso . Adujo que la entidad ...; (iv) número de identificación tributaria; (v) bases de cuantificación del gravamen; (vi) ... 013 de 2010 vulneran los principios de legalidad, igualdad y equidad tributaria. . 5- Falsa .... 2.2- En materia del impuesto de alumbrado público, los ... -
Capítulo Preliminar.
... y actualiza la normativa sustantiva tributaria vigente, incluyendo las modificaciones generadas ... MARTHA TERESA BRICEÑO DE VALENCIA. Principio de irretroactividad en materia tributaria. ...DRA. LIGIA LÓPEZ DÍAZ. Principio de legalidad en materia Tributaria. ARTÍCULO 5. ...
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Mecanismos judicales para la devolución de los pagos de la Tasa Especial por Servicios Aduaneros - TESA
La devolución de tributos pagados con fundamento en una norma que posteriormente es declarada nula o inconstitucional no ha sido un asunto pacífico en la jurisprudencia. Muestra de los debates que genera este asunto es el caso de la Tasa Especial por Servicios Aduaneros - TESA, declarada inexequible por la Corte Constitucional, habida cuenta de que, mientras algunos sostienen que su reintegro es...
...Si bien en principio este aspecto podría parecer irrelevante, en ... 2 “Por la cual se expiden normas en materia tributaria, se dictan disposiciones sobre el ... estuvo fundada en el principio de legalidad que rige en materia tributaria, y que impone no ... -
SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2017-00141-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 22-07-2021
CORRECCIÓN DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS Y LIQUIDACIONES PRIVADAS Oportunidad / CORRECCIÓN DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS Y LIQUIDACIONES PRIVADAS Puede ser oficio o a solicitud de parte / CORRECCIÓN DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS Y LIQUIDACIONES PRIVADAS Requisito / CORRECCIÓN DE ERROR ARITMÉTICO O DE TRANSCRIPCIÓN Reiteración de jurisprudencia / CORRECCIÓN DE ERROR ARITMÉTICO O DE...
... ERROR ARITMÉTICO O DE TRANSCRIPCIÓN EN MATERIA" TRIBUTARIA – Alcance / ERROR ARITMETICO POR REC\xC3"... DEL CONTRIBUYENTE – Procedencia / PRINCIPIO DE LA NO REFORMATIO IN PEJUS – Vulneración. ... su contestación, pues el principio de legalidad que se busca desvirtuar en el marco de la segunda ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2014-00013-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 03-09-2020
IMPEDIMENTO DE CONSEJERO DE ESTADO POR HABER CONOCIDO DEL PROCESO O REALIZADO CUALQUIER ACTUACIÓN EN INSTANCIA ANTERIOR Normativa / IMPEDIMENTO DE CONSEJERO DE ESTADO POR HABER CONOCIDO DEL PROCESO O REALIZADO CUALQUIER ACTUACIÓN EN INSTANCIA ANTERIOR - Declara fundado / NECESARIO SORTEO DE CONJUEZ POR INEXISTENCIA DE QUÓRUM DECISORIO DesignaciónLa Consejera de Estado doctora Stella...
... interesados, implica la efectividad del principio de publicidad previsto en el artículo 209 de la ... y, que en atención al principio de legalidad, debe contener otros aspectos entre los que se ... Normativa / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA – Normativa / ... -
Auto nº 11001-03-06-000-2018-00226-00 de Consejo de Estado - Sala de Consulta y Servicio Civil, de 13 de Febrero de 2019 (caso AUTO nº 11001-03-06-000-2018-00226-00 de Consejo de Estado (SALA DE CONSULTA Y SERVICIO CIVIL) del 13-02-2019)
CONFLICTO DE COMPETENCIAS ADMINISTRATIVAS – Entre la Corporación Autónoma Regional del Tolima, CORTOLIMA y el Municipio de Honda, Secretaría de Hacienda y del Tesoro / CORPORACIONES AUTÓNOMAS REGIONALES – Naturaleza jurídicaLa Constitución Política de Colombia en sus artículos 79 y 80 establece la obligación del Estado en la protección del medio ambiente, así como la garantía del derecho...
... . . . . . TRIBUTO – Principio de legalidad / TRIBUTO – Relación. jurídica ...tributaria sustancial o principal”, que consiste en “el. ...Es preciso. recordar que en materia de procedimiento tributario territorial el. ... -
SENTENCIA nº 76001-23-31-000-2011-00766-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 03-09-2020
DEBER DE MOTIVACIÓN DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS Aplicación del principio de legalidad / DEBIDA MOTIVACIÓN DEL ACTO ACUSADO ConfiguraciónRespecto a la falta de motivación, esta Sala ha precisado: La motivación de las decisiones de la Administración no sólo constituye un elemento estructural del acto administrativo, pues además de garantizar el ejercicio de los derechos de defensa y de...
... ADMINISTRATIVOS – Aplicación del principio de legalidad / DEBIDA MOTIVACIÓN DEL ACTO ...MATERIA TRIBUTARIA – Titularidad / PRESUNCIÓN DE ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 333/17 de Corte Constitucional, 17 de Mayo de 2017
MATRICULA MERCANTIL. LAS PEQUEÑAS EMPRESAS JÓVENES QUE INICIEN ACTIVIDADES A PARTIR DE LA PROMULGACIÓN DE ESTA LEY ESTÁN EXENTAS DEL PAGO DE LA MATRÍCULA MERCANTIL Y SU RENOVACIÓN POR UN AÑO. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 3º de la Ley 1780 de 2016, por medio de la cual se promueve el empleo y el emprendimiento juvenil, se generan medidas para superar barreras de acceso al...
... lugar, hace referencia a la política tributaria del Estado y los límites contenidos en el ... potestad de configuración legislativa en materia de exenciones tributarias. En tercer lugar, ... esto implique el desconocimiento del principio de igualdad tributaria. . . . PRINCIPIO PRO ... . PRINCIPIOS DE LEGALIDAD Y CERTEZA TRIBUTARIA-Alcance. . EXENCIONES ... -
SENTENCIA nº 54001-23-31-000-2006-00340-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 10-09-2020
FACULTADES DE FISCALIZACIÓN CONFERIDAS A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Fundamento legal / FACULTADES DE FISCALIZACIÓN CONFERIDAS A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA AlcanceEl artículo 684 del ET confiere a la administración tributaria amplias facultades de fiscalización e investigación, de modo que asegure el efectivo cumplimiento de las normas sustanciales. Para el efecto, la Administración...
...ÓN CONFERIDAS A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA – Fundamento legal / FACULTADES DE ... . . MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA – Regulación. Remisión. No se ... / INHIBIRSE DEL ESTUDIO DE LEGALIDAD DE ACTOS NO SUSCEPTIBLES DE CONTROL ...ón de la sanción en aplicación del principio de favorabilidad en materia sancionatoria / ... -
Sentencia nº 08001-23-33-001-2012-00237-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 4 de Octubre de 2018
CONTRATO DE FIDUCIA MERCANTIL - Noción. Negocio jurídico en cuya virtud el patrimonio autónomo se conforma y desarrolla las actividades para las que se constituyó / CONTRATO DE FIDUCIA MERCANTIL - Intervinientes / PATRIMONIO AUTÓNOMO - Características / FIDEICOMITENTE - Obligación tributaria. Sus obligaciones tributarias no se pueden confundir con las del fiduciario / IMPUESTO DE RENTA PARA
... invocada y jurisprudencia sobre la materia, adujo que los patrimonios autónomos no son ...ón, con lo cual se desconoció el principio de la doble instancia y, el derecho de defensa. ... Aclaró que si bien no se debate la legalidad del Acuerdo 022 de 2004, la controversia se ... existir un responsable de la carga tributaria. . Se refirió a la naturaleza de los ... -
SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2013-00257-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 09-09-2021
PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Y LA LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN / VIOLACIÓN AL DEBIDO PROCESO - InexistenciaLa demandante alegó la falta de correspondencia entre el requerimiento especial y la liquidación oficial de revisión, porque los funcionarios de la División de Liquidación se limitaron a verificar la glosa propuesta de ingresos, desconociendo las demás, a...
... . . . . . PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO ... de fundamento a la administración tributaria para modificar la declaración privada del ... en contrario / MEDIOS DE PRUEBAS EN MATERIA TRIBUTARIA – Admisibles / CONTABILIDAD COMO ... en aras de desvirtuar la presunción de legalidad de la liquidación oficial de revisión, por la ... -
SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2015-20131-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 05-08-2021
INCLUSIÓN DE ARGUMENTOS NUEVOS EN RECURSO DE APELACIÓN - Improcedencia / COMPETENCIA DEL JUEZ DE SEGUNDA INSTANCIA Límites. En virtud del principio de congruencia externa de la sentencia se restringe a los aspectos apelados / PRINCIPIO DE CONGRUENCIA EXTERNA DE LA SENTENCIA - Alcance. Constituye una garantía de no vulneración del derecho de defensa y contradicción de las partesLa Sala advierte
...En virtud del principio de congruencia externa de la sentencia se ... normas comunitarias andinas / POTESTAD TRIBUTARIA DEL ESTADO – Límites. Se puede ver restringida ... sobre las nacionales que regulan la misma materia y en caso de conflicto desplazan, pero no ... por lo que no riñe con el principio de legalidad. . . . . . . ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 486/20 de Corte Constitucional, 19 de Noviembre de 2020
LIMITACIONES A PAGO DE REGALÍAS. NO SE ACEPTA DEDUCCIÓN POR CONCEPTO DE PAGO DE REGALÍAS A VINCULADOS ECONÓMICOS DEL EXTERIOR, NI ZONAS FRANCAS, CORRESPONDIENTE A LA EXPLOTACIÓN DE UN INTANGIBLE FORMADO EN EL TERRITORIO NACIONAL Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 70 (parcial) de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen...
... medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la ... . Breve presentación de la materia" sobre la cual recae la acusación. . 2. \xC2"... económicos se debe realizar bajo el principio de libre mercado, esto implica que los precios ... desconocimiento del principio de legalidad. . 16. Para las demandantes, el ... -
Impuesto: industria, comercio y avisos
... la facultad impositiva que en esta materia la Carta les reconoce a los municipios y ..., con lo cual se preserva su autonomía tributaria. . JURISPRUDENCIA: (Consejo de Estado, ... la norma no desconoce los principios de legalidad y certeza del tributo. En tal virtud, el cargo ... municipio de Turbo, de acuerdo con el principio de territorialidad, según el Art. 294 C.N. (sic) ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 540/19 de Corte Constitucional, 13 de Noviembre de 2019
IMPUESTO DE RENTA PARA PERSONAS JURÍDICAS. LAS ENTIDADES FINANCIERAS CON RENTA GRAVABLE IGUAL O SUPERIOR A 120.000 UVT DEBEN LIQUIDAR UNOS PUNTOS ADICIONALES AL IMPUESTO DE RENTA DURANTE LOS PERÍODOS GRAVABLES 2019, 2020, 2021. Demanda de inconstitucionalidad contra el parágrafo 7 del artículo 240 del Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 80 de la Ley 1943 de 2018, por la cual se...
... del sistema tributario y del principio y derecho de igualdad”, y le concedió al actor ... y de vulneración del principio de legalidad tributaria. El 2 de mayo de 2019, dentro del ..., equidad, eficiencia y progresividad en materia tributaria. Primero, indicó que la finalidad de ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-00046-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 11-03-2021
REQUISITOS PARA ALEGAR NULIDADES PROCESALES - Legitimación / SOLICITUD DE NULIDAD PROCESAL FORMULADA POR LA ENTIDAD PÚBLICA CONTRATANTE POR FALTA DE NOTIFICACIÓN O EMPLAZAMIENTO EN LEGAL FORMA DE LOS CONTRATISTAS EN MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO CONTRA LOS ACTOS DE DETERMINACIÓN OFICIAL DE LA CONTRIBUCIÓN DE OBRA PÚBLICA - Legitimación. La nulidad solo la puede alegar
...tributaria. Reiteración de sentencia de unificación ... providencia, en aras de preservar el principio de economía procesal y evitar dilaciones al ... se circunscribe en establecer la legalidad de la calidad de agente retenedor de Ecopetrol en ... a concluir “que en los contratos materia de discusión se generaba la contribución de ... -
Sentencia nº 15001-31-33-009-2009-00277-01 de Tribunal Administrativo de Boyacá - Sala de Decisión Nº 2, de 25 de Mayo de 2011
Facultad Impositiva de los Consejos Municipales - No es originaria sino que siempre debe estar subordinada a la Constitución y a la Ley / CONCEJO MUNICIPAL – Su facultad impositiva no es originaria sino que siempre debe estar subordinada a la Constitución y a la Ley. En el Código de Régimen Municipal, Decreto Ley 1333 de 1986, se indica, en relación con los impuestos...
... que las entidades territoriales en materia impositiva solo pueden establecer aquellos ... o Distritales tienen la potestad tributaria que se desprende de la interpretación armónica ... tiene como límite el pr incipio de legalidad en materia tributaria, lo cual busca ... indefectiblemente estar regido por el principio de legali dad, que se concreta, en el origen ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-00758-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 11-03-2021
REQUISITOS PARA ALEGAR NULIDADES PROCESALES - Legitimación / SOLICITUD DE NULIDAD PROCESAL FORMULADA POR LA ENTIDAD PÚBLICA CONTRATANTE POR FALTA DE NOTIFICACIÓN O EMPLAZAMIENTO EN LEGAL FORMA DE LOS CONTRATISTAS EN MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO CONTRA LOS ACTOS DE DETERMINACIÓN OFICIAL DE LA CONTRIBUCIÓN DE OBRA PÚBLICA - Legitimación. La nulidad solo la puede alegar
...tributaria. Reiteración de sentencia de unificación ... providencia, en aras de preservar el principio de economía procesal y evitar dilaciones al ... se circunscribe en establecer la legalidad de la calidad de agente retenedor de Ecopetrol en ... a concluir “que en los contratos materia de discusión se generaba la contribución de ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 155/16 de Corte Constitucional, 31 de Marzo de 2016
ALUMBRADO PÚBLICO. REEMPLAZO DEL IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO POR UNA CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 191 (parcial) de la Ley 1753 de 2015, por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018, Todos por un nuevo país. El demandante estructuró dos cargos. Uno, referido a la eventual contradicción de la norma con la Constitución, por...
... la Constitución, por violación del principio de autonomía territorial. El otro, por ... MARGEN DE CONFIGURACION DEL LEGISLADOR EN MATERIA TRIBUTARIA-Alcance/MARGEN DE CONFIGURACION DEL ... . PRINCIPIO DE LEGALIDAD DE LOS TRIBUTOS-Alcance. . ... -
La función de fiscalización tributaria en Colombia
... tributario y la realización del principio de capacidad contributiva, en el sentido de que ..., con arreglo a los principios de legalidad y debido proceso 19 ; que constituyen límites ..., no habrá progreso posible en esta materia –y en ninguna, seguramente–. . 2.3 ...
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Sentencia nº 25000-23-37-000-2015-00971-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 5 de Abril de 2018
ARGUMENTO NUEVO EN SEDE JUDICIAL - Alcance / ARGUMENTO NUEVO EN SEDE JURISDICCIONAL - Procedencia. Reiteración de jurisprudencia / HECHO NUEVO EN SEDE JUDICIAL - Improcedencia. Reiteración de jurisprudencia. / MEJOR ARGUMENTO EN SEDE JUDICIAL - Procedencia. Reiteración de jurisprudencia / AGOTAMIENTO DE LA VÍA GUBERNATIVA - Alcance / EXCEPCIÓN DE INDEBIDO AGOTAMIENTO DE LA VÍA GUBERNATIVA POR...
...legalidad y formas propias de cada juicio. . Indicó que ... . 4. Firmeza de la declaración tributaria. . Con base en el artículo 714 del Estatuto ... vulneración al debido proceso y al principio de legalidad, por la aplicación de la Ley 1430 ... de favorabilidad cuando es aplicable en materia sancionatoria administrativa, constituye un ... -
SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2013-00376-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 15-05-2019
INEXISTENCIA DE TRANSACCIONES SOBRE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES DECLARADOS - Efectos. Los costos y el impuesto descontable pueden ser rechazados, sin que sea suficiente que el contribuyente pretenda acreditarlos con facturas o documentos equivalentes / MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA PROBATORIA - Alcance / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado de pruebas / SIMULACIÓN DE...
... equivalentes / MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA PROBATORIA - Alcance / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN ... datos registrados en la declaración tributaria, el contribuyente tiene la carga de aportar las ...Procedencia / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN RÉGIMEN SANCIONATORIO ... la parte demandante no desvirtuó la legalidad de los actos, por lo cual no se puede condenar a ... -
Sentencia nº 54001-23-33-000-2012-00082-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 23 de Agosto de 2018
FACULTAD O AUTONOMÍA IMPOSITIVA DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES - Alcance. Reiteración de jurisprudencia / PRINCIPIO DE LEGALIDAD TRIBUTARIA / PRINCIPIO DE CERTEZA DEL TRIBUTOEn relación con la facultad impositiva de las entidades territoriales (reiteración jurisprudencial), se observa lo siguiente: De acuerdo con los artículos 287, 300-4 y 313-4 de la Constitución Política, las entidades...
... El litigio se concretó en el examen de legalidad de la Ordenanza Nº 014 de 19 de diciembre de ... por la ley, y que su autonomía en materia" tributaria es restringida, el fallo recurrido pas\xC3"... por la norma acusada vulnera el principio de legalidad, porque grava un hecho diferente al ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 055/19 de Corte Constitucional, 13 de Febrero de 2019
ALUMBRADO PÚBLICO. HECHO GENERADOR, DESTINACIÓN Y LÍMITE DEL IMPUESTO Demanda de inconstitucionalidad contra los artículos 349 y 350 (parciales) y 351 de la Ley 819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal y se dictan otras disposiciones. El demandante considera que las...
... medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la ... sobre las disposiciones que son materia de impugnación. . . Cumplidos los trámites ... de Alumbrado Público guardarán principio de consecutividad con el hecho generador definido ..., ese parágrafo viola el principio de legalidad en materia tributaria. Igualmente, frente al ...