principio de proporcionalidad tributario
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Decreto número 1733 de 2020, por el cual se reglamenta la Ley 2024 de 2020, en lo respectivo a la obligación de pago en plazos justos
... de 2020 con el objeto de desarrollar el principio de buena fe contractual están relacionadas con ...Que el artículo 616-1 del Estatuto Tributario, el Decreto 1625 de 2016, Decreto Único ... principios de transparencia y proporcionalidad respecto de la deuda principal, de forma tal que ...
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SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-01889-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 11-02-2021
IMPEDIMENTO DE MAGISTRADA DEL CONSEJO DE ESTADO POR HABER CONOCIDO DEL PROCESO EN INSTANCIA ANTERIOR - FundadoLa Magistrada Stella Jeannette Carvajal Basto manifestó su impedimento para conocer del proceso por estimarse incursa en la causal contemplada en el numeral 2 del artículo 141 del Código General del Proceso por haber conocido del proceso en instancia anterior. Sobre la manifestación de...
... . FUENTE FORMAL: ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 651 . . . . . . PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD DE LA SANCIÓN - Regulación ... -
Sentencia nº 08001-23-31-000-2011-00572-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 26 de Septiembre de 2018
NORMA DE TRANSICIÓN DEL ARTÍCULO 308 DEL CPACA - Aplicación. Se culmina el proceso en curso de conformidad con el régimen jurídico anterior / CONTROL DE LEGALIDAD PARA SANEAR LOS VICIOS DE NULIDAD DENTRO DEL PROCESO - Aplicación. El juez ejercerá control agotada cada etapa del proceso / SANEAMIENTO DE LOS EVENTUALES VICIOS DE NULIDAD QUE ADOLECIERA EL PROCESO - Configuración. Debe entenderse que...
... los principios de gradualidad, proporcionalidad y el espíritu de justicia tributaria, al imponer ... Restrepo), en la que se reconoció el principio de gradualidad en materia sancionatoria. . ... el contribuyente en el Registro Único Tributario (RUT). . Para el momento en el cual se llevó a ... -
Normas vigentes cartilla ICA año 2021
... Por la cual se modiica el estatuto tributario de los impuestos administrados por la Dirección ... forma de notiicación garantizando el principio de equivalencia funcional, en los términos de la ...Si esa relación de proporcionalidad entre el costo de administración del tributo y ...
- Vigente Ley 1762 de 2015, por medio de la cual se adoptan instrumentos para prevenir, controlar y sancionar el contrabando, el lavado de activos y la evasión fiscal
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Comparativo Norma Actual vigente VS Ley 2277 Dic 13 2022 (estatuto tributario - decreto 624 de 1989)
... gravable, se deberá elaborar un estudio, de acuerdo con el Principio de Plena Competencia, en el cual se tengan en cuenta las funciones ...La Dian, podrá generar la proporcionalidad según las actividades económicas de los contribuyentes. Esta situación ...
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Renta
... de 1974 (hoy artículo 26 del Estatuto Tributario), se entiende que un ingreso puede producir ... implican ordinariamente existencias al principio y al in de cada año o período gravable. . .... La necesidad y proporcionalidad de las expensas debe determinarse con criterio ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 290/19 de Corte Constitucional, 26 de Junio de 2019
OMISIÓN DE AGENTE RETENEDOR O RECAUDADOR. RESOLUCIÓN INHIBITORIA SI SE PAGA O COMPENSA JUNTO CON LOS INTERESES, LO DEJADO DE RETENER O RECAUDAR POR CONCEPTO DE IMPUESTOS. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 339 parcial de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una Reforma Tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión...
... de los principios de legalidad y proporcionalidad que se derivan de la garantía del debido proceso ... constitucional, hizo referencia del principio de legalidad y a partir de este advirtió que los ..., al Instituto Colombiano de Derecho Tributario y a las facultades de Derecho de las ... -
SENTENCIA nº 11001-03-15-000-2020-02572-00 de Consejo de Estado (SALA PLENA DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO SALA ESPECIAL DE DECISIÓN No. 22) del 30-10-2020
DECLARACIÓN DE ESTADO DE EXCEPCIÓN Facultades excepcionales del gobierno / DECLARACIÓN DE ESTADO DE EXCEPCIÓN Reglas / DECLARACIÓN DE ESTADO DE EXCEPCIÓN Sujetos al control político y judicialLos denominados estados de crisis o estados de excepción, corresponden al régimen jurídico que consagra la Constitución Política para otorgarle a las autoridades administrativas, las herramientas...
...; (v) las medidas deben respetar el principio de colaboración armónica entre las ramas y ... ajustan a lo previsto en el Estatuto Tributario por ser la norma especial aplicable para la ... DE LEGALIDAD – Juicio de proporcionalidad . . . . . . El ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 743/15 de Corte Constitucional, 2 de Diciembre de 2015
: REFORMA TRIBUTARIA. CONDICIÓN ESPECIAL DE PAGO PARA CONTRIBUYENTES EN MORA. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 57 de la Ley 1739 de 2014, por medio de la cual se modifica el Estatuto Tributario, la Ley 1607 de 2012, se crean mecanismos de lucha contra la evasión y se dictan otras disposiciones. La demandante considera que el artículo acusado prevé una amnistía tributaria en el...
...-No superan el juicio estricto de proporcionalidad que se exige de medidas que en principio ...TRIBUTARIO-Reiteración de jurisprudencia/SISTEMA ... -
Sentencia nº 76001-23-33-000-2012-00579-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 13 de Julio de 2017
OBLIGACIÓN DE SUMINISTRAR INFORMACIÓN - Finalidad. Reiteración de jurisprudencia. Permite el adelanto de estudios y cruces de información tributaria relevante / GRADUACIÓN DE LA SANCIÓN POR NO PRESENTAR INFORMACIÓN - Noción. Se rige por los criterios de equidad y justicia, así como, los de proporcionalidad y razonabilidad / PRINCIPIO DE EQUIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA - Alcance / ERROR NO...
... j) y k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, correspondiente al año gravable 2007. . 1.2. ..., a saber: justicia, equidad y proporcionalidad, entre otros. . De no proceder lo anterior, se ... de la capacidad económica, principio de graduación y razonabilidad. . En el recurso ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 216/20 de Corte Constitucional, 2 de Julio de 2020
EXENCIONES TRIBUTARIAS TRANSITORIAS DEL GRAVAMEN DE MOVIMIENTOS FINANCIEROS (GMF). DONACIONES QUE NO SE CONSIDERAN VENTA Revisión de constitucionalidad del Decreto Legislativo 530 de 2020, por el cual se adoptan medidas tributarias transitorias en relación con el gravamen a los movimientos financieros a cargo de las entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al Régimen Tributario Especial y el...
... de lucro pertenecientes al Régimen Tributario Especial y el impuesto sobre las ventas en las ...16. En cuanto al requisito de proporcionalidad indica que las medidas adoptadas por el Decreto ... que las exenciones no desconocen el principio de equidad, pues las ESAL tienen como objeto ... -
Sanciones
... régimen sancionatorio y procedimental tributario, se adopta un mecanismo reparativo para las ... de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el régimen .... Parágrafo 5º El principio de favorabilidad aplicará para el régimen ...
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SENTENCIA nº 11001-03-15-000-2020-02301-00 de Consejo de Estado (SALA PLENA DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO SALA ESPECIAL DE DECISIÓN No. 22) del 30-11-2020
DECLARACIÓN DE ESTADO DE EXCEPCIÓN Facultades excepcionales del gobierno / DECLARACIÓN DE ESTADO DE EXCEPCIÓN Reglas / DECLARACIÓN DE ESTADO DE EXCEPCIÓN Sujetos al control político y judicialLos denominados estados de crisis o estados de excepción, corresponden al régimen jurídico que consagra la Constitución Política para otorgarle a las autoridades administrativas, las herramientas...
...; (v) las medidas deben respetar el principio de. colaboración armónica entre las ramas y ...Tributario y los artículos 1.2.1.23.3.1 al 1.2.1.23.3.5 de ...LEGALIDAD – Juicio de proporcionalidad y necesidad . . . . . El. artículo 13 de ... -
La proporcionalidad de las sanciones administrativas
El presente artículo aborda las sanciones administrativas en el derecho administrativo en general, haciendo particular énfasis en el principio de proporcionalidad y su influencia en la práctica de potestades sancionatorias de autoridades administrativas. A partir de un estudio teleológico de las finalidades de la imposición de sanciones administrativas, a lo largo del escrito se observan las...
... administrativo en general, haciendo particular énfasis en el principio de proporcionalidad y su influencia en la práctica de potestades ... se ha dicho anteriormente, en efecto, para los casos de derecho tributario frecuentemente la ley establece un régimen de penas fijas que privan a la ... -
Obligaciones formales, declaración y pago del IVA
... INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO –RUT– . 4. 1. 1 ¿Qué es el Registro Único ... aplicar la metodología de la proporcionalidad: . 1. Determinación de las ventas totales . ... no afecta el año gravable 2021 bajo el principio constitucional de irretroactividad de la ley ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 520/19 de Corte Constitucional, 5 de Noviembre de 2019
LEY DE FINANCIAMIENTO. MEGA INVERSIONES, OBRA POR IMPUESTOS, RENTAS PRESUNTIVA Y EXENTAS, DESCUENTOS IVA Demanda de inconstitucionalidad contra los artículos 24 (parcial), 33, 42 a 49, 66, 67, 68 70, 71, 78, 79, 83, 105, y 115 de la Ley 1943 de 2018, por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones. El...
... 4 y 5 al artículo 206 del Estatuto Tributario, los cuales quedarán así: (…). PARÁGRAFO 5o. ... de su costo fiscal se aplicará el principio de transparencia fiscal en referencia a los ...Luego del análisis de proporcionalidad de la medida, esta Corte concluyó que la misma ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2014-01181-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 29-04-2020
SANCIÓN POR NO INFORMAR O INFORMAR DE MANERA EXTEMPORÁNEA – Graduación. Reiteración de jurisprudencia / DEBIDO PROCESO EN MATERIA SANCIONATORIA – PrincipiosSobre la información suministrada de forma extemporánea, la Sala ha expuesto que la Administración no puede imponer el tope máximo de sanción previsto en el literal a) del artículo 651 del ET, que establece un margen de aplicación de la...
..., equidad, razonabilidad y proporcionalidad, como lo señaló. la Corte Constitucional en la ... . . . FUENTE. FORMAL: . ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 651 . . . SANCIÓN. POR ...PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA – ... -
Sentencia nº 11001-03-15-000-2017-02174-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 17 de Mayo de 2018
ACCIÓN DE TUTELA CONTRA PROVIDENCIA JUDICIAL / AUSENCIA DE DEFECTO SUSTANTIVO / DEDUCCIÓN DE PAGOS EFECTUADOS A CONTRATISTA EN LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN DE IMPUESTO DE RENTA - Imposibilidad de aplicación al caso en concreto / INCUMPLIMIENTO DE REQUISITOS LEGALES DE DOCUMENTO EQUIVALENTE A LA FACTURA - Norma aplicable / EXCLUSIÓN DEL RÉGIMEN DE IMPUESTO A LAS VENTAS - No excluye obligación...
... requisitos establecidos en el Estatuto Tributario y que fueron aportados en el recurso de .... (iii) En relación con el principio de congruencia, manifestó que el mismo se ... liquidación oficial pues “la proporcionalidad, necesidad y causalidad de las deducciones” ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2014-00200-00 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 17-06-2021
SOLICITUD DE NO AFECTACIÓN DE LA PÓLIZA DE CUMPLIMIENTO POR PARTE DE LA ASEGURADORA Improcedencia. No es posible proponer por parte de la coadyuvante pretensiones distintas a las formuladas por la demandanteLa magistrada ponente en primera instancia sostuvo que las pretensiones relativas a que se declare la no ocurrencia de siniestro en vigencia de la póliza, que la misma no cubre intereses...
... FINANCIEROS PERCIBIDOS – Tratamiento tributario / PROCEDENCIA DEL RECHAZO DE INGRESOS NO ... la causalidad, necesidad y proporcionalidad de las erogaciones cuestionadas por la ... . . VIOLACIÓN DEL PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA Y DEL DEBIDO PROCESO – ... -
SENTENCIA nº 13001-23-31-000-2010-00421-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 10-09-2020
EXENCION DE IMPUESTOS EN EL DISTRITO DE CARTAGENA DE INDIAS - Requisitos / IMPUESTO DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y PREDIAL UNIFICADO Condiciones / BENEFICIO TRIBUTARIO Incentivos / EXONERACIÓN EN EL PAGO DE TRIBUTOS Alcance / APLICACIÓN DEL BENEFICIO TRIBUTARIO Procedimiento y verificación de cumplimiento de requisitosMediante el Acuerdo 016 de 22 de agosto de 2005, expedido...
... UNIFICADO – Condiciones / BENEFICIO TRIBUTARIO – Incentivos / EXONERACIÓN EN EL PAGO DE ...ó al amparo de una relación de proporcionalidad directa: a mayor inversión y número de empleos ... a 21 millones de dólares, lo que en principio la haría acreedora a una exoneración de 10 ... -
Sentencia nº 11001-03-27-000-2012-00043-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 8 de Agosto de 2019 (caso SENTENCIA nº 11001-03-27-000-2012-00043-00 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 08-08-2019)
IMPEDIMENTO DE CONSEJERO DE ESTADO POR EXISTENCIA DE AMISTAD ÍNTIMA CON ALGUNA DE LAS PARTES - ConfiguraciónEl Consejero de Estado doctor Julio Roberto Piza, manifestó su impedimento para conocer de este asunto, por encontrarse incurso en la causal prevista en el numeral 9 del artículo 141 del CGP, porque tiene amistad íntima con uno de los demandantes del proceso 20997. En consecuencia, solicitó
...En el contexto del. principio de legalidad con primacía constitucional, los ...tributario, laboral y/o comercial, de modo que «los ...de proporcionalidad, necesidad y razonabilidad de las mismas, en el ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 066/21 de Corte Constitucional, 18 de Marzo de 2021
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS. ELEMENTOS DEL TRIBUTO. PRESENTACIÓN, LIQUIDACIÓN Y REGISTRO DE RESPONSABLES. IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE TRIBUTACIÓN SIMPLE. Demanda de inconstitucionalidad contra los artículos 4, 71 y 74 (parcial) de la Ley 2010 de 2019, por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el...
..., equidad y eficiencia del sistema tributario, de acuerdo con los objetivos que sobre la ... criterios de razonabilidad y proporcionalidad. . La autoridad se abstendrá de presentar esta ..., la igualdad se manifiesta en el principio de equidad. Este principio, de conformidad con lo ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-01533-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 24-06-2021
IMPEDIMENTO DE CONSEJERO DE ESTADO POR EXISTIR AMISTAD ÍNTIMA CON ALGUNA DE LAS PARTES, SU REPRESENTANTE O APODERADO - Configuración. Existencia de amistad íntima entre el juez y el apoderado de la parte demandante[E]l Magistrado Julio Roberto Piza Rodríguez manifiesta estar impedido para conocer del presente asunto con fundamento en el numeral 9° del artículo 141 del Código General del Proceso....
...ón al artículo 676 del Estatuto Tributario Nacional / SANCIÓN A ENTIDADES AUTORIZADAS PARA ... . . . . . PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN EL RÉGIMEN SANCIONATORIO ... 20 UVT a 1, 2 u 8 UVT, pero la proporcionalidad y gradualidad de la sanción no se modificó. No ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 571/10 de Corte Constitucional, 14 de Julio de 2010
Estatuto tributario, artículos 260, 641, 642, 643, 644, 647, 648, 649, 651, 655, 656, 657, 663, 669, 671 y código penal artículo 402. El demandante formula los siguientes cargos, primero solicita se declare inexequible el artículo 657 del estatuto tributario en virtud de la cual se establece la sanción de clausurar el establecimiento de comercio o el lugar donde se desempeña la profesión u oficio,
..., 663, 669 y 671 literal a del Estatuto Tributario, y contra el artículo 402 del Código Penal. . ... 624 de 1989, por no consultar el principio de legalidad y el principio de seguridad ... los principios de necesidad, proporcionalidad y razonabilidad de las sanciones penales, ...