principio de proporcionalidad tributario
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Sentencia de Constitucionalidad nº 571/10 de Corte Constitucional, 14 de Julio de 2010
Estatuto tributario, artículos 260, 641, 642, 643, 644, 647, 648, 649, 651, 655, 656, 657, 663, 669, 671 y código penal artículo 402. El demandante formula los siguientes cargos, primero solicita se declare inexequible el artículo 657 del estatuto tributario en virtud de la cual se establece la sanción de clausurar el establecimiento de comercio o el lugar donde se desempeña la profesión u oficio,
... , 663, 669 y 671 literal a del Estatuto Tributario, y contra el artículo 402 del Código Penal ... 624 de 1989, por no consultar el principio de legalidad y el principio de seguridad ... los principios de necesidad, proporcionalidad y razonabilidad de las sanciones penales, ... -
SENTENCIA nº 05001-23-31-000-2010-01657-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN TERCERA SUBSECCIÓN B) del 23-07-2021
ACCIÓN DE REPARACIÓN DIRECTA / RECURSO DE APELACIÓN CONTRA SENTENCIA / PRIVACIÓN INJUSTA DE LA LIBERTAD / RESPONSABILIDAD DEL ESTADO DERIVADA DE LA ACTIVIDAD JUDICIAL / FACULTAD PUNITIVA DEL ESTADO / DAÑO AL BUEN NOMBRE / DIGNIDAD HUMANA / CAPTURA / AFECTACIÓN RELEVANTE A BIEN CONVENCIONAL Y CONSTITUCIONALMENTE AMPARADO / DERECHO A LA LIBERTAD / PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA / REPARACIÓN...
... AMPARADO / DERECHO A LA LIBERTAD / PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA / REPARACIÓN INTEGRAL / ... DE LA MEDIDA DE ASEGURAMIENTO / PROPORCIONALIDAD DE LA MEDIDA DE ASEGURAMIENTO / REGULACIÓN DE LA ... DE PRUEBA DOCUMENTAL / ESTATUTO TRIBUTARIO ... En lo que se refiere a los perjuicios ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 159/20 de Corte Constitucional, 3 de Junio de 2020
DECRETO LEGISLATIVO QUE ESTABLECE EXENCIONES TRANSITORIAS DEL IVA PARA CIERTOS PRODUCTOS MÉDICOS Y CLÍNICOS. AMPLIACIÓN PLAZO ACTUALIZACIÓN DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL. . Revisión de constitucionalidad del Decreto Legislativo 438 de 2020, por el cual se adoptan medidas tributarias transitorias dentro del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica de conformidad con el Decreto 417 de 20
... se requiere tomar medidas de carácter tributario que reduzcan el valor en la importación y ... el Gobierno Nacional comoquiera que el principio de legalidad tributaria exige una norma de nivel ... ... En cuanto a la proporcionalidad de las medidas, señala que las mismas no dan ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-01403-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 25-11-2021
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS Fundamento legal / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS Admite prueba en contrario / PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TitularidadConforme con el artículo 746 del ET, las declaraciones tributarias gozan de presunción de veracidad. Al efecto, la norma establece que «Se consideran ciertos los hechos...
... en el artículo 684 del Estatuto Tributario. Así pues, es a la autoridad tributaria a la que ... de causalidad, necesidad y proporcionalidad de las deducciones, la Sala, en sentencia de ... ÓN POR INEXACTITUD – Configuración / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA ... -
Resolución 124 de 28 de octubre de 2021
... 631-1, 631-2, 631-3 y 633 del Estatuto Tributario y lo señalado en el artículo 2.8.4.3.1.2 del ... de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el régimen ...
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Versión original
Ley 2010 de 2019, por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario, de acuerdo con los objetivos que sobre la materia impulsaron la Ley 1943 de 2018 y se dictan otras disposiciones
... gravable, se deberá elaborar un estudio, de acuerdo con el Principio de Plena Competencia, en el cual se tengan en cuenta las funciones ... especiales, siguiendo criterios de razonabilidad y proporcionalidad ... La autoridad se abstendrá de presentar esta petición, cuando exista ...
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Resolución número 5278 de 2017, por la cual se adopta el marco normativo unificado que rige la liquidación y pago de la contribución a favor de la Comisión de Regulación de Comunicaciones y se unifican las disposiciones vigentes, aplicables a los procesos de determinación, discusión, imposición de sanciones y cobro coactivo.
... las mismas establecidas en el Estatuto Tributario Nacional para el impuesto sobre la renta y ... de la CRC, garantizando con ello el principio del debido proceso, las normas de procedimiento y ... de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el régimen ...
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Sentencia nº 08001-23-31-000-2012-00516-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 8 de Febrero de 2018
ARGUMENTOS NUEVOS ANTE LA JURISDICCIÓN DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO - Reiteración de jurisprudencia. Presupuestos / NUEVOS O MEJORES ARGUMENTOS - Procedibilidad. Se pueden alegar en la etapa jurisdiccional si lo que se pretende es la nulidad de actos administrativos / CONTROL DE LEGALIDAD POR VÍA JURISDICCIONAL EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance. Se debe efectuar respecto de los fundamentos de...
... en el artículo 651 del Estatuto Tributario, por la suma de $211.978.000, acto que fue ... deben enmarcar en criterios de proporcionalidad y razonabilidad ... OPOSICIÓN ... La DIAN ... generado que transgrede el principio de economía procesal, y en la obstaculización ... -
SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2015-00787-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 11-11-2021
RÉGIMEN TRIBUTARIO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR -Fundamento legal / ADICIÓN DE INGRESOS POR ACTIVIDADES COMERCIALES Improcedencia / DIFERENCIA DE LAS ACTIVIDADES COMERCIALES Y LAS REALIZADAS EN DESARROLLO DEL OBJETO SOCIAL Alcance / DEDUCCIÓN POR PÉRDIDA DE ACTIVOS Rectificación de la posición jurisprudencial. En el sentido que la misma solamente es aplicable cuando las pérdidas
... RÉGIMEN TRIBUTARIO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR ... Julio Roberto Piza), (…) En principio, la Sala aclara que si bien, se presentó un ... Y, cumple con el requisito de proporcionalidad en la medida que la deducción por pérdidas de ... -
Sentencia nº 08001-23-31-000-2011-00452-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 19 de Julio de 2017
TÉRMINO DE PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD SANCIONATORIA - Reiteración de jurisprudencia. Forma de contabilizarlo / TÉRMINO DE PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD SANCIONATORIA PARA IMPONER SANCIONES EN RESOLUCIÓN INDEPENDIENTE - Reglas. Según lo establecido en el artículo 638 del E.T. depende de si se trata de infracciones vinculadas o no a un período fiscal especifico / TÉRMINO DE PRESCRIPCIÓN DE LA...
... en el artículo 631 del Estatuto Tributario, por el año 2006, dentro de los plazos y en las ... 1. Proporcionalidad de la sanción ... La sanción impuesta por la ... por lo tanto, se estaría vulnerando el principio" de lealtad procesal, porque la demandada no tendr\xC3" ... -
SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2018-00376-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 04-11-2021
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS Alcance. Presunción legal. Admite prueba en contrario / PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO Titularidad / INCORPORACIÓN DE PRUEBAS AL PROCESO OportunidadesConforme con el artículo 746 del ET, las declaraciones tributarias gozan de presunción de veracidad. Al efecto, la norma establece que «Se consideran ciertos los hechos...
... en el artículo 684 del Estatuto Tributario. Así pues, es a la autoridad tributaria a la que ... de causalidad, necesidad y proporcionalidad de las deducciones, la Sala, en sentencia de ... SALDO A PAGAR – Configuración / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA ... -
Sentencia nº 76001-23-33-000-2012-00315-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 29 de Noviembre de 2017
PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD SANCIONATORIA - Noción / TÉRMINO DE PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD SANCIONATORIA - Alcance. Por regla general es de dos años contados a partir de la presentación de la declaración del período en el que ocurrió la irregularidad sancionable / CONDUCTA SANCIONABLE NO VINCULADA A UN PERÍODO ESPECÍFICO - Alcance. El término para expedir el pliego de cargos, se cuenta desde la...
... en el artículo 651 del Estatuto Tributario ... El 24 de septiembre de 2010, la ... principios de equidad, justicia, proporcionalidad y razonabilidad ... 3.4 Que, como consecuencia ... de la DIAN, por lo que amparados en el principio de la buena fe se pretendió cumplir con la ... -
Impuesto sobre las Ventas - IVA
... (Estatuto Tributario Nacional, artículo 420, parcial) ... Respecto ... ó que el legislador vulneró el principio de equidad tributaria, y la capacidad económica ... Estatuto para determinar la proporcionalidad de los impuestos descontables que generen saldos ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 324/22 de Corte Constitucional, 14 de Septiembre de 2022
CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD. GASTOS QUE GENERAN DIFERENCIA Y RECONOCIMIENTO FISCAL. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 105 numeral 2 literal c) (parcial) del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 61 de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos de lucha contra la evasión y...
... 2 literal c) (parcial) del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 61 de la Ley 1819 de ... las razones para estimar quebrantado el principio de igualdad. La accionante considera que la norma ... los criterios de causalidad, proporcionalidad y necesidad, no podría perder esa naturaleza por ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 057/21 de Corte Constitucional, 11 de Marzo de 2021
IMPUESTO SOBRE LA RENTA. LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEBERÁN LIQUIDAR PUNTOS ADICIONALES PARA LOS PERÍODOS GRAVABLES 2020, 2021 Y 2022 Demanda de inconstitucionalidad en contra del artículo 92 (parcial) de la Ley 2010 de 2019, por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y la...
... , equidad y eficiencia del sistema tributario, de acuerdo con los objetivos que sobre la ... : (i) la infracción del principio de equidad tributaria (arts. 95.9 y 363 de la ... a un criterio de razonabilidad y proporcionalidad, el legislador fijó la sobre tarifa al impuesto ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 486/20 de Corte Constitucional, 19 de Noviembre de 2020
LIMITACIONES A PAGO DE REGALÍAS. NO SE ACEPTA DEDUCCIÓN POR CONCEPTO DE PAGO DE REGALÍAS A VINCULADOS ECONÓMICOS DEL EXTERIOR, NI ZONAS FRANCAS, CORRESPONDIENTE A LA EXPLOTACIÓN DE UN INTANGIBLE FORMADO EN EL TERRITORIO NACIONAL Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 70 (parcial) de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen...
... íquese el artículo 120 del Estatuto Tributario el cual quedará así: ... Artículo 120 ... económicos se debe realizar bajo el principio de libre mercado, esto implica que los precios ... de adecuación, idoneidad y proporcionalidad del tratamiento diferenciado que consagra la ... -
Impuesto de industria y comercio
... Art. 31 ... Estatuto Tributario de Bogotá - Decreto 352 de 15 de agosto de 2002 ... municipio de Turbo, de acuerdo con el principio de territorialidad, según el Art. 294 C.N. (sic) ... a la vigencia y el factor de proporcionalidad del tributo equivalente en kilovatios para ese ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 593/19 de Corte Constitucional, 5 de Diciembre de 2019
IMPUESTO AL CONSUMO DE BIENES INMUEBLES. EQUIVALE A UNA TARIFA DEL 2% DEL PRECIO TOTAL DE VENTA DEL INMUEBLE. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 21 de la Ley 1943 de 2018, por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones. Los demandantes presentaron como cargos los siguientes: 1º....
... y al Instituto Colombiano de Derecho Tributario, y dar traslado al Procurador General de la ... de bienes inmuebles es contrario al principio de eficiencia tributaria contemplado en el ... En virtud de los principios de proporcionalidad y razonabilidad, y del principio de conservación ... -
CONCEPTO NÚMERO 14116 DE 2017
... CONCEPTO UNIFICADO SOBRE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y RÉGIMEN TRIBUTARIO SANCIONATORIO ... a la administración tributaria -en principio- donde estarán los elementos que se tendrán en ... aplicación de los principios de proporcionalidad y gradualidad en el régimen tributario ...
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Impuesto sobre las ventas ? iva
... : Artículo 420 del Estatuto Tributario ... Artículo 1.3.1.1.2. Iniciación de ... Artículo 1.3.1.1.9. Proporcionalidad en el impuesto sobre las ventas ... Cuando los ... tres (3) casos y dando aplicación al principio de responsabilidad extendida del productor ...
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Dosimetría de la pena
Agravación y atenuación
... principios de razonabilidad y proporcionalidad: ... “En consecuencia, la calidad y la cantidad ... 11 y 12). Del principio de igualdad, se derivan los principios de ... Régimen tributario Principio de progresividad. Se predica de todo el ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 112/22 de Corte Constitucional, 24 de Marzo de 2022
SOLICITUD DEVOLUCIÓN IMPUESTOS. PRESENTACIÓN DE GARANTÍA POR EL CONTRIBUYENTE. Demanda de inconstitucionalidad en contra del artículo 860 (parcial) del Decreto Ley 624 de 1989, por el cual se expide el Estatuto Tributario de los impuestos administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales. Los demandantes consideran que la expresión “incluyendo el monto de las sanciones por...
... , Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los impuestos administrados por la Dirección ... i) Primer cargo: Violación del principio de la buena fe (artículo 83 de la Constitución ... , como tampoco de equidad ni de proporcionalidad, que se le imponga una pena por un hecho que no ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 606/19 de Corte Constitucional, 11 de Diciembre de 2019
DEDUCCIÓN POR DEPRECIACIÓN A FAVOR DE PERSONAS OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD. Demanda de inconstitucionalidad en contra del artículo 77 (parcial) de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una Reforma Tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal y, se dictan otras disposiciones. Los demandantes consideran que la acusada...
... del Instituto Colombiano de Derecho Tributario (ICDT), al Director de la Academia Colombiana de ... artículo 77 de la Ley 1819 de 2016 el principio de equidad en materia tributaria establecido en ... al juicio de igualdad o de proporcionalidad “entonces, la medida legislativa resultará ... -
Resolución número 000013 de 2021, por la cual se implementa y desarrolla en el sistema de facturación electrónica la funcionalidad del documento soporte de pago de nómina electrónica y se adopta el anexo técnico para este documento
... 2º del artículo 616-1 del Estatuto Tributario y el artículo 1.6.1.4.27. del Decreto número ... la "Guía para implementación del principio de responsabilidad demostrada" ... Parágrafo ... evaluación de la necesidad y la proporcionalidad de las operaciones de tratamiento con respecto a ...
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Renta
Estatuto tributario ... en Colombia, para inanciar inversiones en ... implican ordinariamente existencias al principio y al in de cada año o período gravable ... La necesidad y proporcionalidad de las expensas debe determinarse con criterio ...