principio tributario
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Sentencia de Constitucionalidad nº 161/21 de Corte Constitucional, 27 de Mayo de 2021
DESARROLLO DEL CAMPO COLOMBIANO. INCENTIVO TRIBUTARIO, REQUISITOS. Demanda de inconstitucionalidad contra el literal b) (parcial) del numeral 2 del artículo 91 de la Ley 2010 de 2019, por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema...
... públicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario de acuerdo con los objetivos que sobre la materia impulsaron la Ley 1943 ... constitucionalmente relevante, y así mismo, no se vulnerará el principio de equidad tributaria cuando existan justificaciones válidas, desde la ... -
Ley 2155 de 2021, por medio de la cual se expide la Ley de Inversión Social y se dictan otras disposiciones
... conforme a las reglas del Título II del Libro I del Estatuto Tributario o el autoavalúo comercial que establezca el contribuyente con soporte ... técnico y para el cálculo de su costo fiscal se aplicará el principio de transparencia fiscal en referencia a los activos subyacentes ...
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SENTENCIA nº 66001-23-33-000-2018-00251-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 15-10-2021
CORRESPONDENCIA ENTRE LA DECLARACIÓN, EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Y LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN Alcance. Debe existir homogeneidad / INEXISTENCIA DE LA VIOLACIÓN DEL PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA ConfiguraciónLa demandante alegó que los actos demandados violan el principio de correspondencia, porque la discusión en el requerimiento especial se centró en determinar el periodo gravable en que era
... homogeneidad / INEXISTENCIA DE LA VIOLACIÓN DEL PRINCIPIO DE ... CORRESPONDENCIA – Configuración ... demandante alegó que ... establecido en el artículo 711 del Estatuto tributario, (…) ... De acuerdo con el criterio expuesto, el principio de ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-01307-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 18-11-2021
SIMULACIÓN - Definición / RECHAZO DE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Procedibilidad. Si la DIAN logra probar la inexistencia de las transacciones / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Carga de la prueba / FACULTAD FISCALIZADORA DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - Alcance / INEXISTENCIA DE CERTEZA RESPECTO DE LA REALIDAD DE LAS TRANSACCIONES -...
... Ahora bien, ninguna norma del ordenamiento tributario restringe la conducencia o pertinencia de los medios de prueba para ... sancionables / DISMINUCIÓN DE LA SANCIÓN EN APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA - Procedencia ... ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2014-00253-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 11 de Julio de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2014-00253-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 11-07-2019)
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA – Alcance / REGISTRO DE OFICINAS, ESTABLECIMIENTOS Y DEMÁS LOCALES DEL CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE PARA OBTENER PRUEBAS DENTRO DE LA FACULTAD FISCALIZADORA DE LA DIAN / CARGA PROBATORIA PARA DESVIRTUAR LA PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS Y RESPUESTAS A REQUERIMIENTOS – Titular e inversión de la carga / RÉGIMEN PROBATORIO TRIBUTARIO
... – Titular e inversión de la carga / RÉGIMEN PROBATORIO TRIBUTARIO – Pruebas admisibles / PRUEBA CONTABLE EN MATERIA TRIBUTARIA – ... y de las respuestas a los requerimientos corresponde en principio a la autoridad tributaria, y se traslada al contribuyente frente a una ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-02099-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 29-07-2021
SIMULACIÓN - Definición / ACREDITACIÓN DE LA SIMULACIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA - Libertad probatoria / FACULTAD FISCALIZADORA DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - Alcance / INDICIO COMO MEDIO DE PRUEBA DE LA SIMULACIÓN - Libertad probatoria / CARGA DE LA PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance / INEXISTENCIA DE CERTEZA RESPECTO DE LA REALIDAD DE LAS TRANSACCIONES - Configuración / PROCEDENCIA DEL...
... Ahora bien, ninguna norma del ordenamiento tributario restringe la conducencia o pertinencia de los medios de prueba para ... , CP: Julio Roberto Piza), en la medida en que, atendiendo al principio general de la carga de la prueba contenido en el artículo 167 del CGP, ... -
Sentencia nº 08001-23-33-004-2014-00273-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 8 de Agosto de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-33-004-2014-00273-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 08-08-2019)
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA – Alcance / REGISTRO DE OFICINAS, ESTABLECIMIENTOS Y DEMÁS LOCALES DEL CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE PARA OBTENER PRUEBAS DENTRO DE LA FACULTAD FISCALIZADORA DE LA DIAN / CARGA PROBATORIA PARA DESVIRTUAR LA PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS Y RESPUESTAS A REQUERIMIENTOS – Titular e inversión de la carga / RÉGIMEN PROBATORIO TRIBUTARIO
... – Titular e inversión de la carga / RÉGIMEN PROBATORIO TRIBUTARIO – Pruebas admisibles / PRUEBA CONTABLE EN MATERIA TRIBUTARIA – ... y de las respuestas a los requerimientos corresponde en principio a la autoridad tributaria, y se traslada al contribuyente frente a una ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 057/21 de Corte Constitucional, 11 de Marzo de 2021
IMPUESTO SOBRE LA RENTA. LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEBERÁN LIQUIDAR PUNTOS ADICIONALES PARA LOS PERÍODOS GRAVABLES 2020, 2021 Y 2022 Demanda de inconstitucionalidad en contra del artículo 92 (parcial) de la Ley 2010 de 2019, por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y la...
... públicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario, de acuerdo con los objetivos que sobre la materia impulsaron la Ley 1943 ... dos cargos de inconstitucionalidad: (i) la infracción del principio de equidad tributaria (arts. 95.9 y 363 de la CP); y (ii) la vulneración ... -
SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2015-00498-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 23-07-2020
IMPUESTO DE RENTA / UNIÓN TEMPORAL – Noción / INGRESOS, COSTOS Y DEDUCCIONES DE PARTES DE UNIÓN TEMPORAL – Contabilización y declaración. Debe ser independiente por cada miembro, de acuerdo con su participación en la unión temporal / FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE - Prueba idónea para soportar costos y deducciones, sin perjuicio de las facultades de fiscalización de la administración / DOCUMENTO
... de la carga / RÉGIMEN PROBATORIO TRIBUTARIO - Pruebas ... admisibles / PRUEBA CONTABLE EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance ... respuestas a los requerimientos corresponde en principio a la ... autoridad tributaria, y se traslada al contribuyente frente a una ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2014-00248-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 10 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2014-00248-02 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 10-10-2019)
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA – Alcance / REGISTRO DE OFICINAS, ESTABLECIMIENTOS Y DEMÁS LOCALES DEL CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE POR PARTE DE LA DIAN – Finalidad / CARGA PROBATORIA PARA DESVIRTUAR LA PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS Y RESPUESTAS A REQUERIMIENTOS – Titular e inversión de la carga / RÉGIMEN PROBATORIO TRIBUTARIO – Pruebas admisibles / PRUEBA...
... e inversión de la carga / RÉGIMEN PROBATORIO TRIBUTARIO Pruebas admisibles / ... PRUEBA CONTABLE EN MATERIA TRIBUTARIA ... los requerimientos corresponde en principio a la autoridad tributaria, y se ... traslada al contribuyente frente a una ... -
Sentencia nº 25000-23-37-000-2015-00971-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 5 de Abril de 2018
Devolución del impuesto sobre la renta. Sanción por improcedencia. Póliza de seguros. Administración tributaria
... , en el cual, con fundamento en el artículo 670 del Estatuto Tributario, propuso como sanción reintegrar la suma devuelta de $204.949.000, más ... Frente a la aludida vulneración al debido proceso y al principio de legalidad, por la aplicación de la Ley 1430 de 2010, indicó que como ... -
Sentencia nº 41001-23-31-000-2003-01031-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 11 de Mayo de 2017
Valor de las amortizaciones. Ajuste especial. Ingreso tributario. Renta exenta de la declaración del impuesto
... 16, 26, 147, 351, 575, 647, 683, 703, 711 y 730 del Estatuto Tributario ... Artículo 1 del Decreto 187 de 1975 ... Artículo 67 del ... Señaló que la DIAN respetó el principio de congruencia del artículo 711 del E.T., teniendo en cuenta que la ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-01076-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 27-08-2020
RENTA BRUTA Composición / RECONOCIMIENTO PARA LA DEDUCCIÓN DE COSTOS EN EL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS Requisitos / PROCEDENCIA DEL RECHAZO DE COSTOS DE VENTAS EN LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS Configuración / PROCEDENCIA DE DEDUCCIÓN EN LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE PAGOS REALIZADOS EN CONTRATOS DE TRANSACCIÓN CON EL FIN DE EVITAR...
... artículo 89 del Estatuto Tributario ordena lo siguiente: ... “ Composición ... de la renta bruta ... ARTÍCULO 107 ... POR INEXACTITUD – Configuración / PRINCIPIO DE ... FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA - Aplicación ... En el ... -
Sentencia nº 68001-23-31-000-2010-00458-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 11 de Mayo de 2017
Actividad comercial sujeta al impuesto de industria. Base gravable ingresos por rendimientos financieros. Sanciones tributarias. Comercio para las empresas de servicios públicos domiciliarios
... Artículo 647 del Estatuto Tributario Nacional ... Artículo 264 de la Ley 223 de 1995 ... Artículo 59 de ... precisó que el contenido del artículo 24.1 consagra un principio de tributación dirigido a asegurar la igualdad entre las empresas de ... -
Sentencia nº 54001-23-33-000-2013-00300-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 30 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2013-00300-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 30-10-2019)
OPERACIÓN EN LA QUE UN ESTABLECIMIENTO COMERCIAL RECIBE PAGOS CON TARJETA DE CRÉDITO Y EN CONTRAPRESTACIÓN ENTREGA AL TARJETAHABIENTE SUMAS DE DINERO INFERIORES A LAS DE LOS PAGOS – Reiteración de jurisprudencia / OPERACIÓN EN LA QUE UN ESTABLECIMIENTO COMERCIAL RECIBE PAGOS CON TARJETA DE CRÉDITO Y EN CONTRAPRESTACIÓN ENTREGA AL TARJETAHABIENTE SUMAS DE DINERO INFERIORES A LAS DE LOS PAGOS -...
... Artículos 420, 429, 437, 447 y 483 del Estatuto Tributario y ... Artículos 177 y 187 del Código de Procedimiento Civil ... ... Estatuto Tributario, se estableció en el parágrafo 5 que «el principio de favorabilidad aplicará para el régimen sancionatorio tributario, aun ... -
Sentencia nº 68001-23-31-000-2010-00423-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 18 de Mayo de 2017
Actividad comercial sujeta al impuesto de industria. Base gravable ingresos por rendimientos financieros. Sanciones tributarias. Comercio para las empresas de servicios públicos domiciliarios
... Artículo 647 del Estatuto Tributario Nacional ... Artículo 264 de la Ley 223 de 1995 ... Artículo 59 de ... precisó que el contenido del artículo 24.1 consagra un principio de tributación dirigido a asegurar la igualdad entre las empresas de ... -
SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2013-00576-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 28-05-2020
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS / PRUEBA INDICIARIA EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance. Es admisible para demostrar la existencia de transacciones económicas de los contribuyentes / INDICIOS - Requisitos de validez probatoria / APRECIACIÓN DE LA PRUEBA INDICIARIA EN MATERIA TRIBUTARIA - Presupuestos. Se debe efectuar en conjunto, teniendo en consideración su gravedad, concordancia y convergencia
... en el impuesto sobre la renta, el artículo 771-2 del Estatuto Tributario señala que se requiere contar con facturas que cumplan con los requisitos ... - Configuración / DISMINUCIÓN DE LA SANCIÓN EN APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA – Improcedencia / ... -
Sentencia nº 11001-03-27-000-2014-00190-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 24 de Mayo de 2018
Impuesto. Renta líquida por recuperación de deducciones en la base gravable del tributo. Equidad tributaria. Patrimonio
... , la cual se encuentra regulada en el artículo 195 del Estatuto Tributario ... Dado que el artículo 22 de la Ley 1607 de 2012 estableció que la ... Así mismo, fue desconocido el principio de legalidad establecido en el artículo 338 de la Constitución ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-01152-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 03-12-2020
DESCONOCIMIENTO DEL PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO ESPECIAL, LA LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN Y LA RESOLUCIÓN DEL RECURSO DE RECONSIDERACIÓN Configuración. Reiteración de jurisprudenciaLa demandante sostiene que en el requerimiento especial y en la liquidación oficial de revisión, la DIAN no indicó adición de ingresos por concepto de copagos y cuotas moderadoras. Afirmó...
... DESCONOCIMIENTO DEL PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO ESPECIAL, LA LIQUIDACIÓN ... FUENTE FORMAL: ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 711 ... VULNERACIÓN DE LOS DERECHOS DE DEFENSA Y ... -
Sentencia nº 11001-03-15-000-2018-02617-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 4 de Abril de 2019 (caso SENTENCIA nº 11001-03-15-000-2018-02617-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 04-04-2019)
ACCIÓN DE TUTELA CONTRA PROVIDENCIA JUDICIAL / DEFECTO SUSTANTIVO - Por indebida interpretación normativa en materia tributaria / VULNERACIÓN DEL DERECHO A LA IGUALDAD / VULNERACIÓN DEL DERECHO DE ACCESO A LA ADMINISTRACIÓN DE JUSTICIA / VULNERACIÓN DEL DERECHO A LA IGUALDAD / SANCIÓN POR INEXACTITUD EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Derivado de la diferencia entre el saldo a pagar o a favor...
... PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA / DEBER DE RELIQUIDAR LA ... sancionatorio tributario, cuyo fundamento constitucional está en el artículo 29 ... de la ... -
Sentencia nº 05001-23-31-000-2007-00032-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 5 de Febrero de 2019 (caso SENTENCIA nº 05001-23-31-000-2007-00032-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 05-02-2019)
FALTA DE CONTESTACIÓN DE LA DEMANDA O FALTA DE OPOSICIÓN A LAS PRETENSIONES – Efectos. Reiteración de jurisprudencia. Puede ser apreciada por el juez, solo como indicio grave y no limita al juez para pronunciarse de oficio sobre los asuntos sometidos a su conocimientoLa Sala reitera que «la falta de contestación de la demanda o de oposición a las pretensiones, puede ser apreciada por el juez,...
... y deducciones, por violación del artículo 82 del Estatuto Tributario, ... indebido rechazo de las retenciones en la fuente e indebida ... los requerimientos corresponde en principio a la autoridad tributaria, y se ... traslada al contribuyente frente a una ... -
SENTENCIA nº 20001-23-33-000-2016-00528-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 30-09-2021
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD Admite prueba en contrario. Reiteración de jurisprudencia / PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO Oportunidad para incorporarlas. Reiteración de jurisprudenciaEl artículo 746 del Estatuto Tributario establece la presunción de veracidad de las declaraciones tributarias, al señalar que «Se consideran ciertos los hechos consignados en las declaraciones tributarias,
... Reiteración de jurisprudencia ... artículo 746 del Estatuto Tributario establece la presunción ... de veracidad de las declaraciones ... no sea un asunto cobijado por el principio de libertad probatoria, ... pues, inevitablemente, debe acreditarse ... -
Sentencia nº 41001-23-31-000-2010-00594-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 14 de Marzo de 2019 (caso SENTENCIA nº 41001-23-31-000-2010-00594-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 14-03-2019)
DEDUCCIÓN ESPECIAL POR INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS – Normativa / ACTIVO FIJO REAL PRODUCTIVO – Definición. Para efectos de la deducción por inversión en activos fijos reales productivos los bienes se debían adquirir para integrarse al patrimonio del contribuyente / DEDUCCIÓN ESPECIAL POR INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS – Oportunidad / DEDUCCIÓN ESPECIAL POR...
... en este artículo.» El artículo 158-3 del Estatuto Tributario fue reglamentado por el Decreto 1766 de 2004, así: «Artículo 1 ... deducciones correspondientes a otros períodos gravables / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN RÉGIMEN SANCIONATORIO TRIBUTARIO – Aplicación ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-01523-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 29-04-2020
CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS PARA DISMINUIR EL VALOR A PAGAR O AUMENTAR EL SALDO A FAVOR ANTES DE LA LEY 1819 DE 2016 – Requisitos / SOLICITUD DE CORRECCIÓN DE DECLARACIÓN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS SIN EFECTO JURÍDICO – Improcedencia / SANCIÓN POR IMPROCEDENCIA DE LA SOLICITUD DE CORRECCIÓN ANTES DE LA LEY 1819 DE 2016– Procedencia / MODIFICACIÓN DEL...
... DE LA SOLICITUD DE CORRECCIÓN – Configuración / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN EL RÉGIMEN SANCIONATORIO TRIBUTARIO – Aplicación / ... -
Sentencia nº 15001-23-33-000-2013-00613-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 15 de Junio de 2017
Beneficio de auditoría en la declaración de corrección. Valor de la sanción por inexactitud. Costos en el impuesto de renta. Prueba en materia tributaria
... a lo dispuesto en el parágrafo del artículo 720 del Estatuto Tributario, el contribuyente prescindió del recurso de reconsideración y acudió ... artículo 640 del Estatuto Tributario, se estableció que “el principio de favorabilidad aplicará para el régimen sancionatorio tributario, aun ...