principio de proporcionalidad tributario
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Sentencia nº 25000-23-37-000-2013-01109-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 19 de Marzo de 2019 (caso SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-01109-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 19-03-2019)
RECHAZO DE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES POR SIMULACIÓN DE OPERACIONES DE COMPRA DE CHATARRA - Procedencia / FACULTAD DE FISCALIZACION E INVESTIGACION DE LA DIAN – Traslado de pruebas / TRASLADO DE PRUEBAS ENTRE PROCESOS - Alcance. No es necesario requerimiento, si los procesos se siguen contra el mismo contribuyente / CORRECCION DE DECLARACION TRIBUTARIA - Como consecuencia de la actividad de...
... Procedencia / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN RÉGIMEN SANCIONATORIO ... [L]os artículos 485 y 488 del Estatuto Tributario, autorizan a los contribuyentes a descontar del ... del principio de favorabilidad y proporcionalidad, espíritu de justicia consagrado en el artículo ... -
SENTENCIA nº 11001-03-15-000-2020-01780-00 de Consejo de Estado (SALA PLENA DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO SALA ESPECIAL DE DECISIÓN No. 4) del 28-10-2020
CONTROL INMEDIATO DE LEGALIDAD La legalidad de los actos se estudia en razón de los efectos jurídicos que produjeron mientras estuvieron vigentesUn punto que no puede pasar desapercibido para la Sala en esta oportunidad y que procede a considerar, es el ( &) atinente a que uno de los Decretos Legislativos 580 de 13 de abril de 2020 sustento de los actos escrutados, como quedó...
... máximas constitucionales como lo es el principio de legalidad y (ii) la aplicación de la figura ... gr., necesidad y proporcionalidad, de conformidad con sus artículos 11 y 13–; ... tributario (art. 215 C. P.), en el que expiran, en ... -
SENTENCIA nº 11001-03-15-000-2021-05843-00 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 11-11-2021
IMPROCEDENCIA DE LA ACCIÓN DE TUTELA CONTRA PROVIDENCIA JUDICIAL CON EFECTOS ERGA OMNES / BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO / TARIFA DEL IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO[L]a accionante cuestiona la sentencia de segunda instancia dictada en el marco de un proceso de simple nulidad que se adelantó contra el Concejo del municipio de Soledad, con el fin de que se declarara la nulidad de...
... acción de tutela tampoco procede, en principio, contra una sentencia dictada en un proceso de ... con los principios del derecho tributario de igualdad, proporcionalidad, progresividad y ... -
Decreto número 1234 de 2020, por medio del cual se adiciona el Decreto número 2555 de 2010 en lo relacionado con el espacio controlado de prueba para actividades de innovación financiera
... de Colombia podrá aplicar el principio de proporcionalidad definido en el presente ... 1266 de 2008, el régimen cambiario y tributario, ni la regulación monetaria y crediticia del ...
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Deducciones
... - Estatuto Tributario Nacional: Arts. 58, 59, 77, 105, 127-1 y 258-1 ... La necesidad y proporcionalidad de las expensas debe determinarse con criterio ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 571/19 de Corte Constitucional, 27 de Noviembre de 2019
REFORMA TRIBUTARIA. APROBACIÓN DE ESTA LEY FUERA DE LA SEDE DEL CONGRESO DE LA REPÚBLICA Demanda de inconstitucionalidad contra los artículos 145, 184 y 185 (parciales) de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha de la evasión y elusión fiscal y se dictan otras disposiciones. El demandante considera que los...
... ; al Instituto Colombiano de Derecho Tributario, a FENALCO y la Asociación Nacional de ... Cargo primero: Violación del principio de igualdad (Artículo 13 Superior) ... Expone ... no superaría un test de proporcionalidad leve dado que aunque la medida es idónea (o por ... -
SENTENCIA nº 11001-03-15-000-2020-01452-00 de Consejo de Estado (SALA PLENA DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO SALA ESPECIAL DE DECISIÓN No. 4) del 24-11-2020
CONTROL INMEDIATO DE LEGALIDAD Parámetros normativos / ESTADO DE EXCEPCIÓN Control político / ESTADO DE EXCEPCIÓN Control judicial / ESTADO DE EXCEPCIÓN Límites a las facultades excepcionales del Gobierno[M]ás allá de los requisitos de modo, tiempo y lugar a los que se supeditó la procedencia de la declaratoria del estado de excepción incluido en la Carta guerra exterior, conmoción...
... gr., necesidad y proporcionalidad, de conformidad con sus artículos 11 y 13– ... de carácter excepcional, en el que el principio de la jurisdicción rogada es morigerado: (i) ... tributario (art. 215 C. P.), en el que expiran, en ... -
Fortalecimiento del gasto social y reactivación económica
... modiica ningún artículo del Estatuto Tributario ... Redacción nueva Redacción anterior ... altos ingresos, y poder garantizar el principio de progresividad de los impuestos ... Este es ... se pueden someter a la prueba de proporcionalidad, para veriicar su eventual conformidad con la ...
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Sentencia nº 11001-03-15-000-2017-02174-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 17 de Mayo de 2018
ACCIÓN DE TUTELA CONTRA PROVIDENCIA JUDICIAL / AUSENCIA DE DEFECTO SUSTANTIVO / DEDUCCIÓN DE PAGOS EFECTUADOS A CONTRATISTA EN LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN DE IMPUESTO DE RENTA - Imposibilidad de aplicación al caso en concreto / INCUMPLIMIENTO DE REQUISITOS LEGALES DE DOCUMENTO EQUIVALENTE A LA FACTURA - Norma aplicable / EXCLUSIÓN DEL RÉGIMEN DE IMPUESTO A LAS VENTAS - No excluye obligación...
... requisitos establecidos en el Estatuto Tributario y que fueron aportados en el recurso de ... (iii) En relación con el principio de congruencia, manifestó que el mismo se ... liquidación oficial pues “la proporcionalidad, necesidad y causalidad de las deducciones” ... -
Extinción de la obligación tributaria
Libro Quinto: Procedimiento Tributario, Sanciones y Estructura ... DOCTRINA: (Para su ... , también lo es que la proporcionalidad en el pago debe aplicarse en relación con los ... fundamental al debido proceso ni el principio de seguridad jurídica por los cambios ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 235/19 de Corte Constitucional, 29 de Mayo de 2019
IMPUESTO SOBRE LA RENTA. TARIFA ESPECIAL PARA PERSONAS JURÍDICAS QUE PRESTEN SERVICIOS HOTELEROS, ECOTURISMO Y CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO CON OPCIÓN DE COMPRA Demanda de inconstitucionalidad contra el parágrafo 1º (parcial) del artículo 100 de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la...
... la ley tributaria y la violación del principio de buena fe y confianza legítima, al encontrar ... ; al Instituto Colombiano de Derecho Tributario; al Departamento de Derecho Fiscal de la ... legítima se debe analizar la proporcionalidad de la afectación, sin desconocer la libertad de ... -
Sentencia nº 15001-23-33-000-2013-00035-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 20 de Septiembre de 2017
DERECHO AL DEBIDO PROCESO - Reiteración de jurisprudencia. Alcance. Comprende el derecho al juez natural o funcionario competente, las formas propias de cada juicio o procedimiento y las garantías de audiencia y defensa / EXPEDICIÓN IRREGULAR DE ACTO ADMINISTRATIVO - Noción. No toda irregularidad constituye causal de invalidez / NULIDAD POR EXPEDICIÓN IRREGULAR DEL ACTO - Falta de configuración....
... a) del artículo 651 del Estatuto Tributario" ... Con ocasión del recurso de reconsideraci\xC3" ... actora adujo que la DIAN desconoció el principio de proporcionalidad, puesto que impuso la máxima ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 493/19 de Corte Constitucional, 22 de Octubre de 2019
RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN. MODELO DE TRIBUTACIÓN OPCIONAL QUE INTEGRA EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO CONSOLIDADO. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 66 (parcial) de la Ley 1943 de 2018, por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones. En este caso la Corte analizó si la...
... Plazas Vega del área de Derecho Tributario de la Universidad del Rosario y al Instituto ... cargos de: (i) vulneración del principio de autonomía territorial; (ii) vulneración de ... que “bajo un juicio de proporcionalidad, la medida en cuestión es necesaria, útil y ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 517/17 de Corte Constitucional, 10 de Agosto de 2017
MEDIDAS TRIBUTARIAS DENTRO DEL ESTADO DE EMERGENCIA ECONÓMICA, SOCIAL Y ECOLÓGICA. Revisión oficiosa del Decreto Legislativo 731 de 2017, por el cual se dictan medidas tributarias dentro del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica en el Municipio de Mocoa, Departamento del Putumayo. Con el referido Decreto el Presidente de la República decretó una serie de medidas tributarias...
... -, al Instituto Colombiano de Derecho Tributario -I.C.D.T.-, a las Universidades Nacional, ... motivación de incompatibilidad, proporcionalidad y no discriminación, considera el interviniente ... Ministerio que el Decreto respeta el principio de no discriminación porque impacta ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 1114/04 de Corte Constitucional, 9 de Noviembre de 2004
Estatuto tributario art. 499 numeral 3º modificado por el articulo 14 de la ley 863 de 2003. Se establecen normas tributarias, aduaneras, fiscales y de control para estimular el crecimiento economico y el saneamiento de las finanzas publicas. Regimen simplificado del impuesto sobre las ventas. La regulación en la ley del regimen simplificado en materia de impuesto al valor agregado iva y el...
... 3° del artículo 499 del Estatuto Tributario tal como quedó modificado por el artículo 14 de ... los criterios de razonabilidad y proporcionalidad señalados en la jurisprudencia ... Dan el ... la disposición acusada no vulnera el principio de eficiencia previsto en la Constitución, toda ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 380/20 de Corte Constitucional, 2 de Septiembre de 2020
MEDIDAS TRIBUTARIAS TRANSITORIAS. TASA DE INTERÉS MORATORIA. FACILIDADES DE PAGO ABREVIADAS. PLAZOS PARA CONCILIACIÓN. Revisión de constitucionalidad del Decreto Legislativo 688 del 22 de mayo de 2020, por el cual se adoptan medidas tributarias transitorias en el marco del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica de conformidad con el Decreto 637 de 2020. La Corte consideró que las...
... ; al Instituto Colombiano de Derecho Tributario; a la Unidad Administrativa Especial de Gestión ... de los procesos administrativos y al principio de favorabilidad en etapa de cobro, mediante el ... Con respecto al juicio de proporcionalidad, la interviniente destaca que las medidas ... -
Constitución y poder
... y el precedente judicial radica, en principio, en su fuerza normativa. La fuerza normativa de ... á desde el eje catastral y del derecho tributario, en el marco de la restitución de tierras como ... fundamentales: el control de proporcionalidad. De acuerdo con esta construcción, un derecho ...
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Circular número 000026 de 2020
... 2. Estatuto Tributario, artículos 583, 584, 585, 586, 587, 587-1, 693, ... ón de la dignidad humana como principio fundamental y valor esencial, y del Estado Social ... los criterios de razonabilidad y proporcionalidad (Sentencia C-274 de 2013), bajo el entendido de ...
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SENTENCIA nº 52001-23-33-000-2014-00115-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 06-05-2021
CONGRUENCIA DE LA SENTENCIA - Decisión en segunda instancia de cargos no resueltos en primera instancia[L]a Sala destaca que el a quo solo se pronunció respecto del cargo de nulidad relacionado con la notificación extemporánea del requerimiento especial, por lo cual, en virtud del artículo 281 del Código General del Proceso (CGP, Ley 1564 de 2012), la Sala se pronunciará sobre los demás cargos...
... Sin embargo, el ordenamiento tributario no dispone que la expedición, y notificación, ... a favor el 28 de septiembre de 2009, en principio, el término para notificar el requerimiento ... de necesidad, causalidad y proporcionalidad; que se encuentra acreditada su realidad; que las ... -
Sentencia nº 76001-23-31-000-2012-00365-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 13 de Septiembre de 2017
TÉRMINO DE PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD SANCIONATORIA - Reiteración de jurisprudencia. Forma de contabilizarlo / PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD SANCIONATORIA - Sanciones impuestas en resolución independiente / PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD PARA IMPONER SANCIONES EN RESOLUCIÓN INDEPENDIENTE - Interpretación del artículo 638 del Estatuto Tributario / TÉRMINO DE PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD SANCIONATORIA...
... 95 numeral 9º de la C. Nal., y del principio de la buena fe señalado en el Art. 83 de la ... Artículo 683 del Estatuto Tributario ... Concepto de la violación ... Falsa ... criterios de razonabilidad y de proporcionalidad en la tasación de la multa, atendiendo para el ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-001747-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 06-05-2021
FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA - No configuración. Notificación oportuna del requerimiento especial y la liquidación oficial de revisión / NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL Oportunidad / RESPUESTA AL REQUERIMIENTO ESPECIAL Término / NOTIFICACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN Oportunidad / TÉRMINO DE NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Suspensión
... ÓN QUE FIGURA EN EL REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO – Alcance / NOTIFICACIÓN DE LOS ACTOS ... COSTOS INEXISTENTES - Configuración / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA – ... del principio de favorabilidad y proporcionalidad, espíritu de justicia consagrado en el artículo ... -
Sentencia nº 68001-23-31-000-2011-00715-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 30 de Agosto de 2016
Información tributaria. Valor impuesto en la resolución sanción. Recurso de reconsideración contra el acto administrativo. Renta del periodo
... refiere el artículo 638 del Estatuto Tributario. Los artículos 637 y 638 del Estatuto Tributario ... , equidad, razonabilidad y proporcionalidad, para lo cual es preciso observar, entre otros ... la Administración y la aplicación del principio de proporcionalidad en materia sancionatoria ... -
Error judicial y error inexcusable
... en función de la vigencia plena del principio de justicia material puede llegar a superar el ... como el artículo 340 del Código Tributario haya configurado una vulneración a derecho ... la gravedad de la conducta y la proporcionalidad de la sanción. Este tipo de revisión exige una ...
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La configuración de las infracciones y sanciones en el Derecho Tributario
... 77.1 –art. 183.1 de la actual lgt– que gira en torno al principio de culpabilidad, por lo que ambos preceptos han de ser objeto de una ... los principios de legalidad, tipicidad, responsabilidad, proporcionalidad y no concurrencia. El principio de irretroactividad se aplicará con ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 056/19 de Corte Constitucional, 13 de Febrero de 2019
Tributación en impuesto. Importación de bienes. Ley a las autoridades administrativas con la competencia jurídica. Actividad tributaria
... PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA-Jurisprudencia ... horizontal, según la cual el sistema tributario debe tratar de idéntica manera a las personas ... y a criterios de razonabilidad y proporcionalidad ... 45. Con base en estas consideraciones y ...