principio de proporcionalidad tributario
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Comparativo Norma Actual vigente VS Ley 2277 Dic 13 2022 (estatuto tributario - decreto 624 de 1989)
... gravable, se deberá elaborar un estudio, de acuerdo con el Principio de Plena Competencia, en el cual se tengan en cuenta las funciones ...La Dian, podrá generar la proporcionalidad según las actividades económicas de los contribuyentes. Esta situación ...
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SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2013-01313-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 28-05-2020
BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS EN LOS CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN DE BIEN INMUEBLE - Integración / CARACTERÍSTICAS PROPIAS DE LOS CONTRATOS DE CONFECCIÓN DE OBRA MATERIAL Y LOS SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓN – Concepto DIAN 001 DE 2003 / NO CONSTITUYEN CONTRATO DE CONSTRUCCIÓN LAS OBRAS O BIENES QUE PUEDEN REMOVERSE O RETIRARSE FÁCILMENTE – Accesorio / VÍA DE HECHO POR DEFECTO FÁCTICO –...
... . FUENTE FORMAL: ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 447 . . . . . ... – Graduación / CRITERIOS DE PROPORCIONALIDAD Y RAZONABILIDAD EN LA SANCIÓN POR NO ENVIAR ... – Configuración / APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA - . ... -
Sentencia nº 25000-23-37-000-2014-00802-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 15 de Noviembre de 2018
SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN - Normativa / CRITERIOS DE JUSTICIA, EQUIDAD, PROPORCIONALIDAD Y RAZONABILIDAD DE LA SANCIÓN - Imperativo constitucional. Reiteración de jurisprudencia / GRADUALIDAD DE LA SANCIÓN - Alcance. Reiteración de jurisprudencia. Dependiendo del momento en que se entregue la información se gradúa la sanción a imponer / REDUCCIÓN DE LA SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN -...
..., 651, 683, 745, 770 y 771 del Estatuto Tributario. . Artículo 176 del Código General del ... de justicia, equidad y proporcionalidad en materia sancionatoria, graduó la sanción por ... “No puede sostenerse que se viola el principio de prevalencia del derecho sustancial sobre las ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-02088-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 29-07-2021
SUSPENSIÓN DEL PROCESO PORQUE LA SENTENCIA DEPENDE NECESARIAMENTE DE LO QUE SE DECIDA EN OTRO PROCESO Alcance / SUSPENSIÓN DEL PROCESO POR PREJUDICIALIDAD Reanudación / PRESUPUESTOS PROCESALES PARA DICTAR SENTENCIA DE SEGUNDA INSTANCIA Cumplimiento[L]a Sala advierte que, mediante auto del 11 de agosto de 2020, se suspendió por prejudicialidad el proceso, hasta que quedara ejecutoriada la
... al artículo 580-1 del Estatuto Tributario, vigente para la época de los hechos en ... DE LOS PRINCIPIOS DE IGUALDAD Y PROPORCIONALIDAD FRENTE A LA PRESENTACIÓN Y PAGO EXTEMPORÁNEO DE ...principio-derecho a la igualdad en contra del aparte ... -
Sentencia nº 73001-23-33-000-2014-00701-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 24 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 73001-23-33-000-2014-00701-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 24-10-2019)
DEDUCCIONES - Requisitos / NECESIDAD DEL GASTO - Alcance / PROPORCIONALIDAD DEL GASTO - Alcance / BONIFICACIÓN - Alcance / comisión - Alcance / DEDUCCIÓN POR PAGO DE BONIFICACIONES O COMISIONES A SOCIOS - Improcedencia. Falta de acreditación de los requisitos de necesidad y proporcionalidad de la expensa. Reiteración de jurisprudencia / SANCIÓN POR INEXACTITUD - Configuración / DISMINUCIÓN DE LA...
.../ NECESIDAD DEL GASTO - Alcance / PROPORCIONALIDAD DEL GASTO - Alcance / BONIFICACIÓN - Alcance / ...ÓN DE LA SANCIÓN EN APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA ..., el artículo 107 del Estatuto Tributario dispone que “son deducibles las expensas ... - Vigente Decreto 1084 de 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector de Inclusión Social y Reconciliación
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SENTENCIA nº 11001-03-15-000-2020-03590-00 de Consejo de Estado (SALA PLENA DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO SALA VEINTITRÉS ESPECIAL DE DECISIÓN) del 26-10-2020
CONTROL INMEDIATO DE LEGALIDAD Concepto / RESOLUCIÓN 79 DE 2020 Expedida por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales[C]ontrol inmediato de legalidad respecto de la Resolución 79 expedida el 24 de julio de 2020 por la Unidad Administrativa Especial de Impuestos y Aduanas Nacionales, mediante la cual se adoptan medidas transitorias para la realización de los medios de prueba...
... su conformidad (conexidad y proporcionalidad) con el ordenamiento jurídico, confrontando sus ... POLÍTICA – ARTÍCULO 215 / ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 684 / DECRETO LEGISLATIVO 807 DE ... . . MENSAJE DE DATOS – Principio de equivalencia funcional / FUNCIÓN ... - Vigente Código General del Proceso. (Ley Nº 1564 de 2012).
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Sentencia de Constitucionalidad nº 119/18 de Corte Constitucional, 14 de Noviembre de 2018
TARIFA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA A CARGO DE SOCIEDADES NACIONALES Y DE PERSONAS JURÃDICAS EXTRANJERAS. Demanda de inconstitucionalidad contra el parágrafo 3º del artÃculo 100 de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal y se dictan otras disposiciones. El...
...PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD DEL ... modifica el artículo 240 del Estatuto Tributario. . . Por medio de auto de fecha dieciséis (16) ... parámetros de razonabilidad y proporcionalidad [57] . . 50. En atención ... -
SENTENCIA DE UNIFICACION nº 76001-23-33-000-2016-00539-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 29-10-2020
SENTENCIA DE UNIFICACIÓN JURISPRUDENCIAL - Procedencia / SENTAR Y UNIFICAR JURISPRUDENCIA - Alcance y diferencias. Reiteración de jurisprudencia / DEDUCIBILIDAD DE LA DIFERENCIA O MENOR VALOR EN NEGOCIACIÓN DE TÍTULOS DE DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS TIDIS - Necesidad de unificar jurisprudencia por existencia de pronunciamientos divergentes sobre la procedencia o no de la deducción de la diferencia...
...Tributario”, regla aplicable para los trámites. ...relación causal y proporcionalidad, establecidos en el. artículo 107 del Estatuto ...APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN EL RÉGIMEN. SANCIONATORIO ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 002/18 de Corte Constitucional, 31 de Enero de 2018
REFORMA TRIBUTARIA. TARIFA ESPECIAL IMPUESTO DE RENTA PARA DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES. OBLIGACIONES CONTABLES. TRATAMIENTO DE FACTORING EN IMPUESTO A LA RENTA. CAPITALIZACIONES NO GRAVADAS. COSTO DE MANO DE OBRA EN CULTIVO DE CAFÉ. COSTO FISCAL DE BIENES INCORPORALES FORMADOS. NO DEDUCCIONES POR EXPENSAS DE ORIGEN ILÍCITO. LIMITACIÓN DE DEDUCCIONES. Demanda de inconstitucionalidad contra los...
...-; al Instituto Colombiano de Derecho Tributario –ICDT-; a la Defensoría Delegada para Asuntos ... más preciadas para la realización del principio de democracia participativa que anima la ... que no existe una relación de proporcionalidad entre el tratamiento diferente y el fin ... -
Procedimiento tributario, sanciones y estructura de la dirección de impuestos nacionales
...APLICACIÓN DE LOS PRINCIPIOS DE LESIVIDAD, PROPORCIONALIDAD, GRADUALIDAD Y FAVORABILIDAD EN EL RÉGIMEN SANCIONATORIO. [Sustituido .... PARÁGRAFO 5. El principio de favorabilidad aplicará para el régimen sancionatorio tributario, aun ...
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Impuesto Sobre la Renta
...Estatuto Tributario. . Artículo 1.1.2. Contribuyentes o ...ía podido obtener, de acuerdo con el Principio de Plena Competencia, si fuera una empresa ... de causalidad, necesidad y proporcionalidad a que se reiere el artículo 107 del Estatuto ...
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Sentencia nº 05001-23-33-000-2015-00032-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 9 de Agosto de 2018
OBLIGATORIEDAD POR PARTE DE LOS ENTES TERRITORIALES DE APLICAR LAS NORMAS DE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO CONTENIDAS EN EL ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL - Normatividad aplicableEl artículo 59 de la Ley 788 de 2002, establece lo siguiente: “Artículo 59. Procedimiento tributario territorial. Los departamentos y municipios aplicarán los procedimientos establecidos en el Estatuto Tributario Nacional, para
... en el artículo 863 del Estatuto Tributario, que deben liquidarse en la forma señalada en ... De acuerdo con el principio de irretroactividad de la ley tributaria, en la ..., y teniendo en cuenta la proporcionalidad" de estas respecto del monto de los impuestos. ”\xC2"... -
El bien jurídico protegido en el delito de defraudación o evasión tributaria. Una visión desde las legislaciones colombiana y española
El presente texto analiza el principio de generalidad del tributo en Colombia (numeral 9, artículo 95, Constitución Política de 1991), el delito de defraudación o evasión tributaria creado por la Ley de Financiamiento (artículo 63, Ley 1943 de 2018), así como la ubicación de este tipo penal en la parte especial del Código Penalcolombiano (Título XV, de los delitos contra la administración pública)
... El presente texto analiza el principio de generalidad del tributo en Colombia (numeral ... (Sincelejo) de los módulos Derecho tributario y Derecho penal tributario. Director y editor de ... criterios de razonabilidad y proporcionalidad, expresados en la respectiva solicitud. La ... -
Sistemas de Resolución Alternativa de Conflictos (ADR) en derecho tributario español y comparado. Propuestas para Latinoamérica y España
En línea con la opinión del Departamento de Derechos de los Ciudadanos y Asuntos Constitucionales del Parlamento Europeo (2014), en este artículo se aboga por la inclusión de los sistemas alternativos de resolución de conflictos (adr) como sistemas absolutamente cooperantes a la reducción de la litigiosidad en aquellos países como España y muchos Estados de Latinoamérica donde desafortunadamente...
...Cabría argüir, asimismo, la extensión y consolidación del principio constitucional sobre participación ciudadana en la Administración (art. ...Tal hipótesis configura un criterio de proporcionalidad de la tributación compatibilizada con la idea de eficiencia e incluso de ... - Vigente Circular Básica Jurídica (Circular Externa 29 de 2014) Superintendencia Financiera
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Libro quinto. Procedimiento tributario, sanciones y estructura de la dirección de impuestos nacionales. (Hoy dian)
... APLICACIÓN DE LOS PRINCIPIOS DE LESIVIDAD, PROPORCIONALIDAD, GRADUALIDAD Y FAVORABILIDAD EN EL RÉGIMEN SANCIONATORIO. (ARTICULO 640) ...
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Sentencia nº 25000-23-27-000-2010-00221-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 5 de Octubre de 2016
PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA - Se refiere a que los hechos reportados en la declaración tributaria deben ser los mismos glosados en el requerimiento especial y en la liquidación oficial / LIQUIDACION OFICIAL DE REVISION - Puede incluir nuevos o mejores argumentos para mantener la glosa propuesta en el requerimiento especial / DERECHO DE DEFENSA Y CONTRADICCION DEL CONTRIBUYENTE - Se le garantiza...
..., 107, 108, 647, 651 y 742 del Estatuto Tributario [ET], 15 de la Ley 788 de 2002 y 5 del Decreto ... de necesidad, causalidad y proporcionalidad previstos en el artículo 107 ib . . 1.3.4.3 ...Desconocimiento del principio de congruencia . La actuación de la DIAN ... -
Sentencia nº 19001-23-31-000-2011-00487-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 25 de Octubre de 2017
INFORMACIÓN EN MEDIOS MAGNÉTICOS - Reiteración de jurisprudencia. Fundamento legal / SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN - Conductas sancionables para el año gravable 2006 / SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN TRIBUTARIA - Casos. Se configura exclusivamente frente a la información no presentada dentro del plazo o de haber sido entregada se detectan errores o es distinta a la requerida / FALTA DE...
.... Estatuto Tributario: artículos 651 y 683. . Código Contencioso ... también los de razonabilidad y proporcionalidad de la sanción . . Asimismo, refiriéndose a ... tributarias, tiene fundamento en el principio de equidad, consagrado en el artículo 363 de la ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-01352-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 17-06-2021
DEDUCIBILIDAD DE GASTOS POR CONCEPTO DE ASISTENCIA TÉCNICA EN DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Requisitos. Procedencia / REGISTRO DE CONTRATOS DE IMPORTACIÓN DE TECNOLOGÍA Procedimiento / REGISTRO DE CONTRATOS DE IMPORTACIÓN DE TECNOLOGÍA Término / PROCEDENCIA DE DEDUCIBILIDAD DE GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN POR CONCEPTO DE ASISTENCIA TÉCNICA EN DECLARACIÓN DEL IMPUESTO...
... El artículo 420 del Estatuto Tributario vigente para la época de los hechos, señalaba ... de los requisitos de necesidad, proporcionalidad y relación de causalidad contenidos en el ... la sentencia de unificación citada al principio del acápite esta posición cambió y por tanto, ... - Vigente Decreto 1833 de 2016, por medio del cual se compilan las normas del Sistema General de Pensiones
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SENTENCIA nº 15001-23-33-000-2016-00758-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 26-08-2021
PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA - Noción y alcance. La liquidación de revisión deberá contraerse exclusivamente a la declaración del contribuyente y a los hechos que hubieren sido contemplados en el requerimiento especial o en su ampliación / PRUEBA INDICIARIA EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance. Es admisible para demostrar la existencia de transacciones económicas de los contribuyentes / RECHAZO DE...
... . . . . . PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA - Noción y alcance. La ... [E]l artículo 711 del Estatuto Tributario establece el principio de correspondencia entre ... 3- La proporcionalidad corresponde al aspecto cuantitativo de la expensa ... -
Marco conceptual
... Subvenciones . . ESTATUTO TRIBUTARIO 2021 . teoría económica también forman parte ... los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad de conformidad con ...
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Sentencia nº 08001-23-33-000-2014-00315-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 24 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2014-00315-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 24-10-2019)
MONOPOLIO DE LICORES - Titularidad / MONOPOLIO DE LICORES - Facultad a las Asambleas departamentales. Marco normativo / IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES Y PARTICIPACIÓN EN LA VENTA DE LICORES – Carácter excluyente / MONOPOLIO RENTÍSTICO DE LICORES - Alcance y fines / RENTAS DEL MONOPOLIO DE LICORES – Destinación / PARTICIPACIÓN EN EL MONOPOLIO DE LICORES - Naturaleza jurídica. Reiteración de...
... rentístico / PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO EN ENTIDADES. TERRITORIALES - Remisión a las .../ RÉGIMEN SANCIONATORIO TRIBUTARIO - Principio de legalidad / PRINCIPIO DE. LEGALIDAD EN EL ... tributos, teniendo en cuenta la proporcionalidad" de estas respecto del. monto de los impuestos». \xC2"...