requerimiento ordinario

• Faceta Juridica

Distinción

... remitir la información contable solicitada en el requerimiento ordinario expedido por la DIAN. (…) En consecuencia, el cargo propuesto por el actor prospera al no estar obligado a remitir la información solicitada por la DIAN, contrario a lo expresado por el a quo, que no tomó en cuenta que el actor no se encontraba obligado a llevar contabilidad para el momento en el que se le solicitó la información.CONDENA EN COSTAS – Improcedencia. Por...

... bien es cierto que no dio respuesta oportuna al Requerimiento Ordinario Nro. 022382014000297 del 13 de junio de 2014, subsanó su omisión al responder al requerimiento especial, como lo reconoció expresamente la DIAN al resolver el recurso de reconsideración. De otro lado, sostuvo que, de ser procedente la sanción, la misma resulta desproporcionada porque subsanó su omisión al responder el requerimiento especial. Para resolver este cargo,...

... dentro del término señalado en el referido Requerimiento Ordinario núm. 56, para proceder a su aprehensión, conforme consta en los antecedentes administrativos, la División de Gestión de Fiscalización de la DIAN, mediante el Requerimiento Especial Aduanero Ordinario núm. 0005 de 11 de marzo de 2011, propuso a la División de Gestión de Liquidación de la Seccional Santa Marta imponer la citada sanción, correspondiente a la suma de $3.819.251

... n, pues es deber de los administrados atender los requerimientos de información y pruebas relacionadas con las investigaciones que realice la administración conforme lo prevé el artículo 686 del E.T. además, que al exigir una comprobación especial, le correspondía a la demandante demostrar la veracidad de los datos registrados en renta.CONDENA EN COSTAS EN SEGUNDA INSTANCIA  Improcedencia por falta de prueba de su causaciónConforme a lo...

... 507 y siguientes del Estatuto Aduanero, profirió Requerimiento Especial Aduanero (…) Lo expuesto permite concluir que la Dian no aplicó un trámite inadecuado porque profirió la liquidación oficial de corrección adelantando el trámite previsto en el Decreto 2685 de 1999 para esos efectos. De igual forma, consta que Bellbrook ejerció su derecho de defensa al oponerse al requerimiento especial aduanero (…) y al presentar el recurso de...

... vencimiento del término otorgado en el referido Requerimiento Ordinario, para poner a disposición la mercancía cuyas declaraciones habían sido canceladas, esto es, el 5 de octubre de 2007, pues como se explica, una cosa es la comisión de la conducta reprochada y constitutiva de infracción aduanera, y otra muy distinta es la decisión de sancionarla a través de multa a favor de la Nación, evento este último garantizado en la citada póliza, que...

... ser demandada. Así las cosas, se concluye que el Requerimiento Ordinario 052382011000321 del 8 de julio de 2011 y el Requerimiento Especial 052382011000079 del 27 de septiembre del mismo año son actos administrativos de trámite en cuanto que son preparatorios a la liquidación oficial de revisión, motivo por el cual es procedente el rechazo de la demanda con base en la causal tercera del artículo 169 del CPACA al no ser actos susceptibles de...

... en este caso, en el que está demostrado que el requerimiento 066 de 1o. de diciembre de 2010 se notificó a Weatherford antes que reexportara la mercancía el 24 de diciembre de 2010, a pesar de lo cual no puso la misma a órdenes de la DIAN, hecho que sin lugar a duda generaba la sanción que se le impuso mediante los actos administrativos cuestionados. Para la Sala la actuación que adelantó la DIAN no conlleva la vulneración de los principios y

... vez fenecido el término de 15 días fijado en el requerimiento ordinario 03-070-210-403-004369 de 17 de septiembre de 2007, esto es, el 5 de octubre de 2007, como erróneamente lo indicó el a quo, pues, debe tenerse en cuenta que una cosa es la comisión de la conducta reprochada y constitutiva de la infracción aduanera y otra muy distinta es la imposición de la multa que configura el objeto asegurado. Así lo explicó la Sala en reciente...

... ro, esto es, la declaratoria de incumplimiento al requerimiento de poner a disposición de la autoridad aduanera las mercancías solicitadas, mediante acto administrativo, ocurrió dentro de la vigencia de la póliza, comprendida entre el 8 de enero de 2008 y el 8 de abril de 2009, toda vez que el primero de los actos acusados, esto es, el que impuso la sanción por no poner la mercancía a disposición de la parte demandada fue proferido el 10 de...

... el expediente obra prueba de que la respuesta al Requerimiento Especial Aduanero se presentó el día 28 de agosto de 2008, y que fueron denegadas las pruebas solicitadas por ADUANAS OVIC a través de auto del 11 de septiembre de 2008, notificado por edicto desfijado el 16 de septiembre de 2008, situación que de bulto, denota que es imposible predicar que los cuarenta y cinco (45) días para expedir el acto sancionatorio, no fueron oportunamente...

... En el caso concreto es un hecho probado que, por requerimiento de la DIAN, la demandante remitió, en el año 2008, la documentación comprobatoria, y que en el año 2010, la DIAN advirtió ciertas inconsistencias que incidían en el monto total de las operaciones de ingreso que fueron reportadas en la declaración informativa de precios de transferencia y en los ingresos reportados en la declaración de renta que se presentó en el año 2008 (año...

... la información solicitada con la respuesta al requerimiento especial debido a que parte de la contabilidad de la empresa fue retenida por la DIAN con ocasión de la diligencia de registro, momento en el cual subsanó su omisión y se acogió a la reducción de la sanción por no informar. El artículo 781 del E.T. prevé que la contabilidad, los comprobantes y demás documentos contables deben presentarse en las oportunidades en que la administración

... TUTELA / AUTO ADMISORIO DE LA ACCIÓN DE TUTELA / REQUERIMIENTO ORDINARIO / DOCUMENTOADMITIR la demanda incoada por el [actor], en ejercicio de la acción de tutela. ( &) ADVERTIR que, de no cumplirse con el requerimiento, se utilizarán por este despacho las potestades correccionales que le confiere el artículo 44 de la Ley 1564 de 2012. REQUERIR al accionante para que dentro del término de tres (3) días, contados a partir de la fecha de su...

... siguiente información, que se le solicitó en el requerimiento ordinario: (i) fotocopia de los folios del libro mayor y balances con los movimientos mes a mes, incluidos los cierres de los registros contables por el año 2009, (ii) conciliación contable –fiscal por el año gravable 2009 por cada uno de los renglones de la declaración de renta en la que se observen las cuentas PUC a nivel auxiliar y se detallen las diferencias contables y fiscales,

... . EN C. S.I.A. no pudo dar cumplimiento al citado Requerimiento, la entidad demandada la sancionó a través de los actos acusados, al haber participado en calidad de Sociedad de Intermediación Aduanera […]. […] Resulta evidente que ADUANAS OVIC S. EN C. S.I.A., […] [N]o adelantó las averiguaciones exhaustivas para verificar la información allegada por la importadora, no se preocupó por obtener un conocimiento cualificado y suficiente de la...

... nro. 131201241-201, del 27 de mayo de 2011 y el Requerimiento Ordinario de Información nro. 312412013000005, del 02 de diciembre del 2013, mediante los cuales solicitó a la actora información sobre el pago de la contribución de obra pública generada por la suscripción de contratos de obra pública durante el año 2008 y 2009. De hecho, según se admite en la demanda, el Oficio nro. 131201241-201, del 27 de mayo de 2011 y el Requerimiento...

... rregir, la declaración quedó en firme, sin que el requerimiento ordinario enviado a la actora y al que alude el Tribunal pueda asimilarse o tener el efecto previsto en el artículo 689-1 E.T. para dicho emplazamiento. Las anteriores razones son suficientes para revocar la sentencia apelada. En su lugar, se anularán los actos administrativos demandados y, en consecuencia, se declarará en firme la declaración del impuesto de renta del año gravable 2

... la información detallada solicitada en el requerimiento ordinario de información del 9 de mayo de 2013, ni tampoco subsanó dicha omisión, lo que hace procedente la sanción por no informar establecida en el artículo 651 del Estatuto Tributario.NOTA DE RELATORÍA: Sobre la diferencia de finalidad y contenido entre la información exógena y la información que la administración de impuestos puede solicitar en ejercicio de sus facultades de...

... 709 ib., pues se presentó provocada por el requerimiento especial. A lo anterior se agrega que en el Requerimiento Ordinario 1623820100000485 del 7 de octubre del 2010, la DIAN le solicitó al demandante que aportara la «relación detallada de los costos y/o deducciones del periodo, identificando nombre o razón social, NIT, concepto y valor», frente a lo cual no se allegó prueba idónea para establecer su procedencia, por lo cual no es...

... legal. La contribuyente, al contestar el requerimiento especial reconoció que actualizó el RUT indicando una dirección, «pero lamentablemente los residentes de la dirección fiscal que colocamos en el RUT no nos prestaron la colaboración con la recepción de la correspondencia» (ff. 157 y 158 c anexo). Así, la Sala reitera que la contribuyente aceptó que la dirección de notificación informada en el RUT no le aseguraba el acopio de la...

... contribuyente con ocasión de la respuesta al requerimiento ordinario de información. Esto supone que la DIAN adelantó su investigación y determinó la procedencia de una adición de ingresos con base en hechos comprobados mediante pruebas idóneas y conducentes para el efecto, por lo que no desconoció el principio de necesidad de la prueba establecido en el artículo 742 E.T.NOTA DE RELATORÍA: Sobre las notificaciones dentro de las actuaciones...

... un cargo adicional, consistente en que tanto el requerimiento ordinario como el auto de verificación o cruce no fueron recibidos en las instalaciones de la sociedad; es decir, que estos actos no se notificaron en debida forma, y por lo tanto la DIAN habría violado el artículo 565 del E.T. Al respecto, se observa que tal cargo no fue formulado en la demanda y, por ende, hacer un pronunciamiento sobre esta petición vulneraría el derecho de...

... de su intervención[R]esulta evidente que el requerimiento ordinario nro. 0039 del 1º de febrero de 2005 no podía efectuarse al depositario de la mercancía puesto que ésta se había entregado al importador con autorización expresa de la DIAN y el resto había sido decomisada por la misma autoridad y todo ello se realizó con el cumplimiento de las especificas obligaciones que, en virtud de las normas analizadas en el marco teórico expuesto, le