retroactividad tributaria
-
Justicia tributaria como principio constitucional en el Estado Social de Derecho
Este artículo es un recorrido teórico sobre el concepto de justicia tributaria como un principio constitucional en el estado social de derecho. para ello parte del análisis de la función de los impuestos en la hacienda pública y la materialización del estado social de derecho, pasando luego al examen de la justicia tributaria como un principio constitucional, decantando el enfoque de la...
... de justicia tributaria y sus principios fundantes en el sistema fiscal colombiano: equidad, eficiencia, progresividad y no retroactividad. Principios, que lejos de ser preceptos abstractos puedan llegar a concretarse desde el análisis de los casos difíciles con fundamentos ... -
Sentencia nº 11001-03-27-000-2016-00020-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 27 de Junio de 2019 (caso SENTENCIA nº 11001-03-27-000-2016-00020-00 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 27-06-2019)
APLICACIÓN EN EL TIEMPO DE NORMAS TRIBUTARIAS - Alcance / RETROACTIVIDAD PROPIA DE LA LEY TRIBUTARIA - Noción. Es la que se produce cuando las nuevas disposiciones regulan supuestos de hecho de periodos ya concluidos / RETROACTIVIDAD IMPROPIA DE LA LEY TRIBUTARIA - Noción. Es la que tiene lugar cuando las nuevas normas inciden sobre hechos imponibles que se están desarrollando en el periodo...
... DE NORMAS TRIBUTARIAS - Alcance / RETROACTIVIDAD PROPIA DE LA LEY TRIBUTARIA - ... Noción. Es la que se produce cuando ... -
SENTENCIA nº 63001-23-33-000-2018-00139-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 17-06-2021
IRRETROACTIVIDAD DE LAS NORMAS TRIBUTARIA Alcance / TRIBUTOS DE PERIODO Y TRIBUTOS DE CAUSACIÓN INSTANTÁNEA Momento de causación del tributo / IRRETROACTIVIDAD DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS Y LAS SITUACIONES JURÍDICAS CONSOLIDADAS EN IMPUESTOS DE PERIODO Reiteración de jurisprudencia / ESTABLECIMIENTO DE CONTRIBUCIONES FISCALES Y EXCEPCIONALMENTE CONTRIBUCIONES PARAFISCALES Competencia...
... IRRETROACTIVIDAD DE LAS NORMAS TRIBUTARIA – Alcance / TRIBUTOS DE PERIODO Y TRIBUTOS DE CAUSACIÓN INSTANTÁNEA ... Ello, comoquiera que, con la regla de no retroactividad de la ley tributaria, también se busca garantizar “que la norma ... -
Sentencia nº 11001-03-27-000-2016-00015-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 23 de Noviembre de 2018
APLICACIÓN EN EL TIEMPO DE NORMAS QUE REGULAN IMPUESTOS DE PERIODO - Marco constitucional y objeto / APLICACIÓN INMEDIATA DE NORMAS FAVORABLES en IMPUESTOS DE PERIODO - Jurisprudencia sobre el alcance del artículo 338 de la Constitución Política / RETROSPECTIVIDAD DE LA LEY TRIBUTARIA EN IMPUESTOS DE PERIODO - Alcance / RATIO DECIDENDI DE SENTENCIAS DE CONTROL DE CONSTITUCIONALIDAD -...
... ón Política, las normas tributarias no se aplican con retroactividad, y tratándose de impuestos en los que la base sea el resultado de ... y de que haya certeza de las regulaciones de la obligación tributaria , previamente a la causación del impuesto (Principio de legalidad). ... -
Auto nº 11001-03-24-000-2016-00287-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 17 de Julio de 2018
MEDIDA CAUTELAR SE SUSPENSIÓN PROVISIONAL - Finalidad / MEDIDA CAUTELAR SE SUSPENSIÓN - Procedencia / REITERACION DE JURISPRUDENCIANOTA DE RELATORÍA: Consejo de Estado, Secciones Primera y Tercera, de 15 de febrero de 2017, Radicación 11001 - 03-24-000-2015-00163-00, C.P. Roberto Augusto Serrato Valdés; y 29 de mayo de 2014, Radicación 11001-03-26-000-2014-00034-00; C.P. Jaime Orlando Santofimio...
... Las leyes tributarias no se aplicarán con retroactividad.” ... El Despacho advierte que las normas constitucionales citadas ... a la prohibición del principio de retroactividad en materia tributaria; en ese sentido, se observa que dicho argumento tampoco estaría llamado a ... -
SENTENCIA nº 76001-23-31-000-2012-00074-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 20-08-2020
PRECEDENTE - Aplicación por similitud fáctica y jurídica / RETROACTIVIDAD IMPROPIA DE LA LEY TRIBUTARIA - Noción. Es la que tiene lugar cuando las nuevas normas inciden sobre hechos imponibles que se están desarrollando en el periodo gravable en curso / IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY TRIBUTARIA Finalidad / PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY TRIBUTARIA - Noción. Significa que las leyes...
... - Aplicación por similitud fáctica y jurídica / ... RETROACTIVIDAD IMPROPIA DE LA LEY TRIBUTARIA - Noción. Es la ... que tiene lugar cuando ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 304/19 de Corte Constitucional, 10 de Julio de 2019
ZONA FRANCA. TARIFA DEL IMPUESTO A LA RENTA PARA LOS USUARIOS DE ZONA FRANCA QUE TIENEN SUSCRITO CONTRATO DE ESTABILIDAD JURÍDICA. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 101 de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y elusión fiscal y se dictan otras disposiciones. La actora...
... Ley 1819 de 2016, “Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión ... al cual “las leyes tributarias no se aplicarán con retroactividad”, la accionante considera que debe declararse inexequible el precepto ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 293/20 de Corte Constitucional, 5 de Agosto de 2020
CREACIÓN DEL IMPUESTO SOLIDARIO POR EL COVID19, SOBRE SALARIOS O CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE 10 MILLONES O MÁS, A CARGO DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS Y CONTRATISTAS DEL ESTADO, CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA A LA CLASE MEDIA VULNERABLE Y TRABAJADORES INFORMALES. Revisión de constitucionalidad del Decreto Legislativo 568 de 15 abril de 2020, por el cual se crea el impuesto solidario por el...
... Lo segundo, en tanto es una medida tributaria temporal y con tasas progresivas, en atención a los ingresos ... que [l]as leyes tributarias no se aplicarán con retroactividad. Estas dos disposiciones enmarcan el principio de irretroactividad de ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 235/19 de Corte Constitucional, 29 de Mayo de 2019
IMPUESTO SOBRE LA RENTA. TARIFA ESPECIAL PARA PERSONAS JURÍDICAS QUE PRESTEN SERVICIOS HOTELEROS, ECOTURISMO Y CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO CON OPCIÓN DE COMPRA Demanda de inconstitucionalidad contra el parágrafo 1º (parcial) del artículo 100 de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la...
... Ley 1819 de 2016 “por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión ... 8. Según la doctrina, la retroactividad surge “cuando sobreviven supuesto, actos, relaciones, situaciones o ... - Vigente Decreto 1074 de 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Comercio, Industria y Turismo
-
Sentencia de Constitucionalidad nº 322/22 de Corte Constitucional, 14 de Septiembre de 2022
Impuesto sobre la renta a cargo de las sociedades. Derecho tributario. Compensación de deudas fiscales. Valor económico
... 58 y 333 C.P.), así como los principios de equidad y justicia tributaria (artículos 95 y 363 C.P.), por cuanto impide a la sociedad resultante de ... eficiencia y progresividad, así como en la prohibición de retroactividad [36] ... A partir de estas previsiones, sumadas al valor orientador de la ... -
Vigente
Régimen de la Seguridad Social. (Ley 100 de 1993)
... la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión ... El costo adicional generado por concepto de la retroactividad de cesantía del sector salud que a la vigencia de esta Ley tienen derecho ...
-
La aplicación de las normas tributarias
... de las normas tributarias: especial análisis de la retroactividad tributaria. A. Inicio de la vigencia de las normas tributarias. B ...
- Vigente Decreto 1068 de 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público
-
SENTENCIA nº 73001-23-33-000-2013-00597-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 27-05-2021
ESTAMPILLAS PRO CULTURA Y PRO ADULTO MAYOR MUNICIPIO DEL ESPINAL - Hecho generador. Es la celebración de contratos de cualquier naturaleza con la Administración Central Municipal, sus establecimientos públicos y las empresas de servicios públicos / ESTAMPILLAS PRO CULTURA Y PRO ADULTO MAYOR MUNICIPIO DEL ESPINAL Normativa aplicable / AGENTE RETENEDOR FRENTE A ESTAMPILLAS - Entidades...
... PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY TRIBUTARIA - Noción. Significa que las leyes tributarias no se pueden aplicar de ... destacar que el ordenamiento constitucional ha prohibido la retroactividad" de las disposiciones tributarias, según el artículo 363 de la Constituci\xC3" ... -
SENTENCIA nº 11001-03-27-000-2020-00004-00 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 01-07-2021
INCLUSIÓN DE NUEVOS CARGOS EN LOS ALEGATOS DE CONCLUSIÓN Improcedencia[C]on fundamento en el artículo 187 del CPACA, se resolverán los reparos planteados en la demanda sin emitir pronunciamiento sobre los nuevos cargos de nulidad planteados por el extremo activo de la litis en el escrito de alegaciones finales, alusivos a la violación de las normas que rigen el cierre contable, la vulneración...
... Es el plazo general que tiene la Administración tributaria para iniciar el procedimiento de revisión de la liquidación privada, ... ón del principio de legalidad y de la prohibición de retroactividad promovidos por la demandante parten del entendimiento de que las normas ... -
7. Principios constitucionales de tributación en Colombia
... de la política y el diseño institucional en materia tributaria. El comportamiento de los tributos puede reflejar la composición ... 2.5. No retroactividad ... El principio de no retroactividad de las normas en materia ...
-
Vigente
Ley de reforma el Sistema General de Seguridad Social en Salud. (Ley 1438 de 2011)
... En todo caso, se garantizará retroactividad de los recursos comprometidos o que no hayan sido pagados durante el ... la Ley 1607 de 2012, "por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones" , publicada en el Diario Oficial de ...
-
Aplicación de los principios constitucionales de la prueba en el procedimiento administrativo tributario
Esta articulo analiza los principios del debido proceso aplicados al procedimiento tributario. Expone como el procedimiento tributario, es garantista del debido proceso constitucional, con fundamento en que las administraciones tributarias, deben motivar válidamente sus actos administrativos, con el fin de garantizar la seguridad jurídica de la debe verificar que no se vulnere el debido proceso,...
... administración tributaria, los derechos fundamentales de los contribuyentes y la institucionalidad y ... las garantías judiciales, principio de legalidad y retroactividad y derecho a indemnización. Normas que van concatenadas explícitamente ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 207/19 de Corte Constitucional, 16 de Mayo de 2019
Declaratoria de nulidad. Pago de cláusulas penales. Liquidación de contratos de obra pública. Condicionamiento impuesto al inciso primero del parágrafo
... , respecto del inciso 2 del mismo parágrafo, estimó que su retroactividad no cuenta con un criterio razonador de proporcionalidad para extender sus ... Política, rechazan la retroactividad de la ley en materia tributaria. El primero de ellos señala: “Las leyes, ordenanzas o acuerdos que ... -
Capítulo 3: Teoría de la ley penal económica
... El principio de retroactividad de la ley penal más benéfica ( lex mitior ), entre tanto, sería ... de la sociedad en determinado sector de la recaudación tributaria (por ejemplo, mediante la derogación de un tributo), es que podríamos ...
-
Los principios formales de reserva de ley y seguridad jurídica en el derecho tributario colombiano. Sentencias relevantes en los 25 años de jurisprudencia de la Corte Constitucional
... B. De los principios de reserva de ley tributaria y autonomía de las entidades territoriales en la jurisprudencia de la ... Retroactividad de la norma tributaria 1. Beneficios fiscales. ¿Derechos adquiridos a la ...
-
Vigente
Decreto 780 de 2016, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Salud y Protección Social
... aportes para los servidores públicos bajo el régimen de retroactividad, de aquellos que están bajo el régimen de liquidación anual, teniendo ... General, el monto a transferir, el número de identificación tributaria, el nombre de cada entidad territorial por cuenta de quien se efectuará ...
-
Principio de favorabilidad en la etapa de cobro y situaciones jurídicas consolidades en materia de devoluciones de pagos en exceso
El presente artículo plantea la confrontación que existe entre el principio de favorabilidad en el proceso administrativo de cobro y las situaciones jurídicas consolidadas en materia de pagos en exceso, la cual se ha originado, entre otras, por las siguientes razones: 1. La reducción de las sanciones llevada a cabo por el legislador con la Ley 1819 de 2016. 2. La jurisprudencia de la Sección...
... y de posible detrimento patrimonial para la Administración tributaria ... Palabras clave: Títulos ejecutivos; Situación jurídica ... noción se relaciona de modo íntimo con el problema de la retroactividad de la ley ... Por “derecho adquirido” ha entendido la doctrina y la ... -
Sentencia nº 11001-03-24-000-2012-00061-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 28 de Febrero de 2019 (caso SENTENCIA nº 11001-03-24-000-2012-00061-00 de Consejo de Estado (SECCION PRIMERA) del 28-02-2019)
ACTOS DE REGISTRO E INSCRIPCIÓN / REGISTRO MERCANTIL – Concepto / REGISTRO MERCANTIL – Finalidad / REGISTRO MERCANTIL – Renovación / RENOVACIÓN DE LA MATRÍCULA MERCANTIL - Término para solicitarlaEl Código de Comercio prevé la existencia de un registro público mercantil cuyo objeto es llevar la matrícula de los comerciantes y de los establecimientos de comercio, así como la inscripción de todos...
... EN CÁMARAS DE COMERCIO Naturaleza tributaria / TARIFA POR RENOVACIÓN DE LA ... MATRÍCULA MERCANTIL Naturaleza ... EFECTOS DE LA LEY EN EL TIEMPO ... Excepciones / RETROACTIVIDAD DE LA LEY - Concepto ... En algunos casos ... la norma proyecta sus ...