retroactividad tributaria
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Sentencia nº 11001-03-27-000-2012-00024-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 6 de Diciembre de 2017
BENEFICIO DE PROGRESIVIDAD EN EL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS - Rentas respecto de las cuales procede. Cosa juzgadaEl artículo 2 del Decreto 4910 de 2011 que fue demandado en ejercicio de la acción de nulidad (expediente 19452) (…) La Sala observa que la pretensión de la demanda en este caso se concreta al alegado exceso en la potestad reglamentaria por cuanto el artículo 2...
... de manera improcedente, para lo cual, la Administración Tributaria, de acuerdo con las disposiciones procedimentales consagradas en el ...Las leyes tributarias no se aplicarán con retroactividad.” . La Sala observa que la norma demandada, no contradice lo estipulado ... -
Principio de favorabilidad de las normas sustantivas en materia tributaria. Choque de trenes entre la Corte Constitucional y el Consejo de Estado
En el derecho administrativo especial tributario, la norma sustantiva se refiere a los elementos estructurales del tributo: el sujeto pasivo, el sujeto activo, el hecho generador, la base gravable y la tarifa. El principio de favorabilidad de las normas sustantivas en materia tributaria, referente a impuestos de período, se entiende como la aplicación de las normas sustantivas que disminuyen o...
... vigencia; por lo tanto, no podría ser aplicable en el mismo período de su entrada en vigencia, pues estaríamos ante un supuesto de retroactividad, proscrito por el artículo 363 de la Constitución. . Una pregunta que surge es: ¿qué ha de entenderse por el período siguiente? cuando el ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 333/17 de Corte Constitucional, 17 de Mayo de 2017
MATRICULA MERCANTIL. LAS PEQUEÑAS EMPRESAS JÓVENES QUE INICIEN ACTIVIDADES A PARTIR DE LA PROMULGACIÓN DE ESTA LEY ESTÁN EXENTAS DEL PAGO DE LA MATRÍCULA MERCANTIL Y SU RENOVACIÓN POR UN AÑO. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 3º de la Ley 1780 de 2016, por medio de la cual se promueve el empleo y el emprendimiento juvenil, se generan medidas para superar barreras de acceso al...
... metodología. En primer lugar, hace referencia a la política tributaria del Estado y los límites contenidos en el concepto de Estado social de ...// Las leyes tributarias no se aplicarán con retroactividad. [101] Sentencia C-397 de 2011. Cfr. sentencia C-643 de 2002. [102] ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 091/21 de Corte Constitucional, 14 de Abril de 2021
CONVENIO ENTRE COLOMBIA E ITALIA PARA LA ELIMINACIÓN DE LA DOBLE TRIBUTACIÓN CON RESPECTO A LOS IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Y LA PREVENCIÓN DE LA EVASIÓN Y ELUSIÓN TRIBUTARIAS. Control automático de constitucionalidad del «Convenio entre el Gobierno de la República de Colombia y el Gobierno de la República Italiana para la eliminación de la doble tributación con respecto a los impuestos sobre la...
... 4 del convenio desconoce el principio de legalidad en materia tributaria, por cuanto «no establece parámetros con base en los cuales las ... Constitución: «Las leyes tributarias no se aplicarán con retroactividad... -
Auto nº 11001-03-27-000-2016-00020-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 7 de Diciembre de 2016
SUSPENSION PROVISIONAL DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS - Es competente para decretarla la jurisdicción de lo contencioso administrativo por los motivos y requisitos establecidos en la ley / SUSPENSION PROVISIONAL DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS - Procede cuando la violación de las normas surja de la confrontación del acto demandado con las normas superiores o del estudio de las pruebas allegadas con la
...ón Política, las normas tributarias no se aplican con retroactividad, y tratándose de impuestos en los que la base sea el resultado de ... y de que haya certeza de las regulaciones de la obligación tributaria, previamente a la causación del impuesto (Principio de legalidad). ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 304/21 de Corte Constitucional, 9 de Septiembre de 2021
REGULACION ALUMBRADO PUBLICO Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 353 de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones. Los accionantes sostienen que la disposición cuestionada es contraria a los artículos 83, 287 (numeral 3°), 33
... 1819 de 2016, “[p]or medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión ...// Las leyes tributarias no se aplicarán con retroactividad.”. [7] Para soportar jurídicamente sus conclusiones en este aspecto ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 094/21 de Corte Constitucional, 15 de Abril de 2021
RÉGIMEN SANCIONATORIO A RESPONSABLES DEL IMPUESTO AL CONSUMO Demanda de inconstitucionalidad en contra de los artículos 20, 21 y 22 de la Ley 1762 de 2015, por medio de la cual se adoptan instrumentos para prevenir, controlar y sancionar el contrabando, el lavado de activos y la evasión fiscal. El actor aduce que las disposiciones cuestionadas vulneran los artículos 29, 95.9 y 363 de la...
..., proporcionalidad, legalidad, tipicidad, equidad, justicia tributaria y seguridad jurídica. Así mismo, se ordenó dar traslado al Procurador ...// Las leyes tributarias no se aplicarán con retroactividad. [122] Cfr., sentencia C-183 de 1998. . [123] En lo pertinente, la ... -
Concepto número 1364 de 2018, Adición del concepto general unificado número 0912 de 2018
... Decreto número 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria" se realizan una serie de precisiones a las disposiciones de la Ley 1819 ... vigente de la entidad territorial, es decir, el sistema de retroactividad, y (ii) a los docentes nacionales y a los vinculados a partir del 1º de ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 833/13 de Corte Constitucional, 20 de Noviembre de 2013
Demanda de inconstitucionalidad presentada contra el parágrafo transitorio y los parágrafos 1, 2 y 3 del artículo 163 de la ley 1607 de 2012, por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones. Los demandantes sostienen que la norma acusada establece una amnistía tributaria para los contribuyentes que omitieron declarar activos o incluyeron pasivos inexistentes en
... la Ley 1607 de 2012 Por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones. Actores: Diego Enrique Guarín Vega ...retroactividad de la ley tributaria, que se evidenciaría en la alícuota aplicable ( ) ... -
Actos procesales
... vulneraba los principios de justicia, equidad y progresividad tributaria, con lo que en pocas palabras se viola el derecho al acceso a la justicia ... 1. Aceptado la retroactividad del fallo. 2. Dándole como es lo debido primacía a la Constitución ...
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Suplemento Normatividad Vigente Precios de Transferencia
... octubre de 2013 acerca del efectivo intercambio de información tributaria o de relevancia tributaria, así como del estado de las negociaciones de ... privado como para el sector público, sin que haya lugar a retroactividad. . . Oicio 33855 de 27 de enero de 2016 . OFICIO 33855 DE 27 DE ENERO ...
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Sentencia nº 76001-23-31-000-2011-01542-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 4 de Mayo de 2017
PERIODO GRAVABLE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO - Anualidad. En el municipio de Palmira pasó a ser anual a partir del Acuerdo 017 de 2008 / PERIODO GRAVABLE EN INDUSTRIA Y COMERCIO - Noción. Es el año que sirve de base para cuantificar el impuesto / VIGENCIA FISCAL EN INDUSTRIA Y COMERCIO - Noción. Corresponde al periodo en que se cumplen las obligaciones formales y sustanciales de declarar
... Harbin Motor, con lo que se cobraría dos veces la obligación tributaria a cargo de la sociedad. . Advirtió que en este caso se presentaron las ... de 2001 y que, en esas circunstancias, no se configura la retroactividad en materia tributaria, dado que el Acuerdo 17 de 2008 se aplicó a la ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 305/22 de Corte Constitucional, 1 de Septiembre de 2022
FACTURACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS. AUTORIZACIÓN A LA DIAN PARA ESTABLECERLA Demanda de inconstitucionalidad en contra del artículo 14 (parcial) de la Ley 2155 de 2021, por medio de la cual se expide la ley de inversión social y se dictan otras disposiciones. El actor señaló que la expresión “para que la factura del impuesto sobre la renta pierda fuerza ejecutoria, y en...
... demás actuaciones que le sigan por parte de la Administración Tributaria como del contribuyente se continúen por notificación electrónica. El ... de justicia, equidad, eficiencia, progresividad y no retroactividad” [56] . . 20. Razonabilidad y proporcionalidad de las ... -
Sentencia nº 08001-23-31-000-2011-00418-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 29 de Agosto de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-31-000-2011-00418-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 29-08-2019)
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
... su vigencia, y otro respecto de la firmeza de la declaración tributaria. En el primer evento, el inciso primero del artículo amplió el término ... . . Alegó que la DIAN violó el principio de retroactividad al aplicar el término de 5 años establecido en la Ley 788 de 2002 para ... -
Sentencia nº 25000233700020170121801 de Consejo de Estado (SCA SECCION CUARTA) del 03-11-2022
Valor de los bienes inmuebles base de la determinación de impuestos. Avalúo catastral. Catastro de los predios. Administración tributaria
... $23.675.576.000, reportado por el Registro de Información Tributaria RIT de aque l y por el certificado catastral de la UAECD para ... ser así, se transgredirían los principios de ir retroactividad de la ley tributaria -impide aumento de cargas impositivas para ... -
SENTENCIA nº 76001-23-31-000-2010-00481-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN PRIMERA) del 16-12-2020
ADUANERO Clasificación arancelaria / CLASIFICACIÓN ARANCELARIA De granos de avena / LIQUIDACION DE LA SOCIEDAD - Efectos / PERSONA JURÍDICA Cancelación de la matrícula mercantil / PERSONA JURÍDICA - Existencia y representación / PERSONA JURÍDICA - En los procesos judiciales su capacidad es presupuesto material de la sentencia de mérito / SOCIEDAD- Capacidad para actuar / FACULTADES DEL...
...retroactividad de las normas tributarias – artículo 363 de la Constitución Política ... . Explicó que el principio de buena fe en materia tributaria es un limitante para el legislador con base en lo establecido por la Corte ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2012-00275-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 05-11-2020
...quebrantaría el principio de no retroactividad" en materia. tributaria (artículo 363 Constitución), puesto que. implicar\xC3"...
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Sentencia nº 76001-23-31-000-2011-01726-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 10 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 76001-23-31-000-2011-01726-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 10-10-2019)
EXCEPCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD FORMULADA EN EL RECURSO DE APELACIÓN Y EN LOS ALEGATOS DE CONCLUSIÓN DE SEGUNDA INSTANCIA - Improcedencia. No procede su análisis porque no se formuló con la demanda / EXCEPCIÓN DE ILEGALIDAD FORMULADA EN EL RECURSO DE APELACIÓN Y EN LOS ALEGATOS DE CONCLUSIÓN DE SEGUNDA INSTANCIA – Improcedencia. No procede su análisis porque no se formuló con la demanda /...
...MATERIA TRIBUTARIA - Alcance / PRUEBAS EN MATERIA TRIBUTARIA - Medios. probatorios admisibles ...Las leyes tributarias no se. aplicarán con retroactividad». . . . [16] E.T. « Art. 684. Facultades de fiscalización e ... -
La eficacia y el impacto de las decisiones judiciales de la Corte Constitucional de Colombia. El caso de la jurisprudencia constitucional tributaria
...INEFICAz. Recomendación: oportunidad. la eficacia de las normas tributarias en el tiempo (principio de retroactividad). la renta exenta del iMan y el ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 109/20 de Corte Constitucional, 11 de Marzo de 2020
CONTRIBUCIÓN LAUDOS ARBITRALES A CARGO DE LA PERSONA NATURAL O JURÍDICA O PATRIMONIO AUTÓNOMO A CUYO FAVOR SE ORDENE,MEDIANTE LAUDO, EL PAGO DE VALOR SUPERIOR A 73 SMMV Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 130 de la Ley 1955 de 2019, por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022, ‘Pacto por Colombia, Pacto por la Equidad. El demandante considera que la disposición...
... una razón suficiente para establecer la diferenciación tributaria. En ese sentido advierte el demandante “que ninguna de esas ... la eficiencia [28] , la progresividad y el principio de no retroactividad [29] . . 15. La Sala Plena se ha referido al alcance del concepto de ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 216/20 de Corte Constitucional, 2 de Julio de 2020
EXENCIONES TRIBUTARIAS TRANSITORIAS DEL GRAVAMEN DE MOVIMIENTOS FINANCIEROS (GMF). DONACIONES QUE NO SE CONSIDERAN VENTA Revisión de constitucionalidad del Decreto Legislativo 530 de 2020, por el cual se adoptan medidas tributarias transitorias en relación con el gravamen a los movimientos financieros a cargo de las entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al Régimen Tributario Especial y el...
...El Decreto 530 de 2020 se justifica en la soberanía tributaria del Estado, que le permite desarrollar la exención del tributo, siempre ... equidad y eficiencia, además de los de progresividad y no retroactividad. De allí que en un escenario de control no corresponda a la Corte evaluar ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 430/09 de Corte Constitucional, 1 de Julio de 2009
Ley 1250 de 2008, artículo 1 parcial, en la cual se regula y reduce, la cotización mensual que deben realizar los pensionados al régimen contributivo de salud, a partir del primero de enero de 2008. El actor le formula los siguientes cargos, que la ley fue expedida el 27 de noviembre de dos mil ocho y por lo tanto viola los siguientes artículos, de la constitución nacional, 363 sobre...
...ón en el tiempo/PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY TRIBUTARIA-Aplicación/IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY TRIBUTARIA-Objeto. . Es principio ... perentoria que las leyes tributarias no se aplican con retroactividad -sin diferenciar si son o no favorables al contribuyente- y el artículo ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 431/20 de Corte Constitucional, 13 de Noviembre de 2020
DEDUCCIONES TRIBUTARIAS POR PAGOS EN EFECTIVO PARA CIERTOS CONTRIBUYENTES. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 307 parcial de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dicta otras disposiciones, y contra el artículo 120 de la Ley 1943 de 2018, por la...
... 1819 de 2016 “[p]or medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión ... [51] y progresividad, así como el principio de no retroactividad (art. 363 C.P.). . 69. Estos límites pueden ... -
Anexos
... COMISIÓN II “ EFECTOS DE LA LEY TRIBUTARIA EN EL TIEMPO” . Juan I. Alfonso Bernal (Coordinador) . Mauricio ... LA LEY TRIBUTARIA Las leyes tributarias se aplicarán sin retroactividad. . La ley posterior prevalecerá sobre la anterior, pero la nueva ley no ...
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Beps: Economía digital, entidades controladas en el exterior, establecimiento permanente y beneficiario efectivo en la ley 1819 del 2016
...En el 2016 Colombia implementó una reforma tributaria orientada a crear simplicidad, equidad, progresividad y fomento a la ...ón política en los artículos 338 y 363 prohíbe la retroactividad de la ley. Pero, si fuera el año 2017 y ocurrieran los mismos hechos de ...