sancion tributaria
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Sentencia nº 25000-23-37-000-2013-00850-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 15 de Noviembre de 2018
Operación de cesión de las cuotas sociales. Declaración del impuesto de renta por cambio de titular de inversión extranjera. Administración tributaria. Liquidación de la sanción
... La declaración tributaria del acto de enajenación fue presentada el 27 de marzo de 2009, en la que se liquidó una sanción por extemporaneidad por cuatro meses, y se tomó como valor de la ... -
SENTENCIA nº 63001-23-33-000-2016-00462-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 18-03-2021
IMPEDIMENTO DE CONSEJERO DE ESTADO POR HABER ACTUADO COMO APODERADO DE LA PARTE DEMANDANTE - FundadoEl Consejero de Estado, doctor Milton Chaves García, manifestó su impedimento para conocer de este asunto, por encontrarse incurso en la causal prevista en el numeral 12 del artículo 141 del CGP, al haber actuado como apoderado de la parte demandante. En consecuencia, solicitó que se acepte el...
... SANCIÓN POR NO INFORMAR – Gradualidad. Reiteración de sentencia de unificación ... que se consolidaron antes de la Ley 1819 de 2016 y como la ley tributaria no es retroactiva se debe mantener la sanción del 160% liquidada en los ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-01977-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 06-08-2020
IMPUESTO DEL VALOR AGREGADO IVA - Liquidación oficial de revisión / DESCONOCIMIENTO DE OPERACIONES POR NO SER REALES - Procedente. Al no encontrarse soportados los costos e impuestos descontables / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD - Reiteración de jurisprudencia. Alcance. No exime al contribuyente de tener que demostrar la realidad de los hechos que se incluyan en el denuncio tributario / HECHOS...
... Pueden ... ser desvirtuados por la administración tributaria debido a sus ... amplias facultades de fiscalización / PROCEDIBILIDAD DE ... POR INEXACTITUD - Configuración / DISMINUCIÓN DE LA ... SANCIÓN EN APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN ... MATERIA SANCIONATORIA ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-01330-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 21-05-2020
DECLARACIÓN INFORMATIVA INDIVIDUAL DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA (DIIPT) – Obligados / SANCIÓN POR CORRECCIÓN DE LA DECLARACIÓN INFORMATIVA INDIVIDUAL DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA (DIIPT) – Normativa / CORRECCIÓN DE INCONSISTENCIAS DE LA DECLARACIÓN INFORMATIVA INDIVIDUAL DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA (DIIPT) – Sanción reducida / DESCONOCIMIENTO DEL PRINCIPIO DE JURISDICCIÓN ROGADA – InexistenciaEl...
... Obligados / SANCIÓN POR CORRECCIÓN DE LA DECLARACIÓN ... INFORMATIVA INDIVIDUAL DE PRECIOS ... base gravable del impuesto y disminuyan la carga tributaria que les ... corresponde. Bajo la vigencia de la Ley 1111 de 2006, el ... -
SENTENCIA nº 11001-03-15-000-2021-00033-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN QUINTA) del 13-05-2021
ACCIÓN DE TUTELA CONTRA PROVIDENCIA JUDICIAL - Niega / MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO / DECLARACIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA DE PERSONA JURDÍCA DE DERECHO PRIVADO / EXTEMPORANEIDAD EN LA LIQUIDACIÓN DE SANCIÓN POR CORRECCIÓN - No configuración / AUSENCIA DE DEFECTO SUSTANTIVO / AUSENCIA DE DEFECTO FÁCTICOEn el caso bajo estudio la accionante considera que la Sección...
... ÍCA DE DERECHO PRIVADO / EXTEMPORANEIDAD EN LA LIQUIDACIÓN DE SANCIÓN POR CORRECCIÓN - No configuración / AUSENCIA DE DEFECTO SUSTANTIVO / ... , sin que haya lugar a la sanción por radicar la obligación tributaria de renta fuera del término oportuno. De igual manera, es de precisar que ... -
Sentencia nº 20001-23-33-000-2012-00084-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 25 de Abril de 2018
Liquidar intereses. Nulidad de los actos administrativos. Formulario oficial del impuesto. Sanciones por extemporaneidad en la presentación de las declaraciones tributarias
... ó la Resolución 001 , mediante la cual impuso a la actora sanción por no declarar el impuesto de industria y comercio correspondiente a los ... si bien la consecuencia legal de no presentar la declaración tributaria en el mes siguiente a la expedición del emplazamiento para declarar es la ... -
SENTENCIA nº 41001-23-31-000-2008-00067-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 29-04-2020
TRATAMIENTO DEL IVA PAGADO EN LA ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS – Normativa / DEDUCCIÓN POR INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS – Desconocimiento / DEDUCCIÓN POR DEPRECIACIÓN DEL IVA PAGADO POR LA ADQUISICIÓN DE LOS ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS – Reconocimiento / RECHAZO DEL MAYOR VALOR DE LA DEDUCCIÓN POR DEPRECIACIÓN – Procedencia / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE LOS...
... COMO MEDIO PROBATORIO EN MATERIA TRIBUTARIA – Suficiente / ... PROCEDENCIA DE LA ADICIÓN ... DE INGRESOS EN EL ... sanción por inexactitud, entre otros eventos, cuando en la ... declaración se ... -
Sentencia nº 41001-23-31-000-2010-00594-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 14 de Marzo de 2019 (caso SENTENCIA nº 41001-23-31-000-2010-00594-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 14-03-2019)
DEDUCCIÓN ESPECIAL POR INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS – Normativa / ACTIVO FIJO REAL PRODUCTIVO – Definición. Para efectos de la deducción por inversión en activos fijos reales productivos los bienes se debían adquirir para integrarse al patrimonio del contribuyente / DEDUCCIÓN ESPECIAL POR INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS – Oportunidad / DEDUCCIÓN ESPECIAL POR...
... SANCIÓN POR INEXACTITUD - Conductas sancionables / SANCIÓN POR INEXACTITUD - cedencia. Inclusión en la declaración tributaria deducciones correspondientes a otros períodos gravables / PRINCIPIO DE ... -
Auto nº 76001-23-31-000-2007-01654-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 13 de Febrero de 2020
COMPETENCIA DE LA SECCIÓN CUARTA DEL CONSEJO DE ESTADO - Para conocer asuntos relacionados con impuestos y contribuciones fiscales y parafiscales / COMPETENCIA DE LA SECCIÓN CUARTA DEL CONSEJO DE ESTADO - Para conocer demandas contra sanciones por el incumplimiento de obligación de presentar en medios magnéticos la información tributaria relacionada con el impuesto de renta / REMISIÓN POR...
... en medios magnéticos la información tributaria relacionada con el impuesto ... de renta / REMISIÓN POR COMPETENCIA DEL ... magnéticos; y ii) el artículo 651 ibidem, sobre la sanción por el ... incumplimiento de la anterior obligación. La Sección Cuarta ... -
Auto nº 11001-03-06-000-2018-00226-00 de Consejo de Estado - Sala de Consulta y Servicio Civil, de 13 de Febrero de 2019 (caso AUTO nº 11001-03-06-000-2018-00226-00 de Consejo de Estado (SALA DE CONSULTA Y SERVICIO CIVIL) del 13-02-2019)
CONFLICTO DE COMPETENCIAS ADMINISTRATIVAS – Entre la Corporación Autónoma Regional del Tolima, CORTOLIMA y el Municipio de Honda, Secretaría de Hacienda y del Tesoro / CORPORACIONES AUTÓNOMAS REGIONALES – Naturaleza jurídicaLa Constitución Política de Colombia en sus artículos 79 y 80 establece la obligación del Estado en la protección del medio ambiente, así como la garantía del derecho...
... conocida en la doctrina como “relación jurídica ... tributaria sustancial o principal”, que consiste en “el ... vínculo jurídico ... liquidación, discusión, cobro, devolución, ... sanción y demás aspectos relacionados con el ... cumplimiento de esa obligación ... -
Sentencia nº 05001-23-33-000-2013-00297-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 29 de Junio de 2017
Deducciones en el impuesto de renta por valor. Tratamiento tributario del costo fiscal de las acciones. Determinación. Ajustes
... Firmeza de la declaración tributaria ... En la declaración de renta del año 2008, la sociedad se acogió al ... Violación artículo 647 del Estatuto Tributario. Sanción por inexactitud ... No es procedente la sanción por inexactitud porque ... -
SENTENCIA nº 17002-23-33-000-2016-00563-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 03-07-2020
IMPUESTO DE RENTA / REQUERIMIENTO ESPECIAL – Objeto / AMPLIACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL – Oportunidad / AMPLIACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL – Objeto / RESPUESTA PREVIA A LA AMPLIACION DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL – No es requisito / DERECHOS DE DEFENSA Y CONTRADICCION DEL CONTRIBUYENTE - Garantía[L]a Sala estima que dentro del procedimiento de determinación oficial del tributo, el Estatuto...
... SANCIÓN" POR INEXACTITUD - Configuración / DISMINUCIÓN DE LA SANCIÓN EN APLICACI\xC3"ÓN DEL PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA – Configuración ... En este caso, se considera que la sanción es ... -
Sentencia nº 54001-23-33-000-2016-00414-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 28 de Noviembre de 2019 (caso SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2016-00414-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 28-11-2019)
FACULTAD FISCALIZADORA DE LA DIAN – Alcance / RECHAZO DE COSTOS Y PASIVOS EN DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA – Insuficiencia de medios probatorios / CARGA PROBATORIA EN MATERIA TRIBUTARIA – Titularidad / VULNERACIÓN AL DEBIDO PROCESO POR NEGARSE UNA PRUEBA SOLICITADA – InexistenciaDe modo que, si la Administración prueba que las operaciones no existen, pueden ser rechazadas. Es por eso...
... TRIBUTARIA Titularidad / VULNERACIÓN AL DEBIDO PROCESO POR NEGARSE UNA PRUEBA ... la misma no resultaba útil, conducente ni necesaria ... SANCIÓN POR INEXACTITUD ... Configuración / DISMINUCIÓN DE LA SANCIÓN EN ... -
SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2013-01191-01 de Consejo de Estado del 19-02-2020
REQUERIMIENTO ESPECIAL – Naturaleza jurídica / REQUERIMIENTOS ORDINARIO Y ESPECIAL – Los requerimientos ordinario y especial no son demandables porque no son actos administrativos, sino de trámiteEn materia tributaria, el requerimiento especial es un acto de trámite que no pone fin a la actuación administrativa, pues no define de fondo una situación jurídica, razón por la cual no es un acto...
... materia tributaria, el requerimiento especial es un acto de trámite ... que no pone fin a la ... POR INEXACTITUD - Configuración / DISMINUCIÓN DE LA ... SANCIÓN EN APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN ... MATERIA SANCIONATORIA ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-01329-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 08-10-2020
IMPEDIMENTO DE CONSEJERA DE ESTADO POR HABER CONOCIDO DEL PROCESO EN PRIMERA INSTANCIA FundadoComo cuestión previa, la Sala debe pronunciarse sobre el impedimento manifestado por la Dra. Stella Jeannette Carvajal Basto, por haber conocido del proceso en primera instancia.?Corroborada esa afirmación, se declarará fundado el referido impedimento. En consecuencia, la Consejera de Estado quedará...
... SANCIÓN POR CORRECCIÓN DE LA DECLARACIÓN INFORMATIVA INDIVIDUAL DE PRECIOS DE ... por un menor valor al que corresponda, la administración tributaria la aplicará incrementada en un treinta por ciento (30%), de conformidad ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-01920-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 28-10-2021
CONTRATOS DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL Unión temporal / UNIÓN TEMPORAL Naturaleza jurídica. Fundamento legal / UNIÓN TEMPORAL Elementos / UNIÓN TEMPORAL Definición / UNIÓN TEMPORAL Formalización / DEBERES FORMALES TRIBUTARIOS DE LOS MIEMBROS DE LAS UNIONES TEMPORALES Tratamiento / PARTICIPACIÓN EN EL CONTRATO DE UNIÓN TEMPORAL Determinación y acreditación / FALTA DE...
... INEXACTITUD EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS – Procedencia / SANCIÓN DE INEXACTITUD POR INCLUSIÓN DE COSTOS INEXISTENTES – Configuración / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA – Aplicación ... En cuanto a la legalidad de la sanción por ... -
SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2017-00754-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 14-11-2019
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS / COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES DERIVADOS EN COMPRAS DE CHATARRA - Improcedencia. Al desvirtuarse la realidad de las supuestas operaciones de compra / DOCUMENTOS Y DECLARACIONES DE TERCEROS - Son válidos para demostrar la simulación de operaciones / SIMULACIÓN DE OPERACIONES DE COMPRA DE CHATARRA - Configuración. Al desvirtuarse con el cruce de información...
... MATERIA TRIBUTARIA - Alcance. Es admisible para demostrar la existencia de transacciones ... Milton Chaves García ... SANCIÓN POR INEXACTITUD - Configuración / ... DISMINUCIÓN DE LA SANCIÓN EN ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-01485-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 01-07-2021
SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE DE SALDOS A FAVOR - Actuación administrativa que le antecede. Reiteración de jurisprudencia / PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN DE SALDOS A FAVOR - Naturaleza jurídica y efectos. Reiteración de jurisprudencia. Las devoluciones o compensaciones de los saldos a favor de los contribuyentes no constituyen un reconocimiento...
... SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE DE SALDOS A FAVOR - ... DE LOS ACTOS DE DETERMINACIÓN OFICIAL DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA – Legalidad ... Esa cuestión, relativa a las actuaciones ... -
SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2017-03032-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 10-06-2021
SANCION POR INEXACTITUD Noción / SANCION POR INEXACTITUD Procedimiento / VIOLACIÓN DEL DEBIDO PROCESO POR INCUMPLIMIENTO DE TRÁMITE ESPECIAL Configuración / SANCION POR INEXACTITUD Improcedencia. Debe cumplir con unos requisitos específicosEl artículo 176 del Acuerdo 005 de 15 de febrero de 2012, expedido por el Concejo Municipal de Rionegro, Antioquia, aplicable al caso concreto, en...
... SANCION POR INEXACTITUD – Noción / SANCION POR INEXACTITUD – Procedimiento / ... por el contribuyente y los determinados por la administración tributaria" en ejercicio de su facultad fiscalizadora. Para arribar a tal conclusi\xC3" ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2014-01181-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 29-04-2020
SANCIÓN POR NO INFORMAR O INFORMAR DE MANERA EXTEMPORÁNEA – Graduación. Reiteración de jurisprudencia / DEBIDO PROCESO EN MATERIA SANCIONATORIA – PrincipiosSobre la información suministrada de forma extemporánea, la Sala ha expuesto que la Administración no puede imponer el tope máximo de sanción previsto en el literal a) del artículo 651 del ET, que establece un margen de aplicación de la...
... tope máximo de sanción previsto en el literal a) del ... artículo 651 del ET, que establece un ... afecta la efectividad en la gestión y/o fiscalización ... tributaria, la entrega tardía impacta la oportunidad en su ... ejercicio, según el ... -
Sentencia nº 76001-23-33-000-2012-00315-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 29 de Noviembre de 2017
Notificación por correo de la resolución sanción. Proporcionalidad. Información exógena en el plazo. Función pública administrativa
... ón de Recursos Jurídicos de la DIAN, respecto al monto de la sanción impuesta a la Sociedad Suramericana de Guantes LTDA ... 2. Como ... Por otra parte, dijo que la autoridad tributaria desconoció lo establecido en el inciso tercero del artículo 651 del ... -
Vigente
Código penal (Ley 599 de 2000)
... grado de afinidad, se podrá prescindir de la imposición de la sanción penal cuando ella no resulte necesaria ... ARTÍCULO 35. PENAS ... ón de pasivos, inexistentes) y 434B (Defraudación o evasión tributaria) de la Ley 599 de 2000 el término de prescripción de la acción penal se ...
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SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-01523-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 29-04-2020
CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS PARA DISMINUIR EL VALOR A PAGAR O AUMENTAR EL SALDO A FAVOR ANTES DE LA LEY 1819 DE 2016 – Requisitos / SOLICITUD DE CORRECCIÓN DE DECLARACIÓN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS SIN EFECTO JURÍDICO – Improcedencia / SANCIÓN POR IMPROCEDENCIA DE LA SOLICITUD DE CORRECCIÓN ANTES DE LA LEY 1819 DE 2016– Procedencia / MODIFICACIÓN DEL...
... – Requisitos / SOLICITUD DE CORRECCIÓN DE DECLARACIÓN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS SIN EFECTO JURÍDICO – mprocedencia / SANCIÓN POR IMPROCEDENCIA DE LA SOLICITUD DE CORRECCIÓN ANTES DE LA LEY 1819 DE ... -
SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2016-00976-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 30-09-2021
NUEVO CARGO PLANTEADO EN RECURSO Improcedencia para resolverlo por violación de los derechos al debido proceso y a la defensa y contradicción de la contraparte. Reiteración de jurisprudenciaTampoco se resolverá sobre el nuevo cargo de nulidad planteado por la apelante en el recurso interpuesto referente a la naturaleza de las donaciones, i.e. que se trataba de un «ingreso recibido para tercero
... propuestas por la Administración y liquidar una menor sanción. En el otro extremo, la entidad demandada afirma que no está obligada a ... contribuyente para que liquide en debida forma su obligación tributaria. Por consiguiente, tal como lo aceptan las partes, la demandada no estaba ... -
Sentencia nº 11001-03-15-000-2018-02617-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN SEGUNDA, de 11 de Septiembre de 2018
Nulidad de los actos administrativos. Acción de tutela contra providencia judicial. Valor del impuesto. Inexactitud sancionable en las declaraciones tributarias
... ón al principio de favorabilidad en la determinación de la sanción por inexactitud en atención a lo dispuesto en la Ley 1819 de 2016 ... omitieron aplicar el principio de favorabilidad en materia tributaria, pues aun cuando al momento de la expedición de la Liquidación Oficial ...