sancion tributaria
-
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-00506-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 07-05-2020
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Normativa / IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Causación / CAUSACIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO EN ACTIVIDADES COMERCIALES Reiteración de jurisprudencia / INDUSTRIA Y COMERCIO EN ACTIVIDADES COMERCIALES Alcance / IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO EN ACTIVIDADES COMERCIALES TerritorialidadLa Sala advierte, que reitera su posición expuesta en...
... Estatuto Tributario, serán aplicables por la administración tributaria distrital, para efectos de la determinación oficial de los Impuestos ... que no podía imponerse esa obligación tributaria y la sanción determinadas en las resoluciones acusadas. Además, debe precisarse que ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2014-00426-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 25-02-2021
PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA Reiteración de jurisprudencia / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA Noción y alcance / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA Aplicación / SANCIÓN POR INEXACTITUD Reducción[S]e reiterará lo resuelto en sentencia del 26 de febrero de 2020, exp. nro. 23343, en el estudio del
... . PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA – Reiteración de jurisprudencia / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA ... EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA – Aplicación / SANCIÓN POR INEXACTITUD – Reducción . . . . . . ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-00855-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 04-11-2021
HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS - Actividad de prestación de servicios / DEFINICIÓN DE SERVICIO PARA EFECTOS DEL IVA Noción. Para los efectos del impuesto sobre las ventas se considera servicio toda actividad, labor o trabajo que se concreta en una obligación de hacer / OBLIGACIÓN DE HACER Alcance. Los ingresos derivados de la ejecución de una obligación de hacer están...
...ón celebrado por la actora, el servicio que la autoridad tributaria identificó como gravado, fue prestado por un tercero (el concesionario) y ...SANCIÓN POR INEXACTITUD – Procedencia. Omisión de impuestos generados por ... -
Resolución número 000069 de 2021, por la cual se distribuyen las Divisiones y sus funciones y se crean los Grupos Internos de Trabajo con sus funciones, en las Direcciones Seccionales de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)
... a las diferentes áreas de la Dirección Seccional en materia tributaria, aduanera y cambiaria, de conformidad con la doctrina oficial vigente. 3. ...17. Resolver las solicitudes de reducción de sanción presentadas contra las resoluciones proferidas por la División de ...
-
Procedimiento tributario, sanciones y estructura de la dirección de impuestos nacionales
... le serán aplicables las normas relativas a la declaración tributaria, determinación del tributo, recursos, sanciones y demás normas de ... obligación por parte de las cámaras de comercio acarreará la sanción prevista en el artículo 651 del Estatuto Tributario. . [Inciso 4 ...
-
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-00897-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 20-08-2020
EXENCIÓN DE IVA POR LA EXPORTACIÓN DE SERVICIOS PRESTADOS EN EL PAÍS Normativa / EXENCIÓN DE IVA POR LA EXPORTACIÓN DE SERVICIOS PRESTADOS EN EL PAÍS Requisitos / EXENCIÓN DE IVA POR LA EXPORTACIÓN DE SERVICIOS PRESTADOS EN EL PAÍS Procedimiento / EXENCIÓN DE IVA POR LA EXPORTACIÓN DE SERVICIOS PRESTADOS EN EL PAÍS Reiteración de jurisprudencia / EXENCIÓN DE IVA POR LA EXPORTACIÓN DE...
... requisitos adicionales con el fin de acceder a la exención tributaria, por lo que nada impedía que el Decreto 1805 de 2010 estableciera un ... . . . . . SANCIÓN POR INEXACTITUD – Normativa / SANCIÓN POR INEXACTITUD – Disminución ... -
Sentencia nº 63001-23-33-000-2015-00150-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 14 de Agosto de 2019 (caso SENTENCIA nº 63001-23-33-000-2015-00150-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 14-08-2019)
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR SISTEMA MIXTO – Alcance / DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR SISTEMA MIXTO EN LA LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN – Efectos / RECURSO DE RECONSIDERACIÓN – Finalidad / SISTEMA DE COMPARACIÓN PATRIMONIAL Y SISTEMA ORDINARIO PARA DETERMINAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA – Excluyentes / VALOR PATRIMONIAL DE LOS INMUEBLES – Cálculo / VALOR...
...ón oficial, además de no estar permitido en ninguna norma tributaria, va en contra de los principios de seguridad jurídica y certeza ... DEL DEBER DE SUMINISTRAR INFORMACIÓN EXIGIDA – Multa / SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN EXIGIDA – No vulnera el principio de non bis ... -
Sentencia nº 85001-23-31-000-2008-00050-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 29 de Junio de 2017
NULIDAD POR INDEBIDA REPRESENTACIÓN - No configuración. Por cuanto se contestó la demanda y realizó diferentes actuaciones sin haber sido propuesta / NULIDAD POR FALTA O AUSENCIA DE PODER - Requisitos. Requiere de la ausencia absoluta de poder / MENCIÓN EN EL RECURSO DE APELACIÓN DE UNA SOCIEDAD DIFERENTE A LA DEMANDANTE - No constituye una causal de nulidad que vicie el procedimiento ni impide...
...Además, liquidó y pagó, a título de sanción reducida por no enviar información, la suma de $164.404.494. . El 9 de ... de 2007, la Administración expidió el Auto de Inspección Tributaria 2007-000001 y el auto de inspección contable 2007-000001. . Los ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-00929-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 04-11-2021
SOLICITUD DE PRUEBAS EN APELACIÓN DE SENTENCIA - Oportunidad / OPORTUNIDADES PROBATORIAS - Son las previstas en el artículo 212 del CPACA / DECRETO DE PRUEBAS EN SEGUNDA INSTANCIA - Improcedencia. No se configura ninguno de los eventos previstos en el artículo 212 del CPACA / PRUEBA DE OFICIO - Facultad del juez para el esclarecimiento de la verdadConforme al artículo 212 del Código de...
...TRIBUTARIA" - Alcance. Es admisible para demostrar la existencia de transacciones econ\xC3"... . . . . . SANCIÓN POR INEXACTITUD AL INCLUIR COSTOS INEXISTENTES - Configuración / ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-00615-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 29-04-2020
RECHAZO DE DEVOLUCIÓN DE IVA POR LA ADQUISICIÓN DE CUERO – Procedibilidad. Por cuanto no se demostró que las compras realmente se realizaron / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN – Alcance. Los hechos declarados pueden ser desvirtuados por la administración pues ésta tiene la facultad de comprobar la certeza, veracidad o realidad de los hechos, datos y cifras / FACTURAS DE COMPRA EN MATERIA...
... de los hechos, datos y cifras / FACTURAS DE COMPRA EN MATERIA TRIBUTARIA - Son prueba idónea en materia de costos e impuestos descontables, so ... . . . . . SANCIÓN" POR INEXACTITUD - Configuración / DISMINUCIÓN DE LA SANCIÓN EN APLICACI\xC3"... -
Sentencia nº 25000-23-37-000-2012-00054-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 28 de Febrero de 2019 (caso SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2012-00054-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 28-02-2019)
IMPEDIMENTO DE CONSEJERA DE ESTADO POR HABER CONOCIDO EL PROCESO EN INSTANCIA ANTERIOR – Configuración. Al integrar la Sala que dictó la sentencia apeladaLa Consejera de Estado doctora Stella Jeannette Carvajal Basto manifestó que está impedida para conocer de este asunto con base en el artículo 141 [2] del Código General del Proceso, porque conoció del proceso en instancia anterior. La Sala...
...expedidos por la Administración Tributaria, acreditan que estas personas como. beneficiarias de los pagos por la ...ARTÍCULO 177 . . SANCIÓN. POR INEXACTITUD Configuración / APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-01071-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 15-10-2021
SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN Y O COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE Reiteración de jurisprudencia / IMPOSICIÓN DE LA SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE Regla especial / SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN Y O COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE Plazo dentro del que debe proferirse el pliego de cargos e imponerse la multa / PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD PARA IMPONER SANCIONES Regla general / EXPEDICIÓN DEL...
... . . . . . SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN Y O COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE – Reiteración de ... término de respuesta del pliego de cargos, la Administración Tributaria tendrá un plazo de seis meses para aplicar la sanción correspondiente, ... -
Sentencia nº 70001-23-33-000-2012-00021-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 30 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 70001-23-33-000-2012-00021-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 30-10-2019)
REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN POR PARTE DE LA DIAN – Finalidad / OBLIGACIÓN DE PRESENTAR INFORMACIÓN – Sujetos obligados / DEBER FORMAL DE PRESENTAR INFORMACIÓN EXÓGENA AÑO GRAVABLE 2007 – Plazo / SANCIÓN POR INCUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN DE PRESENTAR INFORMACIÓN DENTRO DEL PLAZO ESTABLECIDO – Configuración / SANCIÓN POR INCUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN DE PRESENTAR INFORMACIÓN DENTRO DEL PLAZO...
... DE PRESENTAR INFORMACIÓN EXÓGENA AÑO GRAVABLE 2007 Plazo / SANCIÓN POR. INCUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN DE PRESENTAR INFORMACIÓN DENTRO DEL ...a suministrar información tributaria así como aquellas a quienes se les haya. solicitado informaciones o ... -
Sentencia nº 68001-23-33-000-2015-00515-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 20 de Noviembre de 2019 (caso SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2015-00515-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 20-11-2019)
CONCILIACIÓN CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA TRIBUTARIA, ADUANERA Y CAMBIARIA - Requisitos / APROBACIÓN JUDICIAL DE LA CONCILIACIÓN CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA TRIBUTARIA, ADUANERA Y CAMBIARIA - Alcance y efectos / APROBACIÓN JUDICIAL DE LA CONCILIACIÓN CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA TRIBUTARIA, ADUANERA Y CAMBIARIA - Objeto. Su finalidad es garantizar la legalidad del acuerdo / SANCIÓN POR IRREGULARIDADES
... . . . . CONCILIACIÓN CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA TRIBUTARIA", ADUANERA Y CAMBIARIA - Requisitos / APROBACIÓN JUDICIAL DE LA CONCILIACI\xC3"...Su finalidad es garantizar la legalidad del acuerdo / SANCIÓN POR IRREGULARIDADES EN LA CONTABILIDAD DEL CONTRIBUYENTE . . . ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2014-00706-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 6 de Junio de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2014-00706-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 06-06-2019)
DEVOLUCIONES O COMPENSACIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y DEL IVA - Reiteración de jurisprudencia. Alcance. No constituyen un reconocimiento definitivo / SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN IMPROCEDENTE - Término de imposición / NOTIFICACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN – Competencia de la administración / PROCEDIMIENTO SANCIONATORIO – Noción / PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN – Noción / LIQUIDACIÓN...
...Alcance. No constituyen un reconocimiento definitivo / SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN IMPROCEDENTE - Término de imposición / NOTIFICACIÓN DE ... en el acto de determinación que modifica la declaración tributaria que generó el saldo a favor objeto de devolución. Aunado a lo anterior, ... - Vigente Decreto número 2106 de 2019, por el cual se dictan normas para simplificar, suprimir y reformar trámites, procesos y procedimientos innecesarios existentes en la administración pública
-
SENTENCIA DE UNIFICACION nº 25000-23-37-000-2016-01405-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 03-09-2020
SENTENCIA DE UNIFICACIÓN JURISPRUDENCIAL - Procedencia / SENTAR Y UNIFICAR JURISPRUDENCIA - Alcance y diferencias. Reiteración de jurisprudencia / REQUISITO DE COHERENCIA DE LAS SANCIONES IMPUESTAS EN LIQUIDACIONES OFICIALES CON EL PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIÓN OFICIAL DEL TRIBUTO - Necesidad de sentar jurisprudencia por inexistencia de precedente jurisprudencialEl artículo 271 del Código de...
...proceso de determinación tributaria, dada la inexistencia de. pronunciamientos de la Corporación frente al ...conflictos decididos con antelación. . . . SANCIÓN. POR INCUMPLIR EL DEBER DE SUMINISTRAR INFORMACIÓN - Conductas. ... -
SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2013-00584-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 19-02-2020
IMPUESTO A LAS VENTAS / COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES DERIVADOS EN COMPRAS DE CHATARRA - Improcedencia. Al desvirtuarse la realidad de las supuestas operaciones de compra / DOCUMENTOS Y DECLARACIONES DE TERCEROS - Son válidos para demostrar la simulación de operaciones / PRUEBA INDICIARIA EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance. Es admisible para demostrar la existencia de transacciones económicas de...
... la simulación de operaciones / PRUEBA INDICIARIA EN MATERIA TRIBUTARIA" - Alcance. Es admisible para demostrar la existencia de transacciones econ\xC3"... . . . . . SANCIÓN IMPUESTA A REPRESENTANTE LEGAL - Procedencia. Las operaciones de compras e ... -
Sentencia nº 54001-23-33-000-2015-00230-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 2 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2015-00230-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 02-10-2019)
NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Término / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS - Inversión de la carga de la prueba / COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES DERIVADOS EN COMPRAS DE CHATARRA - Improcedencia. Al desvirtuarse la realidad de las supuestas operaciones de compra / DOCUMENTOS Y DECLARACIONES DE TERCEROS - Son válidos para demostrar la simulación de operaciones /
... la simulación de operaciones / PRUEBA TRASLADADA EN MATERIA TRIBUTARIA - Se puede efectuar del proceso de determinación de renta a la ... . . . . . SANCIÓN" POR INEXACTITUD - Configuración / DISMINUCIÓN DE LA SANCIÓN EN APLICACI\xC3"... -
Procedimiento tributario
. 364 Nueva Reforma Tributaria -Ley 1819 de 29 de diciembre de 2016- . ARTÍCULO 254. Mecanismo para ...ón de la corrección, ni mucho menos con la amenaza de una sanción, por supuesto sin perjuicio de la veriicación por parte de la ...
-
SENTENCIA nº 41001-23-31-000-2016-00104-01 de Consejo de Estado del 06-02-2020
SANCIÓN POR ENVIAR INFORMACIÓN EXTEMPORÁNEAMENTE – Graduación / VULNERACIÓN AL DERECHO DEL DEBIDO PROCESO PORQUE EN EL PLIEGO DE CARGOS LA DIAN PROPUSO UNA SANCIÓN POR UNA CONDUCTA SIN GRADUARLA – Inexistencia / GRADUACIÓN DE LA SANCIÓN POR INCUMPLIMIENTOS EN EL DEBER DE INFORMAR – Tasación. Reiteración de jurisprudencia / INFORMACIÓN APORTADA DENTRO DEL TÉRMINO DE RESPUESTA AL PLIEGO DE CARGOS Y
... Demandante:. PUNTONET LTDA. . . . . . SANCIÓN POR ENVIAR. INFORMACIÓN EXTEMPORÁNEAMENTE – Graduación. / ...la gestión administrativa tributaria que debe adelantar la. autoridad, la jurisprudencia ha precisado que tales ... -
SENTENCIA nº 66001-23-33-000-2013-00451-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 27-05-2021
CORRECCIÓN DE DECLARACIÓN TRIBUTARIA PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Requisitos / CORRECCIÓN DE DECLARACIÓN TRIBUTARIA PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Alcance. Reiteración de jurisprudencia / CORRECCION DE DECLARACION TRIBUTARIA PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Requiere corregir la declaración, liquidar la sanción por inexactitud reducida, adjuntar con la respuesta...
... . . . . . . CORRECCIÓN DE DECLARACIÓN. TRIBUTARIA PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL – Requisitos. / CORRECCIÓN DE ...liquidar la sanción por inexactitud reducida, adjuntar con la. respuesta al requerimiento ... -
SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2016-00247-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 11-06-2020
IMPUESTO DE RENTA / FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE - Prueba idónea para soportar costos y deducciones, sin perjuicio de las facultades de fiscalización de la administración / INEXISTENCIA DE TRANSACCIONES SOBRE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES DECLARADOS - Efectos. Los costos y el impuesto descontable pueden ser rechazados, sin que sea suficiente que el contribuyente pretenda acreditarlos con...
...datos y cifras / FACTURAS DE COMPRA EN MATERIA TRIBUTARIA - Son. prueba idónea en materia de costos e impuestos descontables,. so ...GENERAL DEL PROCESO) - ARTÍCULO 242 . . . . . SANCIÓN POR. INEXACTITUD - Configuración / DISMINUCIÓN DE LA SANCIÓN. EN ... -
Sentencia nº 15001-23-31-000-2011-00300-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 18 de Octubre de 2018
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR INFORMACIÓN EN MEDIOS MAGNÉTICOS - / GRADUALIDAD DE LA SANCIÓN - Normativa / SANCIÓN TRIBUTARIA - Margen. Debe imponerse de acuerdo a los criterios de razonabilidad y proporcionalidad / CRITERIOS DE JUSTICIA, EQUIDAD, PROPORCIONALIDAD Y RAZONABILIDAD DE LA SANCIÓN - Imperativo constitucional. Reiteración de jurisprudencia / SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN EN MEDIO...
... de 11 de diciembre de 2009 por medio de la cual se impuso una sanción en cuantía de $239.199.000 y de la Resolución No. 900001 de 05 enero de ... -
Sentencia nº 41001-23-31-000-2011-00560-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN TERCERA, de 5 de Marzo de 2020 (caso SENTENCIA nº 41001-23-31-000-2011-00560-01 de Consejo de Estado (SECCION TERCERA) del 05-03-2020)
ACCIÓN DE REPETICIÓN / SANCIÓN IMPUESTA POR LA DIAN / INEXACTITUD EN LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA / INEXISTENCIA DE LA SENTENCIA CONDENATORIA / IMPROCEDENCIA DE LA ACCIÓN DE REPETICIÓN[S]e observa que la sentencia que culminó con el proceso de nulidad y restablecimiento [...] no impuso una condena de carácter patrimonial a la entidad demandante, es decir, no ordenó el pago de una indemnización, con...
... . . . . . ACCIÓN DE REPETICIÓN / SANCIÓN IMPUESTA POR LA DIAN / INEXACTITUD EN LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA / ...