sancion tributaria
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SENTENCIA nº 76001-23-33-003-2015-00771-02 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 15-07-2021
PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Y EL ACTO LIQUIDATORIO Aplicación / VIOLACIÓN AL PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Y EL ACTO LIQUIDATORIO InexistenciaDe acuerdo con el artículo 711 del E.T, las modificaciones planteadas en la liquidación oficial de revisión deben guardar congruencia con los hechos y glosas del requerimiento especial o...
... no se ve restringida o anulada por la exigencia que en materia tributaria deben presentar sus certificaciones, sino por el contrario comprueba en ... SANCIÓN DE INEXACTITUD POR INCLUSIÓN DE DEDUCCIONES IMPROCEDENTES – ... -
SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2014-00085-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 23-07-2020
BENEFICIO DE AUDITORÍA EN DECLARACIÓN SOBRE LA RENTA NO SE EXTIENDE A LA DECLARACIÓN DEL IVA – Alcance / SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO PARA LA NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL POR INSPECCIÓN TRIBUTARIA – Configuración / OPORTUNA NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL – Configuración / IMPORTACIÓN EN ZONAS FRANCAS – Normativa / INEXISTENCIA DE ERRORES FÁCTICOS Y DE DERECHO – ConfiguraciónPara la...
... ESPECIAL POR INSPECCIÓN TRIBUTARIA – Configuración ... / OPORTUNA NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL ... Configuración ... este caso procede la sanción porque el actor incluyó en ... su declaración tributaria datos ... -
Sentencia nº 11001-03-15-000-2019-04087-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN SEGUNDA, de 10 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 11001-03-15-000-2019-04087-00 de Consejo de Estado (SECCION SEGUNDA) del 10-10-2019)
ACCIÓN DE TUTELA CONTRA PROVIDENCIA JUDICIAL / IMPROCEDENCIA POR INCUMPLIMIENTO DEL REQUISITO DE RELEVANCIA CONSTITUCIONAL / DECLARACIÓN TRIBUTARIA - Sanción por inexactitud / DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA[S]e resuelve la acción de tutela presentada por la DIAN (...) en contra del Consejo de Estado (…) por la presunta vulneración de sus derechos fundamentales (...) con ocasión de la...
... DECLARACIÓN TRIBUTARIA - Sanción por inexactitud / ... DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA ... -
AUTO nº 11001-03-27-000-2021-00017-00 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 21-04-2021
CUANTÍA DE DEMANDA CONTRA ACTO QUE SUSPENDE FACULTAD DE CONTADOR PÚBLICO DE FIRMAR DECLARACIONES TRIBUTARIAS Y CERTIFICAR PRUEBAS CON DESTINO A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - Determinación. Reiteración de jurisprudencia / DIAN Naturaleza jurídica / CUANTÍA EN ASUNTOS TRIBUTARIOS - Determinación / CUANTÍA DE DEMANDA CONTRA ACTO SANCIONATORIO TRIBUTARIO Determinación. Reiteración de...
... Y CERTIFICAR PRUEBAS CON DESTINO A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA" - Determinación. Reiteración de jurisprudencia / DIAN – Naturaleza jur\xC3" ... ún corresponda a los jueces o al tribunal, porque se trata de una sanción de contenido tributario que no encaja en la norma especial de tributos del ... -
Sentencia nº 54001-23-33-000-2015-00235-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 4 de Diciembre de 2019 (caso SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2015-00235-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 04-12-2019)
IMPUESTO A LAS VENTAS / NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Procedimiento / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado de pruebas / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Carga de la prueba / FACTURAS DE COMPRA EN MATERIA TRIBUTARIA - Son prueba idónea en materia de costos e impuestos descontables, so pena de que sean desvirtuadas / PROCEDENCIA DE COSTOS
... - Carga de la prueba / FACTURAS DE COMPRA EN MATERIA TRIBUTARIA - Son prueba idónea en materia de costos e impuestos descontables, so ... SANCIÓN" POR INEXACTITUD - Configuración / DISMINUCIÓN DE LA SANCIÓN EN APLICACI\xC3" ... -
SENTENCIA nº 11001-03-27-000-2016-00003-00 de Consejo de Estado del 19-02-2020
INEXISTENCIA DE TRANSACCIONES SOBRE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES DECLARADOS - Efectos. Los costos y el impuesto descontable pueden ser rechazados, sin que sea suficiente que el contribuyente pretenda acreditarlos con facturas o documentos equivalentes[E]l literal a) del artículo 671 del Estatuto Tributario vigente, al momento de la ocurrencia de los hechos de la demanda, establece la sanción...
... de la ocurrencia de los hechos de la demanda, establece la sanción de proveedor ficticio por cinco (5) años para las personas o entidades ... casos similares, esta Sección resaltó que la administración tributaria puede hacer uso de los indicios siempre que sean valorados en conjunto y ... -
Decreto número 0920 de 2023, por medio del cual se expide el nuevo régimen sancionatorio y de decomiso de mercancías en materia aduanera, así como elprocedimiento aplicable
... jurídico, las cuales podrían quedarse sin investigación y sanción por falta de regulación mientras se expide la ley que fije el régimen ... de convenios internacionales de intercambio de información tributaria, aduanera y cambiaria ... 8. Solicitar el apoyo de las autoridades ...
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Sentencia nº 54001-23-33-000-2012-00014-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 30 de Agosto de 2017
Declaración del impuesto sobre la renta. Actos administrativos acusados. Proporcionalidad entre la sanción. Información tributaria
... ítulo de restablecimiento del derecho FÍJESE como monto de la sanción la suma de ciento treinta y cinco millones quinientos cuarenta y cinco mil ... Las personas y entidades obligadas a suministrar información tributaria, así como aquéllas a quienes se les haya solicitado informaciones y ... -
SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2014-00130-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 26-08-2021
INCLUSIÓN DE CARGOS NUEVOS O NUEVOS ARGUMENTOS EN RECURSO DE APELACIÓN Improcedencia / SOLICITUD DE SUSPENSIÓN DEL PROCESO POR PREJUDICIALIDAD Carencia de objeto / PRESUPUESTOS PROCESALES PARA PROFERIR SENTENCIA DE SEGUNDA INSTANCIA Cumplimiento[L]a Sala tiene vedado pronunciarse sobre los cargos que cuestionan la legalidad de una actuación administrativa no demandada en el presente...
... SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN Y O COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE – Modificación de ... sanción / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA – Aplicación de sentencia de unificación jurisprudencial / SANCIÓN ... -
SENTENCIA nº 41001-23-31-000-2016-00104-01 de Consejo de Estado del 06-02-2020
SANCIÓN POR ENVIAR INFORMACIÓN EXTEMPORÁNEAMENTE – Graduación / VULNERACIÓN AL DERECHO DEL DEBIDO PROCESO PORQUE EN EL PLIEGO DE CARGOS LA DIAN PROPUSO UNA SANCIÓN POR UNA CONDUCTA SIN GRADUARLA – Inexistencia / GRADUACIÓN DE LA SANCIÓN POR INCUMPLIMIENTOS EN EL DEBER DE INFORMAR – Tasación. Reiteración de jurisprudencia / INFORMACIÓN APORTADA DENTRO DEL TÉRMINO DE RESPUESTA AL PLIEGO DE CARGOS Y
... Demandante: ... PUNTONET LTDA ... SANCIÓN POR ENVIAR ... INFORMACIÓN EXTEMPORÁNEAMENTE – Graduación ... / ... la gestión administrativa tributaria que debe adelantar la ... autoridad, la jurisprudencia ha precisado que ... -
Sentencia nº 76001-23-33-000-2014-00008-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 14 de Agosto de 2019 (caso SENTENCIA DE UNIFICACION nº 76001-23-33-000-2014-00008-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 14-08-2019)
EXTENSIÓN DEL BENEFICIO DE AUDITORÍA EN RENTA A LAS DECLARACIONES DE IVA Y RETENCIÓN EN LA FUENTE - Alcance. Reiteración de jurisprudencia / FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Término / EXTENSIÓN DEL BENEFICIO DE AUDITORÍA EN RENTA A LAS DECLARACIONES DE IVA Y RETENCIÓN EN LA FUENTE – Desarrollo normativo. Reiteración de jurisprudencia / EXTENSIÓN DEL BENEFICIO DE AUDITORÍA EN RENTA A LAS
... comerciales, bajo una normativa especial en materia tributaria, aduanera y de comercio exterior. Las mercancías ingresadas en estas ... Carmen Teresa Ortiz Rodríguez ... SANCIÓN POR INEXACTITUD - Procedencia / SANCIÓN POR INEXACTITUD POR INCLUSIÓN EN ... -
SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2018-00785-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 03-06-2021
DERECHO DE DEFENSA - No se vulnera cuando existe congruencia entre el pliego de cargos y la resolución sanción / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN FIJACIÓN DE INTERESES MORATORIOS - Aplicación[N]o se observa la alegada falta de correspondencia entre el pliego de cargos y la resolución sanción, pues la DIAN siempre precisó que en virtud de la corrección voluntaria a la declaración de renta del año...
... de cargos y la resolución sanción / PRINCIPIO DE ... FAVORABILIDAD EN FIJACIÓN DE INTERESES MORATORIOS - ... La Administración ... tributaria en la resolución sanción reconoció ... que, con posterioridad a la ... -
Sentencia nº 23001-23-31-000-2012-00016-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 11 de Mayo de 2017
Omisiones sancionables. Administración de impuestos. Información tributaria. Valor de la retención
... “ Primero .- Declarar la nulidad de la Resolución Sanción Nº122412010000142 del 24 de junio de 2010 y la Resolución Nº900094 del ... año gravable 2006 persistió a la fecha en que la autoridad tributaria profirió el pliego de cargos (febrero 15 de 2010) y lo introdujo al ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-01572-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 07-05-2020
FACULTAD FISCALIZADORA DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Alcance / FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS PRIVADAS Eventos / CORRECCIÓN DE LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA Término. Reiteración de jurisprudencia / SANCIÓN POR CORRECCIÓN IMPROCEDENTE Configuración / LEVANTAMIENTO POR ELIMINACIÓN DE LA SANCIÓN POR CORRECCIÓN IMPROCEDENTE Configuración / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA...
... FACULTAD FISCALIZADORA DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA – Alcance / FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS PRIVADAS – ... Reiteración de jurisprudencia / SANCIÓN POR CORRECCIÓN IMPROCEDENTE – Configuración / LEVANTAMIENTO POR ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-00701-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 20-05-2021
SANCIÓN POR INEXACTITUD - Procedencia / SANCIÓN POR IMPROCEDENCIA DE LAS DEVOLUCIONES, COMPENSACIONES Y O IMPUTACIONES - Procedencia / SANCIÓN POR INEXACTITUD Y SANCIÓN POR IMPUTACIÓN IMPROCEDENTE - Diferencias. El objeto de cada sanción es distinto. Reiteración de jurisprudencia / VIOLACIÓN DEL PRINCIPIO NON BIS IN IDEM POR IMPOSICIÓN DE SANCIONES POR INEXACTITUD Y POR IMPUTACIÓN IMPROCEDENTE -...
... SANCIÓN POR INEXACTITUD - Procedencia / SANCIÓN POR IMPROCEDENCIA DE LAS ... - Alcance / CONTROL DE LEGALIDAD DE ACTOS DE DETERMINACIÓN TRIBUTARIA - Alcance sobre la liquidación de la sanción por imputación ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2015-90038-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 12 de Septiembre de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2015-90038-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 12-09-2019)
SISTEMA DE DEPURACIÓN ORDINARIA DE LA RENTA – Exclusiones / RENTA GRAVABLE ESPECIAL POR COMPARACIÓN PATRIMONIAL – Normativa / RENTA GRAVABLE ESPECIAL POR COMPARACIÓN PATRIMONIAL – Noción / RENTA GRAVABLE ESPECIAL POR COMPARACIÓN PATRIMONIAL – Constitución[L]a Sala ha precisado de forma reiterada que la depuración ordinaria de la renta excluye la determinación de la base gravable mediante la...
... ón oficial, además de no estar permitido en ninguna norma tributaria, va en contra de los principios de seguridad jurídica y certeza ... Disminución de la sanción por inexactitud ... La Sala advierte que, si bien, en este caso, el ... -
SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2017-01439-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 13-05-2021
IMPUESTO SOBRE LA RENTA / SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO PARA NOTIFICAR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL POR DECRETO DE OFICIO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA - Requisitos para que opere / PLAZO PARA NOTIFICAR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Término. Reiteración de jurisprudencia / TERMINO DE DURACION DE LA INSPECCION TRIBUTARIA - La práctica de la inspección puede prolongarse por fuera de los tres meses de la suspensión
... EL REQUERIMIENTO ESPECIAL POR DECRETO DE OFICIO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA - Requisitos para que opere / PLAZO PARA NOTIFICAR EL REQUERIMIENTO ... , sin que por ello perdiera el beneficio de haber corregido sin sanción y sin intereses, el mayor valor de impuesto liquidado en ella ... ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-00288-02 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 28-10-2021
DETERMINACIÓN DE COSTOS ESTIMADOS Y PRESUNTOS Alcance / DECISIONES DE LA ADMINISTRACIÓN DEBEN FUNDARSE EN LOS HECHOS PROBADOS Configuración / CARGA DE LA PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Se invierte automáticamente a cargo del contribuyente cuando se solicita una comprobación especial o cuando la ley los exige de manera expresa / FUNDAMENTACIÓN DE LOS ACTOS DE LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS -...
... PROBADOS – Configuración / CARGA DE LA PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Se invierte automáticamente a cargo del contribuyente cuando se ... INEXACTITUD EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS – Procedencia / SANCIÓN DE INEXACTITUD POR OMISIÓN DE INGRESOS – Configuración / PRINCIPIO DE ... -
Auto nº 11001-03-27-000-2018-00053-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 8 de Febrero de 2019 (caso AUTO nº 11001-03-27-000-2018-00053-00 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 08-02-2019)
FALTA DE COMPETENCIA POR EL FACTOR FUNCIONAL – Configuración. Acto con cuantía determinable / SANCION A CONTADOR PUBLICO / ACTO DE SUSPENSIÓN DE ACTIVIDAD PROFESIONAL - Cuantía. Es determinable por el valor de los perjuicios ocasionados con la decisión. Reiteración de jurisprudencia[E]s criterio de esta Sección que en los casos en que se impone sanción a los contadores públicos consistente en la...
... Acto con cuantía ... determinable / SANCION A CONTADOR PUBLICO / ACTO DE SUSPENSIÓN DE ACTIVIDAD ... PROFESIONAL - ... administración tributaria, la cuantía se determina teniendo en cuenta los ... perjuicios ... -
Sentencia nº 08001-23-31-000-2003-00697-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 13 de Septiembre de 2017
Administración de impuestos. Balance. Prueba contable. Sanción libros de contabilidad
... sanción por irregularidades en la contabilidad por el impuesto a las ventas del ... En el acta de inspección tributaria se dejó constancia de que el contribuyente no exhibió el libro de ... -
Sentencia nº 18001-23-33-000-2013-00046-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 4 de Mayo de 2017
Impuesto sobre la renta. Administración tributaria. Daño. Sanción en atención a la información
... SEGUNDO: DECLARAR LA NULIDAD PARCIAL de la Resolución Sanción Nº 282412011000066 del 12 de octubre de 2011 y confirmada mediante ... para efectos de disminuir los fenómenos de evasión y elusión tributaria ... Argumentó que no procede la graduación de la sanción, porque el ... - ¿Si no presento mi declaración del Impuesto de Industria y Comercio, que sanción puede imponerme la Administración Tributaria Municipal por ese hecho?
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Auto nº 11001-03-06-000-2018-00207-00 de Consejo de Estado - Sala de Consulta y Servicio Civil, de 13 de Febrero de 2019 (caso AUTO nº 11001-03-06-000-2018-00207-00 de Consejo de Estado (SALA DE CONSULTA Y SERVICIO CIVIL) del 13-02-2019)
CONFLICTO NEGATIVO DE COMPETENCIA – Entre la Corporación Autónoma Regional del Tolima – CORTOLIMA y el municipio de Honda, Secretaría de Hacienda y del Tesoro / CORPORACIONES AUTÓNOMAS REGIONALES – Naturaleza jurídicaLa Constitución Política de Colombia en sus artículos 79 y 80 establece la obligación del Estado en la protección del medio ambiente, así como la garantía del derecho colectivo a...
... fiscalización, liquidación, discusión, cobro, devolución, sanción y demás ... aspectos relacionados con el cumplimiento de esa obligación tributaria como un ... todo, lo cual incluye el ... porcentaje ambiental de ese ... -
Sentencia nº 05001-23-31-000-2005-05014-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 12 de Octubre de 2017
Administración. Información tributaria. Omisiones sancionables. Prueba del daño
... recurso de reconsideración interpuesto por la parte actora, la sanción fue modificada por la Resolución 11066200500001 del 26 de enero de 2005, ... del 26 de enero de 2005 de la División Jurídica Tributaria de la misma administración, que modificó la resolución primeramente ... -
Sentencia nº 85001-23-33-000-2015-00133-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 15 de Noviembre de 2018
SANCIÓN POR ENVIAR INFORMACIÓN CON ERRORES - Alcance. / CONDENA EN COSTAS - Improcedente. No se encuentran probadas en el procesoLa Sala ha dicho que los supuestos sancionables referidos son «diferentes e independientes entre sí e implican acciones u omisiones de características distintas, pues, no es lo mismo no presentar la información, que presentarla tardíamente o con errores». En relación...
... agosto de 2014 mediante la cual el ente demandado le impuso una sanción a la accionante por no enviar información o enviarla con errores y ... ó en el plazo establecido en el acta de la inspección tributaria (17/06/2014) ... Dijo que la entidad demandada abordó un tema ajeno a ...