Análisis sistémico para determinar la existencia del compliance tributario en Colombia
Autor | Juan Camilo Rojas Arias |
Cargo | Abogado candidato a doctor por la Universidad de Salamanca, con Maestrías en Derecho Internacional y Análisis Económico del Derecho y Políticas Públicas, especialista en Derecho Comercial, ha sido profesor de cátedra de la asignatura Fundamentos de Derecho Comercial y de la Empresa en la Universidad de La Sabana. En el ámbito profesional se ha... |
Páginas | 83-104 |
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PENSAMIENTO JURÍDICO, No. 54, ISSN 0122-1108, JULIO-DICIEMBRE, BOGOTÁ, 2021, PP. 83-104
Análisis sistémico para determinar la existencia del
compliance tributario en Colombia
Systemic analysis to determine the existence of tax
compliance in Colombia
Juan Camilo Rojas Arias*1
Fecha de recepción: 31 de m ayo de 2021
Fecha de aceptación: 20 de oc tubre 2021
Fundam entos de Derecho Co mercial y de la Empre sa
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RESUMEN
En atención de l auge de los sistem as de
cumplimiento, denominados compliance,
y su paulatina inserción en los diferentes
orde namien tos jurídi cos, el prese nte
trabajo busca e xplorar la existenci a de
un sis tema de compliance tributario en
Colombia. A efectos de lo ante rior, el
presente documento seguirá la siguiente
estructura: en los apartados y se
compliance tri-
butario bajo distinta s ari stas de alcance,
de acuerdo con la s decis iones de los entes
competentes e n la materia , para pos te-
riormente analizar e l marco nor mativo
vigente. Finalmente, en el apartado
se sintetiz arán las c onclusiones sobre
el partic ular.
Palabras clave: cumplimiento norma-
tivo, compliance, program as de cumpli-
miento, sistema t ributario colombiano.
ABSTRACT
In response to the rise of comp liance
systems, called compliance and their
systems, t his paper seeks to ex plore the
existence of a tax compliance system
in Colombia. For the purpo ses o f the
foregoing, t his document will follow
the follow ing structu re: sections II and
the dec isions of the competent entit ies
in the matter, to later analyze the current
regulatory framework. Finally, in section
IV the conclusions on this matter will be
synthesi zed.
Keywords: c ompli ance, co mpli ance
programs, Colombi an tax system.
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ANÁLISIS SISTÉ MICO PARA DETERMI NAR LA EXISTENCIA D EL COMPLIANCE TRIBUTARIO EN CO LOMBIA
a. IntroduccIón
compliance como una disciplina autónoma en el
evolución1
presente investigac ión, pa ra así estructur ar un análisis e n torno a la determi-
nación de la existenci a o no de un compliance tr ibutario en Colombia.
Como punto de part ida, el compliance puede ser resumido como un elemento
propio del derecho2
efecto, resulta de gran importanc ia recordar la conclusión sobre el necesar io
aseguramiento del cumplimiento dentro de la esfera de creación de las normas
por parte de Bobbio3, así: “También el más perfec to sis tema del ga rantismo no
puede encontrar en sí mi smo la propia garantía, y exige la i nter vención activa
por parte de los individuos y de los grupos en la defens a de los derechos que,
Ferrajoli, 1989).
Así las cosas, el compliance
“cumplimiento normat ivo, a l a cultura de ética corporat iva y al sometimiento
Alberdi, 2016). Su alcance es multid imensional4, ya que puede abarcar el cum-
plimiento y asegu ramiento de medidas de gestión de la fu nción públic a par a los
Estados, la prevención de riesgos (Gallego, 201 4), el cu mpli miento de medidas
adminis trativas para mercados regulados (Peña, 2015) o la promoción de valores
y ética (De Vicente, 2 016) en las actividades f uncionales de los participantes
1 Para profund izar en la epistemolog ía del compliance,
derecho
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compliance
de compliance como observancia d e los progra mas de cum plimiento, así como de los códigos de ét ica o
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