Apéndice B ? Procedimientos de recorrido
| Autor | Samuel Alberto Mantilla B. |
| Páginas | 397-398 |
Apéndice B - Procedimientos de recorrido
Uno de los medios más efectivos para establecer el diseño/implementación actual
del control interno es que el auditor realice lo que a menudo se denomina como un
'recorrido' de los procesos significantes de la entidad. Esto todavía hace parte del
procedimiento de valoración del riesgo.
En un recorrido, el auditor rastrea la transacción (para cada clase principal de tran-
sacción) desde el origen hasta que es reportada en los estados financieros. Esto
implica seguir la transacción a través de los sistemas de contabilidad e información
de la entidad, así como a través del proceso de preparación del reporte financiero,
hasta que es reportada en los estados financieros. Incluye indagaciones al perso-
nal, observación de controles internos específicos e inspección de documentos y
reportes.
B.1 Objetivos del recorrido
Muestra B-1
Propósito del apéndice
Ofrecer orientación sobre los recorridos que pueden ser usados por el auditor para establecer
el diseño/implementación actual del control interno (refiérase al Capítulo 2.11).
Objetivos del
procedimiento de
recorrido
x Confirmar el entendimiento del auditor obtenido sobre el flujo del
proceso de la transacción
x Confirmar el entendimiento del auditor sobre el diseño de los
controles internos relevantes identificados para todos los cinco
componentes del control interno sobre la información financiera,
incluyendo los relacionados con la prevención o detección del
fraude
x Confirmar que el entendimiento del auditor sobre el proceso es
completo mediante la determinación de si han sido identificados
todos los puntos en el proceso en el cual podrían haber ocurrido
declaraciones equivocadas relacionadas con cada aserción
relevante del estado financiero
x Evaluar la efectividad del diseño del sistema de control interno
x Confirmar si los controles han estado en operación
x Obtener evidencia para demostrar que se lograron los objetivos
En muchos casos, particularmente en las auditorías más pequeñas, los recorridos
pueden ser realizados simultáneamente con la obtención del entendimiento del control
interno.
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