Apéndice E ? Haciendo indagaciones de auditoría - Apéndices - Auditoría financiera de PYMES - Libros y Revistas - VLEX 879161946

Apéndice E ? Haciendo indagaciones de auditoría

AutorSamuel Alberto Mantilla B.
Páginas415-420
415
AUDITORÍA FINANCIERA DE PYMES
Apéndice E- Haciendo indagaciones de auditoría
Propósito del apéndice
Ofrecer orientación práctica sobre cómo hacer indagaciones de auditoría.
Hacer indagaciones es parte fundamental de la ejecución de cualquier contrato de
auditoría. Los procedimientos de valoración del riesgo sugieren que los auditores
hagan indagaciones a todos los empleados clave de la entidad para que ayuden a
identificar los potenciales factores de riesgo. Cuando sea aplicable, los auditores
también deben hablar con quienes tienen a cargo el gobierno.
La habilidad de hacer indagaciones implica tomarse el tiempo de preparar cuidado-
samente las preguntas, escuchar lo que se está diciendo y responder con pregun-
tas complementarias que sean apropiadas. También implica la habilidad de extraer
información a partir de otras pistas tales como vacilación, nerviosismo y lenguaje
corporal.
Este apéndice ofrece alguna orientación para cuando los auditores hagan indaga-
ciones.
E.1 Prepárese para la entrevista
La buena presentación establece el tono para una entrevista útil para el propósito y
efectiva.
Establezca objetivos
Determine el objetivo de la entrevista, la información que se requiere, y quién la
puede suministrar mejor. Algunos objetivos típicos de la entrevista incluyen:
Explorar u obtener un entendimiento de cómo funcionan las cosas en el trabajo;
Verificar o corrobore la información ya obtenida;
Investigar los factores potenciales de riesgo, actos ilegales u otros riesgos;
Obtener respuestas para los resultados inesperados o la información contradic-
toria;
Buscar una perspectiva diferente sobre un asunto particular;
Buscar ayuda en la obtención de información adicional; y
Obtener una respuesta de la administración respecto de las debilidades del
control o las declaraciones equivocadas identificadas contenidas en los estados
financieros.
Entienda a la entidad y al entrevistado
Primero que todo considere la cultura y el ambiente de control de la entidad. Si son
fuertes, puede ser posible confiar en la información suministrada sin necesidad de

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