Aplicación práctica formato 1732 y formulario 110 - Cartilla declaración de renta. Personas Jurídicas 2017 - Libros y Revistas - VLEX 679237517

Aplicación práctica formato 1732 y formulario 110

AutorJorge Enrique Chavarro Cadena
Páginas162-251

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TALLER APLICACIÓN PRACTICA SOCIEDAD WT LTDA NIT 899.999.998-9

DECLARACIÓN DE RENTA AÑO GRAVABLE 2016

La sociedad WT LTDA (4 SOCIOS) NIT 899.999.998-9 persona jurídica régimen común pertenece al grupo 2, calificada por la DIAN como gran contribuyente autorretenedor por renta y por el CREE, en desarrollo de su objeto social de compra y venta de mercancías varias presenta la siguiente información por el año gravable 2016 para la elaboración de la declaración de renta.

1.- Inversiones en sociedades - Anexo 13

El costo de las inversiones en sociedades al 31-12-2015 es el siguiente:

2.- Sociedad Internacional S.A.

La Sociedad Internacional S.A. cotiza sus acciones en la bolsa de valores de colombia, y durante el año 2016 registro el siguiente movimiento: El 30 de Junio de 2016 se vendió a través a traves de la bolsa
7.279 acciones las cuales representan el 1% de las acciones en circulación y el valor de la venta fue de $94.000.000

3.- Empresas Nacionales S.A.

El 1 de Noviembre de 2016 se compraron 13.300 acciones por valor de $60,000,000.

El 25 de Abril de 2016 se recibieron dividendos en efectivo de esta sociedad por valor de $251,000,000, de los cuales $86.000.000 no constituyen renta ni ganancia ocasional.

Esta inversión presenta al 31 de Diciembre de 2016 una desvalorización por valor de $2.500.000.

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4.- 4.-Almacenes Olímpico S.A.S.

El 31 de Julio de 2016 vende 6.000 acciones por valor de $28.500.00

Esta inversión presenta una valorización al 31-12-2016 de $2.820.000 y al 31-12-2015 de $1.860.000 de acuerdo a cotización en bolsa.

5.- Otras inversiones - Anexo 14

La inversión en CDTs. Con plazo a 120 días al 31-12-2016 es la siguiente:

6.- Propiedad, planta y equipo - Anexo 15 y 16

El siguiente es el detalle del costo contable y fiscal a 31-12-2015

7.- Renta liquida gravable por venta de activo fijo con beneficio tributario del 30% - Anexo 17

El 31 de Octubre de 2016 se vendió una bodega donde funcionaba el departamento de mantenimiento de la sociedad por valor de $2.100.000.000 costo del terreno $455.000.000 edificación $925.000.000 Fecha de adquisición Marzo-30-2010 año en el cual se utilizo la deducción especial por inversión en activos fijos productores de renta del 30%. Escritura Publica 186 Notaria 150 . Avalúo catastral 2015 $1.719.167.000.

8.- Indemnización por siniestro INCRNGO - Anexo 21

El 30 de Junio de 2016 se presenta el robo de un vehículo el cual a 31 de Diciembre de 2016 tenia un costo de $90.000.000 y una depreciación acumulada de $45.000.000. La Cia recibió el 30 de Septiembre de 2016 por parte de la aseguradora la suma de $125,000,000 de los cuales el 90% corresponde al daño emergente. El 10 de Octubre de 2016 la sociedad compra un activo de características similares por $92.000.000 con el fin de dar el tratamiento de ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional según lo previsto en el Art.- 45 del ET.

Ingresos

9.- Intereses presuntivos - Anexo 19

Los préstamos en dinero efectivo a un socio durante el año 2016 presenta el siguiente movimiento:

Julio-31-2016 8.000.000 Préstamo

Agosto-30-2016 12.000.000 Préstamo

Octubre-31-2016 9.000.000 Préstamo

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Deducciones

10.- Provisión de cartera - Anexo 23

Las siguientes son las cuentas por cobrar antes del análisis para determinar la provisión fiscal de cartera por el año gravable 2016, la sociedad contabilizo una provisión por $178.000.000 a Diciembre-31-2015.

No vencidas 185.456.258

Entre 0 y 90 días 125.456.987

Entre 91 y 180 días 225.000.000

Entre 181 y 360 días 150.000.000

Entre 361 y 720 días 126.000.000

Entre 721 y 1000 días 50.000.000

TOTAL 861.913.245

Las provisiones a Diciembre 31 de 2015 son las siguientes Contable $146.800.000 Fiscal $125.654.000

11.- Impuesto de industria y comercio - Anexo 23

El valor del impuesto de ICA del bimestre Nov-Dic-2015 se pago el 20 de Enero de 2016 $38.780.000 el anterior valor se había contabilizado como provisión al 31-12-2015, de igual manera al 31-12-2016 se contabilizo como provisión la suma de $26,800,000 los cuales se pagaron el 19 de Enero de 2017 y corresponden al impuesto liquidado por el sexto bimestre del año gravable 2016.

El 31 de Julio de 2016 se pago como mayor valor de impuesto del tercer bimestre del año 2015 la suma de $4.500.000 mas una sanción de $317.000 e intereses por valor de $26.200 lo anterior debido a un requerimiento de la Dirección Distrital de Impuestos, la contabilidad registro estos valores en la cuenta del gasto del año.

12.- Provisión mantenimiento de maquinaria - Anexo 23

Al cierre del año 2015 la contabilidad registra una provisión por valor de $180.000.000 para mantenimiento de maquinaria y equipo, el 30 de Marzo de 2016 se utilizó esta provisión para cubrir unos gastos de mantenimiento de una maquina de la cia por valor de $50.000.000 y al cierre del año 2016 se ordeno revertir la suma de $30.000.000 de esta provisión.

13.- Donaciones-Anexo 26

Las donaciones realizadas por la sociedad durante el año gravable 2016 son las siguientes:

$350.000.000 a una fundación sin animo de lucro cuyo objeto social es la salud

$145.000.000 al ICBF para el cumplimiento de sus programas del servicio al menor y la familia.

$85.000.000 a la Corporación Arturo Matamoros D’costa

Donaciones deducción por inversiones en investigación, desarrollo tecnológico o innovación -Anexo 27
Adicionalmente la sociedad realiza una donación por valor de $225.000.000 para un proyecto calificado como de Investigación o Desarrollo Tecnológico y utiliza el beneficio tributario del 175% del valor de la donación. El contribuyente esta calificado como “GRANDES EMPRESAS” y la donación cumple con los requisitos de los articulos 125-1, 125-2 y 125-3 del ET. y el Acuerdo 08 Mayo-08-2014 de COLCIENCIAS..

14.- Gastos en el exterior-Anexo 28

Comisiones sobre ventas al exterior las cuales equivalen al 1% de las exportaciones $226.859.221

Transportes, hoteles, restaurante de la fuerza de ventas de la Cia para participar en eventos comerciales $320.589.632

Pasajes aéreos desplazamiento de directivos de la Cia a Madrid (España) para participar en eventos comerciales $285.369.874

Campaña publicitaria para establecer nuevos mercados en (Varese ITALIA) $158.456.987

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Gastos no deducibles

15.- Salarios no deducibles - Anexo 3

La Cia no ha pagado aportes por el año gravable 2016 sobre salarios por valor de 78.950.000

16.- Sanciones y gastos no deducibles - Anexo 3

La cia pago una sanción por corrección el día 14 de Julio de 2016 por valor de $8.000.000 correspondientes a la declaración del impuesto sobre las ventas-IVA del periodo 03 vigencia fiscal 2016. Intereses de mora $210.000

17.- Costos y gastos de ejercicios anteriores - Anexo 3

Se registra en la contabilidad el día 15 de Noviembre-2016 la suma de $18.500.000 correspondientes a un gasto del año 2015.

18.- Intereses - Anexo 3

Intereses cancelados por la sociedad durante el año 2016 en exceso de la tasa autorizada por la Superintendencia Financiera $8.650.000

19.- Gastos y costos limitados - Anexo 22

La sociedad incurrió en los siguientes gastos los cuales están relacionados con la obtención de los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. Comisiones $8.658.000 Asesoría jurídica y financiera $2.200.000 Asistencia y mantenimiento $3.200.000.

20.- Compensaciones - Anexo 29 y 30

Perdidas fiscales según declaración de renta Año 2014 $325.890.000 Año 2015 $185.900.000

Exceso de renta presuntiva por el año gravable 2014 $225.000.000

21.- Descuentos tributarios - Anexo 33 y 34

La sociedad utiliza el descuento tributario por aportes parafiscales al SENA, ICBF, y Caja de compensación, lo mismo que el aporte en salud a la subcuenta de solidaridad del FOSYGA y el aporte al Fondo de Garantía de Pensión Mínima correspondiente a NUEVOS EMPLEOS Ley 1429/2010.

Información de la declaración de renta año gravable 2015

La siguiente información se tomó de la declaración de renta con el fin de determinar:

La renta presuntiva. - El anticipo año 2017. - La limitación de intereses deducibles.-22.- Valor de acciones en sociedades nacionales al 31-12-2015 613.708.000

23.- Patrimonio bruto a 31-12-2015 9.800.000.000

24.- Patrimonio Líquido a 31-12-2015 2.500.000.000

25.- Impuesto neto de renta-Año 2015 1.875.456.000

26.- Anticipo de renta por el año gravable 2016 289.750.000

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SOCIEDAD WT LTDA ÍNDICE GENERAL DE ANEXOS

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SOCIEDAD WT LTDA NIT 899.999.998-9 DECLARACIÓN DE RENTA AÑO GRAVABLE 2016

ANEXO 2


CONCILIACIÓN ENTRE EL PATRIMONIO CONTABLE Y EL FISCAL

PATRIMONIO CONTABLE A 31-12-2016 4.617.738.431

MAS:

PARTIDAS QUE AUMENTAN EL PATRIMONIO VALOR

Mayor valor patrimonial fiscal CDTs. 2.212.915

Mayor valor patrimonial fiscal inversiones 235.955.580

Provisión inversiones 2.500.000

Exceso provisión cartera contable/fiscal 103.420.000

Provisión inventarios 326.398.287

Provisión devoluciones en ventas 88.900.000

Provisión honorarios 100.000.000 859.386.782

MENOS:

PARTIDAS QUE DISMINUYEN EL PATRIMONIO

Partidas conciliatorias bancos nacionales-exterior 4.523.654

Partidas conciliatorias bancos nacionales cuentas de ahorro 706.987

Valor deducción fiscal por perdida inventarios 3% 497.855.430

Valor mayor valor depreciación fiscal de activos fijos 61.053.093

Valorizaciones contables-acciones 2.820.000

Valorizaciones contables-construcciones y edificaciones 325.000.000

Impuesto diferido por cobrar 180.129.572 1.072.088.736

TOTAL PATRIMONIO FISCAL 4.405.036.477

Provisión General: En Colombia es el 5% para las deudas que en el último día del año gravable que lleven más de tres meses de vencidas sin exceder de 6 meses, el 10% para las deudas que en el último día del año gravable lleven más de 6 meses de vencidas sin exceder un año, el 15% para las deudas que en el último día del año gravable...

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